Checkliste zur Erstellung einer Einkommensteuererklärung

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1 Checkliste zur Erstellung einer Einkommensteuererklärung Hinweis: Auf Grund der Rechtsprechung des BVerfG berechtigt auch eine gleichgeschlechtliche eingetragene Lebenspartnerschaft zur Zusammenveranlagung. Sollte dies zutreffen, informieren Sie Ihren Sachbearbeiter. Sofern dem Steuerberater noch nicht vorliegen, bitte - den Einkommensteuerbescheid des letzten Jahres sowie eventuelle Änderungsbescheide beifügen, - den letzten Vorauszahlungsbescheid beifügen, - einen eventuellen Bescheid über die Feststellung eines Verlustabzugs beifügen, - Kopien der letzten Steuererklärung beifügen. Bestehen für die Vorjahre noch laufende Einspruchsverfahren, die dem Steuerbüro nicht bekannt sind? Waren Sie das komplette Jahr im Inland ansässig? Allgemeine Angaben I. Steuerpflichtige/Ehemann: II. III. Steuernummer ESt.-Finanzamt ID Nr. Name, Vorname Geburtsdatum Religionszugehörigkeit ausgeübter Beruf Adresse verheiratet / verwitwet / geschieden / dauernd getrennt lebend seit:... Ehepartner Vorname (und ggf. abweichender Nachname), Geburtsdatum, Religionszugehörigkeit, ausgeübter Beruf Gütergemeinschaft Bankverbindung für die Erstattung und ggf. abweichender Kontoinhaber IBAN BIC.. Geldinstitut und Ort

2 Sonderausgaben Bitte fügen Sie Belege über die folgenden Versicherungen bei, sofern vorhanden: Berufsständische Versorgungseinrichtungen Freiwillige Versicherungen oder Höhenversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung Freiwillige Beiträge zur Zusatzpflegeversicherung (sofern Sie nach dem geboren sind) Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen Krankenversicherungen Hinweis 1: Bitte achten Sie darauf, dass bei der Krankenversicherung eine Aufschlüsselung in Basisversorgung und Wahlleistungen vorliegt. Die Krankenversicherungen wird Ihnen diesbezüglich Anfang des Folgejahres eine Bescheinigung ausstellen. Hinweis 2: Ab 2013 können auch Beiträge für die Basiskrankenversicherung an Krankenversicherung außerhalb Deutschland bzw. der EWR-Staaten als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Voraussetzung ist lediglich, dass die Versicherungsunternehmen das Versicherungsgeschäft auch in Deutschland betreiben dürfen oder ihnen die Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland erteilt wurde. Haben Sie der elektronischen Übermittlung der Krankenversicherungsbeiträge widersprochen? Haftpflichtversicherungen (Kfz.-Haftpflicht, sofern Privat-Pkw; Tierhaftpflicht etc.) Kapitallebensversicherungen Rentenversicherung Unfallversicherung Arbeitslosenversicherung Bescheinigung von Versicherungen zur Riester- und Rüruprente Werden Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennten Ehegatten gezahlt? Liegen Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung oder die des Ehegatten vor? Bezeichnung der Ausbildung, Art der Aufwendungen (keine Weiterbildung) Originale von Spendenbescheinigungen beifügen (Liegt eine Spendenbescheinigung nicht vor, genügt bis 200 Euro eine Kopie des Kontoauszugs als Nachweis) Sofern Ihnen Steuerberaterkosten entstanden sind, können diese grundsätzlich nur noch zum Abzug gebracht werden, sofern sie zu den Betriebsausgaben oder zu den Werbungskosten gehören. Reichen Sie bitte die Belege ein, unser Sachbearbeiter wird diese prüfen. Gezahlte Kirchensteuer Außergewöhnliche Belastungen Kopie des Schwerbehindertenausweises Belege zu Krankheitskosten (Arztkosten abzgl. KV-Anteil, Brillen, Medikamentenzuzahlungen, Zahnersatz, Kur etc.) Unterstützungs- und Unterhaltsleistungen von Angehörigen im In- und Ausland, Beerdigungskosten (Erbe wird gegengerechnet), Scheidungskosten

3 Unbar gezahlte haushaltnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen Werden haushaltnahe Beschäftigungsverhältnisse (z.b. für Wohnungsreinigung, Gartenpflege, Zubereitung von Mahlzeiten, Pflege, Versorgung und Betreuung von Kindern oder kranken und pflegebedürftigen Personen in Ihrem Haushalt) ausgeübt? Belege über unbar gezahlte haushaltnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen sowie Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt. Hierzu gehören auch Aufwendungen für Dienstleistungen, die denen der Haushaltshilfe vergleichbar und in den Heimunterbringungskosten enthalten sind. Rechnungen über handwerkliche Tätigkeiten, wie Reparaturen und Wartung von Gegenständen im Haushalt, Gebühr Schornsteinfeger es werden nur Lohnkosten angerechnet (keine Materialkosten). Nachweise über deren unbare Bezahlung, Vorlage einer Rechnung und die Abbuchung vom Konto ist erforderlich. Angaben zu Kindern Sämtliche persönliche Daten Ihrer Kinder Die steuerlichen Identifikationsnummern Ihrer Kinder (ab 2014 zwingend) Sofern Sie im Veranlagungsjahr ein Kind bekommen haben, gratulieren wir als Steuerbüro Ihnen an dieser Stelle ganz herzlich. Reichen Sie bitte die Geburtsurkunde für Ihr Kind mit ein. Teilen Sie bitte uns die Höhe des ausgezahlten Kindergeldes im Veranlagungsjahr mit und Angaben der zuständigen Familienkasse. Sofern Ihnen Kinderbetreuungskosten entstanden sind, reichen Sie die entsprechenden Belege und Nachweise (Kindertagesstätte oder Hort) ein. Haben Sie für Ihr Kind Beiträge zur Krankenversicherung oder Pflegeversicherung gezahlt (Falls ja, reichen Sie einen entsprechenden Nachweis dazu ein). Haben Sie für Ihr Kind Schulgeldzahlungen für eine Privatschule geleistet? Bei volljährigen Kindern fügen Sie bitte einen Ausbildungs-, Schul oder Studienbescheinigung bei. Bei auswertiger Unterbringung Ihres Kindes bitte Adresse angeben und ggf. eine Kopie des Mietvertrages bereithalten. Sofern die Eltern des Kindes getrennt leben, teilen Sie bitte mit, wo das Kind gemeldet ist. Dazu werden Name und Anschrift, Geburtsdatum und Tätigkeit des anderen Elternteils benötigt. Tätigkeit im Angestelltenverhältnis Alle Lohnsteuerbescheinigungen mit den etin-nummern im Veranlagungsjahr Sofern Sie eine Abfindung oder Arbeitslohn für mehrere Jahre erhalten haben, reichen Sie bitte die entsprechenden Verträge sowie einen Zahlungsbeleg der Abfindung ein. Angaben und Nachweise über Lohnersatzleistungen (wie Arbeitslosengeld, Hartz IV, Mutterschaftsgeld, Elterngeld, Krankengel etc.). Zu den abzugsfähigen Werbungskosten gehört grundsätzlich alles, was zur Erwerbung, Sicherung und Erhalt der Einnahmen aufgewendet wird. Hinweis: Hinsichtlich der Nichtabziehbarkeit von Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer sind die höchstrichterlichen Verfahren abgeurteilt. Aufgrund der Rechtsprechung ist demnach ein voller Abzug der Kosten möglich, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen

4 Tätigkeit bildet. Sofern für die Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht, das Arbeitszimmer jedoch nicht der oben genannte Mittelpunkt ist, können die Kosten bis zu Euro in Abzug gebracht werden. In allen anderen Fällen herrscht ein Anzugsverbot. Angaben zu den Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Entfernung in Kilometer, Anzahl der Fahrten im Jahr, Anschrift der Arbeitsstätte, eventuelle Unfallkosten). Hinweis 1: Für die Aufwendungen der Entfernungspauschale ist die regelmäßige Arbeitsstätte maßgebend. Fahrten zu betrieblichen Einrichtungen, die nicht als regelmäßige Arbeitsstätte zu qualifizieren ist, unterliegen nicht den Beschränkungen der Entfernungspauschale, sondern können zu den Reisekostengrundsätzen abgesetzt werden. Hinweis 2: Ab 2014 hat der Gesetzgeber das Reisekostenrecht reformiert. Im Zentrum dabei steht der Begriff der ersten Tätigkeitsstätte, der die bis Ende 2013 bestehende regelmäßige Arbeitsstätte ersetzt. Angaben zu Reisekosten (Arbeitgeberbestätigung über durchgeführte Dienstreisen) Hinweis: Hinsichtlich der Unterkunftskosten und den Fahrtkosten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit ergeben sich ab 2014 erhebliche Änderungen. Sprechen Sie mit unseren Mitarbeitern den etwaigen Änderungsbedarf ab. Angaben zu Verpflegungsmehraufwendungen Hinweis: Hinsichtlich der Unterkunftskosten und den Fahrtkosten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit ergeben sich ab 2014 erhebliche Änderungen. Sprechen Sie mit unseren Mitarbeitern den etwaigen Änderungsbedarf ab. Liegt eine doppelte Haushaltführung vor? (Bitte Nachweise über Entfernungen, Fahrzeug, Mieten und Mietnebenkosten, notwendigen Hausrat etc. bereithalten) Aufwendungen für Arbeitsmittel mit Bestätigung AG über berufliche Notwendigkeit (z.b. Computer, Büromaterial, Werkzeuge, Fachliteratur etc.). Beiträge zu Berufsverbände Fortbildungsaufwendungen Fachliteratur, Fachzeitschriften Aufwendungen für typische Arbeitsbekleidung Umzugskosten beruflich veranlasst (bitte Sachbearbeiter ansprechen) Sofern Sie von Ihrem Arbeitgeber Erstattungen zu Ihren aufgetretenen Werbungskosten erhalten haben, bitt diese gesondert aufführen. Weitere Werbungskosten sofern Sie nicht sicher sind, was Sie noch berücksichtigen können. Liegt Ihnen eine Bescheinigung (Anlage AV) zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Ihres Anlageinstitutes vor? Vermietung und Verpachtung Bitte beschreiben Sie in Stichworten kurz die Art des jeweiligen vermieteten Objektes (Wohnung, Mehrfamilienhaus, Gewerbeobjekt, Ferienwohnung usw.). Bitte Grundbuchauszug, Kaufvertrag und Nachweise der Zahlung bei Kauf der Immobilie mitbringen. Aufstellung der erhaltenen Miete und Nebenkosten Beträgt Ihrer Meinung nach die Miete samt Nebenkosten mind. 66% der ortsüblichen Miete? Im betreffenden Jahr Erstattungen der Nebenkostenabrechnung des Vorjahres. Ist die Immobilie komplett vermietet oder werden Teile unentgeltlich überlassen? Werden Teile der Immobilie eigengenutz?

5 Aufteilung der Nutzungsflächen Wann wurde das Objekt angeschafft oder fertiggestellt? Aufstellung und Nachweise über folgende Werbungskosten: Sonstige Einkünfte Schuldzinsen und Bankgebühren Renten und dauernde Lasten Reparaturaufwendungen (Erhaltungsaufwendungen) Grundsteuer, Straßenreinigung, Müllabfuhr Wasser- und Stromkosten Heizungskosten Schornsteinfeger Hausversicherungen Verwaltungsgebühren Aufstellung über Fahrten zum Vermietungsobjekt Weitere Werbungskosten sofern Sie nicht sicher sind, was Sie noch berücksichtigen können. Haben Sie darüber hinaus noch Beteiligungen an anderen Vermietungs- und Verpachtungsobjekten (z.b. geschlossenen Immobilienfonds)? Bescheide über Renteneinkünfte (insb. Die Änderungsmitteilungen) Verträge über Renten aus Grundstücksveräußerungen Erhaltene Unterhaltsleistungen Haben Sie Einkünfte aus gelegentlichen Vermietung oder Vermietung von beweglichen Sachen? Wurde eine Immobilie verkauft? Kapitalvermögen Sämtliche Steuerbescheinigungen und Erträgnisaufstellungen im Original Sind verzinsliche Privatdarlehen hingegeben worden? Haben Sie Gewinnausschüttungen aus einer GmbH- Beteiligung erhalten? Besteht eine stille Beteiligung? Haben Sie Zinsen aus einer Lebensversicherung erhalten? Fragen, Besprechungspunkte oder Anmerkungen:..