Bearbeitung und Prävention von Zulagerückforderungen bei Riester-Verträgen. Frankfurt am Main, Oktober 2011

1 Bearbeitung und Prävention von Zulagerückforderungen bei Riester-Verträgen Frankfurt am Main, Oktober 2011

2 Überblick 1. Ausgangsituation 2. Unterstützung bei der Bearbeitung von Zulagerückforderungen 3. Unterstützung bei der Prävention von Zulagerückforderungen 4. Anhang: Weitere Hintergrundinformationen

Aktuelle Situation und Hintergründe: 3 In der Regel erfolgt die Auszahlung der Zulage durch die ZfA bereits vor dem Datenabgleich beim Rentenversicherungsträger, den Familienkassen und Steuerbehörden. Somit kommt es zu ungeprüften Zulageauszahlungen. Diese ungeprüften Zulageauszahlungen werden durch die ZfA später im Prüfungsverfahren gegebenenfalls noch einmal korrigiert. Die ZfA hat vier Jahre Zeit einen Zulageanspruch zu prüfen bzw. festzustellen. Die Frist beginnt mit Ablauf des Beitragsjahres, für das der Zulageberechtigte Zulage beantragt. Diese Prüfung kann Nachzahlungen und Rückforderungen nach sich ziehen. Anfang Oktober 2011 ist der nächste quartalsweise Rückforderungstermin der ZfA, an dem erneut UniProfiRente-Kunden von Zulagerückforderungen betroffen sind.

Insgesamt entfallen 94%* der Rückforderungen auf drei Rückforderungsgründe! Verteilung der Rückforderungsgründe: 4 6% 17% Keine Zulageberechtigung (Kunde gab an unmittelbar zu sein, ist aber gar nicht unmittelbar). Mindesteigenbeitrag nicht erreicht. 26% 51% Unmittelbar Zulageberechtigte leistete keine Beiträge (Kunde gab an mittelbar zu sein, ist aber selbst unmittelbar gewesen und leistete keine Beiträge). Sonstige Gründe *Datenbasis: Union Investment, eigene Berechnungen, avisierte Zulagerückforderungen per 10/2011; Stand 21.09.2011.

Hauptgründe für Zulagerückforderungen im Detail: Keine Zulageberechtigung Der Kunde hat die Angabe unmittelbar im Zulageantrag gemacht. Die ZfA konnte aber keine Rentenversicherungspflicht feststellen. Beispiel 1 Landwirte aufgrund des fehlenden Datenaustauschs zwischen ZfA und der Landwirtschaftlichen Alterskasse. Beispiel 2 Der Dienstherr des Beamten hat wegen der fehlenden Einwilligungserklärung keine Einkommensdaten gemeldet. Beispiel 3 Kindererziehungszeiten wurden nicht bei der DRV Bund beantragt. Mindesteigenbeitrag nicht erreicht Der Kunde hat seinen Eigenbeitrag von vier Prozent des Vorjahreseinkommens (abzüglich der Zulage) nicht erreicht. Beispiel 1 Entgeltersatzleistungen wurden im Zulageantrag nicht angegeben. Beispiel 2 Kinderzulage wurde nicht korrekt beantragt oder zurückgefordert. Unmittelbarer leistete keine Beiträge Der Kunde beantragte die Zulage mit der Angabe mittelbar im sog. Huckepackverfahren und zahlte nichts ein. Beispiel 1 Nach Prüfung durch die ZfA beim Rentenversicherungsträger wurde die Rentenversicherungspflicht des Kunden aufgrund von Kindererziehungszeiten festgestellt. Dies bedeutet, der Kunde war selbst unmittelbar zulageberechtigt und hätte einen Eigenbeitrag leisten müssen. 5

So unterstützt Union Investment bei der Bearbeitung von Zulagerückforderungen: Maßnahme Kundendaten-Check Durch Prüfung der Zulagebuchung der Kunden kann rechtzeitig reagiert werden. Unterstützungsleistung durch UI Kundenliste in DVO (Standardreporting/Aktuelle Marktbearbeitung) DVO Selektion UPR-Verträge Zulagenrückforderungen Buchungstag TT.MM.JJJJ 7 Kundenansprache Im Falle der Ablehnung, Kürzung oder Rückforderung einen Kunden für eine Beratung kontaktieren. Prozesssichere Abwicklung Der UniProfiRente-Kunde kann sicher vom Bankberater durch den Prozess geführt werden. Werbebriefvorlage Zulagerückforderung UnionOnline Ausführliche Erklärung Festsetzungsverfahren UnionOnline unter >UniProfiRente/4P aktuell Tipps und Infos >Festsetzungsverfahren Prozessgrafik Was tun bei Zulagerückforderung? (Prozessabbildung siehe nächste Folie) Wichtige Hinweise / Aktion Wichtige Informationen

So unterstützt Union Investment Berater bei der Abwicklung von Zulagerückforderungen! 8

DVO erleichtert die Kundenselektion! 9 Folgende DVO-Liste unterstützt bei der Selektion der zum aktuellen Termin betroffenen UniProfiRente-Kunden. UnionOnline DVO unter Standardreporting. Aktuelle Marktbearbeitung In der Legende sind die Bedeutung der jeweiligen Kennzeichen aus den Listen zu finden. Daten von vergangenen Rückforderungsterminen finden Sie unter Start Reporting > Standardreporting > Marktdaten > Altersvorsorge in der Liste UPR-Verträge Zulagerückforderungen mit Begründung.

Ein Musteranschreiben erleichtert die Kundenansprache! 10 Laden Sie Ihre Kunden aktiv zum Beratungsgespräch ein. Sprechen Sie mit Ihrem Kunden über die zurückgeforderten Zulagen. Eine entsprechende Briefvorlage finden Sie in UnionOnline unter Marketing & Vertrieb > Bestandschancen > Zulagen

Korrektur von ungerechtfertigten Rückforderungen erfolgt über den Antrag auf Festsetzung Ist die Kürzung, Ablehnung oder Rückforderung der Zulage aus Sicht Ihres Kunden ungerechtfertigt, so kann er einen amtlichen Antrag auf Festsetzung bei der ZfA stellen. 11 Der Antrag auf Festsetzung kann gestellt werden, wenn der Kunde sein Berechnungsergebnis auf der Bescheinigung nach 92 EStG für das betreffende Beitragsjahr erhalten hat, aus der die Kürzung, Ablehnung oder Rückforderung hervorgeht. Die Bescheinigung erhält der Kunde im Folgejahr jährlich mit dem Zulageantragspaket zugesendet. Die Festsetzung kann vom Kunden innerhalb eines Jahres nach Erteilung der Bescheinigung nach 92 EStG beantragt werden. Maßgeblich ist das Ausstelldatum der Bescheinigung.

Union Investment unterstützt aktiv bei der Antragstellung zur Festsetzung! 12 Spezialisten-Hotline (montags bis freitags von 7:30 Uhr bis 20:00 Uhr): - Service-Nummer für Privatkunden: 069 58998-6100 - Service-Nummer für Berater: 069 58998-5100 Auf Kundenwunsch wird ein Abwicklungspaket zur Verfügung gestellt: Anschreiben inkl. Checkliste zu den notwendigen Schritten Beispielhafte Gründe im Überblick Vorlage für den Antrag auf Festsetzung

UniProfiRente/4P: Hinweise zur Vermeidung von Zulagerückforderungen! 14 Quelle: Beileger InvestmentConcept 02/2011 Ihr Weg für eine erfolgreiche Zulagebearbeitung. Die angegebenen Seitenzahlen beziehen sich auf den Beileger.

Union Investment empfiehlt den jährlichen Riester- Check mit den betreuten UniProfiRente-Kunden! 15 Viele Faktoren beeinflussen die Höhe der staatlichen Förderung, z. B. Heirat oder Geburt eines Kindes. Kunden, die das nicht wissen, verschenken eventuell Geld. Laut einer unserer Studien passen 78 Prozent* der Riester-Sparer ihre Sparraten nicht an. Dies kann eine Kürzung der Zulage bedeuten, z. B. wenn sich das Einkommen erhöht hat und so der Mindesteigenbeitrag nicht mehr gezahlt wird. Überprüfen aller relevanten Faktoren beim jährlichen Riester-Check. * Quelle: Union Investment, Pressemitteilung vom 10.03.2011, Stand: 1. Quartal 2011

UniProfiRente/4P: Präventive Bankmaßnahmen zur Vermeidung von Zulagerückforderungen! Maßnahme Jährlicher Riester-Check Regelmäßige Aktualisierung der relevanten Kundendaten mit Hilfe des jährlichen Riester-Checks. Unterstützungsleistung durch UI Bankenindividuelles Mailing Riester- Check MarketingPlattform UniProfiRente/4P Riester-Checkheft Logistik Union Investment (Material-Nr. 003737) Bankenindividualisiert über MarketingPlattform 16 Informationen über InvestmentMedien Regelmäßige Information über die diverse Investmentmedien. Ansprache am POS Durch Einsatz aufmerksamkeitsstarker Dekomaterialien das Kundeninteresse für das Thema Zulage wecken. Sonderbeilagen Zulageinformationen InvestmentConcept (02/11 ) Sonderbeitrag Zulagerückforderungen InvestmentTV (Sommer 2011) POS-Materialien Logistik Union Investment Wackel-Emma (004789), Berater-Button (004680), POS-Aufsteller (004788), Aufkleber Zulage (004690), Plakate (003890 / 003891) Wichtige Hinweise / Aktion Wichtige Informationen

Die wichtigsten POS-Materialien im Überblick: 17

Rechtliche Grundlage der Zulageberechtigung 19 Zulageberechtigt ist nur, wer die persönlichen Voraussetzungen im jeweiligen Beitragsjahr nach 10 a EStG erfüllt. Die persönlichen Voraussetzungen zur Zulageberechtigung ermittelt die ZfA auf Grund der von ihr erhobenen oder der ihr übermittelten Daten und entscheidet anschließend, ob und in welcher Höhe ein Zulageanspruch besteht ( 90 EStG). Diese Daten werden primär durch den amtlich vorgeschriebenen Zulageantrag (mit den entsprechenden persönlichen Voraussetzungen) ermittelt, der an die ZfA vom Anbieter weiterleitet wird. Der Zulageberechtigte hat den Antrag auf Zulage nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck bis spätestens zum Ablauf des zweiten Kalenderjahres, das auf das Beitragsjahr folgt, bei dem Anbieter seines Vertrages einzureichen.

Rechtliche Anforderungen im Rahmen des Dauerzulageverfahrens 20 Nach Stellung des Dauerzulageantrags ist der Antragsteller (Anleger) nach 89 Satz 5 EStG verpflichtet, dem Anbieter unverzüglich eine Änderung der Verhältnisse mitzuteilen, die zu einer Minderung oder zum Wegfall des Zulageanspruchs führt. Tut er dies nicht und erlangt die ZfA Kenntnis vom Wegfall der persönlichen Voraussetzungen für die Zulage, so hat die ZfA zu Unrecht gutgeschriebene oder ausgezahlte Zulage zurückzufordern und teilt dies dem Anbieter mit ( 90 Abs. 3 EStG). Der Anbieter ist im Rahmen der Jährlichen Bescheinigung verpflichtet, dem Zulageberechtigten über die im abgelaufenen Beitragsjahr getroffenen, aufgehobenen oder geänderten Ermittlungsergebnisse zu informieren (Informationspflicht nach 92 Nr. 2 EStG). Sollte der Anleger Einwendungen gegen die Höhe der gezahlten Zulage haben, kann er innerhalb eines Jahres nach Erteilung dieser Bescheinigung einen Antrag auf Festsetzung der Zulage stellen ( 90 Abs. 4 EStG). Der (Festsetzungs-)Antrag ist dabei schriftlich an den Anbieter zu richten, der ihn der ZfA zuleitet.

Union Investment verschickt an alle UniProfiRente- Kunden jährlich das Zulageantragspaket (ZAP) Alle Kunden, ohne Dauerzulageantrag und Neukunden erhalten das Einzel- ZAP: Antrag auf Altersvorsorgezulage Erläuterungen zum Antrag auf Altersvorsorgezulage Ergänzungsbogen Kinderzulage Zulagebescheinigung für die eigenen Unterlagen ( 92 EStG) Jahresbescheinigung für die eigenen Unterlagen ( 7 Absatz 4 des Gesetzes über die Zertifizierung von Altersvorsorgeverträgen (AltZertG) 21 Dauerzulage-Kunden erhalten das Dauer-ZAP: Zulagebescheinigung 2010 für die eigenen Unterlagen ( 92 EStG) Jahresinformation 2010 für die eigenen Unterlagen ( 7 Absatz Abs. 4 AltZertG) DKW - Änderungen zur Zulagebeantragung

Union Investment fordert Anleger mit Einzel-ZAP jährlich auf, Änderungen pers. Verhältnisse bekannt zu geben Auszüge aus dem Antrag auf Altersvorsorgezulage und den Erläuterungen zum Antrag im Einzel-ZAP 22 Hinweise in den Erläuterungen zum Antrag auf Altersvorsorgezulage Antrag auf Altersvorsorgezulage

Union Investment fordert Anleger mit Dauer-ZAP jährlich auf, Änderungen pers. Verhältnisse bekannt zu geben Auszug aus dem Anschreiben zum jährlichen Dauer-ZAP und den Hinweisen auf dem beiliegenden Formular Der Kunde wünscht - Änderungen zur Zulagebeantragung 23 Hinweise auf Der Kunde wünscht - Änderungen zur Zulagebeantragung

Union Investment erfüllt die Informationspflichten in den jährlichen 92-Bescheinigungen 24 Die jährlichen 92-Bescheinigung wird im Rahmen des Zulageantragspaketes versendet. Darin werden Höhe der gezahlten bzw. zurückgeforderten Zulage ausgewiesen. Zudem wird der Anleger darauf hingewiesen, Einwendungen innerhalb einer Jahresfrist in Form eines Festsetzungsantrages zu erheben. Auch in der Abrechnung der Rückforderung, welche direkt nach Buchung im Depot verschickt wird, erfolgt ein Kundenhinweis. In UnionFondsOnline sind Zulagedetails, wie bspw. Rückforderungsgründe für den Anleger jederzeit einsehbar.

Umfangreiches Informationsangebot für Kunden auch neben den jährlichen Zulageantragspaketen 25 Den Riester-Kunden steht eine spezielle Service-Hotline (069 58998-6100) für alle Fragen rund um ihren Riestervertrag zur Verfügung. In Kundenleitfäden, die jährlich im Rahmen des ZAP Versandes zur Verfügung gestellt werden, wird der Kunde darauf hingewiesen, dass er seine zulagerelevanten Änderungen mitteilen muss. Auf der Internetseite www.unioninvestment.de/zulageantrag erhält der Kunde jederzeit wesentlichen Informationen und Ausfüllhilfen zum Zulageverfahren.