Koordinationstelle Baarerstrasse 77 6300 Zug Sachbearbeiter/in Rechnungswesen Interne Prüfung Fach: Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 Schule: Klasse / Kurs Nr Name: Vorname: Punkte: Note: Andreas Schmidlin Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 1 / 6
Prüfungsinformationen Prüfungsdauer: Punktetotal: 15 Minuten 15 Punkte Die folgende Prüfung umfasst 5 Seiten Kontrollieren Sie bitte, ob alle Seiten und alle Beilagen vorhanden sind. Erlaubte Hilfsmittel: Als Hilfsmittel sind nebst Schreibzeug das Obligationenrecht sowie ein Taschenrechner zugelassen (netzunabhängig, nicht schreibend, keine alphanumerische Tastatur). Ein Auszug aus dem Kontenrahmen KMU wird von der Prüfungsleitung abgegeben. Andreas Schmidlin Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 2 / 6
Aufgabe 1 (6 Punkte) Sie arbeiten in der Buchhaltung der MWST-pflichtigen ABC-Verlags AG in Basel und haben folgende MWST-konforme Belege vor sich. Die Leistungen wurden ausschliesslich für geschäftliche Zwecke genutzt. 1. SBB-Billett Basel - Brunnen retour erste Klasse, CHF 150. (inkl. 7,6 % MWST) 2. Taxi Brunner, Brunnen (Quittung), CHF 16. (inkl. 7,6 % MWST) 3. Hotel Waldstätterhof, zwei Übernachtungen mit Frühstück, inkl. Kurtaxe, (Rechnung), CHF 410. (inkl. 3,6 % MWST) 4. Hotel Waldstätterhof, ein Mittag- und ein Abendessen (Rechnung), CHF 125.- (inkl. 7,6 % MWST) 5. Restaurant Tell-Stube (Kassabeleg)*, CHF 475.- (inkl. 7,6 % MWST) 6. Kirschen vom Bauernhof Gisler aus Gersau für die Buchvernissage "Grüne, Rote " (Rechnung), CHF 80.- (ohne MWST) * Kassabeleg ist ein Beleg, der ohne spezielle Manipulationen durch eine Registrierkasse gedruckt wird. Aufgabe Berechnen Sie den Vorsteuerabzug je Position und im Total. Runden Sie jeweils auf ganze Rappen. Andreas Schmidlin Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 3 / 6
Aufgabe 2 (3 Punkte) Frau Steiger hat Ende 2003 die Prüfung zur Treuhänderin bestanden. Sie hat im Anschluss daran (01.01.2004) eine Stelle als Steuerberaterin bei der KPMG (Treunhandgesellschaft) angenommen. Damit Sie nicht bis spätabends im Büro in Basel arbeiten musste, hatte sie in ihrer Mietwohnung in Buckten (BL), gleichzeitig mit der Anstelllung bei der KPMG, auf eigene Kosten ein komplettes Büro (Büromöbel und PC) für CHF 20'000.- (inkl. 7,6 % MWST) eingerichtet. So konnte sie bequem zuhause arbeiten. Frau Steiger macht sich im 4. Quartal 2006 selbständig (Einzelunternehmerin). Aufgrund ihres geplanten Umsatzes wird sie sofort MWST-pflichtig. Ihre MWST-Nummer hat sie bereits erhalten. Frage a) Was darf Frau Steiger nur in ihrer ersten MWST-Abrechnung berücksichtigen? Geben Sie das Stichwort an. b) Berechnen Sie das unter a) genannte (auf ganze Rappen runden). Andreas Schmidlin Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 4 / 6
Aufgabe 3 (2 Punkte) Das Baugeschäft Mario Slongo (Einzelunternehmung) in Herisau erstellt im Jahr 2006 neben dem Wohnhaus des Eigentümers des Baugeschäfts (Herr Mario Slongo) eine Privatgarage. Diese Leistung wird gratis erbracht. Kostenzusammenstellung: Einstandspreis des verwendeten Materials (exkl. MWST) CHF 3'200.- (Vorsteuerabzug auf dem verwendeten Material wurde gemacht) Arbeit nach Rapport (exkl. MWST) CHF 12'000.- Selbstkosten (exkl. MWST) CHF 15'200. Gewinn (exkl. MWST) CHF 3'000. Preis wie für Dritte (exkl. MWST) CHF 18'200. Aufgabe Berechnen Sie die Eigenverbrauchssteuer. Andreas Schmidlin Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 5 / 6
Aufgabe 4 (4 Punkte) Die Valorec AG betreibt in Basel einen Sondermüllverbrennungsofen. in dem vor allem Abfälle aus der chemischen Industrie aus dem In- und Ausland verbrannt werden. Fragen Mit welchem Satz stellt die Valorec AG Rechnung an folgende Unternehmungen? Geben Sie jeweils den Satz an und begründen Sie die Wahl des Satzes. Geben Sie dazu zusätzlich den Gesetzesartikel (inkl. Absatz, Ziffer und Buchstaben sofern vorhanden) oder die Randziffer aus der Wegleitung an. a) Rechnung an die A-AG mit Sitz in Zürich; der Abfall stammt aus der Schweiz. b) Rechnung an die B-AG mit Sitz in Deutschland; der Abfall stammt aus Deutschland. Andreas Schmidlin Mehrwertsteuer Serie 0 / 2007 6 / 6