Steuerpolitik aus vergleichender und polit-ökonomischer Perspektive

Steuerpolitik aus vergleichender und polit-ökonomischer Perspektive Fabio Wasserfallen Herbstsemester 2012, Wahlmodul Mittwoch 16-18 Uhr Raum: AFL-F-121 Click here to see the course on OLAT 1 Allgemeine Beschreibung Die Steuerpolitik eignet sich hervorragend für das theoretische und empirische Studium staatstheoretischer, sozialer, politischer und ökonomischer Fragestellungen. Wir beschränken uns in diesem Kurs auf die entwickelten Demokratien und werden folgende und ähnliche Fragen aus verschiedenen politikwissenschaftlichen Perspektiven diskutieren: Warum haben einige Länder höhere Steuern als andere? Wie sind moderne Steuersysteme entstanden und wie haben sie sich über die Zeit entwickelt? Warum wird in gewissen Ländern die Staatstätigkeit vorwiegend über die Besteuerung von Einkommen finanziert, während andere mehrheitlich Konsum besteuern? Was sind die sozialen und ökonomischen Konsequenzen unterschiedlicher Steuersysteme? Kann der Nationalstaat in der heutigen globalisierten Welt noch autonom sein Steuersystem definieren? Wie ist das dezentrale Steuersystem der Schweiz im internationalen Vergleich einzuordnen? Und wie reagieren die Kantone aufeinander im Einkommenssteuerwettbewerb? Der Leistungsnachweis umfasst ein mündliches Referat zur Lektüre, eine schriftliche Prüfung und die Formulierung von Diskussionsfragen. Von den KursteilnehmerInnen wird aktive Teilnahme und die gründliche Lektüre der englischsprachigen Texte vor den Sitzungen erwartet. Alle Referenzen, Folien und weitere Informationen sind auf OLAT verfügbar. Universität Zürich, Institut für Politikwissenschaft, Affolternstrasse 56, 8050 Zürich, Büro H-349, Email: wasserfallen@ipz.uzh.ch Web: www.fabiowasserfallen.ch 1

2 Vorkenntnisse und Leistungsnachweis Der Kurs baut auf den im ersten Jahr studierten Kernkompetenzen auf. Für das Studium der werden Englischkenntnisse vorausgesetzt. Unterrichtssprache ist Deutsch. Der Leistungsnachweis wird in drei Teilen erbracht: Referat (30% der Endnote): Aktiv Teilnehmende müssen ein Referat (10-15 min) zur Lektüre der betreffenden Sitzung halten. Dabei sollen die Kernargumente der Texte und deren Beitrag zur Literatur kurz erläutert werden. Wichtig ist insbesondere die Fragestellungen der Texte aufzunehmen, sowie die Argumente und Analysen der Autoren in der Literatur einzuordnen und zu beurteilen. Anschliessend an die Referate werden wir die theoretischen Fragestellungen und empirischen Untersuchungen der Texte im Plenum vertieft diskutieren. Ziel der Referate ist es die Grundlage für eine interessante Plenumsdiskussion zu legen. Die Daten für die Referate werden in der ersten Sitzung oder nach Absprache mit dem Dozenten später vergeben. Formulierung von Diskussionsfragen (20% der Endote): Ausser an der Sitzung an welcher das mündliche Referat gehalten wird, formulieren aktiv Teilnehmende 3 Diskussionsfragen zu der Pflichlektüre an 8 der 11 thematischen Sitzungen (siehe Kursstruktur und Literatur). Die Daten sind frei wählbar. Die Diskussionsfragen werden im Plenum besprochen und müssen bis Mittwoch 12.00 Uhr am Tag der entsprechenden Sitzung im dafür vorgesehenen OLAT-Ordner (als PDF) abgegeben werden. Diese Aufgabenstellung wird folgendermassen bewertet: Erfolgreiche Abgaben 1 2 3 4 5 6 7 8 Note 2.5 3.0 3.5 4.0 4.5 5.0 5.5 6.0 Prüfung (50% der Endote): In der letzten Sitzung des Semesters müssen aktiv Teilnehmende eine schriftliche Prüfung zum Kursinhalt ablegen. Die Prüfung besteht aus einer Kombination von multiple-choice und offenen Fragen. In der zweitletzten Sitzung wird die Prüfungsstruktur genauer erläutert. 2

3 Kursstruktur und Literatur (Änderungen vorbehalten) Ausser in der ersten und den zwei letzen Wochen werden wir an jeder Sitzung spezifische Themen in einer Kombination aus Vorlesung und Kolloquium vertiefen. Die Grundstruktur der Sitzungen besteht darin, dass zuerst der Dozent das Thema der Woche im Vorlesungsteil einführt, darauf folgt der Vortrag der Studierenden zu der Lektüre, wobei wir anschliessend im Plenum die Diskussionsfragen sowie einzelne Punkte aus dem Vortrag und dem Vorlesungsteil diskutieren werden. Einführungsvorlesung (19. September) Martin, Mehrotra and Prasad (2009) Polit-philosophische Zugänge zum Steuerstaat (26. September) Nozick (1974) (p. 149-174, siehe slides für genauer Infos) Murphy and Nagel (2002c) Rawls (2001c) Rawls (1999) (subchapter 4, p. 15-19, The Original Position and Justification ) Murphy and Nagel (2002a) Rawls (2001a) Rawls (1999) (subchapter 24, p. 118-123, The Veil of Ignorance ) Ursprung und Entwicklung moderner Steuersysteme I (3. Oktober) Tilly (1985) Scheve and Stasavage (2012) 3

Ferguson (2001) Scheve and Stasavage (2010) Ursprung und Entwicklung moderner Steuersysteme II (10. Oktober) Morgan and Prasad (2009) Lynch (1998) Weisman (2002c) Weisman (2002b) Weisman (2002d) Weisman (2002a) Formen der Besteuerung (17. Oktober) (indirekte Steuern) Beramendi and Rueda (2007) (indirekte Steuern) Hines (2007) Mankiw (2009) (direkte Steuern) Murphy and Nagel (2002b) (direkte Steuern) Beckert (2004) Piketty and Saez (2007) 4

Die unterschiedlichen Welten der Besteuerung (24. Oktober) Wagschal (2007) Prasad and Deng (2009) Wagschal (2001) Wilensky (2002) Steuern und staatliches Handeln (31. Oktober) Timmons (2005) Hibbs and Piculescu (2010) Johnson and Koyama (2011) Steuern, soziale Ungleichheit und Fairness (7. November) Mankiw (2010) Kenworthy (2011) Alesina and Angeletos (2005) Burman, Shiller, Leiserson and Rohaly (2007) 5

Besteuerung und Globalisierung (14. November) Garrett and Mitchell (2001) Rodrik (2011c) Rodrik (2011d) Swank and Steinmo (2002) Rodrik (2011b) Rodrik (2011a) Internationaler Steuerwettbewerb (21. November) Franzese and Hays (2007) Plümper, Troeger and Winner (2009) Basinger and Hallerberg (2004) Sinn (2004) Genschel and Schwarz (2011) Fiskalischer Föderalismus und das Steuersystem der Schweiz (28. November) Rodden (2006) Gilardi, Kübler and Wasserfallen (2012) ESTV (2009) Sorens (2011) 6

Rodden (2002) Rodden and Wibbels (2010) Steuerwettbewerb in der Schweiz (5. Dezember) Brülhart and Parchet (2011) Wasserfallen (2012) Freitag and Vatter (2006) Gilardi and Wasserfallen (2012) Mankiw (2012) Abschliessende Vorlesung zum Kursinhalt (12. Dezember) Prüfung (19. Dezember) Literatur Alesina, Alberto and George-Marios Angeletos. 2005. Fairness and Redistribution. The Amercian Economic Review 95(4):960 980. Basinger, Scott J. and Mark Hallerberg. 2004. Remodeling the Competition for Capital: How Domestic Politics Erases the Race to the Bottom. American Political Science Review 92(2):261 276. Beckert, Jens. 2004. Unverdientes Vermögen: Soziologie des Erbrechts. Frankfurt: Campus. Beramendi, Pablo and David Rueda. 2007. Social Democracy Constrained: Indirect Taxation in Industrialized Democracies. British Journal of Political Science 37:619 641. Brülhart, Marius and Raphaël Parchet. 2011. Alleged Tax Competition: The Mysterious Death of Inheritance Taxes in Switzerland. University of Lausanne. Burman, Leonard E., Robert J. Shiller, Gregory Leiserson and Jeffrey Rohaly. 2007. The Rising Tide Tax System: Indexing the Tax System for Changes in Inequality. Urban Institute. ESTV. 2009. Das Schweizerische Steuersystem. Bern: Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV). 7

Ferguson, Niall. 2001. Spending and Taxes. In The Cash Nexus. New York: Basic Books pp. 23 101. Franzese, Robert J. and Jude C. Hays. 2007. Empirical Models of International Capital-Tax Competition. In International Taxation Handbook, ed. Greg Gregoriou and Colin Read. Elsevier Academic Press. Freitag, Markus and Adrian Vatter. 2006. Initiatives, referendums, and the tax state. Journal of European Public Policy 13(1):89 112. Garrett, Geoffrey and Deborah Mitchell. 2001. Globalization, government spending and taxation in the OECD. European Journal of Political Research 39:145 177. Genschel, Philipp and Peter Schwarz. 2011. State of the Art. Tax Competition: a Literature review. Socio-Economic Review 9(2):339 370. Gilardi, Fabrizio, Daniel Kübler and Fabio Wasserfallen. 2012. Cantonal tax autonomy in Switzerland: Trends, challenges, and experiences. Forum of Federations. Gilardi, Fabrizio and Fabio Wasserfallen. 2012. How Socialization Attenuates Tax Competition. University of Zurich. Hibbs, Douglas A. and Violeta Piculescu. 2010. Tax Toleration and Tax Compliance: How Government Affects the Propensity of Firms to Enter the Unofficial Economy. American Journal of Political Science 54(1):18 33. Hines, James R. Jr. 2007. Taxing Consumption and Other Sins. Journal of Economic Perspectives 21(1):49 68. Johnson, Noel D. and Mark Koyama. 2011. Taxes, Lawyers, and the Decline of Witchcraft in France. George Mason University. Kenworthy, Lane. 2011. The Tax Mix Matters Less Than We Thought. In Progress for the Poor. Oxford: Oxford University Press chapter 8. Lynch, Frances M. B. 1998. A Tax for Europe: The Introduction of Value Added Tax in France. Journal of European Integration History 4(2):67 87. Mankiw, N. Gregory. 2009. Smart Taxes: An Open Invitation to Join the Pigou Club. Eastern Economic Journal 35:13 23. Mankiw, N. Gregory. 2010. Spreading the Wealth Around: Reflections Inspired by Joe the Plumber. Eastern Economic Journal 36:285 298. Mankiw, N. Gregory. 2012. Competition Is Healthy for Governments, Too. The New York Times, April 14. 8

Martin, Isaac Wiliam, Ajay K. Mehrotra and Monica Prasad. 2009. The Thunder of History: The Origins and Development of the New Fiscal Sociology. In The New Fiscal Sociology. Taxation in Comparative and Historical Perspective, ed. Isaac Wiliam Martin, Ajay K. Mehrotra and Monica Prasad. Cambridge: Cambridge University Press chapter 1, pp. 1 28. Morgan, Kimberly J. and Monica Prasad. 2009. The Origins of Tax Systems: A French-American Comparison. American Journal of Sociology 114(5):1350 94. Murphy, Liam and Thomas Nagel. 2002a. Introduction. In The Myth of Ownership: Taxes and Justice. Oxford: Oxford University Press chapter 1, pp. 3 11. Murphy, Liam and Thomas Nagel. 2002b. Progressivity. In The Myth of Ownership: Taxes and Justice. Oxford: Oxford University Press chapter 6, pp. 130 141. Murphy, Liam and Thomas Nagel. 2002c. Traditional Criteria of Tax Equity. In The Myth of Ownership: Taxes and Justice. Oxford: Oxford University Press chapter 2, pp. 12 39. Nozick, Robert. 1974. Distributive Justice. In Anarchy, state, and utopia. New York: Basic Books chapter 7, pp. 149 231. Piketty, Thomas and Emmanuel Saez. 2007. How Progressive is the U.S. Federal Tax System? A Historical and International Perspective. Journal of Economic Perspectives 21(1):3 24. Plümper, Thomas, Vera E. Troeger and Hannes Winner. 2009. Why is There No Race to the Bottom in Capital Taxation? International Studies Quarterly 53:761 786. Prasad, Monica and Yingying Deng. 2009. Taxation and the worlds of welfare. Socio-Economic Review 7:431 457. Rawls, John. 1999. A Theory of Justice. second ed. Cambridge: Harvard University Press. Rawls, John. 2001a. The Argument from the Original Position. In Justice as Fairness. A Restatement, ed. Erin Kelly. Cambridge: Harvard University Press chapter 3, pp. 80 134. Rawls, John. 2001b. Justice as Fairness. A Restatement. Cambridge: Harvard University Press. Rawls, John. 2001c. Principles of Justice. In Justice as Fairness. A Restatement, ed. Erin Kelly. Cambridge: Harvard University Press chapter 2, pp. 39 79. Rodden, Jonathan. 2002. The Dilemma of Fiscal Federalism: Grants and Fiscal Performance around the World. American Journal of Political Science 46(3):670 687. Rodden, Jonathan. 2006. Promise and Peril: Intellectual History. In Hamilton s Paradox. The Promise and Peril of Fiscal Federalism. Cambridge: Cambridge University Press chapter 2, pp. 15 47. 9

Rodden, Jonathan and Erik Wibbels. 2010. Fiscal Decentralization and the Business Cycle: An Empirical Study of Seven Federations. Economics and Politics 22(1):37 67. Rodrik, Dani. 2011a. Designing Capitalism 3.0. In The Globalization Paradox. New York: W.W. Norton and Company chapter 11, pp. 233 250. Rodrik, Dani. 2011b. Introduction: Recasting Globalizations Narrative. In The Globalization Paradox. New York: W.W. Norton and Company pp. ix xxii. Rodrik, Dani. 2011c. Of Markets and States: Globalization in History s Mirror. In The Globalization Paradox. New York: W.W. Norton and Company chapter 1, pp. 3 23. Rodrik, Dani. 2011d. The Political Trilemma of the World Economy. In The Globalization Paradox. New York: W.W. Norton and Company chapter 9, pp. 184 206. Scheve, Kenneth and David Stasavage. 2010. The Conscription of Wealth: Mass Warfare and the Demand for Progressive Taxation. International Organization 64:529 561. Scheve, Kenneth and David Stasavage. 2012. Democracy, War, and Wealth: Lessons from Two Centuries of Inheritance Taxation. American Political Science Review pp. 1 22. Sinn, Hans-Werner. 2004. The New Systems Competition. Perspektiven der Wirtschaftspolitik 5(1):23 38. Sorens, Jason. 2011. The Institutions of Fiscal Federalism. Publius: The Journal of Federalism 41(2):207 231. Swank, Duane and Sven Steinmo. 2002. The New Political Economy of Taxation in Advanced Capitalist Democracies. American Journal of Political Science 46(3):642 655. Tilly, Charles. 1985. War Making and State Making as Organized Crime. In Bringing the State Back In, ed. Peter B. Evans, Dietrich Rueschmeyer and Theda Skocpol. Cambridge: Cambridge University Press chapter 5, pp. 169 191. Timmons, Jeffrey F. 2005. The Fiscal Contract: States, Taxes, and Public Services. World Politics 57(4):530 567. Wagschal, Uwe. 2001. Deutschlands Steuerstaat und die vier Welten der Besteuerung. In Wohlfahrtsstaatliche Politik. Institutionen, politischer Prozesse und Leistungsprofil, ed. Manfred G. Schmidt. Opladen: Leske+Budrich pp. 124 160. Wagschal, Uwe. 2007. Bestimmungsfaktoren der Steuerpolitik: Befunde des internationalen Vergleichs. In Der Wohlfahrtsstaat. Eine Einführung in den historischen und internationalen Vergleich, ed. Manfred G. Schmidt, Tobias Ostheim, Nico A. Siegel and Reimut Zohlnhöfer. Wiesbaden: VS Verlag für Sozialwissenschaften pp. 326 352. 10

Wasserfallen, Fabio. 2012. The Uneven Playing Field in Tax Competition. University of Zurich. Weisman, Steven R. 2002a. Epilogue. In The Great Tax Wars. New York: Simon and Schuster pp. 349 367. Weisman, Steven R. 2002b. The Income Tax Is Enacted. In The Great Tax Wars. New York: Simon and Schuster chapter 10, pp. 267 288. Weisman, Steven R. 2002c. The Income Tax, the Great War and the Counterreaction. In The Great Tax Wars. New York: Simon and Schuster chapter 12, pp. 315 347. Weisman, Steven R. 2002d. Woodrow Wilson Raises Revenue for an Impending War. In The Great Tax Wars. New York: Simon and Schuster chapter 11, pp. 289 313. Wilensky, Harold L. 2002. Tax-Welfare Backlash. In Rich Democracies. Political Economy, Public Policy, and Performance. Berkeley: University of California Press chapter 10, pp. 361 397. (Version vom 2. Oktober 2012) 11