Inhalt Vorwort...3 Hinweise zur Arbeitsweise und zum Aufbau des Buches...10 Einführung...12 Abschnitt A: Systemlogik der Buchführung 1. Inventur, Inventar, Bilanz und Kontensystem...15 1.1 Vom Inventar zur Bilanz...15 Aufgaben...19 1.2 Wertveränderungen in der Bilanz...22 Aufgaben...24 1.3 Bilanz und Buchführung mit Konten...25 Aufgaben...30 1.4 Saldenvortrags- und Schlussbilanzkonto...32 Aufgaben...34 1.5 Buchungssatz...38 Aufgaben...41 1.6 Buchen auf Erfolgskonten...44 Aufgaben...49 1.7 Warenkonten...54 Aufgaben...61 1.8 Privatkonto...68 Aufgaben...70 1.9 Das Kontensystem der Buchführung...72 1.10 Methoden der Erfolgsermittlung...72 Aufgaben...74 2. Kontenrahmen Kon tenplan...80 2.1 Begriffe Kontenrahmen Kontenplan...80 2.2 Arten und Aufbau von Kontenrahmen...81 2.3 Inhalt der Kontenrahmen DATEV SKR 03 und IKR...81 2.4 Buchen nach Kontenplan...84 Aufgaben...85
3. Belege und Belegbe arbeitung...91 3.1 Belegarten...91 3.2 Belegbearbeitung...92 3.3 Buchen mit einem Verrechnungskonto...96 Aufgaben...97 4. Umsatzsteuer...99 4.1 Wesen der Umsatzsteuer...99 Aufgabe...102 4.2 Rechtsgrundlagen der Umsatzsteuer...103 4.3 Buchung der Umsatzsteuer...106 4.4 Umsatzsteuervoranmeldung (USt-VA) und Umsatzsteuervorauszahlung (USt-VZ) 107 Aufgaben...110 4.5 Umsatzsteuer bei Kostenarten...114 4.6 Umsatzsteuer bei Entnahme von Gegenständen oder Leistungen...114 4.7 Exkurs: Anzahlungen...116 4.7.1 Erhaltene Anzahlungen...116 4.7.2 Geleistete Anzahlungen...118 4.8 Exkurs: Buchungen im Außenhandel...120 4.8.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb...121 4.8.2 Innergemeinschaftliche Lieferung...122 4.8.3 Import aus Drittländern...122 4.8.4 Export in Drittländer...123 Aufgaben...125 5. Organisation der Buchführung...132 5.1 Die Bücher der Buchführung...132 5.2 Nebenbuchhaltungen...134 5.3 Amerikanisches Journal...137 5.4 EDV-Buchführung...137 Aufgaben...139 Abschnitt B: Laufende Buchungsfälle 1. Besonderheiten beim Warenein- und -verkauf...141 1.1 Transport- und Verpackungskosten...141 1.2 Sofortrabatte...142 1.3 Änderung der Bemessungsgrundlage der USt...143 1.3.1 Warenrücksendungen und Preisnachlässe (Gutschriften)...143 1.3.2 Boni...145 Aufgaben...146 1.3.3 Skonti...148 Aufgaben...150
2. Besonderheiten der Industriebuchführung...155 2.1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe...155 Aufgaben...157 2.2 Unfertige und Fertige Erzeugnisse...158 Aufgaben...161 3. Personalkosten...162 3.1 Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen...162 3.2 Buchung der Personalkosten...163 3.3 Zahlung und Verrechnung von Vorschüssen...164 3.4 Sondervergütungen...165 3.5 Geldwerte Vorteile und Sachbezüge...166 Aufgaben...167 4. Steuern...171 4.1 Aktivierungspflichtige Steuer...171 4.2 Aufwandsteuern (und Betriebssteuern)...172 4.3 Personensteuern...173 4.4 Steuern als durchlaufende Posten...173 4.5 Säumniszuschläge, Steuerstrafen, Steuerberatungskosten, Steuererstattung...174 Aufgaben...175 5. Abgrenzung zwischen privaten und betrieblichen Ausga ben...177 5.1 Verwendung von Gegenständen des Unterneh mens für private Zwecke (Nutzungs entnahme)...177 5.2 Entnahme von Leistungen...179 5.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben...179 Aufgaben...181 Abschnitt C: Jahreswechsel Jahresabschluss 1. Inventur Inventar...185 1.1 Vorbereitung und Durchführung der Inventur...187 1.2 Ermittlung des Anlagevermögens...188 1.3 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)...189 1.4 Ermittlung des Vorratsvermögens (Warenvorräte)...190 1.5 Ermittlung weiterer Vermögensgegenstände und der Schulden...192 1.6 Das Inventarverzeichnis...192 1.7 Überleitung vom Inventar zur Bilanz...192 Aufgaben...194 2. Hauptabschlussübersicht (Betriebsübersicht)...195 Aufgaben...200
3. Bewertungsgrundsätze...202 3.1 Bilanzierungsgrundsätze...203 3.2 Bewertungsgrundsätze...203 3.3 Bewertungsmaßstäbe...204 3.4 Bewertungsverfahren...207 3.4.1 Bewertung des Anlagevermögens...208 3.4.2 Bewertung des Umlaufvermögens...208 3.4.3 Bewertung der Verbindlichkeiten...209 Aufgaben...211 4. Anlagenbuchhaltung Abschreibungen (AfA)...212 4.1 Zugang von Anlagegütern...213 4.2 Abschreibungen (AfA)...215 4.2.1 Grundlagen der Abschreibungen (AfA)...215 4.2.2 Abschreibungsmethoden...218 4.2.3 Buchen der AfA...220 4.3 Abgang von Anlagegütern...223 4.4 Exkurs: Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe...225 4.5 Exkurs: Sonderposten mit Rücklageanteil...228 4.6 Exkurs: Investitionszulage...230 Aufgaben...231 5. Bewertung der Forderungen...236 5.1 Warum Forderungen bewertet werden müssen...236 5.2 Zweifelhafte Forderungen...237 5.3 Uneinbringliche Forderungen...238 5.4 Pauschalwertberichtigung...238 5.5 Buchungen...239 5.5.1 Abschreibung auf eine Forderung im Laufe des Geschäftsjahres...240 5.5.2 Buchungen im Rahmen der Jahres abschluss arbeiten und im neuen Geschäftsjahr...241 5.5.3 Pauschalwertberichtigung (PWB)...244 Aufgaben...246 6. Zeitliche Abgrenzungen...249 6.1 Warum zeitliche Abgrenzungen vorgenommen werden müssen...249 6.2 Sonstige Forderungen und Sonstige Verbindlichkeiten...252 6.3 Rechnungsabgrenzungsposten...256 6.4 Exkurs: Zeitliche Abgrenzung und Umsatzsteuer...259 6.5 Überblick über die zeitliche Abgrenzung...260 Aufgaben...264
7. Rückstellungen...267 7.1 Rechtliche Grundlagen...267 7.2 Buchung der Rückstellungen...268 Aufgaben...271 8. Abschlüsse verschiedener Unternehmensformen...272 8.1 Unternehmensformen...272 8.2 Personengesellschaften...273 8.3 Kapitalgesellschaften...275 Aufgaben...277 9. Gliederung des Rechnungswesens Gesetzliche Grundlagen der Buchführung (Rechnungslegung)...278 9.1 Gliederung des Rechnungswesens...278 9.2 Gesetzliche Grundlagen...279 9.3 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung...280 Anhang Probeklausur Buchführung...283 Literaturverzeichnis...294 Kontenrahmen...295 IKR-Kontenrahmen (Auszug für Schulen)...296 Kontenrahmen nach DATEV SKR 03 (Auszug)...299 Stichwortverzeichnis...302