DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Gültig für 2014 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 zweck zweck für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken HBÜ HB HB HB HB HB HB 0001000 0005000 0010000 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015000 Konzessionen 0020000 Gewerbliche Schutzrechte 0025000 Ähnliche Rechte und Werte 0027000 EDV-Software 0030000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035000 Geschäfts- oder Firmenwert 0038000 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039000 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 0040000 Verschmelzungsmehrwert 0043000 Selbst geschaffene immaterielle 0044000 EDV-Software 0045000 Lizenzen und Franchiseverträge 0046000 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047000 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048000 Immaterielle in Entwicklung 0050000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059000 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 0060000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065000 nbebaute Grundstücke 0070000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 0075000 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079000 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0085000 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090000 Geschäftsbauten 0100000 Fabrikbauten 0110000 Garagen 0111000 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0112000 Hof- und Wegebefestigungen 0113000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0115000 Andere Bauten 0120000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0129000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140000 Wohnbauten 0145000 Garagen 0146000 Außenanlagen 0147000 Hof- und Wegebefestigungen 0148000 Einrichtungen für Wohnbauten 0149000 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 0150000 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0159000 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0160000 Bauten auf fremden Grundstücken 0165000 Geschäftsbauten 0170000 Fabrikbauten 0175000 Garagen 0176000 Außenanlagen 0177000 Hof- und Wegebefestigungen 0178000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0179000 Andere Bauten 0180000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0189000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190000 Wohnbauten 0191000 Garagen 0192000 Außenanlagen 0193000 Hof- und Wegebefestigungen Seite 1

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 zweck zweck Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen 0194000 0195000 Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0199000 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200000 Technische Anlagen und Maschinen 0210000 Maschinen 0220000 Maschinengebundene Werkzeuge 0240000 Technische Anlagen 0260000 Transportanlagen und Ähnliches 0280000 Betriebsvorrichtungen 0290000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0300000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310000 Andere Anlagen 0320000 Pkw 0321000 Vorführwagen 0330000 Transporter 0331000 Transporter Vorführwagen 0350000 Lkw 0351000 Vorführwagen 0380000 Transportmittel 0400000 Betriebsausstattung 0410000 Geschäftsausstattung 0420000 Büroeinrichtung 0430000 Ladeneinrichtung 0440000 Werkzeuge 0450000 Einbauten in fremde Grundstücke 0460000 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485000 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0490000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499000 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0500000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0501000 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 0502000 Anteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften 0503000 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0504000 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 0505000 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0506000 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 0507000 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile sonstige Ausleihungen Ausleihungen an Gesellschafter sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 0508000 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 0509000 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 0510000 Beteiligungen 0513000 Typisch stille Beteiligungen 0516000 Atypisch stille Beteiligungen 0517000 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518000 Beteiligungen an Personengesellschaften 0519000 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0520000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0523000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0524000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0525000 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535000 Festverzinsliche Wertpapiere 0540000 Ausleihungen 0550000 Darlehen 0570000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580000 Ausleihungen an Gesellschafter 0582000 Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter 0583000 Ausleihungen an stille Gesellschafter 0584000 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586000 Ausleihungen an Kommanditisten 0590000 0595000 Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600000 Anleihen, nicht konvertibel 0601000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615000 Anleihen, konvertibel 0616000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630000 gegenüber Kreditinstituten Seite 2

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 zweck zweck gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere gegenüber Gesellschaftern 0631000 gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640000 gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650000 gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690000-98999 0699000 0700000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der Konten 0690-0698 gegenüber verbundenen nternehmen 0701000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730000 gegenüber Gesellschaftern 0731000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Andere gegenüber Gesellschaftern Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 0750000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755000 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780000 Partiarische Darlehen 0781000 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784000 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787000 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790000-98999 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 0799000 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-8) 1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Konten 0790-0798 K 0800000 Gezeichnetes Kapital 17) K K K K K K R 0801000-08999 0809000 0810000 0811000 0812000 0813000 R 0814000-14999 0815000 R 0816000-18999 0819000 0820000-29999 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0830-0838) Seite 3

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 zweck zweck Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Ergebnisrücklagen Kapitaländerung BilMoG Andere Gewinnrücklagen Kapitaländerung BilMoG Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ 0830000-38999 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0820-0829) 0839000 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) K 0840000 Kapitalrücklage 17) K 0841000 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag K 0842000 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) K 0843000 Kapitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile K 0844000 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) K 0845000 Nachschusskapital (Gegenkonto 17) 0839) K 0846000 Gesetzliche Rücklage 17) K 0848000 0849000 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen R 0850000-50999 K 0851000 Satzungsmäßige Rücklagen 17) K 0852000 Andere Ergebnisrücklagen K 0853000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG K 0854000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 0855000 Andere Gewinnrücklagen 17) K 0856000 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen K 0857000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) K 0858000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) K 0859000 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 0860000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) K 0868000 Verlustvortrag vor Verwendung 17) K 0869000 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) 0870000 Festkapital VH - 79000 0880000-89000 0890000-99000 Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH 1 Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern SB SB HB HB HB HB 0900000-09000 0910000-19000 0920000-29000 Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH 1 0930000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0931000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 0939000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 0940000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 0943000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 0945000 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 0946000 Rücklage für Zuschüsse 0947000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG 0949000 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0950000 0951000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0952000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 0953000 Rückstellungen für Direktzusagen 0954000 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 0955000 Steuerrückstellungen 0956000 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957000 Gewerbesteuerrückstellung 0962000 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 0963000 Körperschaftsteuerrückstellung 0964000 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965000 Rückstellungen für Personalkosten 0966000 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967000 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0968000 Passive latente Steuern 6) 6) Seite 4

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 zweck zweck Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Kapitaländerung BilMoG Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen HB HBÜ HB HBÜ HB SB SB HBÜ HBÜ K K 0969000 0970000 Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen 0971000 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 0972000-72999 0973000 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974000 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0976000 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977000 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 0978000 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 0979000 Rückstellungen für mweltschutz 0980000 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983000 0984000 Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985000 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986000 Damnum/Disagio 0987000 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988000 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0990000 Passive Rechnungsabgrenzung 0991000 Abgr.z.unterjährg. Kostenverr. f.bwa 0992000 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996000 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0997000 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 0998000 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0999000 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder gegenüber Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1000000 Kasse F 1010000 Nebenkasse 1 F 1020000 Nebenkasse 2 F 1100000 Bank (Postbank) 8) F 1110000 Bank (Postbank 8) F 1120000 Bank (Postbank 8) F 1130000 Bank (Postbank 3) 8) F 1190000 LZB-Guthaben F 1195000 Bundesbankguthaben F 1200000 Bank F 1210000 Bank 1 F 1220000 Bank 2 F 1230000 Bank 3 F 1240000 Bank 4 F 1250000 Bank 5 R 1289000-89999 1290000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295000 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300000 F 1301000 F 1302000 F 1305000 1310000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1311000 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312000 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315000 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1320000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder HB HB HB 1321000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1322000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325000 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 1327000 Finanzwechsel 1329000 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330000 Schecks 1340000 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344000 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 1345000-45999 R 1346000-47999 1348000 Freies Konto Wertpapiere 1349000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1350000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352000 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353000 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1354000 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1355000 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356000 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357000 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F 1358000-59999 F 1360000 Geldtransit Seite 6

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter oder gegenüber Kommanditisten Andere Forderungen gegen Gesellschafter oder Andere Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder SB SB SB SB F 1370000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 1371000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372000 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 1373000 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1374000 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1375000 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376000 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1377000 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1378000 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380000 Überleitungskonto Kostenstellen 1381000 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 1382000 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1383000 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385000 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1386000 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1387000 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1390000 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung S 1400000 R 1401000-06999 F 1410000-39999 F 1440000-49999 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungen an DCAG aus Gewährleistungen F 1450000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 8) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere Forderungen gegen Gesellschafter oder Andere gegenüber Gesellschaftern oder F 1451000 F 1455000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460000 Zweifelhafte Forderungen F 1461000 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465000 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1471000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478000 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1479000 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481000 F 1485000 1488000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1489000 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1490000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 7

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck Andere Forderungen gegen Gesellschafter oder Andere gegenüber Gesellschaftern oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Andere Forderungen gegen Gesellschafter Geleistete Anzahlungen (Vorräte) oder F 1495000 1498000 1499000 1500000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto 1501000 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502000 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505000 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506000 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507000 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508000 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1510000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511000-11999 R 1512000-15999 AV 1516000-16999 AV 1517000-17999 AV 1518000-18999 1519000 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 1520000 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521000 Agenturwarenabrechnung 1522000 Genussrechte 1524000 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1525000 Kautionen 1526000 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527000 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG oder oder oder F 1529000 1530000 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538000 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1539000 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1542000 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543000 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544000 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545000 msatzsteuerforderungen 1547000 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548000 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549000 Körperschaftsteuerrückforderung 1550000 Darlehen 1551000 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555000 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557000 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559000 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560000 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561000 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1564000-65999 S 1566000 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567000 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568000-68999 S 1569000 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570000 Abziehbare Vorsteuer S 1571000 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Seite 8

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck oder oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht SB SB S 1573000 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575000-75999 S 1576000 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 1579000-79999 1580000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG 1581000 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG SB 1582000 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG SB 1583000 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 1584000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 1585000 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587000 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 F 1588000 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 1589000-89999 1590000 Durchlaufende Posten 1592000 Fremdgeld F 1593000 1594000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen 1595000 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596000 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597000 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598000 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599000 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht S 1600000 R 1601000-03999 aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen SB F 1605000 aus 13) Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) SB F 1606000 aus 13) Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) SB F 1607000 aus 13) Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) SB F 1609000 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) SB F 1610000-23999 F 1624000 F 1625000 F 1626000 F 1628000 F 1630000 F 1631000 F 1635000 F 1638000 F 1640000 F 1641000 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 9

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere gegenüber Gesellschaftern oder oder Andere Forderungen gegen Gesellschafter aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere gegenüber Gesellschaftern gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter F 1645000 F 1648000 F 1650000 F 1651000 F 1655000 F 1658000 1659000 F 1660000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung Kreditorenkonto Wechselverbindlichkeiten F 1661000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1662000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1663000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1665000 gegenüber GmbH-Gesellschaftern 1666000 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1667000 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1668000 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670000 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 1671000 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere gegenüber Gesellschaftern oder Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen SB 1672000 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1673000 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675000 gegenüber Kommanditisten 1676000 gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1677000 gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1678000 gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R 1680000 1-80999 F 1681000-89999 R 1690000-90999 1691000 1695000 gegenüber Arbeitsgemeinschaften gegenüber stillen Gesellschaftern 1696000 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1697000 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1698000 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1700000 1701000 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702000 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703000 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704000 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 1705000 Darlehen 1706000 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707000 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708000 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709000 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 1710000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () 1 Seite 10

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) oder AM 1711000-11999 R 1712000-15999 AM 1716000-16999 AM 1717000-17999 AM 1718000-18999 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722000 Durchgangskonto für Kunden u. Zahlungsv. 1723000 Durchgangskonto für DC Neufahrzeuge 1724000 Durchgangskonto 1725000 1730000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Kreditkartenabrechnung 1731000 Agenturwarenabrechnung 1732000 Erhaltene Kautionen 1733000 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734000 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735000 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736000 aus Steuern und Abgaben 1737000 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738000 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739000 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740000 aus Lohn und Gehalt 1741000 aus Lohn- und Kirchensteuer 1742000 im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743000 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744000 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745000 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746000 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 1747000 für Verbrauchsteuern 1748000 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern oder oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder oder SB 1749000 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750000 aus Vermögensbildung 1751000 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752000 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753000 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754000 Steuerzahlungen an andere Länder 1755000 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 1756000 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 1758000 aus genossenschaftlicher Rückvergütung 1759000 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 1760000 msatzsteuer nicht fällig S 1761000 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762000 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 1763000-63999 S 1764000 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 1765000-65999 S 1766000 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767000 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768000 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769000 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770000 msatzsteuer S 1771000 msatzsteuer 7 % S 1772000 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773000-73999 S 1774000 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775000-75999 S 1776000 msatzsteuer 19 % S 1777000 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778000 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % Seite 11

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 zweck zweck oder oder Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter SB S 1779000 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781000 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 F 1782000 Nachsteuer, StVA Kz. 65 F 1783000 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz. 69 S 1784000 S 1785000 R 1786000-86999 S 1787000 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788000 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... 1789000 msatzsteuer laufendes Jahr 1790000 msatzsteuer Vorjahr 1791000 msatzsteuer frühere Jahre 1792000 Verrechnungskonten (Interimskonto) 1793000 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 1794000 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1795000 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG 1796000 Ausgegebene Geschenkgutscheine 1797000 aus msatzsteuer 1800000 Privatentnahmen allgemein VH - 09000 1810000-19000 1820000-29000 1830000-39000 1840000-49000 1850000-59000 1860000-68000 Privatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH 1869000 Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 1870000 Grundstücksertrag VH - 78000 1879000 Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 1880000-89000 nentgeltliche Wertabgaben VH 1890000-99000 1900000-09000 1910000-19000 Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH Privatsteuern TH gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1920000-29000 1930000-39000 1940000-49000 1950000-59000 1960000-69000 1970000-79000 1980000-89000 1990000-99000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Seite 12

2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 zweck zweck Außerordentliche betriebliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ K G K 2000000 Außerordentliche 2001000 Außerordentliche finanzwirksam 2004000 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 2005000 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2006000 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007000 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 2008000 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2010000 Betriebsfremde soweit nicht außerordentlich 2020000 Periodenfremde soweit nicht außerordentlich 2090000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 2091000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 2094000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 2100000 Zinsen und ähnliche 2102000 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103000 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104000 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105000 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106000 Zinsen aus Abzinsung des KSt- Erhöhungsbetrags 38 KStG 2107000 Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern 2108000 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109000 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110000 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2111000 Einkaufsfinanzierung Neu- und VfW 2113000 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2114000 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2115000 Zinsen und ähnliche 9) 16) 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) 2116000 Zinsen und ähnliche 9) 16) an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) K 2117000 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 2118000 Zinsen auf Kontokorrentkonten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche betriebliche Steuern vom Einkommen und Ertrag HB HB G K K K K K K 2119000 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 2120000 Zinsaufwendungen für langfristige 2123000 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2124000 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2125000 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126000 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127000 Renten und dauernde Lasten 2128000 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG 2129000 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 2130000 Diskontaufwendungen 2139000 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140000 Zinsähnliche 2141000 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142000 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2143000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 2146000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2147000 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2148000 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2149000 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 2150000 aus der Währungsumrechnung 2151000 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 2166000 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170000 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171000 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 2174000-75999 2176000 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 2200000 Körperschaftsteuer 2203000 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204000 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208000 Solidaritätszuschlag 2209000 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre Seite 13

2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 zweck zweck Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern betriebliche betriebliche Erträge betriebliche HB HB R 2212000-12999 2213000 Kapitalertragsteuer 25 % 2216000 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2219000 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 2250000 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255000 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2260000 aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 2265000 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 2280000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281000 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282000 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283000 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284000 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285000 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287000 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 2300000 2307000 betriebsfremd und regelmäßig 2308000 nicht abziehbare 2309000 unregelmäßig 2310000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311000 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312000 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313000 Anlagenabgänge Finanzanlagen 9) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 2315000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316000 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317000 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318000 Anlagenabgänge Finanzanlagen 9) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2320000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323000 Verluste aus der Veräußerung 9) von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) betriebliche betriebliche Steuern betriebliche 2325000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) SB 2327000 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) SB 2328000 Abgang von Wirtschaftsgütern 9) 13) des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG SB 2339000 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG SB SB SB SB K G R 2340000-41999 2342000 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2343000 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2344000 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345000 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 2347000 aus dem Erwerb eigener Anteile R 2348000-48999 R 2349000-49999 2350000 Grundstücksaufwendungen (neutral) 2375000 Grundsteuer 2380000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381000 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382000 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383000 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384000 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385000 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386000 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 2395000 Haftungsvergütn.Mitunternehm er 15 EStG 2400000 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401000-01999 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) Seite 14