Pensionierungsvorbereitungsseminare 2018 inkl. Ausblick Reglementsanpassung per 1.1.2019
Themen Berufliche Vorsorge im Allgemeinen Migros-Pensionskasse Kapitalanlagen, Deckungsgrad, Lebenserwartung Leistungen und Berechnungen / Reglementsänderung 2019 Vorsorgeausweis Wahlmöglichkeiten / Kapital oder Rente? Einkauf und Kapitalleistung Meldepflichten, diverse Infos Berechnungen, Beratung? 03.04.2018 2
Berufliche Vorsorge im Allgemeinen 03.04.2018 3
Die drei Säulen 03.04.2018 4
Berufliche Vorsorge Obligatorium, Überobligatorium BVG-Leistungen nach Gesetz (Minimalleistungen) Umhüllende Leistungen (Minimalleistungen und überobligatorische, freiwillige Leistungen) 03.04.2018 5
Beitrags- / Leistungsprimat BVG (Minimum) Beitragsprimat MPK Leistungsprimat Leistungen abhängig von abhängig von Lohn (Altersgutschriften) versicherten Einkommen Kapitalertrag (Zinsen) Anzahl Versicherungsjahren Umwandlungssatz Rentensatz Finanzierung altersabhängige altersunabhängige Beiträge in Prozent Beiträge in Prozent des versicherten Lohnes des beitragspflichtigen Einkommens ½ Arbeitnehmer ½ Arbeitgeber Kapitalertrag (Zinsen) 1/3 Arbeitnehmer 2/3 Arbeitgeber Kapitalertrag (Zinsen) 03.04.2018 6
Berufliche Vorsorge Kontrolle Oberaufsichtskommission Aufsichtsbehörde Experte für berufliche Vorsorge Revisionsstelle Stiftungsrat (Delegiertenversammlung als Diskussionsgremium) 03.04.2018 7
Migros-Pensionskasse 03.04.2018 8
Organigramm MPK Geschäftsleitung 03.04.2018 9
43 angeschlossene Arbeitgeber 03.04.2018 10
Bestand per 31.12.2017 AKTIVVERSICHERTE Risikoversicherte Vollversicherte TOTAL 4 446 48 272 52 718 RENTENBEZÜGER Altersrentner: 21 556 Invalidenrentner: 2 497 Ehegattenrentner: 3 930 Waisen-/Kinderrentner: 1 314 29 297 03.04.2018 11
Kapitalanlagen 03.04.2018 12
Kapitalanlagen per 31.12.2017 Darlehen, Liquidität 7.9 % Obligationen CHF Inland 3.0 % Obligationen CHF Ausland 1.4 % 37.2% Obligationen FW 15.0 % Satellitenanlagen Obligationen 9.9 % Aktien Schweiz 8.1 % Aktien Ausland 19.4 % 32.7% Satellitenanlagen Aktien 5.2 % Immobilien 22.1 % 30.1% Satellitenanlagen Immobilien 8.0 % 100.0 % (Rundung) Strategie: 40% Nominalwerte, 30% Aktien, 30% Immobilien 03.04.2018 13
Anlagerenditen Zielkonflikte bei den Kapitalanlagen: Liquidität Rendite Sicherheit 03.04.2018 14
Historische Anlagerenditen und Deckungsgradverlauf 03.04.2018 15
Berechnung Deckungsgrad per 31.12.2017 (technischer Zinssatz 2.0%) Aktiven (CHF) (verfügbares Vermögen) Forderungen (0.20 Mia.) Immobilien (7.18 Mia.) Aktien (7.78 Mia.) Obligationen (6.96 Mia.) Liquidität/Darlehen (1.88 Mia.) abzügl. Verbindlichkeiten (-0.63 Mia.) Passiven (CHF) (Vorsorgekapital, techn. Rückstellungen) Vorsorgekapital Aktive 10.12 Mia. Vorsorgekapital Rentenbezüger 9.02 Mia. Versich.techn. Rückstellungen (0.43 Mia.) für Risiken Tod und Invalidität und Nachversicherung Lohnerhöhungen Technischer Überschuss (3.80 Mia.) 23.37 Mia. 19.57 Mia. Deckungsgrad = 100 x 23.37 = 119.4 % 19.57
Entwicklung Lebenserwartung? 03.04.2018 17
Entwicklung Lebenserwartung 03.04.2018 18
Demographie Bald nur noch Alte? Wo bleibt der Nachwuchs? 03.04.2018 19
Die MPK- Reglementsrevision per 1.1.2019
Herausforderungen der Altersvorsorge Wirtschaftliche Herausforderungen Tiefe Zinsen. Schlechte Renditen. Unsicheres Wachstum. Gesellschaftliche Herausforderungen Wunsch nach Flexibilität. Neue und atypische Arbeitsformen. Vorsorgelücken. Demografische Herausforderungen Steigende Lebenserwartung. Alternde Bevölkerung. Babyboom-Generation wird pensioniert. 18.1.2018 Seite 21
Grundsätze ab 1.1.2019 Bisheriger Leistungsprimat-Plan, jedoch mit 44 Versicherungsjahren Rücktrittsalter bleibt bei 64 Sparen ab Alter 20, d.h. 44 Versicherungsjahre Damit fünf zusätzliche Versicherungsjahre möglich Unveränderter Gesamtbeitrag von 25.5 % für Vollversicherte Versicherte 8.5 % und Unternehmen 17.0 % Mitfinanzierung der Lohnerhöhungen durch Versicherte nach Aufbrauchen der vorhandenen Rückstellungen Leistungsziel modifizierter Leistungsprimat-Plan Rentensatz von 1.56 % pro Versicherungsjahr für ausgeglichene Finanzierung Damit Leistungsziel von 68.64 % des letzten versicherten Einkommens Entspricht 44 Versicherungsjahren à 1.56 % Aufhebung der noch leicht subventionierten vorzeitigen Pensionierung (nach Übergangsfrist von 3 Jahren bis 31.12.2021) 18.1.2018 22
Übergangsbestimmungen Wahrung der erworbenen Leistung bei Umstellung Erhöhung der Versicherungszeit um Faktor 1.80% 1.56% 1.15385 Erhöhung der Austrittsleistung aufgrund der neuen Tarife; Erwerb dieser Erhöhung über 5 Jahre (bis 31.12.2023) Beibehaltung der bisherigen Kürzungssätze bei vorzeitiger Pensionierung während Frist von 3 Jahren (bis 31.12.2021) Einführung einer Kostenbeteiligung im Falle von grossen Lohnerhöhungen nach Abbau von Rückstellungen 18.1.2018 23
Wahrung der erworbenen Leistung Durch die Reduktion des Rentensatzes auf 1.56% sinken die Erhalt der bisher erworbenen Leistung in Franken Beispiel: Versichertes Einkommen CHF 50'000 Aktueller Vorsorgeplan Neuer Vorsorgeplan Rentensatz pro Jahr 1.8% 1.56% Erworbene Versicherungsjahre 15 15 + 2.31 = 17.31 Erworbene Leistung 27% 27% In Franken 13'500 13'500 Der Versicherte erhält eine Gutschrift von 2.31 Versicherungsjahren 18.1.2018 Seite 24
Leistungsarten der MPK ordentliche Altersrenten/Alterskapital vorzeitige Pensionierung aufgeschobene Pensionierung Teilpensionierung M-AHV-Ersatzrente freiwillige finanzielle Überbrückung Invalidenrente Leistungen im Todesfall 03.04.2018 25
Berechnungen der Leistungen gemäss Vorsorgereglement 2012 resp. 2019 03.04.2018 26
Berechnung der Altersleistungen im Leistungsprimat Berechnungsgrundlagen der Altersrente : Versicherungsdauer x versichertes Einkommen x Rentensatz 03.04.2018 27
Berechnung der Altersleistungen im Leistungsprimat Versicherungsdauer: Anstellungsjahre beim Migros-Unternehmen eingebrachte Freizügigkeitsleistung selbst eingekaufte Versicherungsjahre abzüglich Vorbezüge für Wohneigentum Scheidungsausgleich 03.04.2018 28
Berechnung der Altersleistungen im Leistungsprimat Versichertes Einkommen Gesamteinkommen./. Koordinationsabzug = Versichertes Einkommen 03.04.2018 29
Berechnung der Altersleistungen Durchschnittliches versichertes Einkommen Jahr Alter Gesamt- Versichertes einkommen Einkommen 2004 51 44 286 31 000 2005 52 45 714 32 000 2006 53 47 143 33 000 2007 54 48 571 34 000 2008 55 50 000 35 000 2009 56 51 429 36 000 2010 57 52 857 37 000 2011 58 54 286 38 000 2012 59 54 286 38 000 2013 60 58 571 41 000 2014 61 55 714 39 000 2015 62 60 000 42 000 2016 63 61 429 43 000 2017 64 57 143 40 000 03.04.2018 30 Durchschnitt CHF 41 500
Berechnung der Altersrente ordentliche Pensionierung: Mann, Alter 64 bis 31.12.2018 Versicherungsdauer 34 Jahre (30 64) Versichertes Einkommen CHF 41 500 Rentensatz bis 31.12.2018 1.8% Jährliche Altersrente: 34 x 1.8 % x CHF 41 500 CHF 25 398 03.04.2018 31
Berechnung der Altersrente ordentliche Pensionierung: Mann, Alter 64 ab 1.1.2019 (30 Versicherungsjahre per Alter 60) Versicherungsdauer (30 64) + Versicherungsgutschrift per 1.1.2019 (z.b. 30 /1.56%*1.8% - 30 = 4.6153) 34 Jahre + 4.6153 = 38.6153 Jahre Versichertes Einkommen CHF 41 500 Rentensatz ab 1.1.2019 1.56% Jährliche Altersrente: 38.6153 x 1.56% x CHF 41 500 CHF 25 000 03.04.2018 32
M-AHV-Ersatzrente Anspruch (für Männer): - ab vollendetem 64. Altersjahr - bei vorzeitiger Pensionierung Bezug ab Alter 62 möglich (reduzierte Rente) Kein Anspruch: - Frauen, weil AHV-Rentenalter 64 - Männer bei fristloser Auflösung des Arbeitsverhältnisses nach vollendetem 58. Altersjahr Höhe der M-AHV-Ersatzrente: - wird durch die MPK berechnet (max. CHF 2 350/Mt.) 03.04.2018 33
Berechnung der Altersrente vorzeitige Pensionierung: Alter 60 (bis 31.12.2018) Versicherungsdauer (30-60) 30 Jahre Versichertes Einkommen CHF 41 500 Rentensatz 1.8% Kürzung 1 x 4.8% + 3 x 3.6% 15.6 % 30 x 1.8 % x CHF 41 500 CHF 22 410 um 15.6 % gekürzte Rente CHF 18 914 03.04.2018 34
Berechnung der Altersrente vorzeitige Pensionierung: Alter 60 (ab 1.1.2019) 28 Versicherungsjahre per Alter 58 / 1.1.2019 (inkl. Übergangsfrist bis 31.12.2021) Bsp. Pens.1.1.2021 Versicherungsdauer + Versicherungsgutschrift per 1.1.2019 (z.b. 28 J. /1.56%*1.8% - 28 J. = 4.3077) 30 Jahre (per 1.1.2021) + 4.3077 = 34.3077 Jahre Versichertes Einkommen CHF 41 500 Rentensatz 1.56% Kürzung 1 x 4.8% + 3 x 3.6% 15.6 % 34.3077 x 1.56 % x CHF 41 500 CHF 22 210 um 15.6 % gekürzte Rente CHF 18 746 03.04.2018 35
Berechnung der Altersrente vorzeitige Pensionierung: Alter 60 (ab 1.1.2019) 28 Versicherungsjahre per Alter 58 / 1.1.2019 (ohne Übergangsfrist d.h. theor. ab 1.1.2022) Versicherungsdauer + Versicherungsgutschrift per 1.1.2019 (z.b. 28 J./1.56%*1.8% - 28. J. = 4.3077) 30 Jahre + 4.3077 = 34.3077 Jahre Versichertes Einkommen CHF 41 500 Rentensatz 1.56% Kürzung 4 x 4.8% 19.2% 34.3077 x 1.56 % x CHF 41 500 CHF 22 210 um 19.2% gekürzte Rente CHF 17 946 03.04.2018 36
Freiwillige finanzielle Überbrückung (ffü) vom Beginn der vorzeitigen Pensionierung bis Alter 64 Höhe: höchstens im Betrag der maximalen AHV- Rente (derzeit max. CHF 28 200 p.a. = CHF 2 350/Mt.) lebenslängliche Kürzung der Altersrente: kann durch die MPK berechnet werden Beispiel: Bezug von CHF 2 000.--/Mt. ffü von Alter 60 bis 64 => lebenslängliche Kürzung der Altersrente von CHF 408/Mt. 03.04.2018 37
Der Vorsorgeausweis 03.04.2018 38
Vorsorgeausweis (Seite 1) 03.04.2018 39
Vorsorgeausweis (Seite 2) 03.04.2018 40
Der Simulationsrechner (Berechnungen gemäss Reglement 2019 sind frühestens ab Oktober 2018 möglich) 03.04.2018 41
Simulationsrechner (www.mpk.ch) 03.04.2018 42
Simulationsrechner 03.04.2018 43
Provisorische Altersleistungsberechnung 03.04.2018 44
Wahl- und Gestaltungsmöglichkeiten bei Pensionierung Vorzeitige Pensionierung ab Alter 58 Vorfinanzierung Kürzungen bei vorz. Pensionierung (Zusatzkonto / freiwillig finanzielle Überbrückung) Teilpensionierung (mit Zustimmung Arbeitgeber: mind. 20%ige Reduktion des Beschäftigungsgrades mind. 30%ige Reduktion des Beschäftigungsgrades für Kapitalbezug) Kapital statt Altersrente in frei wählbarer Höhe Aufschub bis Alter 70 (mit Zustimmung Arbeitgeber) 03.04.2018 45
Kapital oder Rente? 03.04.2018 46
Kapital oder Rente? Anteil Kapital statt Rente frei wählbar Kürzung der M-AHV-Ersatzrente im Umfang des Kapitalbezugs (Männer) (z.b. bei 40% Kapitalbezug beträgt die M- AHV-Ersatzrente 60%) 03.04.2018 47
Kapital oder Rente? Vorteile eines Kapitalbezugs Finanzielle Unabhängigkeit, Flexibilität, Geld ist verfügbar Vererbbarkeit, Besserstellung der Hinterbliebenen Zweck der Altersvorsorge??? Steuerliche Aspekte (Besteuerung getrennt vom Einkommen zu reduziertem Steuersatz) 03.04.2018 48
Kapital oder Rente? Vorteile eines Rentenbezugs resp. Teilkapitalbezugs Sichere, bequeme Lösung (kein Vermögensverwaltungsaufwand, weniger Sorgen bei den Kapitalanlagen) Lebenslängliche Einkommenssicherung (MPK trägt Langlebe- und Anlagerisiken) Anspruch auf die M-AHV-Ersatzrente (bei Teilkapitalbezug reduziert) (für Männer) Hinterlassenenleistungen (Ehegatte, Partner, Kinder) 03.04.2018 49
Kapital oder Rente? Herausforderung Kapitalanlage 03.04.2018 50
Kapital oder Rente? Wie lange reicht das Kapital? Verfügbares Kapital im Alter 64: CHF 413'000 monatliche Rente: CHF 2'118 Verzinsung Kapital reicht für bis Alter 4% 26 Jahre 90 2% 20 Jahre 84 0% 16 Jahre 80 durchschn. Lebenserwartung Mann Frau 85.2 87.4 03.04.2018 51
Voraussetzung für Kapitalbezug Schriftliche Mitteilung an die MPK mindestens drei Monate (ab 1.1.2019 ein Monat) vor der Pensionierung Nicht bereits Bezüger einer ganzen Invalidenrente Verheiratete und in eingetragener Partnerschaft lebende Personen: Einverständnis des Partners (amtlich beglaubigte Unterschrift) 03.04.2018 52
Einkauf und Kapitalleistung 03.04.2018 53
Einkauf und Kapitalleistung Einkaufszahlung innerhalb 3 Jahre vor der Pensionierung kein vollständiger Kapitalbezug möglich! Steuerabzug des Einkaufsbetrags vom Einkommen wird nicht gewährt. Beispiel Einkauf am 1. September 2015 Pensionierung am 1. Januar 2018 = Einkauf 2 Jahre und 4 Monate vor Pensionierung nur Rente oder Teilkapital möglich, kein Steuerabzug des Einkaufs! (Bundesgerichtsurteil 2C_658/2009 vom 12.03.2010) 03.04.2018 54
Todesfall 03.04.2018 55
Todesfall (1) Ehegatte/Partner Rente für Ehegatten, eingetragene Partner - wenn mindestens 45 Jahre alt - Unterhaltspflicht für eines oder mehrerer Kinder eheähnliche Lebenspartner (Konkubinat) sind gleichgestellt - wenn mindestens 45 Jahre alt - wenn nicht miteinander verwandt und unverheiratet - seit mindestens 5 Jahren im gemeinsamen Haushalt lebend (gemäss amtlicher Wohnsitzbescheinigung) - oder Unterhaltspflicht für gemeinsame Kinder besteht Rentenhöhe (sofern Heirat nicht nach Pensionierung): 2/3 der voraussichtlichen Altersrente oder der laufenden Alters- oder Invalidenrente Kapitalleistung statt Rente möglich 03.04.2018 56
Todesfall (2) - Ehegattenrente bei Heirat nach Pensionierung (ab 1.1.2019) Heiratet ein Bezüger einer Altersrente, erhält im Todesfall der hinterbliebene Ehegatte die BVG- Minimalleistungen 18.1.2018 Reglementsrevision 2019 57
Todesfall (3) Kinder / Eltern Waisenrente 20% der voraussichtlichen Altersrente oder der laufenden Alters- oder Invalidenrente pro Kind bis zum 18. Altersjahr oder bis max. Alter 25 in Ausbildung Todesfallkapital für eigene Kinder oder Eltern wenn keine Ehegatten- oder Waisenrenten ausbezahlt werden Höhe: eigene Beiträge + Freizügigkeitsleistungen + Einkäufe abzüglich bereits bezogene Renten- und Kapitalleistungen der MPK 03.04.2018 58
Todesfall (4) vor Pensionierung Zusicherung einer Kapitalauszahlung im Todesfall (nur bis zur Pensionierung!) Separates Reglement, Ausgabe 2008 Leistungen -ein Jahreslohn für Ehegatten, eingetragene Partner und Partner aus eheähnlicher Gemeinschaft (Vorbedingungen!) - halber Jahreslohn pro Kind (Bedingungen wie bei der Waisenrente) - maximal drei Jahreslöhne Die Kosten übernimmt die Migros 03.04.2018 59
Meldepflichten Informationen 03.04.2018 60
Meldepflichten der Rentenbezüger Wohnsitzwechsel Änderung der Zahladresse (Bank- oder Postkonto in der Schweiz) Zivilstandsänderungen Todesfall des Rentenbezügers 03.04.2018 61
Informationen an die Rentenbezüger Geschäftsbericht MPK auf www.mpk.ch Mitteilungsblatt Vorsorgeflash Rentenbescheinigung (für die Steuerbehörde) Freiwillige Rentenanpassung entsprechend den finanziellen Möglichkeiten der MPK (wenn genügend Schwankungsreserven vorhanden) Diese Punkte haben keine Gültigkeit bei Bezug der 100%igen Kapitalleistung 03.04.2018 62
Diverse Infos 03.04.2018 63
Zahlung der Leistungen Renten am 25. jeden Monats Kapital am 25. des ersten Pensionierungsmonats Anpassung der Renten nach den finanziellen Möglichkeiten der MPK 03.04.2018 64
Berechnungen, Beratung Bei Ihrem Personalbüro, mit dem Simulationsrechner auf der MPK-Homepage oder direkt bei uns. 03.04.2018 65
Herzlichen Dank 03.04.2018 66
03.04.2018 67
Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat (Klubschullehrer) Berechnungsgrundlagen: Altersguthaben Umwandlungssatz Berechnung der Altersrente: Altersguthaben x Umwandlungssatz 03.04.2018 68
Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat (bis 31.12.2018) Umwandlungssätze: Ordentliche Pensionierung Alter 64 6.1 % Vorzeitige Pensionierung Alter 58 5.5 % Alter 61 5.8% Aufgeschobene Pensionierung Alter 66 6.5 % Alter 70 7.3 % 03.04.2018 69
Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat (bis 31.12.2018) Berechnung der Altersrente Alter 64 CHF 420 000 x 6.1 % = CHF 25 620 Alter 60 CHF 340 000 x 5.7 % = CHF 19 380 03.04.2018 70
Änderungen im Kursleiterplan im Beitragsprimat per 1.1.2019 Beiträge verbleiben in der bisherigen Höhe, Altersgutschriften werden jedoch um 1.5% erhöht Umwandlungssatz im Alter 64 wird auf 5.5% gesenkt Projektionszinssatz beträgt neu 1.5% Invalidenrente beträgt neu 80% der voraussichtlichen Altersrente Gutschrift von 10.9% (. % 1) auf dem Altersguthaben für den. % Besitzstand der erworbenen Leistung. Gutschrift muss ebenfalls während 5 Jahren «verdient» werden 03.04.2018 Seite 71
Berechnung der Altersleistungen im Beitragsprimat (ab 01.01.2019) Umwandlungssätze: Ordentliche Pensionierung Alter 64 5.50 % Vorzeitige Pensionierung Alter 58 4.81 % Alter 61 5.11% Aufgeschobene Pensionierung Alter 66 5.81 % Alter 70 6.55 % 03.04.2018 72