Jahresrechnung 2007 Buchs

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1 GEMEINDEAMT DES KANTONS ZÜRICH Jahresrechnung 2007 Buchs Projektziel: Ausweis der Jahresrechnung 2007 der Gemeinde Buchs nach den neuen Rechnungslegungsstandards Neues Rechnungsmodell HRM2 vorgegebene Neuerungen Wahlmöglichkeiten Bilanz Investitionsrechnung Erfolgsrechnung Eigenkapitalnachweis Geldflussrechnung Anhang Kontenplan Offenlegung gestufte ER Eventualverb. Periodengerechte Rechungsabgrenzung Rückstellungen Finanzpolitische Zielgrössen / Instrumente True and Fair View -Prinzip Steuerertrag Anlagebuchhaltung Aktivierungsgrenze Konsolidierung Übergang zum HRM2 2

2 Projektumsetzung JR-Buchs Rechnungslegungsvorgaben detailliert Periodizität Abschreibung Konsolidierung offen gering HRM Neubewertung ab 986 HRM2 JR-Buchs hoch Transparenz IPSAS 3 Ergebnisse Bilanz Restatement Verteilung Bilanz der per Investitionen auf Bereiche Differenz der Abschreibungsmethoden Politische Gemeinde Buchs Leitung 00% HRM Konto Betrag HRM HRM2 gemäss Kontorahmen Betrag HRM2 90% Aktiven Aktiven Anschaffungswert 20' % Finanzvermögen 3'40' Finanzvermögen Nutzungsdauer 3 Jahre 37'44' % Flüssige Mittel Flüssige Mittel 000 Kasse 2' Kasse 2' % 00 Postkonto andere 3'76'24.9 Investitionen 00 Postkonto 3'76' % Bankkonto Hochbau 62' Bankkonto 62' % Guthaben Tiefbau Forderungen degressive 00 30% Vorschüsse -'67' Forderungen aus L+L Abschreibung 89' Kontokorrente 89' mit Dritten 207'00.30 Kontokorrente 0000 lineare Abschreibung 02 20% Steuerrestanzen '0' Steuerforderungen '0' % Beiträge von Gemeinwesen 3' Anzahlungen an Dritte 2000 stille ' Reserven 0 0% übrige Debitoren 963' Transferforderungen 0 3' übrige Guthaben 38' Vorschüsse für vorläufige Verwaltungsaufgaben 2' Anlagen 09 übrige Forderungen Jahre 222' Aktien und Anteilscheine 32' Aktive Rechnungsabgrenzung 023 Grundeigentum 30'36' Personalaufwand ' Vorräte Sach- und übriger Betriebsaufwand 3' Transitorische Aktiven 042 Steuern 222' Verbindungskto. alte/neue Rechnung 240' Transfers aus Erfolgsrechnung 0'7.70 Verwaltungsvermögen 9'78' Übriger betrieblicher Ertrag ' Sachgüter 06 Vorräte und angefangene Arbeiten 40 Grundstücke Gemeindegut 36' Handelswaren Tiefbauten 7'796' Finanzanlagen 43 Hochbauten 683' Aktien und Anteilscheine 32' Mobilien 229' Sachanlagen Finanzvermögen 6 Investitionsbeiträge 080 Grundstücke 22'723' Beiträge an Gde. und Zweckverbände Verwaltungsvermögen 802' Gebäude neu '42' Gemischtwirts. Unternehmungen 60' Verwaltungsvermögen 29'96' Übrige aktivierte Ausgaben 40 Sachanlagen 7 Planungsausgaben 7' Grundstücke 87'37.3 Total Aktiven 4'23'.8 40 Strassen 2'463' Wasserbau 34' Verwaltungsvermögen alt Wert

3 Ergebnisse Bilanz Gründe HRM Konto Betrag HRM HRM2 gemäss Kontorahmen Betrag HRM2 2 Passiven 2 Passiven 20 Fremdkapital Staats- und Bundesbeiträge 4'777' wurden Verpflichtungen bisher / Fremdkapital mit den 29'2' Laufende Verpflichtungen 200 Laufende Verbindlichkeiten 2000 Kreditoren Ausgaben verrechnet -4'00.72 und netto 2000 Laufende aktiviert Verbindlichkeiten aus L+L von Dritten 0' Depotgelder 2'2' Kontokorrente gegenüber Dritten 2'68' Kontokorrente 2'' Steuern Übrige Laufende Verpflichtungen die Einhaltung des 4'34' Bruttoprinzipes 2006 Depotgelder macht und Kautionen eine 2'34' Langfristige Schulden 2009 Übrige laufende Verbindlichkeiten '760' Langfristige Darlehen Passivierung notwendig 6'000' Passive Rechnungsabgrenzung 204 Rückstellungen 2040 Personalaufwand 2' Rückstellungen der IR 92' Sach- und übriger Betriebsaufwand 6' Rückstellungen aus QP 2' Steuern 6' Verrechnungen 68' Transfers der Erfolgsrechnung Übrige Verrechnungen 204 Übriger betrieblicher Ertrag 6' Baudepositen 62' passive Rechnungsabgr. Investitionsrechnung Übrige Verrechnungen ' Kurzfristige Rückstellungen 22 Spezialfinanzierungen '392' kfr. Rückstellungen der IR Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten 2280 Selbstfinanzierte Bereiche '24' Darlehen 6'000' Spezialfonds 46' passivierte Investitionsbeiträge 2'47' Eigenkapital 24'893' Langfristige Rückstellungen 239 Eigenkapital passive Investitionsbeiträge 208 lgf. Rückstellungen neu übrige betr. Tätigkeit '08.80 Bilanzfehlbetrag/-überschuss -67' lgf. Rückstellungen der IR 92' Eigenkapital 24'960' Zweckgebundene Mittel / Fonds Total Passiven 4'23' Verbindlichkeiten gegenüber Fonds im FK 46' Eigenkapital 37'866' Verpflichtungen ggü. Spezialfinanzierungen 2900 Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 2'748' Bilanzfehlbetrag/-überschuss 290 Aufwertungsreserve 0'22' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 2' Jahresergebnis 4' kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 24'424'374.6 Total Passiven 67'379'64.94 passive Investitionsbeiträge alt 0.00 Ergebnisse Bilanz Gründe HRM Konto Betrag HRM HRM2 gemäss Kontorahmen Betrag HRM2 2 Passiven 2 Passiven 20 Fremdkapital Berücksichtigung 4'777' der Aufwertungsreserve 20 Verpflichtungen / Fremdkapital 29'2' Laufende Verpflichtungen 200 Laufende Verbindlichkeiten 2000 Kreditoren -4' Laufende Verbindlichkeiten aus L+L von Dritten 0' Depotgelder die Spezialfinanzierungsbereiche 2'2' Kontokorrente werden gegenüber neu Drittenim 2'68' Kontokorrente 2'' Steuern Übrige Laufende Verpflichtungen Eigenkapital ausgewiesen 4'34' Depotgelder und Kautionen 2'34' Langfristige Schulden 2009 Übrige laufende Verbindlichkeiten '760' Langfristige Darlehen 6'000' Passive Rechnungsabgrenzung 204 Rückstellungen 2040 Personalaufwand 2' Rückstellungen der IR 92' Sach- und übriger Betriebsaufwand 6' Rückstellungen aus QP 2' Steuern 6' Verrechnungen 68' Transfers der Erfolgsrechnung Übrige Verrechnungen 204 Übriger betrieblicher Ertrag 6' Baudepositen 62' passive Rechnungsabgr. Investitionsrechnung Übrige Verrechnungen ' Kurzfristige Rückstellungen 22 Spezialfinanzierungen '392' kfr. Rückstellungen der IR Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten 2280 Selbstfinanzierte Bereiche '24' Darlehen 6'000' Spezialfonds 46' passivierte Investitionsbeiträge 2'47' Eigenkapital 24'893' Langfristige Rückstellungen 239 Eigenkapital 208 lgf. Rückstellungen übrige betr. Tätigkeit 2'08.80 Bilanzfehlbetrag/-überschuss -67' lgf. Rückstellungen der IR 92' Eigenkapital 24'960' Zweckgebundene Mittel / Fonds Total Passiven 4'23' Verbindlichkeiten gegenüber Fonds im FK 46' Eigenkapital 37'866' Verpflichtungen ggü. Spezialfinanzierungen 2900 Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 2'748' Bilanzfehlbetrag/-überschuss 290 Aufwertungsreserve 0'22' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 2' Jahresergebnis 4' kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 24'424'374.6 Total Passiven 67'379'64.94 Eigenkapital alt Eigenkapital neu

4 Ergebnisse Erfolgsrechnung 2007 Abschreibungen alt Abschreibungen neu Ergebnis alt Ergebnis neu Erkenntnisse der Projektleitung - umsetzbar mit Finanzverwalter der Gemeinden - es braucht die Unterstützung der EDV (Anlagebuchhaltung) - Verzicht auf komplizierte Bewertungsmodelle - weitgehend unabhängig von der Gemeindegrösse - seit Beginn des Projektes vor 2 ½ Jahren ca. 220 Arbeitstage Umsetzung ca. 2 Arbeitstage Entwicklung 8 4

5 Zentrale Fragen - Antworten aus dem Projekt Soll beim Übergang zur neuen Rechnungslegung eine Neubeurteilung der Jahresrechnung vorgenommen werden? Grundsätzlich ja, aber Soll in Zukunft die Rechnung nach den tatsächlichen Gegebenheiten abgebildet werden? Ja, keine zusätzlichen Abschreibungen mehr Soll eine konsolidierte Rechnung erstellt werden? Mindestanforderung HRM2 erfüllt - Einführung Beteiligungscontrolling 9 Stand heute - wie weiter Empfehlung der FDK - Umsetzung in den nächsten 0 Jahren Projektabschluss Jahresrechnung Buchs im September 2008 erfolgt Gemeindeforum November 2008 ordentliches Gesetzgebungsverfahren Gemeindegesetz ab 2009 Kontaktaufnahme mit EDV-Anbietern ab