Steuerrecht bei WOLF theiss Stand: Juni 2014

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1 Steuerrecht bei WOLF THEISS Stand: Juni 2014

2 Über WOLF theiss Seit der Gründung vor mehr als 50 Jahren in Wien haben wir uns zu einer der führenden Wirtschaftskanzleien in Zentral, Ost und Südosteuropa (CEE / SEE) entwickelt. Wir beschäftigen über 340 anwälte aus den unterschiedlichsten Rechtsbereichen in 13 Ländern, darunter Albanien, Bosnien und Herzegowina (einschließlich Republika Srpska), Bulgarien, Kroatien, Polen, Österreich, Rumänien, Serbien, der Slowakischen Republik, Slowenien, der Tschechischen Republik, der Ukraine und Ungarn. Unsere lokale Präsenz direkt vor Ort in unseren 14 büros ermöglicht es uns, unseren Klienten ein umfassendes und effizientes Service in einzelnen Jurisdiktionen, länderübergreifend oder regio nal zu bieten. Neben unseren lokalen Niederlassungen haben wir bewährte Netzwerke mit ange sehenen lokalen Anwälten und anderen Dienstleistern im Kosovo, in Mazedonien, Moldawien, Montenegro und der Türkei aufgebaut, um unseren Klienten auch in anderen Ländern der Region eine erstklassige Betreuung unter unserer Leitung zu garantieren. Wir bieten unseren Klienten unser Wissen und Know how in den folgenden Bereichen: Bank & Finanzrecht Steuerrecht Gesellschaftsrecht / M&A Streitschlichtung Arbeitsrecht IP & IT Energie und Infrastrukturprojekte Immobilien & Baurecht Öffentliches Wirtschafts & Vergaberecht Wettbewerbs & Kartellrecht Warschau Prag Kiev Wien Bratislava Budapest Ljubljana Zagreb Banja Luka Sarajevo Belgrad Bukarest Sofia Tirana

3 Steuerrecht bei WOLF THEISS WOLF THEISS war eine der ersten Anwaltskanzleien in Österreich mit einer eigenen Steuerabteilung. Diese Abteilung besteht seit mehr als 15 Jahren. Einige unserer Anwälte sind auch als Steuerberater zugelassen. Unsere Mitarbeiter im Steuerrecht zählen zu den Besten ihres Fachs und be schäftigen sich mit Steuerrecht auf höchstem Niveau. Durch die Größe und die langjährige Erfahrung ist es uns gelungen, uns innerhalb der Steuerabteilung zu spezialisieren. Zu unseren regelmäßigen Tätigkeitsbereichen gehören: Konzernsteuerrecht und Steuerplanung Als Wirtschaftskanzlei berät WOLF THEISS eine Vielzahl von internationalen Unternehmen in allen rechtlichen Belangen. Dabei stellen sich ständig auch steuerliche Fragen. Die Steuerabteilung bei WOLF THEISS ist auf diese Fragen spezialisiert. Dazu zählen zum Beispiel: Dividendenbesteuerung und Holdingstrukturen Besteuerung des Erwerbs und der Veräußerung von Unternehmen (einschließlich Umsatzsteuer) Besteuerung von Umgründungen (Spaltungen, Einbringungen, Verschmelzungen) Gebühren und Verkehrsteuern, wie zum Beispiel Grunderwerbsteuer und deren Optimierung Mitarbeiterbeteiligungsprogramme Besteuerung von Zahlungen anlässlich der Beendigung von Dienstverhältnissen Entsendung von Mitarbeitern in das Ausland oder aus dem Ausland Ansprechpartner sind Dr. Schmidt und Dr. Twardosz, die seit vielen Jahren in Zusammenarbeit mit anderen Praxisgruppen der Kanzlei in diesem Bereich die laufend anfallenden steuerlichen Fragen lösen. Finanzprodukte, Investmentsteuerrecht und Privatkunden Ein weiterer Schwerpunkt unserer Tätigkeit hat sich aus unserer engen Zusammenarbeit mit den Kollegen im Bank- und Kapitalmarktrecht entwickelt. Dabei beurteilen wir regelmäßig Finanzprodukte aus steuerlicher Sicht. Dieses Wissen bieten wir auch unseren Privatkunden an und kombinieren es mit der Strukturierung der Veranlagung. Der Bereich umfasst: Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen strukturierte Produkte Investmentfondsbesteuerung Vermögensplanung, Privatstiftungen und Trusts Steuerliche Nachfolgeplanung Zuzug und Wegzug von natürlichen Personen

4 Ansprechpartner in diesem Bereich ist Dr. Schmidt, der einer der führenden Experten des Investmentsteuerrechts, der Fondsbesteuerung und des Privatstiftungsrechts in Österreich ist. Abgabenverfahren und Finanzstrafrecht Seit mehr als fünf Jahren setzen wir auch einen Schwerpunkt im Bereich streitige Abgabenverfahren und Abgabenstrafverfahren. Während sich Steuerberater und Finanzamt früher häufig einig werden konnten, nimmt die Finanzverwaltung heute teilweise sehr extreme Positionen ein; die Klienten müssen Rechtsmittel ergreifen. Wenn es so weit kommt, übernehmen wir das Verfahren. Unsere Tätigkeit beinhaltet: Intervention in der Betriebsprüfung Beschwerden gegen Abgabenbescheide Verfahrenstaktische Schritte (Wiederaufnahme, Wiedereinsetzung) Verfahren vor dem Bundesfinanzgericht Revision an den Verwaltungs gerichtshof Argumentation im Bereich Ver fassungswidrigkeit und Unionsrechtswidrigkeit von Gesetzen, Bescheiden und Erkenntnissen bzw. Beschlüssen des Bundesfinanzgerichts Beschwerde an den Verfassungsgerichtshof Individualantrag an den Verfassungsgerichtshof Immer häufiger gehen die Abgabenbehörden außerdem auch strafrechtlich gegen (vermeintlich) verantwortliche Personen vor. Unsere Tätigkeit im Bereich Finanzstrafrecht umfasst: Beratung in finanzstrafrechtlich relevanten Sachverhalten (z.b. bei Bestechung in Unternehmen, Vermögensveranlagung im Ausland oder fahrlässiger Abgabenverkürzung) Vertretung und Verteidigung, z.b. von Geschäftsführern oder Privatpersonen in Strafverfahren und Verfahren betreffend die Haftung für Abgaben Selbstanzeigen Ansprechpartner in diesem Bereich ist Dr. Twardosz, der ein ausgewiesener Experte des Verfahrensrechts und des Finanzstrafrechts ist, am Verwaltungsgerichtshof tätig war, im Fachsenat für Steuerrecht der Kammer der Wirtschaftstreuhänder Mitglied der Arbeitsgruppe Finanzstrafrecht und Autor eines Kommentars zum Finanzstrafgesetz ist.

5 Ausgewählte Mandate Um Ihnen einen Eindruck von unserer Tätigkeit und unserer Erfahrung zu geben, finden Sie nachfolgend eine Liste von Beispielen einiger Mandate aus den genannten Bereichen: Konzernsteuerrecht und Steuerplanung Beratung des Flughafenbetreibers Aéroports de Paris (Flughäfen Paris-Charles-de-Gaulle und Paris Orly) in steuerrechtlichen Fragen der Übernahme der türkischen Flughafenbetreiber Akfen und TAV über eine österreichische Holding Beratung von Borealis Gruppe in steuerrechtlichen Angelegenheiten im Zusammenhang mit Verlegung ihres Head Office von Dänemark nach Österreich Beratung der Haas Waffelmaschinen in gesellschafts- und steuerrechtlichen Angelegenheiten bei der internen Umstrukturierung einzelner Geschäftseinheiten Beratung eines deutschen Baukonzerns bei steuerlichen Fragen der Restrukturierung seiner österreichischen Tochtergesellschaften. Beratung der ÖBB in steuer- und bilanzrechtlichen Fragen betreffend die Errichtung eines Kraftwerks in Österreich Steuerliche Beratung diverser österreichischer Mandanten bei Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen sowie bei steuerlichen Fragen der Beendigung von Dienstverhältnissen (Vergleichsbesteuerung sowie Kündigungs- und Abgangsentschädigungen) Beratung des Aufzugsanlagenherstellers Wittur in steuerrechtlichen, gesellschaftsrechtlichen und arbeitsrechtlichen Fragen einer Umstrukturierung und der Spaltung ihres operativen Betriebes auf eine neue Gesellschaft Finanzprodukte, Investmentsteuerrecht und Privatkunden Beratung von Banco Santander, Barclays, BayernLB, Berlin Hypo, BNP Paribas, Citigroup, Credit Suisse, Deutsche Bank, Erste Group Bank AG, HSBC, HYPO NOE, HypoVereinsbank, Hypo Landesbank Vorarlberg, ING, Landesbank Berlin, LGT, Merrill Lynch, Morgan Stanley, Natixis, OMV, Postbank, Rabobank, Raiffeisen Centrobank, RLB Nö- Wien, RLB OÖ, Société Générale, Thyssen, UBS, Unicredit, VKB-Bank, Vodafone, Volksbanken und anderer Emittenten bei steuer lichen Fragen im Zusammenhang mit der Emission von Finanz produkten an Privat kunden Beratung einer vermögenden ausländischen Familie mit österreichischen Wurzeln hinsichtlich steuerlicher Aspekte ihrer Rückkehr nach Österreich und insbesondere der steuerlichen Auswirkungen auf einen Common Law Trust Steuerliche Beratung einer Österreicherin bei ihrem Wegzug in die Schweiz und bei ihrem späteren Zuzug nach Österreich

6 Abgabenverfahren Beratung von Berlitz in Abgabensachen und Vertretung vor Behörden sowie bei einer Betriebsprüfung Beratung und Vertretung von C&A in einem Abgabenverfahren im Anschluss an eine Betriebsprüfung und erfolgreiche Beschwerde gegen den Abgabenbescheid Beratung eines ausländischen Investors hinsichtlich einer möglichen»exit Tax«im dreistelligen Millionenbereich Vertretung eines Betreibers von Kartensalons bei der Bekämpfung von Glücksspielabgaben und Vergnügungssteuern im zweistelligen Millionenbereich einschließlich Beschwerden an den Verfassungsgerichtshof, Individualantrag auf Normenprüfung und Revision an den Verwaltungsgerichtshof Finanzstrafrecht Beratung eines Herstellers technologischer Komponenten bei finanzstrafrechtlichen Aspekten von verbotenen Provisionszahlungen im Ausland Beratung und Vertretung von Privatkunden bei der Vorbereitung und Einreichung von Selbstanzeigen im Zusammenhang mit Vermögen im Ausland (insbesondere Liechtenstein und Schweiz) Beratung und Vertretung eines Baukonzerns bei einer Selbstanzeige betreffend Umsatzsteuern Selbstanzeige eines Immobilienfonds wegen versehentlicher Nichtentrichtung von Grunderwerbssteuer für nachträgliche Kaufpreiserhöhungen

7 Dr. Niklas Schmidt MMag. Dr. Schmidt, TEP ist Rechtsanwalt und Steuerbe rater und verfügt über 20 Jahre Erfahrung in der steuerlichen Beratung. Er ist seit 2000 bei WOLF THEISS. Davor war er unter anderem in einer»big Four«Kanzlei sowie an der Universität Wien tätig. Sein Schwerpunkt liegt in den Bereichen Private Clients, internationales Steuerrecht, Besteuerung von Investmentfonds und Finanzinstrumenten, Konzernsteuerplanung und Mergers & Acquisitions. Dr. Schmidt ist Mitglied im Fachsenat für Steuerrecht der Kammer der Wirtschaftstreuhänder sowie ständiger Vortragender im In- und Ausland und veröffentlicht regelmäßig im In- und Ausland zu steuerrechtlichen Themen. Er wird von allen führenden nationalen und internationalen Anwaltsverzeichnissen (wie Chambers, Legal 500 oder JUVE) als Experte für Steuerrecht in Österreich empfohlen. [ ]»Entrepreneurial and solution-oriented Niklas Schmidt has an excellent reputation in the market. He shows brilliant, in-depth expertise of tax law, praise sources. Schmidt advises private clients and corporations, and recently advised a UAE resident on his move to Austria, which included establishing several private foundations and a tax-optimal reorganisation of the client s group of companies.«(chambers Global 2014)

8 Dr. Benjamin Twardosz MMag. Dr. Twardosz, LL.M. ist Rechtsanwalt und Steuerberater und verfügt über mehr als 15 Jahre Berufserfahrung im Steuerrecht. Er ist seit 2009 bei WOLF THEISS. Davor war er in einer Rechtsanwalts- sowie in mehreren Steuerberatungskanzleien und am VwGH tätig. Der Schwerpunkt seiner Tätigkeit liegt in den Bereichen internationales Steuerrecht und Steuerplanung, Umgründungen, Abgabenverfahren (Tax Litigation) und Finanzstrafrecht., Dr. Twardosz ist Mitglied im Fachsenat für Steuerrecht der Kammer der Wirtschaftstreuhänder. Er trägt regelmäßig zu verfahrensrechtlichen und finanzstrafrechtlichen Themen vor und ist Autor bzw. Mitautor zahlreicher Zeitschriftenbeiträge und Monographien. Er wird von allen führenden nationalen und internationalen Anwaltsverzeichnissen (wie Chambers, Legal 500 oder JUVE) als Experte für Steuerrecht in Österreich empfohlen. [ ]»Benjamin Twardosz primarily assists with tax planning, corporate reorganisations, tax-related litigation and criminal tax law. Interviewees say they appreciate his quick and precise work.«(chambers Global 2014)

9 Preise und Auszeichnungen Austrian Tax Law Firm of the Year, 2006, 2007, 2009, 2010, 2011 & 2014 Law Firm of the Year: Austria, 2014 Austrian Law Firm of the Year, 2008, 2009, 2012 & 2013 Austrian Law Firm of the Year, 2003, 2006, 2007, 2011 & 2012 Austrian Law Firm of the Year, 2012, 2013 & 2014 Was Klienten über uns sagen»an outstanding practice, Wolf Theiss has a large tax team covering M&A, finan c ings, restructurings, private client matters, and litigation. Benjamin Twardosz is pertinent and pragmatic.«(the Legal ) As one of the first Austrian firms to advise on national and international tax law, Wolf Theiss has developed an unrivalled range of expertise covering everything from stock option plans to VAT issues, and cross-border leasing to private foundations. (Chambers Global 2014)

10 Kontakt WOLF THEISS Rechtsanwälte GmbH & Co KG MMag. Dr. Niklas J.R.M. Schmidt, TEP Partner Rechtsanwalt / Steuerberater Schubertring Wien Tel Fax niklas.schmidt@wolftheiss.com MMag. Dr. Benjamin Twardosz, LL.M. Partner Rechtsanwalt / Steuerberater Schubertring Wien Tel Fax benjamin.twardosz@wolftheiss.com