Fragen zu Registrierkassenpflicht mit spezieller Berücksichtigung der Anliegen von Psychotherapeutinnen/Psychotherapeuten

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1 Fragen zu Registrierkassenpflicht mit spezieller Berücksichtigung der Anliegen von Psychotherapeutinnen/Psychotherapeuten Mag. Dieter Welbich Wirtschaftsprüfer und Steuerberater / Partner Baldinger & Partner Wien, 20. Dezember 2015

2 Inhaltsverzeichnis I. Vorbemerkungen II. Registrierkassenpflicht in Fragen und Antworten Inhaltsverzeichnis / 1

3 I. Vorbemerkungen 1. Fragen allgemeiner Natur Ziel der nachfolgenden Fragen ist die Klärung grundsätzlicher Fragen. Die Antworten dazu können eine individuelle Beratung nicht ersetzen. 2. Disclaimer Trotz größter Sorgfalt bei der Ausarbeitung der Fragen und Antworten kann keine Haftung für den Inhalt übernommen werden. Vorbemerkungen / 2

4 II. Fragen und Antworten zur Registrierkassenpflicht 1. Welche Umsatzgrenzen müssen überschritten werden, damit die Registrierkassenpflicht eintritt? Der Gesamtumsatz eines Jahres muss den Betrag von Euro überschreiten und der Barumsatz davon Euro Es müssen daher beide Grenzen überschritten werden. 2. Ab welchem Zeitpunkt gilt die Registrierkassenpflicht? Die Registrierkassenpflicht tritt grundsätzlich mit ein. Es gilt allerdings eine viermonatige Umstellungsfrist. Beispiel: Wenn die Grenzen erstmals im Jahr 2015 überschritten werden (z.b. im November 2015 liegt ein Gesamtumsatz bis dahin von Euro vor, Barumsätze von Euro 9.000), dann beginnt bei einem Umsatz von unter Euro pro Jahr (Quartals-UVA) die Registrierkassenpflicht mit Fragen und Antworten / 3

5 3. Welche Übergangsvorschriften gibt es? Im ersten Quartal 2016 wird es keine Bestrafungen geben. Im zweiten Quartal 2016 gilt die Straffreiheit nur mehr dann, wenn besondere Gründe für die Nichteinhaltung der Registrierkassenpflicht vorliegen. 4. Was ist ab zu beachten? Ab diesem Zeitpunkt ist jede Registrierkasse mit einer technischen Sicherheitseinrichtung auszustatten. Bei der Wahl des Produkte ist daher auf diesen Umstand (allfällige Aufrüstung) besonders zu achten. 5. Was ist eine Registrierkasse; bin ich dann mit dem Finanzamt verbunden? Eine Registrierkasse kann eine normale Kassa mit Lade (Hardware) sein, oder als Software auf z.b. einem Laptop geführt werden. Die Meldung beim Finanzamt ist einmalig und es besteht keine ständige Onlineverbindung mit dem Finanzamt. Fragen und Antworten / 4

6 6. Gibt es steuerliche Förderungen? Für die Anschaffung/Umrüstung kann eine Prämie von 200 Euro mit der jährlichen Steuerklärung (frühestens für 2015) beantragt werden. Darüber hinaus besteht eine unbegrenzte Absetzbarkeit der Kosten im Jahr der Anschaffung. 7. Was ist die Belegerteilungspflicht? Dabei handelt es sich faktisch um eine Quittungspflicht (Nachweis der Zahlung), die mit der Ausstellung von Honorarnoten prinzipiell nichts zu tun hat. Die Zahlungsnachweise müssen aber schlussendlich einer Honorarnote zugeordnet werden können, wenn die Abrechnung von der Kundschaft verlangt wird. 8. Wie werde ich meine Verschwiegenheitspflicht einhalten? Die Honorarnotenvordrucke des ÖBVP oder ähnliche Formulare können und sollten natürlich weiterhin verwendet werden. Personenbezogene Daten der Kundschaft müssen aber nicht in den Registrierkassenbeleg aufgenommen werden. Zur Identifikation sollten Codes verwendet werden. Im Endeffekt gilt die Verschwiegenheitspflicht aufgrund des Amtsgeheimnisses im Abgabenverfahren nicht. Fragen und Antworten / 5

7 9. Wie werde ich im Registrierkassenbeleg die Leistungen bezeichnen? Grundsätzlich ist es so, dass vereinfachend auf eine Honorarnote verwiesen werden kann. Sollte diese im Zeitpunkt der Zahlung noch nicht vorliegen (oder es gar keine geben), kann die Leistung wie folgt angegeben werden: AE (Arbeitseinheit, Minuten üblich) und zu differenzieren: 1 Psychotherapie AE, 1 Einzel- PT (Psychotherapie) AE, 1 Gruppen-PT AE, 1 Paar-PT AE, 1 Familien- PT AE; alles befreit lt. 6 UStG., dann: 1 Coaching AE, 1 Supervision AE (wieder differenzierender Zusatz Einzel, Gruppen) alles ev. USt pflichtig und jeweils ein Vielfaches davon (z.b. 2 Einzel-PT AE, oder 3 Einzel-Supervision AE) Fragen und Antworten / 6

8 10. Kann ich den Erwerb einer Registrierkasse vermeiden, wenn ich auf Banküberweisungen umstelle? Ja, wenn nachweislich im Jahr 2016 eine Umstellung in der Verrechnung mit der Kundschaft erfolgt, ist der Erwerb einer Registrierkasse nicht erforderlich. Hinweise: Die Barumsätze dürfen in diesem Fall Euro pro Jahr nicht überschreiten und die Zahlung muss tatsächlich über eine Banküberweisung erfolgen (Bankomat- und Kreditkartenzahlungen helfen nicht). Das Zahlungsausfallsrisiko ist in diesem Zusammenhang zu beachten. 11. Kann eine Registrierkasse von mehreren Personen genutzt werden? Ja, das ist zulässig. Es muss allerdings klar erkennbar sein, welche Umsätze wem zuzurechnen sind. 12. Was ist die Belegentgegennahmepflicht? Zusätzlich zur Belegerteilungspflicht ist die Kundschaft verpflichtet, den Beleg entgegenzunehmen und bis außerhalb der Praxisräumlichkeiten mitzunehmen. Fragen und Antworten / 7

9 13. Wie sind Barumsätze außerhalb der eigenen Praxis zu erfassen? Es ist vor Ort ein manueller Beleg auszustellen. Die Erfassung in der Registrierkasse hat sodann ohne unnötigen Aufschub nach Rückkehr in die Praxis zu erfolgen. 14. Spielt die Umsatzsteuer eine Rolle? Nein, die Registrierkassenpflicht gilt unabhängig davon ob der Umsatz umsatzsteuerpflichtig ist oder nicht. Sie gilt vielmehr für den einzelunternehmerischen Betrieb der Psychotherapeutin oder des Psychotherapeuten. Die Finanzverwaltung zählt diese Berufsgruppe zu den Paradebeispielen für die neue Registrierkassenpflicht. Fragen und Antworten / 8

10 Vielen Dank für die Aufmerksamkeit. Kontakt: Mag. Dieter Welbich Wirtschaftsprüfer und Steuerberater / Partner Baldinger & Partner Ferrogasse 35, A-1180 Wien T (+43) d.welbich@bup.at