Eu r o - Pr äm ien m od ell

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1 Eu r o - Pr äm ien m od ell I hr Arbeitgeber hat m it eingezahlten Beiträgen in die Valida Pension für ein stabiles Fundam ent I hrer Pensionsvorsorge gesorgt. Zusätzlich zu den Arbeitgeber - Beiträgen können Sie freiwillig eigene Beiträge ( sog. Ar b eit n eh m er - Beit r äg e) einzahlen und so I hre Pension noch weiter erhöhen. Diese Kundeninform ation stellt I hnen I nform ationen zum Euro- Präm ienm odell und seiner steuerlichen Attraktivität für Arbeitnehm er - Beiträge zur Verfügung. Die nachstehend angeführt en Them en werden im Folgenden schwerpunktm äßig behandelt: Voraussetzungen für die Inanspruchnahm e des Euro-Präm ienm odells Höhe der staatlichen Präm ie Steuerliche Begünstigung I hrer Arbeitnehm er- Beiträge Sonderausgaben-Modell und Euro- Präm ienm odell ein Vergleich Beantragung der staatlichen Präm ie - wie, wo und wann? Hinweise zum Ausfüllen des Antragsform ulars Vorausset zungen für die I nanspruchnahm e des Euro- Präm ienm odells (gem. 108a EStG) Sie können für freiwillig gezahlte Arbeitnehm er- Beiträge das Euro- Präm ienm odell in Anspruch nehm en. Voraussetzungen hierfür sind allerdings, dass Sie in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig sind und eine v er t r ag lich e Ver ei n b ar u n g m it I hrem Arbeitgeber ( Betriebsvereinbarung oder Einzelvereinbarung gem äß Vert ragsm ust er) vorliegt. Sofern es vertraglich vorgesehen ist, können Sie bei I nanspruchnahm e des Euro- Präm ienm odell über die gezahlten Arbeitgeber- Beiträge hinaus b is zu EUR ,- j äh r l ich an die Pensionskasse Arbeitnehm er-beiträge leisten. Für diesen Höchstbeitrag können Sie die staatliche Präm ie lukrieren. Höhe der staatlichen Präm ie Die staatliche Präm ie für Arbeitnehm er-beiträge wurde für das Jah r m it 4,2 5 % des Beitrages festgesetzt. Sie setzt sich aus zwei Teilen zusam m en: aus einer Sockelpräm ie von 2,75 % und einer variablen Präm ie in Höhe von 1,5 %. Die variable Präm ie wird j ährlich wie beim Bausparen vom Bundesm inister für Finanzen neu festgelegt. Steuerliche Begünstigung I hrer Arbeitnehm er-beiträge Für die steuerliche Geltendm achung Ihrer gezahlten Arbeitnehm er-beiträge stehen I hnen grundsätzlich zwei Modelle zur Verfügung: Seit e 1 von 6

2 So n d er au sg ab en ( g em. 1 8 Ab s 1 Z 2 ESt G) Bei diesem Modell können Sie im Rahm en I hrer Arbeitnehm erveranlagung bzw. Einkom m enst euererklärung bis zu 2 5 % d er g ezah lt en Ar b eit n eh m er - Beit r äg e als Sonderausgaben 1 absetzen. Das bedeut et, dass I hre Einkom m ensteuer durch eine verm inderte Bem essungsgrundlage sinkt. Sie erhalten j ährlich eine Beitrags- und Leistungsinform ation. Darin finden Sie im Bereich Jährliche Kontonachricht nach 19 Abs. 3 PKG unter Punkt 7 ( siehe Bild unten) j enen Bet rag, den Sie im Rahm en der Arbeitnehm erveranlagung ( Lohnsteuerausgleich ) bzw. der Einkom m enst euererklärung als Sonderausgaben geltend m achen können. Die Pensionsleistung aus diesen Beiträgen ist zu 7 5 % st eu er f r ei Eu r o - Pr äm ien m o d el l ( g em a ESt G) Dieses Modell bietet I hnen die Möglichkeit, für Ar b eit n eh m er - Beit r äg e b is m ax. EUR ,- eine st aat lich e Pr äm ie v o n 4,2 5 % ( St a n d ) zu lukrieren, indem Sie einen entsprechenden Antrag stellen. Maßgeblich für die Präm ienbem essung sind die Beiträge des j eweiligen Kalenderjahres. Die Präm ie wird im darauf folgenden Jahr I hrem Arbeitnehm er-pensionskonto bei der Valida Pension gutgeschrieben. Die Pensionsleistung aus den präm ienbegünstigten Beiträgen ist zu % st eu er f r ei. Üb er b lick ü b er d ie b eid en g elt en d en Mo d el le: Arbeit nehm er- Beiträge Pension aus Arbeit nehm er- Beit rägen So n d er au sg ab en - Mo d ell Eu r o- Pr äm ien m o d el l können zu 25 % innerhalb bis EUR 1.000,- : I nanspruchnahm e einer staatlichen Präm ie der persönlichen Höchstgrenzen im Rahm en der Sonderausgaben geltend gem acht werden zu 75 % st euerfrei zu 100 % st euerfrei 1 Die im Einkom m ensteuergesetz geregelt en Sonderausgaben beschreiben m ehrere, genau festgelegte Ausgaben, die die St euerbem essungsgrundlage beim Einkom m en von Privatpersonen verringern. Dam it wird eine Steuerersparnis erreicht. Die Höchstgrenze für derart ig einkom m ensteuerm indernde Ausgaben ist für jeden Steuerpflicht igen in Öst erreich m it EUR 2.920,- j ährlich festgesetzt. Bei Erfüllung bestim m ter Voraussetzungen kann dieser Höchstbetrag erhöht sein. Innerhalb dieses Sonderausgabentopfes kann der Steuerpflichtige frei disponieren. Ab einem st euer pflichtigen Jahreseinkom m en von EUR ,- kom m t eine Einschleifregelung zur Anw endung. Das bedeutet, dass sich die Sonderausgabenabzugsfähigkeit gleichm äßig in Abhängigkeit von den j ährlichen Einkünft en verm indert, so dass sich bei einem Gesam tbetrag der Einkünfte von EUR ,- kein absetzbarer Betrag m ehr ergibt. Seit e 2 von 6

3 Sonderausgaben oder Präm ie oder beides? Sie haben für Arbeitnehm er- Beiträge b is EUR ,- ein Wahlrecht: entweder m achen Sie diese als Sonderausgaben geltend oder Sie beantragen die staatliche Präm ie. Beiträge, für die Sie bereits das Präm ienm odell in Anspruch genom m en haben, können nicht gleichzeitig auch als Sonderausgaben geltend gem acht werden. Üb er st eig en I hre Arbeitnehm er-beiträge die m axim ale Bem essungsgrundlage für das Präm ienm odell in Höhe von EUR ,-, so fallen diese übersteigenden Beiträge in das Sonderausgaben- Modell ( sofern I hr Sonderausgaben- Topf noch nicht zur Gänze ausgeschöpft ist). Ein W ech sel zwischen den beiden Modellen ist j äh r lich m ö g l ich. Die Auswahl des steuerlichen Modells hat keine Auswirkung auf die Regelung I hrer Pensionskassenvorsorge. Sonderausgaben- Modell und Euro-Präm ienm odell ein Vergleich Beim Vergleich der beiden geltenden Modelle hinsichtlich der Fragen W an n i st w elch es M o d ell st eu er lich g ü n st i g er? W an n p r o f it ier e ich v o n d er St eu er b eg ü n st igu n g? können aufgrund der derzeitigen Rechtslage nach Meinung von Steuerexperten folgende Aussagen getroffen werden: Das Pr äm ien m o d ell i st st eu er lich g ü n st ig er, wenn k ein e So n d er au sg ab en geltend gem acht werden können, weil der Sonderausgabent opf bereits voll bzw. eine Geltendm achung aufgrund der Höhe des Einkom m ens (Einschleifregelung) nicht m öglich ist oder es n ich t zu einer Bar ab f in d u n g kom m t. Liegt näm lich das angespart e Kapital aufgrund z.b. geringer Beiträge im Leistungsfall bzw. bei rascher Beendigung des Arbeitsverhältnisses unter EUR ,- ( Stand 2015) und haben Sie für I hre Arbeitnehm er- Beiträge das Euro- Präm ienm odell in Anspruch genom m en, so m üssen die Präm ien an das Finanzam t rückerstattet werden. Eine nachträgliche Geltendm achung als Sonderausgaben ist in diesem Fall nicht m öglich. Das So n d er au sg ab en m o d el l ist st eu er l ich günstiger, wenn es zu einer Bar ab f i n d u n g kom m t (d.h. das angesparte Kapital liegt aufgrund z.b. geringer Beiträge im Leistungsfall bzw. bei rascher Beendigung des Arbeitsverhältnisses unter EUR ,- ( Stand 2015) ). Seit e 3 von 6

4 Wird das Pr äm ien m od ell gewählt, dann liegt der St eu er v o r t eil i n d er Zu k u n f t, weil ein Anspruch auf die staatliche Präm ie best eht, die I hrem persönlichen Pensionskassenkonto gutgeschrieben wird und dadurch I hre Pensionsvorsorge steigt und die Pension aus präm ienbegünstigten Beiträgen zu 100 % steuerfrei ist. Werden die Arbeitnehm er- Beiträge als So n d er au sgab en abgesetzt, dann tritt der St eu er v or t ei l so f o r t ein, weil die vom Finanzam t rückerstattete Lohn- bzw. Einkom m ensteuer sofort wieder verwendbar ist und Pensionen aus den als Sonderausgaben geltend gem achten Beiträgen nur zu 75% steuerfrei sind. Abschließend bleibt fest zuhalten, dass die Frage der steuerlichen Optim ierung von der individuellen ( steuerlichen) Situation abhängt. Beantragung der st aatlichen Präm ie - wie, wo und wann? w ie? Die Präm ie wird m it dem Antragsform ular An t r ag au f Er st at t u n g d er Ein k o m m en st eu er ( Lo h n st eu er ) g em äß a Ei n k o m m en st eu er g eset z ( ESt G) beantragt. Dieses Antragsform ular finden Sie im I nternet unter http: / / im Download- Bereich im Servicecenter bzw. unter http: / / f.gv.at 1. Weiters erhalten Sie das Antragsform ular bei j edem Finanzam t sowie bei I hrem Arbeitgeber. w o? Geben Sie den au sg ef ü llt en u n d u n t er f er t ig t en Pr äm i en an t r ag bei I hrem Ar b eit g eb er zur Weiterleitung an die Valida Pension ab ( Sie können das Antragsform ular auch direkt an die Valida Pension schicken). Die Valida beantragt die Präm ie bei den zuständigen Finanzbehörden; im Gegensatz zu den Sonderausgaben kann und m uss die Präm ie nicht direkt von I hnen beim Finanzam t geltend gem acht werden. w an n? Die Präm ie wird von der Valida erstm als für das Jahr beantragt, in dem der Präm ienantrag gestellt wird (Antragstellung bei der Valida b is zu m f ü r d as b et r ef f en d e Kalen d er j ah r m öglich). Es ist nicht m öglich, die Präm ie rückwirkend für Vorj ahre zu beant ragen. Der Präm ienantrag gilt bis auf Widerruf und m uss nicht j ährlich neu gestellt werden. 1 Antrag unter Form ulare/ Steuerform ulare/ Einkom m ensteuer/ E 108a Antrag auf Erstattung der Einkom m ensteuer (Lohnsteuer gem. 108a Einkom m ensteuergesetz (EStG) 1988) Seit e 4 von 6

5 Achtung: Allfällige Änderungen der persönlichen Angaben des Antragstellers ( z.b. Wohnadresse) sind der Valida in Form eines neu zu stellenden Präm ienantrages unverzüglich bekanntzugeben. Tipp: Die I nanspruchnahm e des Euro- Präm ienm odells für Arbeitnehm er- Beiträge an die Pensionskasse berührt nicht die individuelle präm ienbegünstigte Zukunftsvorsorge, d.h. die beiden Förderungen ( 108a und 108g ff EStG) können parallel genutzt werden. Hinweise zum Ausfüllen des Antragsform ulars: Die im Folgenden dargestellte Var ian t e A ( bis ) und Var i an t e B ( bis ) schließen einander aus. Kreuzen Sie daher bitte die für Sie zutreffende Variante an. ( Anm erkung: Bei den bisher bei der Valida eingelangten Präm ienanträge war das fast ausschließlich die Variante A.) Ach t u n g! Die Präm ie kann nur dann beantragt werden, wenn das Antragsform ular vollständig ausgefüllt ist ( die Angabe der Sozialversicherungsnum m er ist dabei unbedingt erforderlich) der Ant rag m it Datum und Unterschrift versehen wird und bis spätestens bei der Valida einlangt! Seit e 5 von 6

6 Var i an t e A: Sie haben für das betreffende Jahr n och k ein en Pr äm ien an t r ag gestellt oder wollen die Höhe der zu beantragenden Präm ie ändern: I ch scheine in einer weiteren Abgabenerklärung zu einer prämienbegünstigten Pensionsvorsorge im Sinne des 108a EStG 1988 als Antragstellerin/ Antragsteller nicht auf. X I ch beantrage Präm ien für eine Bem essungsgrundlage in Höhe von ,- I ch scheine in einer weiteren Abgabenerklärung zu einer präm ienbegünstigten Pensionsvorsorge im Sinne des 108a EStG 1988 als Antragstellerin/ Antragsteller auf, in welcher ich Präm ienleistungen für eine. Bem essungsgrundlage in Anspruch nehm e in Höhe von I ch beantrage weitere Präm ien für eine Bem essungsgrundlage in Höhe von Kreuzen Sie bitte dieses Kästchen wie oben an. Gehen Sie bitte weiter zu. Hier tragen Sie jenen Betrag ein, für den Sie die staatliche Präm ie beantragen. Wenn Sie die Präm ie ausschließlich für I hre Valida Beiträge nutzen wollen, dann tragen Sie in das Betragsfeld EUR 1.000,- (= gesetzlicher Höchstbetrag) ein. Das können Sie auch dann tun, wenn I hre Arbeitnehm er-beiträge diesen Betrag voraussichtlich nicht erreichen werden: Die Präm ie wird im Rahm en I hres Antrages für die tatsächlich gezahlten Beiträge in Anspruch genomm en. I n diesem Fall brauchen Sie bei einer Erhöhung der Beiträge nicht jährlich einen neuen Antrag zu stellen. I hr Präm ienantrag ist fertig. Var i an t e B: Sie haben b er ei t s ein en Pr äm i en an t r ag g est ellt und die m axim ale Präm ie noch nicht voll ausgeschöpft: I ch scheine in einer weiteren Abgabenerklärung zu einer präm ienbegünstigten Pensionsvorsorge im Sinne des 108a EStG 1988 als Antragstellerin/ Antragsteller nicht auf. I ch beantrage Präm ien für eine Bem essungsgrundlage in Höhe von I ch scheine in einer weiteren Abgabenerklärung zu einer präm ienbegünstigten Pensionsvorsorge im Sinne Des 108a EStG 1988 als Antragstellerin/ Antragsteller auf, in welcher ich Präm ienleistungen für eine X Bem essungsgrundlage in Anspruch nehm e in Höhe von X I ch beantrage weitere Präm ien für eine Bem essungsgrundlage in Höhe von I n diesem Fall können Sie für I hre Valida-Beiträge die restliche Präm ie beantragen. Gehen Sie bitte weiter zu Kreuzen Sie bitte das Kästchen an und tragen Sie in das dazugehörige Betragsfeld jenen Betrag in EUR ein, für den Sie bereits einen Präm ienantrag gestellt haben. Gehen Sie bitte weit er zu. Kreuzen Sie bitte auch hier das Kästchen an und tragen Sie jenen Betrag in EUR in das Betragsfeld ein, der noch auf die vollen EUR 1.000,- fehlt. I hr Präm ienantrag ist fertig. Es wird darauf hingewiesen, dass alle Angaben trotz sorgfältigster Bearbeitung ohne Gewähr erfolgen und eine Haftung der Valida Pension AG ausgeschlossen ist. Seit e 6 von 6