ECOLOGY STOCK Miteigentumsfonds nach österreichischem Recht (OGAW gem. 46 ivm 66ff Investmentfondsgesetz) verwaltet durch die Spängler IQAM Invest GmbH AT0000A09YJ7 / AT0000A1A1G8 RECHENSCHAFTSBERICHT vom 1. Mai 2014 bis 30. April 2015
INHALTSVERZEICHNIS Organe der Spängler IQAM Invest GmbH... 1 Organe des Ecology Stock... 2 Bericht an die Anteilsinhaber des Ecology Stock... 3 Übersicht über die letzten drei Rechnungsjahre in EUR... 4 Wertentwicklung im Rechnungsjahr (Fonds-Performance)... 5 Fondsergebnis in EUR (Ertragsrechnung)... 6 Entwicklung des Fondsvermögens in EUR... 7 Verwendungs(Herkunfts-)rechnung in EUR... 7 Wertpapiervermögen und derivative Produkte zum 30.04.2015... 8 Aufgliederung des Fondsvermögens zum 30.04.2015 in EUR... 11 Bestätigungsvermerk *)... 12 Steuerliche Behandlung... 14 Steuerliche Behandlung für Ausschüttende Tranche (ISIN AT0000A09YJ7)... 16 Steuerliche Behandlung für Thesaurierende Tranche (ISIN AT0000A1A1G8)... 20 Fondsbestimmungen... 24
ORGANE DER SPÄNGLER IQAM INVEST GMBH Fondsverwaltung: Aufsichtsrat: Geschäftsführung: Spängler IQAM Invest GmbH Franz-Josef-Straße 22, 5020 Salzburg T +43 505 8686-0, F +43 505 8686-869 office@spaengler-iqam.at, www.spaengler-iqam.at KR Heinrich Spängler, Vorsitzender Vorsitzender des Aufsichtsrates, Bankhaus Carl Spängler & Co. AG Prof. Dr. Andreas Grünbichler, stv. Vorsitzender Mitglied des Vorstandes, CFO Wüstenrot Versicherungs-AG und Bausparkasse Wüstenrot AG Univ.-Prof. Dr. Dr.h.c. Josef Zechner, stv. Vorsitzender Mitglied der Wissenschaftlichen Leitung, Spängler IQAM Invest Dr. Jochen Stich Chief Executive Officer, Volkswagen Group Services SA/NV Dr. Helmut Gerlich (bis 30.06.2015) Sprecher des Vorstandes, Bankhaus Carl Spängler & Co. AG Dr. Werner G. Zenz (ab 01.07.2015) Mitglied des Vorstandes, Bankhaus Carl Spängler & Co. AG OMR Dr. Hans Richter (bis 26.01.2015) Verwaltungsratsausschussvorsitzender, Ärztekammer für Salzburg Dr. Hans Georg Mustafa (ab 27.01.2015) Vorsitzender des Verwaltungsausschusses, Ärztekammer für Salzburg Mag. Herwig Wolf, CIIA, CEFA (bis 05.06.2014) vom Betriebsrat entsandt Mag. Gernot Reisenbichler (bis 10.07.2015) vom Betriebsrat entsandt Erika Erbschwendtner, CMS vom Betriebsrat entsandt Michael Illsinger (ab 06.06.2014) vom Betriebsrat entsandt Mag. Werner Eder Mag. Markus Ploner, CFA, MBA Dr. Thomas Steinberger Staatskommissäre: Mag. Daniela Sommer, Staatskommissärin Mag. Elisabeth Scheibelhofer, Staatskommissärin-Stellvertreterin 1
ORGANE DES ECOLOGY STOCK Fondsmanager: Depotbank: Zahlstellen: Focus Asset Management GmbH, München Raiffeisen Bank International AG, Wien In Österreich: Bankhaus Carl Spängler & Co. AG, Salzburg, und deren Filialen Raiffeisen Bank International AG, Wien In Deutschland: State Street Bank GmbH, München Abschlussprüfer: Steuerliche Vertretung in Österreich isd 186 Abs 2 Z 2 InvFG: Steuerliche Vertretung in Deutschland isd 5 InvStG: Ernst & Young, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.h., Wien Ernst & Young, Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.h., Wien Steuerberater A. Univ.-Prof. Dr. Gernot Aigner, Biberbach ISIN/Deutsche WKN: AT0000A09YJ7 / A0Q283 Ausschüttende Tranche (RA) AT0000A1A1G8 / A12BNB Thesaurierende Tranche (IT) 2
BERICHT AN DIE ANTEILSINHABER DES ECOLOGY STOCK MARKTENTWICKLUNG Die US-BIP-Daten für das 1. Quartal 2015 zeigen einen Anstieg des realen Produktionswertes um 1,84 Prozentpunkte in den letzten zwölf Monaten. Das Bureau of Labor Statistics publizierte zuletzt eine Arbeitslosenrate von 5,10%. In Europa zeigten die letzten Jahreszahlen eine Veränderung des Bruttoinlandsproduktes von +1,26% innerhalb der Euro-Zone und eine Arbeitslosenrate von 11,30%. Am europäischen Geldmarkt haben sich die Zinssätze wie folgt entwickelt: EURIBOR 3 Monate -0,005% (-34 Basispunkte), EURIBOR 6 Monate 0,064% (-37 Basispunkte) und EURIBOR 1 Jahr 0,171% (-44 Basispunkte). Am amerikanischen Geldmarkt sieht die Situation folgendermaßen aus: LIBOR 3 Monate 0,279% (+6 Basispunkte), LIBOR 6 Monate 0,408% (+9 Basispunkte) und LIBOR 1 Jahr 0,705% (+16 Basispunkte). Der Leitzinssatz der Fed liegt aktuell bei 0,25%, jener der europäischen Zentralbank bei 0,05%. Deutsche Bundesanleihen mit zehn Jahren Restlaufzeit rentierten per Ultimo April bei 0,363%, jene mit fünf Jahren Restlaufzeit bei -0,025% und jene mit zwei Jahren Restlaufzeit bei -0,220%. Die Corporate Spreads in Europa erreichten zuletzt einen Wert von 94 Basispunkten. In den USA ist das Spreadniveau zuletzt auf 114 Basispunkte gefallen. Der bekannteste Rohstoffindex, der CRB-Index, erreichte Ende April den Stand von 421,15 Punkten (dies entspricht einem Verlust von 80,20 Punkten gegenüber dem 30.04.2014). Der Goldpreis fiel im betrachteten Zeitraum um 8,74%. Der Ölpreis notierte per 30.04.2015 bei 64,57 US-Dollar pro Barrel (im Vergleich zu 107,78 US-Dollar am 30.04.2014). Der europäische Konsumentenpreisindex fiel auf 118,19 Punkte. Am Aktienmarkt zeigte sich folgende Entwicklung: Global betrachtet stieg der MSCI World Index, in Euro gerechnet, um 30,39% innerhalb der letzten zwölf Monate. In Europa notierte der STOXX 600 zuletzt bei 395,79 Punkten (dies entspricht einer Veränderung von +17,13% gegenüber dem 30.04.2014). In den USA erholte sich der S&P 500 um 201,56 Punkte und notierte am 30.04.2015 bei 2.085,51 Punkten. Die Währungsmärkte entwickelten sich in den vergangenen vier Quartalen wie folgt: Der US-Dollar erholte sich auf ein Niveau von 1,1206 gegenüber dem Euro. Der Euro verlor gegenüber dem Schweizer Franken an Wert (-14,00%). Der Wechselkurs des Britischen Pfunds zum Euro veränderte sich im Berichtszeitraum um 0,0919 und notierte zuletzt bei 0,7292. Der japanische Yen konnte weiterhin Boden gutmachen und stieg in den letzten zwölf Monaten um 5,32% auf einen Kurs von 134,0963. FONDSENTWICKLUNG Der Ecology Stock umfasst Investitionen in eine nachhaltige Wirtschaft und Gesellschaft, welche die Themenbereiche Ressourceneffizienz, Healthy Living und Infrastruktur umfassen. Zum Ende des Berichtszeitraumes ist das Portfolio in 36 Unternehmen investiert mit geographischem Schwerpunkt in Europa/Deutschland und unter Beimischung weiterer Unternehmen aus den Regionen Nordamerika und Japan. Im Bereich Ressourceneffizienz ist der Fonds zum Stichtag 30.04.2015 unter anderem in folgenden Unternehmen investiert: First Solar, Gamesa, Henkel, init und Schaltbau. Zum Bereich Healthy Living werden unter anderem folgende Unternehmen gezählt: Whole Foods Market, Hain Celestial (beide Bio-Nahrungsmittel), adidas (Sportartikel), Coloplast und Drägerwerk (beide Medizinprodukte). Zum Thema Infrastruktur zählen die Unternehmen American Water Works, United Utilities und Veolia Environnement. Wir nahmen im Berichtszeitraum folgende wesentliche Verkäufe vor: L Occitane, Enel Green Power, Pennon Group, Severn Trent, Sunopta, Keurig Green Mountains, Ecolab und Canadian Pacific Railway. Es erfolgten unter anderem Neuengagements in ABB, ARM Holdings, ebay, Johnson Matthey und Mayr Melnhof. Zum Ende des Berichtszeitraums liegt der Nettoinventarwert des Fonds bei 156,80 Euro je Anteil (Ausschüttende Retail Tranche) bzw. 114,34 Euro je Anteil (Thesaurierende Institutionelle Tranche). 3
ÜBERSICHT ÜBER DIE LETZTEN DREI RECHNUNGSJAHRE IN EUR Rechnungsjahresende 30.04.2015 30.04.2014 30.04.2013 Fondsvermögen in 1.000 17.147 7.191 8.040 Ausschüttende Tranche (ISIN AT0000A09YJ7) Rechenwert je Anteil 156,80 129,32 116,48 Anzahl der ausgegebenen Anteile 72.893 55.608 69.024 Ausschüttung je Anteil 2,14 0,74 0,07 Ausschüttungsrendite in % 1,66 0,64 0,07 Wertentwicklung in % +21,92 +11,09 +10,99 Thesaurierende Tranche (ISIN AT0000A1A1G8) (ab 03.11.2014) Rechenwert je Anteil 114,34 Anzahl der ausgegebenen Anteile 50.000 zur Thesaurierung verwendeter Ertrag 2,77 Auszahlung gem. 58 Abs 2 InvFG 0,49 Wertentwicklung in % +14,34 Ausschüttende Tranche: Die Ausschüttung erfolgt ab dem 3. August 2015 von der jeweiligen depotführenden Bank. Die depotführende Bank ist verpflichtet, von der Ausschüttung die Kapitalertragsteuer (siehe steuerliche Behandlung Teil B Punkt 17) einzubehalten, sofern keine Befreiungsgründe vorliegen. Die Ausschüttungsrendite wird folgendermaßen ermittelt: Ausschüttung / (letzter Rechenwert je Anteil des vorangegangenen Rechnungsjahres abzüglich Ausschüttung für das vorangegangene Rechnungsjahr) Thesaurierende Tranche: Bei der thesaurierenden Tranche werden die Erträgnisse mit Ausnahme der Auszahlung gem. 58 Abs 2 InvFG (= KESt-Auszahlung) im Fonds belassen. Die Auszahlung gem. 58 Abs 2 InvFG wird ab dem 3. August 2015 von der jeweiligen depotführenden Bank ausbezahlt bzw. bei Kapitalertragsteuerpflicht einbehalten und abgeführt. 4
WERTENTWICKLUNG IM RECHNUNGSJAHR (FONDS-PERFORMANCE) Ermittlung nach OeKB-Berechnungsmethode: je Anteil in Fondswährung (EUR) ohne Berücksichtigung des Ausgabeaufschlags Ausschüttende Tranche (ISIN AT0000A09YJ7) Rechenwert am Beginn des Rechnungsjahres Ausschüttung am 01.08.2014 (Rechenwert: 133,15) von 0,74 entspricht 0,0056 Anteilen 129,32 Rechenwert am Ende des Rechnungsjahres 156,80 Gesamtwert inkl. (fiktiv) mit dem Ausschüttungsbetrag erworbene Anteile (1,0056* 156,80) 157,67 Nettoertrag pro Anteil (157,67 129,32) 28,35 Wertentwicklung eines Anteiles im Rechnungsjahr in % +21,92 Thesaurierende Tranche (ISIN AT0000A1A1G8) (ab 03.11.2014) Rechenwert am Beginn des Rechnungsjahres 100,00 Rechenwert am Ende des Rechnungsjahres 114,34 Nettoertrag pro Anteil (114,34 100,00) 14,34 Wertentwicklung eines Anteiles im Rechnungsjahr in % +14,34 Die OeKB-Methode unterstellt einen fiktiven Erwerb von neuen Fondsanteilen am Ex-Tag im Gegenwert der Ausschüttung/Auszahlung pro Anteil. Bei der Performance-Ermittlung nach der OeKB-Berechnungsmethode kann es aufgrund der Rundung der Anteilswerte, Ausschüttungen und Auszahlungen auf zwei Nachkommastellen zu Rundungsdifferenzen sowie bei Fonds mit ausschüttender und thesaurierender Tranche zu unterschiedlichen Ergebnissen kommen. Performance-Ergebnisse der Vergangenheit lassen keine Rückschlüsse auf die zukünftigen Entwicklungen eines Fonds zu. Allfällige Ausgabe- und Rücknahmespesen wurden in der Performance-Berechnung nicht berücksichtigt. 5
FONDSERGEBNIS IN EUR (ERTRAGSRECHNUNG) REALISIERTES FONDSERGEBNIS Ordentliches Fondsergebnis Erträge (ohne Kursergebnis) Zinsenerträge 40,25 Dividendenerträge 164.195,34 sonstige Erträge 0,00 Zinsenaufwendungen (Sollzinsen) -22,38 164.213,21 Aufwendungen Vergütung an die KAG 1) -399.026,87 Kosten für Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung -5.951,07 Publizitätskosten -2.787,77 Kosten für die Depotbank -13.344,14 Kosten für Dienste externer Berater 0,00-421.109,85 Ordentliches Fondsergebnis (exkl. Ertragsausgleich) -256.896,64 2) 3) Realisiertes Kursergebnis (exkl. Ertragsausgleich) Realisierte Gewinne aus Wertpapieren 1.546.573,91 Gewinne aus derivativen Instrumenten 8.163,22 Realisierte Verluste aus Wertpapieren -216.086,24 Verluste aus derivativen Instrumenten -117.860,93 1.220.789,96 Realisiertes Fondsergebnis (exkl. Ertragsausgleich) 963.893,32 2) 3) NICHT REALISIERTES KURSERGEBNIS Veränderung des nicht realisierten Kursergebnisses 1.519.401,24 Nachgewiesene ausschüttungsgleiche Erträge 0,00 1.519.401,24 Ergebnis des Rechnungsjahres 4) 2.483.294,56 ERTRAGSAUSGLEICH Ertragsausgleich des Rechnungsjahres 236.548,89 Ertragsausgleich auf den Gewinnvortrag aus Vorjahren 123.214,93 359.763,82 FONDSERGEBNIS GESAMT 2.843.058,38 1) In der Vergütung an die KAG ist eine performanceabhängige Vergütung in Höhe von 279.173,14 enthalten. 2) Realisierte Gewinne und realisierte Verluste sind nicht periodenabgegrenzt und stehen so wie die Veränderung des nicht realisierten Kursergebnisses nicht unbedingt in Beziehung zu der Wertentwicklung des Fonds im Rechnungsjahr. 3) Kursergebnis gesamt, ohne Ertragsausgleich (realisiertes Kursergebnis, ohne Ertragsausgleich, zuzüglich Veränderungen des nicht realisierten Kursergebnisses): 2.740.191,20 4) Das Ergebnis des Rechnungsjahres beinhaltet explizit ausgewiesene Transaktionskosten in Höhe von 32.514,64. 6
ENTWICKLUNG DES FONDSVERMÖGENS IN EUR FONDSVERMÖGEN AM BEGINN DES RECHNUNGSJAHRES 7.191.290,30 Ausschüttende Tranche (ISIN AT0000A09YJ7) Ausschüttung (für Ausschüttungsanteile) am 01.08.2014-35.966,22 Ausgabe und Rücknahme von Anteilen Ausgabe von Anteilen 10.383.730,86 Rücknahme von Anteilen -2.875.135,76 Anteiliger Ertragsausgleich -359.763,82 7.148.831,28 Fondsergebnis gesamt (das Fondsergebnis ist im Detail auf der vorhergehenden Seite dargestellt) 2.843.058,38 FONDSVERMÖGEN AM ENDE DES RECHNUNGSJAHRES 17.147.213,74 VERWENDUNGS(HERKUNFTS-)RECHNUNG IN EUR REALISIERTES FONDSERGEBNIS (INKL. ERTRAGSAUSGLEICH) 1.323.657,14 Ausschüttende Tranche (ISIN AT0000A09YJ7) Ausschüttung am 03.08.2015 für 72.893 Ausschüttungsanteile zu je 2,14-155.991,02 Thesaurierende Tranche (ISIN AT0000A1A1G8) Auszahlung (KESt) am 03.08.2015 für 50.000 Thesaurierungsanteile zu je 0,49-24.500,00 WIEDERVERANLAGUNG 1.143.166,12 7
WERTPAPIERVERMÖGEN UND DERIVATIVE PRODUKTE ZUM 30.04.2015 ISIN Wertpapier-Bezeichnung Käufe / Verkäufe / Bestand Kurs in Kurswert %-Anteil Zugänge Abgänge Wertpapier- in EUR am Stück / Nominale (Nom. in 1.000, ger.) währung Fondsvermögen ZUM AMTLICHEN HANDEL ODER EINEM ANDEREN GEREGELTEN MARKT ZUGELASSENE WERTPAPIERE AKTIEN auf AMERIKANISCHE DOLLAR lautend US0304201033 AMERICAN WATER WKS DL-,01 0 0 8.500 55,0500 419.663,68 2,45 US2786421030 EBAY INC. DL-,001 3.865 0 3.865 58,8800 204.099,73 1,19 US3364331070 FIRST SOLAR INC. D -,001 8.180 0 8.180 61,9400 454.411,84 2,65 CH0114405324 GARMIN LTD NAM.SF 10 9.080 0 9.080 45,5400 370.854,89 2,16 US38259P5089 GOOGLE INC. A DL-,001 634 0 634 561,3900 319.211,89 1,86 US38259P7069 GOOGLE INC.C DL-,001 244 0 244 549,0800 120.157,42 0,70 US4052171000 HAIN CELESTIAL GRP DL-,01 3.627 0 3.627 60,2850 196.101,97 1,14 US4586653044 INTERFACE INC. DL-,10 22.500 5.000 17.500 19,9600 313.273,54 1,83 US9078181081 UNION PAC. DL 2,50 6.315 500 5.815 106,9200 557.614,17 3,25 US9668371068 WHOLE FOODS MKT 9.450 0 9.450 48,2100 408.595,96 2,38 Summe 3.363.985,09 19,62 AKTIEN auf BRITISCHE PFUND lautend GB0000595859 ARM HLDGS PLC LS-,0005 28.800 0 28.800 11,2500 449.064,45 2,62 GB00B70FPS60 JOHNSON MATT. LS 1,047619 11.120 0 11.120 33,1300 510.610,67 2,98 GB00B39J2M42 UNITED UTILITIES GRP 28.000 0 28.000 9,6300 373.721,41 2,18 Summe 1.333.396,53 7,78 AKTIEN auf DÄNISCHE KRONEN lautend DK0060448595 COLOPLAST NAM. B DK 1 8.720 0 8.720 547,0000 639.255,92 3,73 Summe 639.255,92 3,73 AKTIEN auf EURO lautend DE000A1EWWW0 ADIDAS AG NA O.N. 12.417 1.750 10.667 73,3800 782.744,46 4,56 FR0000130650 DASSAULT SYS SA INH.EO0,5 8.960 4.510 4.450 67,5800 300.731,00 1,75 DE0005552004 DEUTSCHE POST AG NA O.N. 15.000 8.035 14.800 29,1700 431.716,00 2,52 DE0005550636 DRAEGERWERK VZO O.N. 4.700 0 4.700 105,0500 493.735,00 2,88 FR0000121667 ESSILOR INTL INH. EO -,18 7.146 1.160 5.986 108,0500 646.787,30 3,77 DE0005785802 FRESEN.MED.CARE KGAA O.N. 8.492 0 8.492 75,2900 639.362,68 3,73 ES0143416115 GAMESA CORP.TEC.I.EO-,17 32.000 0 32.000 11,8950 380.640,00 2,22 DE0006048432 HENKEL AG+CO.KGAA VZO 4.120 0 6.570 104,4500 686.236,50 4,00 DE0006231004 INFINEON TECH.AG NA O.N. 73.000 11.250 61.750 10,8300 668.752,50 3,90 DE0005759807 INIT INNOVATION O.N. 5.198 1.868 14.880 24,4900 364.411,20 2,13 DE0007448508 IVU TRAFFIC TECHN.AG O.N. 25.000 0 25.000 3,7610 94.025,00 0,55 FI0009013403 KONE CORP.(NEW) B O.N. 11.254 0 11.254 38,8800 437.555,52 2,55 AT0000938204 MAYR-MELNHOF AKT. O.N. 1.935 2.785 1.935 106,2000 205.497,00 1,20 FR0000120321 OREAL (L') INH. EO 0,2 3.200 0 3.200 169,2000 541.440,00 3,16 DE0007170300 SCHALTBAU HOLDING O.N 9.025 6.375 9.025 54,1900 489.064,75 2,85 FR0000124141 VEOLIA ENVIRONNE. EO 5 11.400 3.170 28.980 18,9000 547.722,00 3,19 DE0007664039 VOLKSWAGEN AG VZO O.N. 3.271 2.655 2.260 230,7500 521.495,00 3,04 Summe 8.231.915,91 48,01 AKTIEN auf JAPANISCHE YEN lautend JP3358000002 SHIMANO INC. 4.525 2.300 2.225 17.780,0000 298.266,37 1,74 Summe 298.266,37 1,74 AKTIEN auf NORWEGISCHE KRONEN lautend NO0005668905 TOMRA SYSTEMS ASA NK 1 84.495 32.000 84.495 74,7500 754.915,59 4,40 Summe 754.915,59 4,40 8
ISIN Wertpapier-Bezeichnung Käufe / Verkäufe / Bestand Kurs in Kurswert %-Anteil Zugänge Abgänge Wertpapier- in EUR am Stück / Nominale (Nom. in 1.000, ger.) währung Fondsvermögen AKTIEN auf SCHWEIZER FRANKEN lautend CH0012221716 ABB LTD. NA SF 1,03 25.820 5.475 20.345 20,8900 406.316,49 2,37 CH0030170408 GEBERIT AG NA DISP. SF-10 1.892 0 1.892 336,0000 607.755,26 3,54 CH0012549785 SONOVA HLDG AG NA.SF 0,05 3.325 0 3.325 128,1000 407.201,24 2,37 CH0012280076 STRAUMANN HLDG NA SF 0,10 1.369 0 1.369 253,7500 332.106,84 1,94 Summe 1.753.379,83 10,23 SUMME DER ZUM AMTLICHEN HANDEL ODER EINEM ANDEREN GEREGELTEN MARKT ZUGELASSENEN WERTPAPIERE 16.375.115,24 95,50 SUMME WERTPAPIERVERMÖGEN 16.375.115,24 95,50 Bezeichnung / Anzahl / Kontrakt- unrealisiertes %-Anteil Underlying Betrag kurs Ergebnis am in EUR Fondsvermögen DEVISENTERMINGESCHÄFTE DEVISENTERMINGESCHÄFTE auf AMERIKANISCHE DOLLAR lautend DTG USD EUR 05.05.15-1.600.000 1,1151-34.434,61-0,20 DTG USD EUR 13.05.15-1.800.000 1,1152-11.239,66-0,07 Summe -3.400.000-45.674,27-0,27 SUMME DEVISENTERMINGESCHÄFTE -45.674,27-0,27 BANKGUTHABEN / BANKVERBINDLICHKEITEN WÄHRUNG FONDSWÄHRUNG BETRAG FONDSWÄHRUNG EURO EUR 856.638,66 AMERIKANISCHE DOLLAR EUR 16.380,34 BRITISCHE PFUND EUR 5.136,56 DÄNISCHE KRONEN EUR 4.269,78 JAPANISCHE YEN EUR 2.543,02 KANADISCHE DOLLAR EUR 2.127,56 NORWEGISCHE KRONEN EUR 208,92 SCHWEDISCHE KRONEN EUR 985,23 SCHWEIZER FRANKEN EUR 13.681,71 FESTGELDER EUR 200.000,00 SUMME BANKGUTHABEN / BANKVERBINDLICHKEITEN 1.101.971,78 DEVISENKURSE WÄHRUNG EINHEITEN KURS AMERIKANISCHE DOLLAR 1 EUR = 1,11500 USD BRITISCHE PFUND 1 EUR = 0,72150 GBP DÄNISCHE KRONEN 1 EUR = 7,46155 DKK JAPANISCHE YEN 1 EUR = 132,63480 JPY KANADISCHE DOLLAR 1 EUR = 1,33410 CAD NORWEGISCHE KRONEN 1 EUR = 8,36650 NOK SCHWEDISCHE KRONEN 1 EUR = 9,28145 SEK SCHWEIZER FRANKEN 1 EUR = 1,04600 CHF 9
WÄHREND DES BERICHTSZEITRAUMES GETÄTIGTE KÄUFE UND VERKÄUFE, SOWEIT SIE NICHT IN DER VERMÖGENSAUFSTELLUNG GENANNT SIND ISIN Wertpapier-Bezeichnung Whg. Käufe / Zugänge Verkäufe / Abgänge Stück / Nominale (Nom. in 1.000, ger.) WERTPAPIERE CA13645T1003 CDN PACIFIC RAILWAY CAD 1.000 3.000 NL0009767532 ACCELL GRP NV CVA EO-,01 EUR 0 17.796 AT0000737705 BWT AG STAMMAKT. O.N. EUR 0 15.490 DE0005407506 CENTROTEC SUSTAINABLE O.N EUR 0 8.805 US2788651006 ECOLAB INC. DL 1 EUR 0 1.300 IT0004618465 ENEL GREEN POWER EO -,20 EUR 0 180.000 CH0030170408 GEBERIT AG NA DISP. SF-10 EUR 0 1.312 US38259P5089 GOOGLE INC. A DL-,001 EUR 140 384 US38259P7069 GOOGLE INC.C DL-,001 EUR 0 244 US4586653044 INTERFACE INC. DL-,10 EUR 0 17.000 US4851703029 KANS.CIT.SO. EUR 875 3.075 AT000KAPSCH9 KAPSCH TRAFFIC COM AG O.N. EUR 2.325 2.325 NL0009739416 POSTNL N.V. EO -,08 EUR 0 34.750 IT0004176001 PRYSMIAN S.P.A. EO 0,10 EUR 0 10.950 GB00B1FH8J72 SEVERN TRENT LS-,9789 EUR 0 6.490 JP3358000002 SHIMANO INC. EUR 0 4.525 DE0007274136 STO SE+CO.KGAA VZO O.N. EUR 0 1.900 CA8676EP1086 SUNOPTA INC. EUR 0 18.500 SE0000112724 SVENSKA CELL.B FRIA SK10 EUR 0 8.125 AT0000837307 ZUMTOBEL GROUP /INH EUR 0 13.000 GB00B18V8630 PENNON GROUP NEW LS -,407 GBP 38.000 38.000 GB00B1FH8J72 SEVERN TRENT LS-,9789 GBP 16.990 16.990 LU0501835309 L'OCCITANE INTERNATIONAL HKD 0 47.000 SE0000635401 AXFOOD AB SEK 0 4.000 SE0000104788 FENIX OUT. B SK 2,00 SEK 0 3.314 US2788651006 ECOLAB INC. DL 1 USD 3.580 6.080 US36191U1060 GT ADVANCED TECHS DL-,01 USD 12.270 12.270 US4851703029 KANS.CIT.SO. USD 4.275 4.275 US49271M1009 KEURIG GREEN MOUNT.DL-,10 USD 1.400 3.400 US9111631035 UTD NATURAL FOODS DL-,01 USD 4.200 4.200 NL0010675039 ACCELL GRP -ANR.- WAHLD. EUR 17.796 17.796 FR0011870989 DASSAULT SYS SA -ANR.- W. EUR 1.775 1.775 FR0011870872 VEOLIA ENVIRONNE.-ANR.-W. EUR 20.750 20.750 Die Verwaltungsvergütung des Ecology Stock betrug im Rechnungsjahr 2014/2015 für die Ausschüttende Tranche 1,15 % und für die Thesaurierende Tranche 0,88 %. Die Ermittlung des Leverage wird gemäß der Umrechnungsmethodik der Einzelinvestments nach dem Commitment Approach vorgenommen. Wertpapierleihegeschäfte, Pensionsgeschäfte sowie Total Return Swaps wurden im Berichtszeitraum nicht getätigt. 10
AUFGLIEDERUNG DES FONDSVERMÖGENS ZUM 30.04.2015 IN EUR EUR % Aktien 16.375.115,24 95,50 Wertpapiervermögen 16.375.115,24 95,50 Devisentermingeschäfte -45.674,27-0,27 Zinsenansprüche 168,57 0,00 Dividendenansprüche 13.012,72 0,07 Bankguthaben / Bankverbindlichkeiten 1.101.971,78 6,43 Sollzinsen -11,65 0,00 Gebührenverbindlichkeiten -297.368,65-1,73 FONDSVERMÖGEN 17.147.213,74 100,00 Salzburg, am 14. August 2015 Spängler IQAM Invest GmbH e. h. Mag. Werner Eder e. h. Mag. Markus Ploner, CFA, MBA e. h. Dr. Thomas Steinberger 11
BESTÄTIGUNGSVERMERK *) Wir haben den beigefügten Rechenschaftsbericht zum 30. April 2015 der Spängler IQAM Invest GmbH über den von ihr verwalteten "Ecology Stock", Miteigentumsfonds, über das Rechnungsjahr vom 1. Mai 2014 bis 30. April 2015 unter Einbeziehung der Buchführung geprüft. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Rechenschaftsbericht, die Verwaltung des Sondervermögens und für die Buchführung Die gesetzlichen Vertreter der Verwaltungsgesellschaft resp. der Depotbank sind für die Buchführung, die Bewertung des Sondervermögens, die Berechnung von Abzugsteuern, die Aufstellung des Rechenschaftsberichtes sowie die Verwaltung des Sondervermögens, jeweils nach den Vorschriften des Investmentfondsgesetzes, den ergänzenden Regelungen in den Fondsbestimmungen und den steuerlichen Vorschriften, verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet: Gestaltung, Umsetzung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems, soweit dieses für die Erfassung und Bewertung des Sondervermögens sowie die Aufstellung des Rechenschaftsberichtes von Bedeutung ist, damit dieser frei von wesentlichen Fehldarstellungen ist, sei es auf Grund von beabsichtigten oder unbeabsichtigten Fehlern; die Auswahl und Anwendung geeigneter Bewertungsmethoden; die Vornahme von Schätzungen, die unter Berücksichtigung der gegebenen Rahmenbedingungen angemessen erscheinen. Verantwortung des Bankprüfers und Beschreibung von Art und Umfang der gesetzlichen Prüfung des Rechenschaftsberichts Unsere Verantwortung besteht in der Abgabe eines Prüfungsurteils zu diesem Rechenschaftsbericht auf der Grundlage unserer Prüfung. Wir haben unsere Prüfung gemäß 49 Abs 5 Investmentfondsgesetz unter Beachtung der in Österreich geltenden gesetzlichen Vorschriften und Grundsätze ordnungsgemäßer Abschlussprüfung durchgeführt. Diese Grundsätze erfordern, dass wir die Standesregeln einhalten und die Prüfung so planen und durchführen, dass wir uns mit hinreichender Sicherheit ein Urteil darüber bilden können, ob der Rechenschaftsbericht frei von wesentlichen Fehldarstellungen ist. Eine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen hinsichtlich der Beträge und sonstigen Angaben im Rechenschaftsbericht. Die Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im pflichtgemäßen Ermessen des Bankprüfers unter Berücksichtigung seiner Einschätzung des Risikos eines Auftretens wesentlicher Fehldarstellungen, sei es auf Grund von beabsichtigten oder unbeabsichtigten Fehlern. Bei der Vornahme der Risikoeinschätzung berücksichtigt der Bankprüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung des Rechenschaftsberichtes sowie die Bewertung des Sondervermögens von Bedeutung ist, um unter Berücksichtigung der Rahmenbedingungen geeignete Prüfungshandlungen festzulegen, nicht jedoch um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit der internen Kontrollen der Verwaltungsgesellschaft und der Depotbank abzugeben. Die Prüfung umfasst ferner die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Bewertungsmethoden und der von den gesetzlichen Vertretern vorgenommenen wesentlichen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtaussage des Rechenschaftsberichts. Wir sind der Auffassung, dass wir ausreichende und geeignete Prüfungsnachweise erlangt haben, sodass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung darstellt. Prüfungsurteil Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt. Auf Grund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der Rechenschaftsbericht zum 30. April 2015 über den "Ecology Stock", Miteigentumsfonds, nach unserer Beurteilung den gesetzlichen Vorschriften. 12
Aussagen zur Beachtung des Investmentfondsgesetzes und der Fondsbestimmungen Die Prüfung hat sich gemäß 49 Abs 5 InvFG auch darauf zu erstrecken, ob das Bundesgesetz über Investmentfonds (Investmentfondsgesetz) und die Fondsbestimmungen beachtet wurden. Wir haben unsere Prüfung nach den oben beschriebenen Grundsätzen so durchgeführt, dass wir uns mit hinreichender Sicherheit ein Urteil darüber bilden können, ob die Vorschriften des Investmentfondsgesetzes und die Fondsbestimmungen im Wesentlichen beachtet wurden. Nach den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen wurden die Vorschriften des Bundesgesetzes über Investmentfonds (Investmentfondsgesetz) und die Fondsbestimmungen beachtet. Aussagen zum Bericht über die Tätigkeiten des abgelaufenen Rechnungsjahres Die im Rechenschaftsbericht enthaltenen Ausführungen der Geschäftsleitung der Verwaltungsgesellschaft über die Tätigkeiten des abgelaufenen Rechnungsjahres wurden von uns kritisch durchgesehen, waren aber nicht Gegenstand besonderer Prüfungshandlungen nach den oben beschriebenen Grundsätzen. Unser Prüfungsurteil bezieht sich daher nicht auf diese Angaben. Im Rahmen der Gesamtdarstellung stehen diese Angaben in Einklang mit den übrigen Ausführungen im Rechenschaftsbericht. Wien, am 14. August 2015 Ernst & Young Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.h. e. h. Mag. Friedrich O. Hief e. h. ppa MMag. Roland Unterweger Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüfer *) Bei Veröffentlichung oder Weitergabe des Rechenschaftsberichtes in einer von der bestätigten (ungekürzten deutschsprachigen) Fassung abweichenden Form (zb verkürzte Fassung oder Übersetzung) darf ohne unsere Genehmigung weder der Bestätigungsvermerk zitiert noch auf unsere Prüfung verwiesen werden. 13
STEUERLICHE BEHANDLUNG Die nachstehenden Ausführungen beziehen sich ausschließlich auf in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Anleger (Anleger mit Sitz, Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Österreich). Andere Anleger haben die jeweiligen nationalen Gesetze zu beachten. Aus- Thesau- Die Angaben entsprechen der aktuellen steuerlichen Rechtslage. schüttungs- rierungsanteile anteile AT0000A09YJ7 AT0000A1A1G8 EUR EUR A. Daten für Steuererklärungen und sonstige Eingaben bei Finanzämtern 1. Anteile im Privatvermögen a) Die Erträge aus dem Fonds sind im Fall des Vorliegens einer Optionserklärung durch den KESt-Abzug zur Gänze endbesteuert; eine Aufnahme in die Steuererklärung ist nicht erforderlich. Die Punkte 1.b. bis 1.f. betreffend die Anrechnung bzw. Rückerstattung von Abzugsteuern sollten jedoch beachtet werden. b) Wurde keine Optionserklärung abgegeben: Einkünfte aus Kapitalvermögen, die keinem Steuerabzug unterliegen: - - c) Bei niedrigem Einkommensteuersatz sollten zur Veranlassung der (teilweisen) Rückerstattung der 1) KESt (zusätzlich) die nachstehend angeführten Beträge in die Steuererklärung aufgenommen werden: - Kapitalerträge aus endbesteuerungsfähigen Kapitalanlagen zum vollen Steuersatz: Anzusetzende Werte bei Depots mit Optionserklärung: 8,5403 1,9548 Anzusetzende Werte bei Depots ohne Optionserklärung: 2) 8,5403 1,9548 - Kapitalertragsteuer, soweit sie auf endbesteuerungsfähige Kapitalerträge entfällt: Anzusetzende Werte bei Depots mit Optionserklärung: 2,2087 0,4900 Anzusetzende Werte bei Depots ohne Optionserklärung: 2,2087 0,4900 d) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern auf die österreichische Einkommensteuer bzw. auf deren Erstattung: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B. e) Gemäß DBA steuerfreie Einkünfte (Detailinformationen s. im Abschnitt B.): - - Anspruch auf Anrechnung bzw. Rückerstattung der einbehaltenen Kapitalertragsteuer für die gemäß DBA steuerfreien Einkünfte: - - f) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B. 2. Anteile im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen oder Mitunternehmerschaften (wie OG, KG) a) Die Erträge aus dem Fonds sind im Fall des Vorliegens einer Optionserklärung durch den KESt-Abzug weitgehend endbesteuert; zu versteuern sind lediglich die Substanzgewinne in der nachstehend angeführten Höhe: 3) 14,2338 3,2579 Die Punkte 2.c. bis 2.f. betreffend die Anrechnung bzw. Rückerstattung von Abzugsteuern sollten jedoch beachtet werden. 9) b) Wenn keine Optionserklärung abgegeben wurde: Statt des im Punkt a. angeführten Betrags ist steuerlich zu berücksichtigen: Einkünfte aus Kapitalvermögen, die keinem Steuerabzug unterliegen: 14,2338 3,2579 c) Bei niedrigem Einkommensteuersatz sollte trotz Endbesteuerung zur Veranlassung der (teilweisen) Rückerstattung der KESt in die Steuererklärung aufgenommen werden: 4) - Anstatt der im Punkt a. (mit Optionserklärung) bzw. b. (ohne Optionserklärung) angeführten Beträge werden als steuerpflichtig berücksichtigt: 14,2338 3,2579 - Anzurechnende Kapitalertragsteuer: Für Depots mit Optionserklärung: 5) 2,2087 0,4900 Für Depots ohne Optionserklärung: 5) 2,2087 0,4900 d) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern auf die österreichische Einkommensteuer bzw. deren Erstattung: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B. e) Gemäß DBA steuerfreie Einkünfte (Detailinformationen s. im Abschnitt B.): - - Anspruch auf Anrechnung bzw. Rückerstattung der einbehaltenen Kapitalertragsteuer für die gemäß DBA steuerfreien Einkünfte: - - f) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11.im Abschnitt B. 14
3. Anteile im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften (AG, GmbH) 6) a) Zurechnungen: - Ausschüttung 2,1400 - - ordentliches Fondsergebnis - - - ausländische Abzugssteuern auf ausländische Erträge: - 0,0687 - - inländische KESt auf inländische Dividendenerträge: 0,0687 - - ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Unterfonds: - - - ausschüttungsgleiche Substanzgewinne ausländischer Unterfonds: - - - Steuerpflichtige Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) - - - sonstige steuerpflichtige Substanzgewinne 14,2338 3,2579 - steuerpflichtige nicht ausgeschüttete Erträge - - b) Abrechnungen: 7) - Beteiligungserträge gem. 10 Abs 1 Z 1 bis 4 KStG: - - - Beteiligungserträge gem. 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG: - - - Gemäß DBA steuerfreie Einkünfte (Detailinformationen s. Abschnitt B.): - - - bereits in Vorjahren versteuerte Erträge 1,1832 - - ausgeschüttete Substanzgewinne 0,9568 - in der Ausschüttung enthaltene ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - Ausschüttung aus der Fondssubstanz 9) - - - Verlustverrechnung - - c) Grundsätzlich auf die Körperschaftsteuer anrechenbare inländische Kapitalertragsteuer: 8) 2,2087 0,4900 (Achtung: Die Anrechnung der Kapitalertragsteuer ist nur soweit zulässig, als diese in Abzug gebracht und an das Finanzamt abgeführt wurde) davon jedenfalls anrechenbar: KESt auf inländische Dividendenerträge 0,0687 - d) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern auf die österr. Körperschaftsteuer: 7) - - (Detailinformationen dazu können dem Punkt 11. im Abschnitt B. entnommen werden.) In diesem Zusammenhang in der Steuererklärung anzuführen: Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmt: - - e) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11 im Abschnitt B. 4. Anteile im Vermögen von Privatstiftungen a) in- und ausländische Kapitaleinkünfte: Einkünfte gemäß 13 Abs 3 Z 1 KStG (unterliegen der Zwischenbesteuerung): 8,5403 1,9548 steuerpflichtige Auslandsdividenden: - - b) Anspruch auf Erstattung der KESt für inländische Beteiligungserträge: 0,0687 - c) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern auf die österr. Körperschaftsteuer: 7) - - (Detailinformationen dazu können dem Punkt 11. im Abschnitt B. entnommen werden.) In diesem Zusammenhang in der Steuererklärung anzuführen: Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmt - - d) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B. 1) Wenn die in Abzug gebrachte Kapitalertragsteuer höher ist als die (Regel-)Einkommensteuer, die für den Anteilsinhaber auf die betreffenden Einkünfte entfällt (Regelbesteuerungsoption). 2) Zusätzlich zu dem im Punkt 1.b. angeführten Betrag. 3) Für Zwecke der Steuererklärung sind Ausschüttungen bzw. ausschüttungsgleiche Erträge des Fonds, soweit diese bei der Ermittlung des betrieblichen Gewinns/Verlusts berücksichtigt wurden, aus diesem zu eliminieren und durch den hier angeführten steuerpflichtigen Betrag zu ersetzen. 4) Wenn die in Abzug gebrachte Kapitalertragsteuer höher ist als die (Regel-)Einkommensteuer, die für den Anteilsinhaber auf die betreffenden Einkünfte entfällt (Regelbesteuerungsoption). 5) Eine bei natürlichen Personen im Betriebsvermögen einbehaltene KESt auf Substanzgewinne ist auf die ESt anrechenbar bzw rückerstattbar. 6) Hier sind unter a. Zurechnungen und b. Abrechnungen sämtliche Beträge enthalten, die in der Steuererklärung einer Kapitalgesellschaft aus dem Ergebnis des Fonds zu berücksichtigen sind. Soweit hier als Zurechnungen angeführte Beträge im Bilanzergebnis der Kapitalgesellschaft enthalten sind und damit in deren Steuererklärung an anderer Stelle aufscheinen (was üblicherweise zumindest hinsichtlich der Ausschüttung des Fonds der Fall sein wird), sind diese Beträge in der Steuererklärung bei den Zurechnungen außer Ansatz zu lassen. 7) Gewinnanteile aus Beteiligungen an EU-Körperschaften (mit Ausnahme von Bulgarien, Irland, Zypern), Norwegen sowie aus Beteiligungen an ausländischen Körperschaften, die mit einer inländischen unter 7 Abs 3 fallenden Körperschaft vergleichbar sind und mit deren Ansässigkeitsstaaten eine umfassende Amtshilfe besteht, sind für juristische Personen und Privatstiftungen gemäß 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG idf AÄG 2011 von der Körperschaftsteuer befreit. 8) Auf Grund von Befreiungserklärungen gem. 94 Z 5 EStG wird bei den meisten Kapitalgesellschaften ein KESt-Abzug durch die depotführende Bank sowie deren Abfuhr an das Finanzamt unterbleiben und wird daher keine Anrechnung zulässig sein. Soweit der hier angeführte Betrag der grundsätzlich anrechenbaren KESt auf eine inländische KESt auf inländische Dividendenerträge entfällt (siehe den Betrag oben unter a. Zurechnungen), ist er jedenfalls auf Körperschaftsteuer anrechenbar. 9) Für bilanzierende Steuerpflichtige ist bei Ausschüttungen aus der Fondssubstanz eine entsprechende Abwertung des Bilanzansatzes zu beachten. 15
STEUERLICHE BEHANDLUNG FÜR AUSSCHÜTTENDE TRANCHE (ISIN AT0000A09YJ7) TEIL B Rechnungsjahr: 01.05.2014-30.04.2015 Zuflussdatum: 03.08.2015 ISIN: AT0000A09YJ7 Privatanleger Betriebliche Anleger Privatstiftungen Natürliche Juristische im Rahmen Personen Personen der Einkünfte mit mit aus Kapital- Option Option vermögen EUR EUR EUR EUR 1. Ausschüttung vor Abzug der KESt II und III 2,1400 2,1400 2,1400 2,1400 2. Zuzüglich: a) Einbehaltene in- und ausländische Abzugsteuern 1) - - - - b) Steuerpflichtige ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - c) Steuerpflichtige außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - d) Steuerpflichtige Substanzgewinne 8,5403 14,2338 14,2338 8,5403 e) Steuerpflichtige Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) - - - - f) Steuerpflichtige nicht ausgeschüttete Erträge - - - - 3. Ertrag 10,6803 16,3738 16,3738 10,6803 4. Abzüglich: a) rückerstattete ausländische Quellensteuer aus Vorjahren - - - - b) Gemäß DBA steuerfreie Zinsenerträge sowie 2) Immobilienfondserträge - - - - c) Gemäß DBA steuerfreie Dividenden - - - - d) Steuerfrei gemäß 10 Abs 1 Z 1 bis 4 KStG (Inlandsdividenden) - - - - e) Steuerfrei gemäß 10 Abs 1 Z 5 und 6 bzw. 13 Abs 2 KStG 3) (Auslandsdividenden) - - - - g) bereits in Vorjahren versteuerte Erträge 1,1832 1,1832 1,1832 1,1832 h) Steuerfreie ausgeschüttete Substanzgewinne 0,9568 0,9568 0,9568 0,9568 i) in der Ausschüttung enthaltene ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - j) Ausschüttung aus der Fondssubstanz 16) - - - - k) Verlustverrechnung (nach Saldierung ao Ergebnis) - - - - 5. Verbleibender Ertrag 8,5403 14,2338 14,2338 8,5403 6. Hievon endbesteuert 8,5403 - - - 7. Steuerpflichtige Einkünfte 4) 5) 16) 0,0000 14,2338 14,2338 8,5403 davon unterliegen der Zwischenbesteuerung 8,5403 8. Rechenwert zum Ende des Rechnungsjahres 156,80 156,80 156,80 156,80 9. - Detailangaben 10. Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmt a) Dividenden 6) - - - - b) Zinsen, die einem Quellensteuerabzug unterlagen - - - - c) Ausschüttungen ausländischer Fonds, die einem Quellensteuerabzug unterlagen - - - - gesamt - - - - 16
Rechnungsjahr: 01.05.2014-30.04.2015 Zuflussdatum: 03.08.2015 ISIN: AT0000A09YJ7 Privatanleger Betriebliche Anleger Privatstiftungen Natürliche Juristische im Rahmen Personen Personen der Einkünfte mit mit aus Kapital- Option Option vermögen EUR EUR EUR EUR 11. von den im Ausland entrichteten Steuern sind zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: a) anrechenbar (einschließlich matching credit, Detail siehe Punkt 18. a)) 7) 8) 9) 10) aus Aktien (Dividenden) 0,2792 0,2792 - - aus Anleihen (Zinsen) - - - - aus ausländischen Fonds - - - - gesamt 0,2792 0,2792 - - b) rückerstattbar (Detail siehe Punkt 18. b)) 10) 11) aus Aktien (Dividenden) 0,2209 0,2209 0,2209 0,2209 aus Anleihen (Zinsen) - - - - aus ausländischen Fonds - - - - gesamt 0,2209 0,2209 0,2209 0,2209 c) weder anrechen- noch rückerstattbar (Detail siehe Punkt 18 c)) - - 0,2792 0,2792 12. Beteiligungserträge 10 Abs 1 KStG / 12) 13 Abs 2 KStG: a) inländische Dividenden - - - - b) ausländische Dividenden - - - - gesamt - - - - 13. Erträge, die einem inländischen KESt-Abzug unterliegen 13) a) Zinsen, ausgenommen DBA-Erträge 14) 15) - - - - b) gemäß DBA steuerfreie Zinsen - - - - c) ausländische Dividenden 14) - - - - d) Ausschüttungen ausländischer Subfonds 14) 15) - - - - e) ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 14) 15) - - - - f) Erträge aus Immobilienfonds 14) 15) - - - - g) Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) 14) 15) - - - - h) außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer 14) 15) Subfonds - - - - i) Substanzgewinne 14) 15) 8,5403 8,5403 8,5403 8,5403 14. Österreichische KEST I (auf Inlandsdividenden) 0,0687 0,0687 0,0687 0,0687 15. Österreichische KEST II auf: 13) a) Zinsen, ausgenommen DBA-Erträge - - - - b) gemäß DBA steuerfreie Zinsen 2) - - - - c) ausländische Dividenden - - - - d) Ausschüttungen ausländischer Subfonds - - - - e) ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - f) Erträge aus Immobilienfonds - - - - g) Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) - - - - Österreichische KESt II (gesamt) 0,00 0,00 0,00 0,00 16. Österreichische KESt III (auf Substanzgewinne): 4) a) außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - b) Substanzgewinne 2,1351 2,1351 2,1351 2,1351 Österreichische KESt III (gesamt) 2,14 2,14 2,14 2,14 17. Österreichische KESt II und III (gesamt) 2,14 2,14 2,14 2,14 17
Rechnungsjahr: 01.05.2014-30.04.2015 Zuflussdatum: 03.08.2015 ISIN: AT0000A09YJ7 Privatanleger Betriebliche Anleger Die Darstellung der Werte in der steuerlichen Behandlung erfolgt zum Großteil mit vier Nachkommastellen. Gerechnet wird im Tabellenkalkulationsprogramm jedoch mit weiteren Nachkommastellen. Dadurch kann es zu Rundungsdifferenzen bei Summen bzw. Zwischensummen kommen. Privatstiftungen Natürliche Juristische im Rahmen Personen Personen der Einkünfte mit mit aus Kapital- Option Option vermögen EUR EUR EUR EUR 18. a) Zu Punkt 11. a) anrechenbare ausländische Steuern aus amerikanischen Aktien 0,0418 0,0418 0,0000 0,0000 aus britischen Aktien 0,0224 0,0224 0,0000 0,0000 aus dänischen Aktien 0,0066 0,0066 0,0000 0,0000 aus deutschen Aktien 0,0837 0,0837 0,0000 0,0000 aus finnischen Aktien 0,0124 0,0124 0,0000 0,0000 aus französischen Aktien 0,0329 0,0329 0,0000 0,0000 aus italienischen Aktien 0,0102 0,0102 0,0000 0,0000 aus japanischen Aktien 0,0047 0,0047 0,0000 0,0000 aus kanadischen Aktien 0,0020 0,0020 0,0000 0,0000 aus luxemburgischen Aktien 0,0020 0,0020 0,0000 0,0000 aus niederländischen Aktien 0,0201 0,0201 0,0000 0,0000 aus norwegischen Aktien 0,0109 0,0109 0,0000 0,0000 aus schwedischen Aktien 0,0020 0,0020 0,0000 0,0000 aus Schweizer Aktien 0,0275 0,0275 0,0000 0,0000 Summe aus Aktien 0,2792 0,2792 0,0000 0,0000 b) Zu Punkt 11. b) rückerstattbare ausländische Steuern aus amerikanischen Aktien 0,0418 0,0418 0,0418 0,0418 aus deutschen Aktien 0,0635 0,0635 0,0635 0,0635 aus dänischen Aktien 0,0052 0,0052 0,0052 0,0052 aus finnischen Aktien 0,0249 0,0249 0,0249 0,0249 aus französischen Aktien 0,0329 0,0329 0,0329 0,0329 aus italienischen Aktien 0,0034 0,0034 0,0034 0,0034 aus kanadischen Aktien 0,0013 0,0013 0,0013 0,0013 aus norwegischen Aktien 0,0072 0,0072 0,0072 0,0072 aus schwedischen Aktien 0,0040 0,0040 0,0040 0,0040 aus Schweizer Aktien 0,0367 0,0367 0,0367 0,0367 Summe aus Aktien 0,2209 0,2209 0,2209 0,2209 c) Zu Punkt 11. c) weder anrechen- noch rückerstattbare ausländische Steuern aus amerikanischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0418 0,0418 aus britischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0224 0,0224 aus dänischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0066 0,0066 aus deutschen Aktien 0,0000 0,0000 0,0837 0,0837 aus finnischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0124 0,0124 aus französischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0329 0,0329 aus italienischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0102 0,0102 aus japanischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0047 0,0047 aus kanadischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0020 0,0020 aus luxemburgischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0020 0,0020 aus niederländischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0201 0,0201 aus norwegischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0109 0,0109 aus schwedischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0020 0,0020 aus Schweizer Aktien 0,0000 0,0000 0,0275 0,0275 Summe aus Aktien 0,0000 0,0000 0,2792 0,2792 19. Angaben zu einer allfälligen EU-Quellensteuer (nur für nicht unbeschränkt Steuerpflichtige relevant) EU-Quellensteuer 0,00 20. KESt auf Erträgegemäß 98 Abs. 1 Z 5 lit. b EStG 1988 (nur für nicht unbeschränkt Steuerpflichtige relevant) 17) 0,00 0,00 18
1) - 2) Privatanleger können gemäß 240 Abs 3 BAO bei ihrem zuständigen Finanzamt einen Antrag auf Rückerstattung der KESt stellen oder diese im Wege der Veranlagung zur ESt geltend machen. Bei betrieblichen Anlegern erfolgt die Steuerfreistellung und die damit verbundene Anrechnung der KESt auf die ESt/KSt im Wege der Veranlagung. 3) Gewinnanteile aus Beteiligungen an EU-Körperschaften (mit Ausnahme von Bulgarien, Irland, Zypern), Norwegen sowie aus Beteiligungen an ausländischen Körperschaften, die mit einer inländischen unter 7 Abs 3 fallenden Körperschaft vergleichbar sind und mit deren Ansässigkeitsstaaten eine umfassende Amtshilfe besteht, sind für juristische Personen und Privatstiftungen gemäß 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG idf AÄG 2011 von der Körperschaftsteuer befreit. 4) Eine bei natürlichen Personen im Betriebsvermögen einbehaltene KESt auf Substanzgewinne ist auf die ESt anrechenbar bzw rückerstattbar. 5) Dieser Betrag abzüglich der unter Punkt 10. a) ausgewiesenen ausländischen Dividenden unterliegt in der Privatstiftung der Zwischenbesteuerung. 6) Sind in der Privatstiftung steuerpflichtig (zum vollen Steuersatz), weil die Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung nach 10 KStG nicht gegeben sind. 7) Der gemäß DBA fiktiv anrechenbare Betrag (matching credit) kann nur im Wege der Veranlagung geltend gemacht werden. 8) Für Privatanleger und betriebliche Anleger/natürliche Personen grundsätzlich nicht von Relevanz, da die ausländischen Dividenden mit dem KESt-Abzug endbesteuert sind. Im Einzelfall (bei direkter Inanspruchnahme des DBA) können die Beträge im Wege der Veranlagung angerechnet und die KESt rückerstattet werden. 9) Die Anrechnung darf nicht höher sein als die österreichische Einkommen/Körperschaftsteuer, die auf die entsprechenden Kapitaleinkünfte anteilsmäßig entfällt, wobei auch Einkunftsquellen außerhalb dieses Fonds zu berücksichtigen sind. 10) Einbehaltene Steuern sind nur für jene Anteilsinhaber anrechenbar/rückerstattbar, die am Abschlussstichtag Zertifikate halten. 11) Die entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen sehen auf Antrag die Rückerstattung der im jeweiligen Quellenstaat erhobenen Abzugsteuern, soweit sie nicht angerechnet werden können, vor. Die Rückerstattungsanträge sind durch den jeweiligen Anteilsinhaber zu stellen. Die erforderlichen Formulare sind auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen (https://www.bmf.gv.at) erhältlich. 12) Bei Privatanlegern und betrieblichen Anlegern/natürliche Personen sind die Beteiligungserträge mit dem KESt I und KESt II Abzug endbesteuert. Im Einzelfall (wenn die Einkommensteuer geringer ist als die KESt) können die Beträge im Wege der Veranlagung versteuert und die KESt (teilweise) angerechnet bzw rückerstattet werden. 13) Entfällt für betriebliche Anleger bei Vorliegen einer KESt-Befreiungserklärung gemäß 94 Z 5 EStG 1988. Falls keine vorliegt, ist die KESt, sofern sie nicht zur Endbesteuerung führt, auf die ESt/KSt anrechenbar. 14) Bei Privatanlegern sind die Erträge mit dem KESt II und KESt III Abzug endbesteuert. Bei betrieblichen Anlegern/natürliche Personen gilt die Endbesteuerung nur hinsichtlich der KESt II pflichtigen Erträge. Im Einzelfall (wenn die Einkommensteuer geringer ist als die KESt) können die Beträge im Wege der Veranlagung versteuert und die KESt (teilweise) angerechnet bzw rückerstattet werden. 15) Bei Privatstiftungen unterliegen diese Beträge der Zwischenbesteuerung (einschließlich jenes optionalen Zinsenteiles, hinsichtlich dessen die Stiftung mangels gesetzlicher Grundlage nicht zum KESt-Abzug optieren kann). 16) Für bilanzierende Steuerpflichtige ist eine entsprechende Abwertung des Bilanzansatzes zu beachten 17) Betrifft grundsätzlich nur natürliche Personen ohne steuerlichen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Österreich, die nicht der EU- QuSt unterliegen. 19
STEUERLICHE BEHANDLUNG FÜR THESAURIERENDE TRANCHE (ISIN AT0000A1A1G8) TEIL B Rechnungsjahr: 03.11.2014-30.04.2015 Zuflussdatum: 03.08.2015 ISIN: AT0000A1A1G8 Privatanleger Betriebliche Anleger Privatstiftungen Natürliche Juristische im Rahmen Personen Personen der Einkünfte mit mit aus Kapital- Option Option vermögen EUR EUR EUR EUR 1. Ordentliches Fondsergebnis - - - - 2. Zuzüglich: a) Einbehaltene in- und ausländische Abzugsteuern 1) - - - - b) Steuerpflichtige ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - c) Steuerpflichtige außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - d) Steuerpflichtige Substanzgewinne 1,9548 3,2579 3,2579 1,9548 e) Steuerpflichtige Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) - - - - 3. Ertrag 1,9548 3,2579 3,2579 1,9548 4. Abzüglich: a) rückerstattete ausländische Quellensteuer aus Vorjahren - - - - b) Gemäß DBA steuerfreie Zinsenerträge sowie 2) Immobilienfondserträge - - - - c) Gemäß DBA steuerfreie Dividenden - - - - d) Steuerfrei gemäß 10 Abs 1 Z 1 bis 4 KStG (Inlandsdividenden) - - - - e) Steuerfrei gemäß 10 Abs 1 Z 5 und 6 bzw. 13 Abs 2 KStG 3) (Auslandsdividenden) - - - - g) bereits in Vorjahren versteuerte Erträge - - - - k) Verlustverrechnung (nach Saldierung ao Ergebnis) - - - - 5. Verbleibender Ertrag 1,9548 3,2579 3,2579 1,9548 6. Hievon endbesteuert 1,9548 - - - 7. Steuerpflichtige Einkünfte 4) 5) 0,0000 3,2579 3,2579 1,9548 davon unterliegen der Zwischenbesteuerung 1,9548 8. Rechenwert zum Ende des Rechnungsjahres 114,34 114,34 114,34 114,34 9. - Detailangaben 10. Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmt a) Dividenden 6) - - - - b) Zinsen, die einem Quellensteuerabzug unterlagen - - - - c) Ausschüttungen ausländischer Fonds, die einem Quellensteuerabzug unterlagen - - - - gesamt - - - - 20
Rechnungsjahr: 03.11.2014-30.04.2015 Zuflussdatum: 03.08.2015 ISIN: AT0000A1A1G8 Privatanleger Betriebliche Anleger Privatstiftungen Natürliche Juristische im Rahmen Personen Personen der Einkünfte mit mit aus Kapital- Option Option vermögen EUR EUR EUR EUR 11. von den im Ausland entrichteten Steuern sind zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: a) anrechenbar (einschließlich matching credit, Detail siehe Punkt 18. a)) 7) 8) 9) 10) aus Aktien (Dividenden) 0,0935 0,0935 - - aus Anleihen (Zinsen) - - - - aus ausländischen Fonds - - - - gesamt 0,0935 0,0935 - - b) rückerstattbar (Detail siehe Punkt 18. b)) 10) 11) aus Aktien (Dividenden) 0,0861 0,0861 0,0861 0,0861 aus Anleihen (Zinsen) - - - - aus ausländischen Fonds - - - - gesamt 0,0861 0,0861 0,0861 0,0861 c) weder anrechen- noch rückerstattbar (Detail siehe Punkt 18 c)) - - 0,0935 0,0935 12. Beteiligungserträge gemäß 10 Abs 1 KStG / 12) 13 Abs 2 KStG: a) inländische Dividenden - - - - b) ausländische Dividenden - - - - gesamt - - - - 13. Erträge, die einem inländischen KESt-Abzug unterliegen: 13) a) Zinsen, ausgenommen DBA-Erträge 14) 15) - - - - b) gemäß DBA steuerfreie Zinsen - - - - c) ausländische Dividenden 14) - - - - d) Ausschüttungen ausländischer Subfonds 14) 15) - - - - e) ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 14) 15) - - - - f) Erträge aus Immobilienfonds 14) 15) - - - - g) Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) 14) 15) - - - - h) außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer 14) 15) Subfonds - - - - i) Substanzgewinne 14) 15) 1,9548 1,9548 1,9548 1,9548 14. Österreichische KEST I (auf Inlandsdividenden) - - - - 15. Österreichische KEST II auf: 13) a) Zinsen, ausgenommen DBA-Erträge - - - - b) gemäß DBA steuerfreie Zinsen 2) - - - - c) ausländische Dividenden - - - - d) Ausschüttungen ausländischer Subfonds - - - - e) ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - f) Erträge aus Immobilienfonds - - - - g) Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) - - - - Österreichische KESt II (gesamt) 0,00 0,00 0,00 0,00 16. Österreichische KESt III (auf Substanzgewinne): 4) a) außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds - - - - b) Substanzgewinne 0,4887 0,4887 0,4887 0,4887 Österreichische KESt III (gesamt) 0,49 0,49 0,49 0,49 17. Österreichische KESt II und III (gesamt) 0,49 0,49 0,49 0,49 21