651.711 Verordnung über die Quellensteuer (QStV-AG) Vom 22. November 2000 (Stand 1. Januar 2018) Der Regierungsrat des Kantons Aargau, gestützt auf die 114 Abs. 1, 119 Abs. 2, 122 Abs. 4, 125 Abs. 3, 136 Abs. 1, 137 Abs. 1 und 138 Abs. 2 des Steuergesetzes (StG) vom 15. Dezember 1998 1), beschliesst: 1. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer * 1 Steuertarife für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer * 1 Für den Steuerabzug an der Quelle werden die folgenden Tarifcodes den nachstehend aufgeführten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zugewiesen: * a) * Tarifcode A: ledigen, geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebenden und verwitweten Personen, die nicht mit Kindern oder unterstützungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammenleben; b) * Tarifcode B: in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebenden Ehegatten, bei denen nur ein Ehegatte erwerbstätig ist; c) * Tarifcode C: in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebenden Ehegatten, bei denen beide Ehegatten erwerbstätig sind; d) * Tarifcode D: 1. Personen, die eine Nebenerwerbstätigkeit ausüben, für die Nebenerwerbseinkünfte, 2. Personen, die vom Versicherer Ersatzeinkünfte gemäss 113 Abs. 2 lit. b des Gesetzes beziehen, für diese Einkünfte; e) * Tarifcode E: Personen, die im vereinfachten Abrechnungsverfahren gemäss den 20a ff. besteuert werden; 1) SAR 651.100 * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses AGS 2000 S. 331 1
651.711 f) * Tarifcode F: Grenzgängerinnen und Grenzgängern gemäss Vereinbarung vom 3. Oktober 1974 zwischen der Schweiz und Italien über die Besteuerung der Grenzgänger und den finanziellen Ausgleich zugunsten der italienischen Grenzgemeinden 1), die in einer italienischen Grenzgemeinde leben und deren Ehemann oder Ehefrau ausserhalb der Schweiz erwerbstätig ist; g) * Tarifcode H: ledigen, geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebenden und verwitweten Personen, die mit Kindern oder unterstützungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammenleben und deren Unterhalt zur Hauptsache bestreiten; h) * Tarifcode L: Grenzgängerinnen und Grenzgängern gemäss Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen 2) (DBA-D), welche die Voraussetzungen für den Tarifcode A erfüllen; i) * Tarifcode M: Grenzgängerinnen und Grenzgängern gemäss DBA-D, welche die Voraussetzungen für den Tarifcode B erfüllen; j) * Tarifcode N: Grenzgängerinnen und Grenzgängern gemäss DBA-D, welche die Voraussetzungen für den Tarifcode C erfüllen; k) * Tarifcode O: Grenzgängerinnen und Grenzgängern gemäss DBA-D, welche die Voraussetzungen für den Tarifcode D erfüllen; l) * Tarifcode P: Grenzgängerinnen und Grenzgängern gemäss DBA-D, welche die Voraussetzungen für den Tarifcode H erfüllen. 2 Die Tarife B und C sind sinngemäss auch bei Partnerschaften gemäss Bundesgesetz über die eingetragene Partnerschaft gleichgeschlechtlicher Paare (Partnerschaftsgesetz, PartG) vom 18. Juni 2004 3) anzuwenden. * 3 Die Tarife A, B, C und H werden je separat für Personen, die der Kirchensteuerpflicht unterstehen, und für solche ohne Zugehörigkeit zu einer Landeskirche festgelegt. Diese Tarife sowie die Berechnungsgrundlagen finden sich im Anhang 2. * 2 Unterhaltsbeiträge * 1 Auf Gesuch von Steuerpflichtigen gemäss 1 Abs. 1 mit dem Tarifcode A, B, C oder H, die Unterhaltsbeiträge leisten, kann die Steuerbehörde zur Milderung von Härtefällen bei der Anwendung der Tarife Kinderabzüge bis höchstens zur Höhe der Unterhaltsbeiträge berücksichtigen. * 2 Wurden Unterhaltsbeiträge bei der Anwendung der Tarife gemäss Absatz 1 berücksichtigt, so wird im Folgejahr die effektive Steuerschuld von Steuerpflichtigen mit dem Tarifcode A, B, C oder H von Amtes wegen nachberechnet. * 3 * 3bis * 4 * 1) SR 0.642.045.43 2) SR 0.672.913.62 3) SR 211.231 2
651.711 3 Nebenerwerb * 1 Bei mehreren Erwerbstätigkeiten einer steuerpflichtigen Person gilt diejenige Tätigkeit mit dem höchsten Bruttoeinkommen als Haupterwerbstätigkeit. Alle anderen Tätigkeiten stellen Nebenerwerbstätigkeiten dar. * 3a * Bewertung von Naturalleistungen und Trinkgeldern 1 Naturalleistungen und Trinkgelder werden nach den für die eidgenössische Altersund Hinterlassenenversicherung geltenden Ansätzen bewertet. 1 bis. Quellensteuern für natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz * 4 * Pauschalsteuer auf Wertschriftenerträgen und Lotteriegewinnen 1 Beträgt am massgebenden Stichtag das Wertschriftenvermögen einer quellensteuerpflichtigen Person weniger als Fr. 100'000. oder resultieren in einer Periode steuerbare Wertschriftenerträge von weniger als Fr. 10'000., werden die Wertschriftenerträge mit einer Pauschalsteuer von 15 % erfasst. 2 Betragen die in einer Periode erzielten Lotterie- und Totogewinne, ohne Berücksichtigung der abzugsfähigen Einsatzkosten, weniger als Fr. 10'000., werden diese Gewinne einer Pauschalsteuer von 15 % unterworfen. 3 Die quellensteuerpflichtige Person kann in diesen Fällen eine ordentliche Veranlagung verlangen. 5 Massgebende Verhältnisse 1 Für den Steuerabzug massgebend sind die Verhältnisse im Zeitpunkt der Auszahlung, Überweisung, Gutschrift oder Verrechnung. 6 Ordentliche Veranlagung bei Vergütungen aus dem Ausland 1 Erhält die steuerpflichtige Person die Vergütungen von einer Leistungsschuldnerin oder einem Leistungsschuldner im Ausland und werden diese nicht von einer Betriebsstätte oder einer festen Einrichtung in der Schweiz getragen, unterliegen sie der ordentlichen Veranlagung. 7 Nachträgliche ordentliche Veranlagung; Einkommenslimite 1 Die in einem Kalenderjahr massgebende Einkommenslimite für die Durchführung der nachträglichen ordentlichen Veranlagung gemäss 119 des Gesetzes beträgt Fr. 120'000.. 3
651.711 8 Erhalt der Niederlassungsbewilligung 1 Erhält eine bisher an der Quelle besteuerte Person die Niederlassungsbewilligung, so wird sie ab Beginn des folgenden Monats im ordentlichen Verfahren veranlagt. 9 Heirat mit einer ordentlich besteuerten Person 1 Heiratet eine bisher an der Quelle besteuerte Person eine Person, die ordentlich besteuert wird, so ist für beide Eheleute ab folgendem Monat eine gemeinsame ordentliche Veranlagung vorzunehmen. 10 Überführung in die ordentliche Veranlagung eines Eheteils 1 Wird ein bisher an der Quelle besteuerter Eheteil neu ordentlich veranlagt, so gilt dies auch für den andern Eheteil, und zwar unabhängig von dessen fremdenpolizeilichem Aufenthaltsstatus. 11 Scheidung und tatsächliche oder rechtliche Trennung 1 Die Scheidung sowie die tatsächliche oder rechtliche Trennung von einem Eheteil mit Schweizer Bürgerrecht oder mit Niederlassungsbewilligung löst für eine steuerpflichtige Person ohne Niederlassungsbewilligung wieder die Besteuerung an der Quelle aus. In diesen Fällen ist das Quellensteuerverfahren ab Beginn des folgenden Monats durchzuführen, sofern das Einkommen der steuerpflichtigen Person nicht die Einkommenslimite gemäss 7 dieser Verordnung übersteigt. 2. Quellensteuern für natürliche und juristische Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz 12 Allgemeine Bestimmungen 1 Übernimmt die Schuldnerin oder der Schuldner der steuerbaren Leistung die Quellensteuer zu eigenen Lasten, so gilt als steuerbare Leistung der der steuerpflichtigen Person ausbezahlte Betrag zuzüglich der auf diesen Betrag entfallenden Steuer. 2 Die Quellensteuer wird nicht erhoben, wenn die steuerbaren Bruttoeinkünfte weniger als die im Anhang 1 festgelegten Beträge ausmachen. 13 Künstlerinnen und Künstler, Sportlerinnen und Sportler, Referentinnen und Referenten 1 Ist bei Gruppen der Anteil des einzelnen Mitglieds nicht bekannt oder schwer zu ermitteln, wird für die Bestimmung des Steuersatzes das durchschnittliche Tageseinkommen pro Kopf berechnet. 2 Für den Abzug von Gewinnungskosten ist eine Pauschale von 20 % der Bruttoeinkünfte zulässig. Der Nachweis höherer Kosten bleibt vorbehalten. 4
651.711 3 Naturalleistungen werden nach den für die eidgenössische Alters- und Hinterlassenenversicherung geltenden Ansätzen bewertet. 14 Vorsorgeleistungen 1 Die Quellensteuer auf Vorsorgeleistungen an Personen mit Wohnsitz im Ausland bemisst sich nach dem im Anhang 3 publizierten Tarif. Der Bundessteueranteil ist in diesem Tarif miteingerechnet. 3. Verfahren zur Erhebung und Rückerstattung der Quellensteuern 15 * Meldepflichten 1 Arbeitgebende haben die Anstellung von ausländischen Personen ohne Niederlassungsbewilligung innert 8 Tagen dem Kantonalen Steueramt zu melden. 2 Das Amt für Migration und Integration Kanton Aargau (MIKA) erstattet dem Kantonalen Steueramt laufend Meldung über die erteilten Arbeits- und Niederlassungsbewilligungen. * 3 Die Einwohnerkontrolle erstattet dem Gemeindesteueramt laufend Meldung über geänderte Familienverhältnisse im Sinne der 9 und 11 dieser Verordnung (Heirat, Scheidung und tatsächliche oder rechtliche Trennung). 16 Rückerstattung; Allgemeines 1 Das Kantonale Steueramt erstattet der steuerpflichtigen Person auf Gesuch hin oder von Amtes wegen zuviel abgezogene Quellensteuern direkt zurück. 2 Dem Gesuch ist eine Bescheinigung der Arbeitgeberin oder des Arbeitgebers über die Höhe des Bruttolohnes und der Steuerabzüge beizulegen. 17 Gründe für eine Rückerstattung 1 Eine Rückerstattung durch das Kantonale Steueramt erfolgt: a) bei falscher Tarifanwendung; b) * c) für zu Unrecht abgezogenen Feuerwehrpflichtersatz; d) zur individuellen Gewährung folgender im Tarif nicht berücksichtigter Abzüge 1. Schuldzinsen nach Massgabe der geltenden Ausscheidungsgrundsätze ( 40 lit. a des Gesetzes), 2. * Unterhaltsbeiträge ( 40 lit. c des Gesetzes), 3. Weiterbildungs- und Umschulungskosten, die mit dem Beruf zusammenhängen ( 35 Abs. 1 lit. e des Gesetzes), 4. * Mehrkosten wegen Drittbetreuung von Kindern ( 40 Abs. 1 lit. n des Gesetzes), 5
651.711 5. Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge ( 40 lit. e des Gesetzes), 6. Einkäufe fehlender Beitragsjahre in die Pensionskassen ( 40 lit. d des Gesetzes), 7. * Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten ( 40 lit. i und lit. i bis des Gesetzes), 8. * Anpassung des Kinderabzugs für volljährige Kinder in Ausbildung, für deren Unterhalt die steuerpflichtige Person zur Hauptsache aufkommt ( 42 Abs. 1 lit. a des Gesetzes), 9. * Berufskosten von internationalen Wochenaufenthaltern; e) zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nach den Abkommen des Bundes. 18 Bezugsprovision 1 Die Bezugsprovision beträgt 2 % der abgezogenen Quellensteuern. 19 Aufteilung des Steuerbetrages; Teilablieferungen 1 Das Kantonale Steueramt nimmt auf Ende des nächstfolgenden Monats nach Ablauf jedes Kalenderquartals Teilablieferungen der eingegangenen Quellensteuern an die entsprechenden kantonalen Steuerhoheiten (Einwohner- und Kirchgemeinden) vor. 20 Schlussabrechnung 1 Das Kantonale Steueramt erstellt nach Ablauf jedes Kalenderjahres eine Schlussabrechnung und weist die sich ergebenden Anteile den entsprechenden Steuerhoheiten (Bund, Kanton, Einwohner- und Kirchgemeinden) zu. 2 Auf den Anteilen der Kirchgemeinden ist ein Abzug für Verwaltungskosten von 5 % vorzunehmen. 3 bis. Vereinfachtes Abrechnungsverfahren ( 119a und 128a StG) * 20a * Anwendbares Recht 1 Soweit sich aus den 119a beziehungsweise 128a des Gesetzes und aus den Bestimmungen dieses Abschnitts nichts anderes ergibt, gelten die entsprechenden Bestimmungen des Gesetzes betreffend Quellensteuern und die Bestimmungen dieser Verordnung sinngemäss. 20b * Besteuerungsgrundlage 1 Die Steuer wird auf der Grundlage des vom Arbeitgebenden der AHV-Ausgleichskasse gemeldeten Bruttolohns erhoben. 6
651.711 2 Beträgt der jährliche Bruttolohn weniger als der Minimalbetrag für das AHV- Abrechnungsverfahren, entfällt eine Quellenbesteuerung nach dem vereinfachten Abrechnungsverfahren und die Einkünfte sind nach den Regeln des massgebenden Veranlagungsverfahrens zu versteuern. Vorbehalten bleibt das vereinfachte Abrechnungsverfahren bei Lohnzahlungen von in Privathaushalten beschäftigten Personen sowie bei einer freiwilligen Unterstellung. 20c * Ablieferung der Quellensteuer durch den Arbeitgebenden * 1 Für die Abrechnung und die Ablieferung der Quellensteuer an die zuständige AHV- Ausgleichskasse gelten die Bestimmungen der Verordnung über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVV) vom 31. Oktober 1947 1) über das vereinfachte Verfahren sinngemäss. 2 Wird die Steuer auf Mahnung der AHV-Ausgleichskasse hin nicht bezahlt, erstattet diese der kantonalen Steuerverwaltung desjenigen Kantons Meldung, in welchem der Arbeitgebende seinen Sitz oder Wohnsitz hat. Bei Bedarf sorgt die kantonale Steuerverwaltung für eine entsprechende Weitermeldung, damit die zuständige Steuerbehörde den Bezug der Steuern nach den Vorschriften der Steuergesetzgebung durchführen kann. 20d * Ablieferung der Quellensteuer durch die AHV-Ausgleichskassen 1 Die AHV-Ausgleichskassen mit Sitz im Kanton haben die im vereinfachten Verfahren erhobenen Quellensteuern an die Steuerbehörde des Kantons abzuliefern, in welchem der Arbeitnehmende am 31. Dezember der massgebenden Abrechnungsperiode seinen Wohnsitz hatte. 2 Hat der Arbeitnehmende Wohnsitz oder Aufenthalt im Ausland, haben die AHV- Ausgleichskassen die im vereinfachten Verfahren erhobenen Quellensteuern an die Steuerbehörde des Kantons abzuliefern, in welchem der Arbeitnehmende am 31. Dezember der massgebenden Abrechnungsperiode seinen Arbeitsort hatte. 3 Sind der AHV-Ausgleichskasse weder Wohnsitz noch Arbeitsort des Arbeitnehmenden bekannt, sind die Quellensteuern mit der Steuerbehörde am Sitz des Arbeitgebenden abzurechnen. 4 Die Abrechnungen der Quellensteuern haben bis spätestens Ende Juni des nächsten Jahres zu erfolgen. 20e * Verteilung der Quellensteuer 1 In der jährlichen Schlussabrechnung sind die mit dem vereinfachten Abrechnungsverfahren erhobenen Quellensteuern auf Bund sowie gestützt auf das Verhältnis der Steuerfüsse auf Kanton, Einwohner- und Kirchgemeinden zu verteilen. 2 Auf den Anteilen der Kirchgemeinden ist ein Abzug für Verwaltungskosten von 5 % vorzunehmen. 1) SR 831.101 7
651.711 20f * Bezugsprovision 1 Den AHV-Ausgleichskassen wird eine Bezugsprovision von 10 % der abgelieferten Quellensteuern gewährt. 4. Schluss- und Übergangsbestimmungen 21 Allgemeines 1 Der Besteuerung nach den Vorschriften dieser Verordnung sind alle nach dem 31. Dezember 2000 ausbezahlten, überwiesenen, gutgeschriebenen oder verrechneten Leistungen unterworfen. 22 Vorbehalt der ordentlichen Veranlagung 1 Steuerpflichtige Personen, die nach bisherigem Recht infolge Erreichens der Einkommenslimite ordentlich veranlagt wurden, bleiben weiterhin dem ordentlichen Veranlagungsverfahren unterstellt. 23 Publikation und Inkrafttreten; Aufhebung bisherigen Rechts 1 Diese Verordnung ist in der Gesetzessammlung zu publizieren. Sie tritt am 1. Januar 2001 in Kraft. 2 Mit dem Inkrafttreten dieser Verordnung ist die Verordnung über die Quellensteuer vom 2. November 1994 1) aufgehoben. Aarau, 18. Dezember 2013 Regierungsrat Aargau Landammann HÜRZELER Staatsschreiber GRÜNENFELDER 1) AGS Bd. 14 S. 669; 1996 S. 366; 1998 S. 362 8
651.711 Änderungstabelle - Nach Beschluss Beschluss Inkrafttreten Element Änderung AGS Fundstelle 16.10.2002 01.01.2003 4 totalrevidiert AGS2002 S.430 16.10.2002 01.01.2003 15 totalrevidiert AGS2002 S.430 08.11.2006 01.01.2007 2 Abs. 2 geändert AGS2006 S.373 08.11.2006 01.01.2007 2 Abs. 3 bis eingefügt AGS2006 S.373 08.11.2006 01.01.2007 17 Abs. 1, lit. d), 7. eingefügt AGS2006 S.373 08.11.2006 01.01.2007 17 Abs. 1, lit. d), 8. eingefügt AGS2006 S.373 04.07.2007 01.01.2008 Titel 3 bis. eingefügt AGS 2007 S. 363 04.07.2007 01.01.2008 20a eingefügt AGS2007 S.363 04.07.2007 01.01.2008 20b eingefügt AGS2007 S.364 04.07.2007 01.01.2008 20c eingefügt AGS2007 S.364 04.07.2007 01.01.2008 20d eingefügt AGS2007 S.364 04.07.2007 01.01.2008 20e eingefügt AGS2007 S.364 04.07.2007 01.01.2008 20f eingefügt AGS 2007 S. 364 24.10.2007 01.01.2008 2 Abs. 4 geändert AGS2007 S.383 24.10.2007 01.01.2008 17 Abs. 1, lit. b) aufgehoben AGS2007 S.383 10.11.2010 01.01.2011 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2010/5-27 10.11.2010 01.01.2011 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2010/5-27 11.05.2011 01.08.2011 15 Abs. 2 geändert AGS 2011/3-28 09.11.2011 01.01.2012 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2011/6-23 09.11.2011 01.01.2012 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2011/6-23 07.11.2012 01.01.2013 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2012/7-32 07.11.2012 01.01.2013 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2012/7-32 18.12.2013 01.01.2014 Titel 1. geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Titel geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1 geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. a) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. b) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. c) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. d) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. e) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. f) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. g) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. h) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. i) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. j) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. k) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 1, lit. l) eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 2 eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 1 Abs. 3 eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 2 Titel geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 2 Abs. 1 geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 2 Abs. 2 geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 2 Abs. 3 aufgehoben AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 2 Abs. 3 bis aufgehoben AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 2 Abs. 4 aufgehoben AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 3 Titel geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 3 Abs. 1 geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 3a eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 Titel 1 bis. eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 17 Abs. 1, lit. d), 2. geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 17 Abs. 1, lit. d), 4. geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 17 Abs. 1, lit. d), 7. geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 17 Abs. 1, lit. d), 8. geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 17 Abs. 1, lit. d), 9. eingefügt AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 20c Titel geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2013/7-35 18.12.2013 01.01.2014 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2013/7-35 19.11.2014 01.01.2015 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2014/6-19 19.11.2014 01.01.2015 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2014/6-19 11.11.2015 01.01.2016 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2015/6-25 11.11.2015 01.01.2016 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2015/6-25 9
651.711 Beschluss Inkrafttreten Element Änderung AGS Fundstelle 16.11.2016 01.01.2017 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2016/7-48 16.11.2016 01.01.2017 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2016/7-48 15.11.2017 01.01.2018 Anhang 2 Inhalt geändert AGS 2017/9-27 15.11.2017 01.01.2018 Anhang 3 Inhalt geändert AGS 2017/9-27 10
651.711 Änderungstabelle - Nach Paragraph Element Beschluss Inkrafttreten Änderung AGS Fundstelle Titel 1. 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 1 18.12.2013 01.01.2014 Titel geändert AGS 2013/7-35 1 Abs. 1 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. a) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. b) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. c) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. d) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. e) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. f) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. g) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. h) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. i) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. j) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. k) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 1, lit. l) 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 2 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 1 Abs. 3 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 2 18.12.2013 01.01.2014 Titel geändert AGS 2013/7-35 2 Abs. 1 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 2 Abs. 2 08.11.2006 01.01.2007 geändert AGS2006 S.373 2 Abs. 2 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 2 Abs. 3 18.12.2013 01.01.2014 aufgehoben AGS 2013/7-35 2 Abs. 3 bis 08.11.2006 01.01.2007 eingefügt AGS2006 S.373 2 Abs. 3 bis 18.12.2013 01.01.2014 aufgehoben AGS 2013/7-35 2 Abs. 4 24.10.2007 01.01.2008 geändert AGS2007 S.383 2 Abs. 4 18.12.2013 01.01.2014 aufgehoben AGS 2013/7-35 3 18.12.2013 01.01.2014 Titel geändert AGS 2013/7-35 3 Abs. 1 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 3a 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 Titel 1 bis. 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 4 16.10.2002 01.01.2003 totalrevidiert AGS2002 S.430 15 16.10.2002 01.01.2003 totalrevidiert AGS2002 S.430 15 Abs. 2 11.05.2011 01.08.2011 geändert AGS 2011/3-28 17 Abs. 1, lit. b) 24.10.2007 01.01.2008 aufgehoben AGS2007 S.383 17 Abs. 1, lit. d), 2. 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 17 Abs. 1, lit. d), 4. 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 17 Abs. 1, lit. d), 7. 08.11.2006 01.01.2007 eingefügt AGS2006 S.373 17 Abs. 1, lit. d), 7. 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 17 Abs. 1, lit. d), 8. 08.11.2006 01.01.2007 eingefügt AGS2006 S.373 17 Abs. 1, lit. d), 8. 18.12.2013 01.01.2014 geändert AGS 2013/7-35 17 Abs. 1, lit. d), 9. 18.12.2013 01.01.2014 eingefügt AGS 2013/7-35 Titel 3 bis. 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS 2007 S. 363 20a 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS2007 S.363 20b 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS2007 S.364 20c 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS2007 S.364 20c 18.12.2013 01.01.2014 Titel geändert AGS 2013/7-35 20d 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS2007 S.364 20e 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS2007 S.364 20f 04.07.2007 01.01.2008 eingefügt AGS 2007 S. 364 Anhang 2 10.11.2010 01.01.2011 Inhalt geändert AGS 2010/5-27 Anhang 2 09.11.2011 01.01.2012 Inhalt geändert AGS 2011/6-23 Anhang 2 07.11.2012 01.01.2013 Inhalt geändert AGS 2012/7-32 Anhang 2 18.12.2013 01.01.2014 Inhalt geändert AGS 2013/7-35 Anhang 2 19.11.2014 01.01.2015 Inhalt geändert AGS 2014/6-19 Anhang 2 11.11.2015 01.01.2016 Inhalt geändert AGS 2015/6-25 Anhang 2 16.11.2016 01.01.2017 Inhalt geändert AGS 2016/7-48 Anhang 2 15.11.2017 01.01.2018 Inhalt geändert AGS 2017/9-27 Anhang 3 10.11.2010 01.01.2011 Inhalt geändert AGS 2010/5-27 Anhang 3 09.11.2011 01.01.2012 Inhalt geändert AGS 2011/6-23 Anhang 3 07.11.2012 01.01.2013 Inhalt geändert AGS 2012/7-32 Anhang 3 18.12.2013 01.01.2014 Inhalt geändert AGS 2013/7-35 11
651.711 Element Beschluss Inkrafttreten Änderung AGS Fundstelle Anhang 3 19.11.2014 01.01.2015 Inhalt geändert AGS 2014/6-19 Anhang 3 11.11.2015 01.01.2016 Inhalt geändert AGS 2015/6-25 Anhang 3 16.11.2016 01.01.2017 Inhalt geändert AGS 2016/7-48 Anhang 3 15.11.2017 01.01.2018 Inhalt geändert AGS 2017/9-27 12
Anhang 1 651.711 Anhang 1 Die Quellensteuer wird gemäss 12 Abs. 2 dieser Verordnung nicht erhoben, wenn die steuerbaren Bruttoeinkünfte weniger betragen als: bei Künstlerinnen und Künstlern, Sportlerinnen und Sportlern, Referentinnen und Referenten bei Organen juristischer Personen bei Hypothekargläubigerinnen und -gläubigern bei Einkünften aus öffentlichrechtlichen und privatrechtlichen Vorsorgeeinrichtungen Fr. 300. insgesamt pro Schuldnerin bzw. Schuldner der steuerbaren Leistung Fr. 300. im Kalenderjahr Fr. 300. im Kalenderjahr Fr. 1'000. im Kalenderjahr 1
651.711 Anhang 1 2
Quellensteuer 2018 Monatstarif mit Kirchensteuer (Y) Anhang 2 zur Verordnung über die Quellensteuer vom 22. November 2000 Gültig ab 1. Januar 2018
2
INHALTSVERZEICHNIS Seite Erläuterungen 4 5 Tarif für Alleinstehende AY 6 23 Tarif für Verheiratete (Alleinverdiener) BY 24 41 Tarif für Verheiratete (Doppelverdiener) CY 42 59 Tarif für Halbfamilien (Alleinerziehende) HY 60 77 Tarif für Nebenerwerb D 76 77 Tarif für Grenzgänger Deutschland L P 76 77 Tarifeinstufungen 78 79 In diesen Tarifen sind folgende Steuern enthalten: Kantons- und Gemeindesteuern Direkte Bundessteuer Feuerwehrsteuer Kirchensteuer 3
ERLÄUTERUNGEN 1. Berechnungsbeispiele Gratifikationen, 13. Monatslohn, Treueprämien, Nachzahlungen von Teuerungszulagen, Provisionen und ähnliche Leistungen Massgebend für die Besteuerung der Einmalzahlungen ist der im Tarif abgelesene Betrag bzw. Steuersatz, der sich aus der Summe von Monatslohn und Einmalzahlung ergibt. Der so ermittelte Steuersatz ist auf die effektive Gesamtauszahlung in der entsprechenden Zahltagsperiode anzuwenden. BEISPIEL: Lediger (Tarif A0Y) Monatslohn CHF 6125. Gratifikation CHF 3000. Gesamtzahlung CHF 9125. Für den Quellensteuerabzug ist der im Schnittpunkt der Einkommensstufe CHF 9101. bis 9150. und der Kolonne Alleinstehende (A0Y) aufgeführte Steuersatz von 14,1 % anzuwenden. Die Steuer beträgt CHF 1286.65. Teilsteuer-Berechnung (angebrochene Zahltagsperiode) Bei Ein- und Austritten während der Zahltagsperiode ist eine Teilsteuer-Berechnung vorzunehmen. Mit Hilfe des Prozentsatzes im Tarif lässt sich die Teilsteuer genau ermitteln. BEISPIEL: Verheirateter (Ehefrau nicht erwerbstätig) 2 Kinder (Tarif B2Y) Monatslohn CHF 6000. Teileinkommen in 10 Tagen CHF 2000. Bei der Einkommensstufe CHF 6000. und der Kolonne «2 Kinder» ergibt sich ein Steuersatz von 2,2 %. Auf das Teileinkommen von CHF 2000. ergibt sich eine Steuer von CHF 44.. 2. Kinderabzug Der Kinderabzug kann gewährt werden für Kinder, die unter elterlicher Sorge stehen (minderjährige Kinder) sowie für volljährige Kinder, die in Ausbildung stehen und die steuerpflichtige Person zur Hauptsache für deren Unterhalt aufkommt. 4
3. Beginn Steuerpflicht Die Steuerpflicht für quellensteuerpflichtige Personen (auch minderjährige Kinder) beginnt in demjenigen Monat, in welchem Einkünfte erstmals von einer Leistungsschuldnerin oder einem Leistungsschuldner ausgerichtet werden. 4. Bewertung der Naturalleistungen Es sind grundsätzlich die jeweiligen Ansätze der Eidgenössischen Alters- und Hinterlassenenversicherung massgebend. Sie betragen gegenwärtig: Volle freie Station im Tag CHF 33.00 im Monat CHF 990.00 im Jahr CHF 11880.00 Falls nicht die volle freie Station gewährt wird, gelten folgende Ansätze: für Morgenessen CHF 3.50 für Mittagessen CHF 10.00 für Nachtessen CHF 8.00 für Unterkunft CHF 11.50 5. Nebenerwerb (Tarif D) Der Tarif D (Pauschalsatz von 10 %) ist anzuwenden auf dem Nebenerwerbseinkommen einer quellensteuerpflichtigen Person, sofern diese eine Haupterwerbstätigkeit ausübt. Als Haupterwerb gilt das höchste Erwerbseinkommen. Alle anderen Tätigkeiten stellen in der Folge Nebenerwerbstätigkeiten dar und sind somit mit dem Tarif D zu besteuern. 6. Besteuerung von echten Grenzgängern aus Deutschland (Tarif L, M, N, O, P) Auf den an echte Grenzgänger aus Deutschland bezahlten Bruttolöhnen (ohne Spesenanteile) ist eine Quellensteuer zum Einheitssatz von 4,5 % in Abzug zu bringen. Echte Grenzgänger sind Personen, die grundsätzlich jeden Tag an ihren deutschen Wohnsitz zurückkehren können. Die echte Grenzgängereigenschaft geht verloren, wenn pro Jahr mehr als 60 beruflich bedingte Nichtrückkehrtage vorliegen. In diesen Fällen erfolgt die Besteuerung nach den ordentlichen Quellensteuertarifen (siehe spezielles Merkblatt für Grenzgänger aus Deutschland). 5
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 0 250 2 2 251 300 2 2 301 350 2 2 351 400 2 2 401 450 2 2 451 500 2 2 501 550 2 2 551 600 2 2 601 650 2 2 651 700 2 2 701 750 2 2 751 800 2 2 801 850 2 2 851 900 2 2 901 950 2 2 951 1000 2 2 1001 1050 2 2 1051 1100 2 2 1101 1150 2 2 1151 1200 2 2 1201 1250 2 2 1251 1300 2 2 1301 1350 2 2 1351 1400 2 2 6 1401 1450 2 2 1451 1500 2 2 1501 1550 2 2 1551 1600 2 2
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 7
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 1601 1650 2 2 1651 1700 2 2 1701 1750 2 2 1751 1800 2 2 1801 1850 2 2 1851 1900 2 2 1901 1950 9 0.5 2 1951 2000 11 0.6 2 2001 2050 14 0.7 2 2051 2100 14 0.7 2 2101 2150 17 0.8 2 2151 2200 17 0.8 2 2201 2250 20 0.9 2 2251 2300 22 1.0 2 2301 2350 23 1.0 2 2351 2400 28 1.2 2 2401 2450 31 1.3 2 2451 2500 64 2.6 2 2501 2550 68 2.7 2 2551 2600 72 2.8 2 2601 2650 76 2.9 2 2651 2700 80 3.0 2 2701 2750 84 3.1 2 2751 2800 88 3.2 11 0.4 8 2801 2850 96 3.4 11 0.4 2851 2900 97 3.4 14 0.5 2901 2950 105 3.6 14 0.5 2951 3000 110 3.7 17 0.6
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 9
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 3001 3050 124 4.1 18 0.6 3051 3100 129 4.2 21 0.7 3101 3150 134 4.3 25 0.8 3151 3200 139 4.4 28 0.9 3201 3250 145 4.5 32 1.0 3251 3300 150 4.6 32 1.0 3301 3350 156 4.7 66 2.0 3351 3400 162 4.8 70 2.1 3401 3450 167 4.9 75 2.2 3451 3500 173 5.0 79 2.3 3501 3550 179 5.1 84 2.4 3551 3600 196 5.5 85 2.4 3601 3650 203 5.6 94 2.6 3651 3700 205 5.6 95 2.6 3701 3750 212 5.7 100 2.7 3751 3800 218 5.8 105 2.8 3801 3850 225 5.9 110 2.9 3851 3900 232 6.0 124 3.2 3901 3950 239 6.1 129 3.3 3951 4000 242 6.1 135 3.4 4001 4050 253 6.3 140 3.5 4051 4100 256 6.3 146 3.6 4101 4150 280 6.8 152 3.7 4151 4200 283 6.8 158 3.8 10 4201 4250 291 6.9 164 3.9 4251 4300 299 7.0 171 4.0 4301 4350 307 7.1 177 4.1 4351 4400 310 7.1 179 4.1
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 10 0.3 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 10 0.3 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 11 0.3 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 14 0.4 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 15 0.4 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 19 0.5 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 23 0.6 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 23 0.6 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 27 0.7 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 28 0.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 32 0.8 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 66 1.6 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 70 1.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 71 1.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 76 1.8 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 82 1.9 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 83 1.9 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 11
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 4401 4450 318 7.2 199 4.5 4451 4500 322 7.2 205 4.6 4501 4550 330 7.3 208 4.6 4551 4600 338 7.4 215 4.7 4601 4650 346 7.5 222 4.8 4651 4700 350 7.5 229 4.9 4701 4750 359 7.6 236 5.0 4751 4800 367 7.7 238 5.0 4801 4850 376 7.8 246 5.1 4851 4900 385 7.9 253 5.2 4901 4950 394 8.0 261 5.3 4951 5000 402 8.1 283 5.7 5001 5050 412 8.2 286 5.7 5051 5100 416 8.2 294 5.8 5101 5150 425 8.3 302 5.9 5151 5200 434 8.4 305 5.9 5201 5250 444 8.5 313 6.0 5251 5300 448 8.5 321 6.1 5301 5350 457 8.6 330 6.2 5351 5400 467 8.7 333 6.2 5401 5450 477 8.8 341 6.3 5451 5500 481 8.8 350 6.4 5501 5550 491 8.9 359 6.5 5551 5600 501 9.0 367 6.6 12 5601 5650 511 9.1 376 6.7 5651 5700 522 9.2 385 6.8 5701 5750 532 9.3 395 6.9 5751 5800 542 9.4 404 7.0
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 88 2.0 8 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 93 2.1 13 0.3 4 0.1 4 0.1 4 0.1 99 2.2 13 0.3 4 0.1 4 0.1 4 0.1 105 2.3 18 0.4 4 0.1 4 0.1 4 0.1 111 2.4 18 0.4 4 0.1 4 0.1 4 0.1 112 2.4 23 0.5 4 0.1 4 0.1 4 0.1 127 2.7 23 0.5 4 0.1 4 0.1 4 0.1 133 2.8 23 0.5 4 0.1 4 0.1 4 0.1 139 2.9 28 0.6 4 0.1 4 0.1 4 0.1 146 3.0 29 0.6 4 0.1 4 0.1 4 0.1 152 3.1 34 0.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 154 3.1 69 1.4 4 0.1 4 0.1 4 0.1 160 3.2 70 1.4 5 0.1 5 0.1 5 0.1 167 3.3 76 1.5 5 0.1 5 0.1 5 0.1 174 3.4 82 1.6 5 0.1 5 0.1 5 0.1 175 3.4 82 1.6 5 0.1 5 0.1 5 0.1 182 3.5 88 1.7 5 0.1 5 0.1 5 0.1 200 3.8 89 1.7 10 0.2 5 0.1 5 0.1 207 3.9 95 1.8 15 0.3 5 0.1 5 0.1 215 4.0 102 1.9 16 0.3 5 0.1 5 0.1 217 4.0 108 2.0 21 0.4 5 0.1 5 0.1 224 4.1 109 2.0 21 0.4 5 0.1 5 0.1 232 4.2 127 2.3 22 0.4 5 0.1 5 0.1 239 4.3 133 2.4 27 0.5 5 0.1 5 0.1 247 4.4 140 2.5 28 0.5 5 0.1 5 0.1 255 4.5 141 2.5 34 0.6 5 0.1 5 0.1 263 4.6 148 2.6 34 0.6 5 0.1 5 0.1 282 4.9 155 2.7 69 1.2 5 0.1 5 0.1 13
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 5801 5850 553 9.5 413 7.1 5851 5900 564 9.6 423 7.2 5901 5950 568 9.6 432 7.3 5951 6000 579 9.7 442 7.4 6001 6050 590 9.8 451 7.5 6051 6100 601 9.9 461 7.6 6101 6150 612 10.0 471 7.7 6151 6200 623 10.1 481 7.8 6201 6250 628 10.1 491 7.9 6251 6300 640 10.2 495 7.9 6301 6350 651 10.3 512 8.1 6351 6400 663 10.4 516 8.1 6401 6450 668 10.4 526 8.2 6451 6500 679 10.5 537 8.3 6501 6550 691 10.6 548 8.4 6551 6600 703 10.7 558 8.5 6601 6650 708 10.7 569 8.6 6651 6700 720 10.8 574 8.6 6701 6750 733 10.9 585 8.7 6751 6800 745 11.0 596 8.8 6801 6850 750 11.0 607 8.9 6851 6900 763 11.1 618 9.0 6901 6950 775 11.2 623 9.0 6951 7000 788 11.3 634 9.1 14 7001 7050 793 11.3 646 9.2 7051 7100 806 11.4 657 9.3 7101 7150 812 11.4 669 9.4 7151 7200 825 11.5 674 9.4
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 291 5.0 163 2.8 75 1.3 5 0.1 5 0.1 299 5.1 170 2.9 76 1.3 5 0.1 5 0.1 308 5.2 177 3.0 82 1.4 5 0.1 5 0.1 316 5.3 185 3.1 89 1.5 5 0.1 5 0.1 319 5.3 198 3.3 90 1.5 12 0.2 6 0.1 328 5.4 206 3.4 97 1.6 18 0.3 6 0.1 336 5.5 214 3.5 104 1.7 18 0.3 6 0.1 345 5.6 222 3.6 111 1.8 18 0.3 6 0.1 354 5.7 230 3.7 112 1.8 24 0.4 6 0.1 363 5.8 238 3.8 131 2.1 25 0.4 6 0.1 373 5.9 246 3.9 132 2.1 25 0.4 6 0.1 382 6.0 255 4.0 140 2.2 31 0.5 6 0.1 391 6.1 257 4.0 147 2.3 32 0.5 6 0.1 401 6.2 278 4.3 155 2.4 64 1.0 6 0.1 411 6.3 287 4.4 163 2.5 71 1.1 6 0.1 420 6.4 295 4.5 170 2.6 78 1.2 6 0.1 430 6.5 304 4.6 172 2.6 79 1.2 6 0.1 440 6.6 313 4.7 180 2.7 86 1.3 6 0.1 450 6.7 316 4.7 201 3.0 87 1.3 13 0.2 460 6.8 325 4.8 203 3.0 94 1.4 13 0.2 470 6.9 334 4.9 211 3.1 102 1.5 20 0.3 474 6.9 343 5.0 220 3.2 110 1.6 20 0.3 484 7.0 353 5.1 228 3.3 110 1.6 20 0.3 495 7.1 362 5.2 237 3.4 125 1.8 27 0.4 505 7.2 372 5.3 238 3.4 133 1.9 28 0.4 516 7.3 382 5.4 247 3.5 141 2.0 28 0.4 527 7.4 391 5.5 256 3.6 142 2.0 35 0.5 530 7.4 401 5.6 265 3.7 150 2.1 35 0.5 15
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 7201 7250 838 11.6 686 9.5 7251 7300 851 11.7 698 9.6 7301 7350 857 11.7 710 9.7 7351 7400 870 11.8 715 9.7 7401 7450 876 11.8 727 9.8 7451 7500 889 11.9 740 9.9 7501 7550 903 12.0 752 10.0 7551 7600 909 12.0 757 10.0 7601 7650 922 12.1 770 10.1 7651 7700 928 12.1 782 10.2 7701 7750 942 12.2 787 10.2 7751 7800 956 12.3 800 10.3 7801 7850 962 12.3 813 10.4 7851 7900 976 12.4 819 10.4 7901 7950 990 12.5 832 10.5 7951 8000 1004 12.6 845 10.6 8001 8050 1011 12.6 850 10.6 8051 8100 1025 12.7 864 10.7 8101 8150 1040 12.8 877 10.8 8151 8200 1054 12.9 882 10.8 8201 8250 1061 12.9 896 10.9 8251 8300 1075 13.0 901 10.9 8301 8350 1090 13.1 915 11.0 8351 8400 1105 13.2 929 11.1 16 8401 8450 1112 13.2 935 11.1 8451 8500 1127 13.3 949 11.2 8501 8550 1142 13.4 963 11.3 8551 8600 1149 13.4 977 11.4
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 541 7.5 411 5.7 289 4.0 158 2.2 72 1.0 552 7.6 414 5.7 291 4.0 167 2.3 72 1.0 564 7.7 424 5.8 300 4.1 175 2.4 80 1.1 575 7.8 435 5.9 309 4.2 177 2.4 81 1.1 586 7.9 445 6.0 311 4.2 185 2.5 89 1.2 598 8.0 455 6.1 321 4.3 201 2.7 97 1.3 602 8.0 466 6.2 331 4.4 210 2.8 97 1.3 613 8.1 469 6.2 340 4.5 219 2.9 106 1.4 625 8.2 480 6.3 350 4.6 221 2.9 106 1.4 637 8.3 491 6.4 360 4.7 230 3.0 122 1.6 641 8.3 502 6.5 370 4.8 239 3.1 131 1.7 653 8.4 513 6.6 373 4.8 248 3.2 139 1.8 665 8.5 524 6.7 383 4.9 250 3.2 140 1.8 669 8.5 527 6.7 393 5.0 259 3.3 149 1.9 681 8.6 538 6.8 404 5.1 285 3.6 158 2.0 693 8.7 550 6.9 414 5.2 287 3.6 159 2.0 706 8.8 561 7.0 425 5.3 296 3.7 168 2.1 710 8.8 573 7.1 436 5.4 306 3.8 177 2.2 723 8.9 585 7.2 446 5.5 316 3.9 186 2.3 735 9.0 588 7.2 449 5.5 318 3.9 204 2.5 748 9.1 600 7.3 460 5.6 329 4.0 205 2.5 753 9.1 612 7.4 471 5.7 339 4.1 215 2.6 765 9.2 616 7.4 482 5.8 341 4.1 216 2.6 778 9.3 628 7.5 485 5.8 351 4.2 226 2.7 783 9.3 640 7.6 497 5.9 362 4.3 235 2.8 796 9.4 652 7.7 508 6.0 372 4.4 245 2.9 809 9.5 656 7.7 520 6.1 383 4.5 247 2.9 823 9.6 668 7.8 531 6.2 394 4.6 257 3.0 17
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 8601 8650 1164 13.5 983 11.4 8651 8700 1179 13.6 997 11.5 8701 8750 1186 13.6 1012 11.6 8751 8800 1202 13.7 1026 11.7 8801 8850 1217 13.8 1032 11.7 8851 8900 1224 13.8 1047 11.8 8901 8950 1240 13.9 1062 11.9 8951 9000 1247 13.9 1068 11.9 9001 9050 1263 14.0 1083 12.0 9051 9100 1279 14.1 1098 12.1 9101 9150 1286 14.1 1113 12.2 9151 9200 1302 14.2 1119 12.2 9201 9250 1309 14.2 1134 12.3 9251 9300 1326 14.3 1150 12.4 9301 9350 1342 14.4 1156 12.4 9351 9400 1350 14.4 1171 12.5 9401 9450 1366 14.5 1187 12.6 9451 9500 1373 14.5 1193 12.6 9501 9550 1390 14.6 1209 12.7 9551 9600 1397 14.6 1225 12.8 9601 9650 1414 14.7 1232 12.8 9651 9700 1422 14.7 1248 12.9 9701 9750 1439 14.8 1264 13.0 9751 9800 1456 14.9 1270 13.0 18 9801 9850 1463 14.9 1287 13.1 9851 9900 1481 15.0 1293 13.1 9901 9950 1488 15.0 1310 13.2 9951 10000 1506 15.1 1326 13.3
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 828 9.6 681 7.9 534 6.2 405 4.7 284 3.3 841 9.7 694 8.0 546 6.3 407 4.7 286 3.3 846 9.7 698 8.0 558 6.4 418 4.8 296 3.4 859 9.8 710 8.1 570 6.5 429 4.9 298 3.4 873 9.9 723 8.2 573 6.5 441 5.0 308 3.5 878 9.9 727 8.2 585 6.6 452 5.1 319 3.6 892 10.0 740 8.3 597 6.7 455 5.1 321 3.6 906 10.1 753 8.4 610 6.8 466 5.2 332 3.7 911 10.1 758 8.4 613 6.8 478 5.3 342 3.8 925 10.2 771 8.5 626 6.9 490 5.4 353 3.9 930 10.2 784 8.6 638 7.0 492 5.4 365 4.0 945 10.3 798 8.7 642 7.0 504 5.5 367 4.0 959 10.4 802 8.7 654 7.1 516 5.6 378 4.1 973 10.5 816 8.8 667 7.2 528 5.7 389 4.2 979 10.5 829 8.9 680 7.3 531 5.7 400 4.3 993 10.6 834 8.9 684 7.3 543 5.8 403 4.3 1008 10.7 848 9.0 697 7.4 556 5.9 414 4.4 1013 10.7 852 9.0 701 7.4 559 5.9 426 4.5 1028 10.8 866 9.1 714 7.5 571 6.0 438 4.6 1043 10.9 880 9.2 727 7.6 584 6.1 440 4.6 1058 11.0 885 9.2 741 7.7 596 6.2 452 4.7 1064 11.0 899 9.3 744 7.7 599 6.2 464 4.8 1079 11.1 914 9.4 758 7.8 612 6.3 476 4.9 1094 11.2 918 9.4 772 7.9 625 6.4 478 4.9 1100 11.2 933 9.5 776 7.9 628 6.4 491 5.0 1115 11.3 938 9.5 790 8.0 641 6.5 503 5.1 1131 11.4 952 9.6 803 8.1 655 6.6 506 5.1 1147 11.5 967 9.7 807 8.1 668 6.7 518 5.2 19
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 10001 10500 15.3 13.6 10501 11000 15.8 14.1 11001 11500 16.3 14.6 11501 12000 16.8 15.1 12001 12500 17.3 15.6 12501 13000 17.7 16.1 13001 13500 18.1 16.6 13501 14000 18.5 17.1 14001 14500 18.9 17.5 14501 15000 19.3 17.9 15001 15500 19.7 18.3 15501 16000 20.1 18.7 16001 16500 20.4 19.1 16501 17000 20.7 19.4 17001 17500 21.0 19.7 17501 18000 21.3 20.1 18001 18500 21.7 20.4 18501 19000 22.0 20.7 19001 19500 22.3 21.1 19501 20000 22.6 21.4 20001 20500 22.8 21.7 20501 21000 23.1 22.0 21001 21500 23.3 22.2 21501 22000 23.6 22.5 20 22001 22500 23.8 22.7 22501 23000 24.0 23.0 23001 23500 24.2 23.2 23501 24000 24.4 23.4
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 11.8 10.1 8.5 7.0 5.6 12.4 10.8 9.1 7.6 6.3 13.0 11.4 9.8 8.3 6.9 13.5 12.0 10.5 8.9 7.5 14.0 12.5 11.1 9.6 8.1 14.6 13.0 11.6 10.2 8.8 15.1 13.6 12.2 10.8 9.4 15.6 14.2 12.7 11.4 10.1 16.1 14.7 13.3 11.9 10.6 16.5 15.1 13.8 12.4 11.1 16.9 15.6 14.3 13.0 11.7 17.4 16.0 14.7 13.5 12.2 17.8 16.4 15.2 13.9 12.7 18.2 16.9 15.6 14.4 13.2 18.5 17.3 16.0 14.8 13.6 18.9 17.7 16.5 15.3 14.1 19.2 18.0 16.9 15.7 14.5 19.5 18.3 17.2 16.1 14.9 19.8 18.7 17.6 16.5 15.4 20.2 19.0 17.9 16.8 15.7 20.5 19.4 18.2 17.2 16.1 20.8 19.7 18.6 17.5 16.5 21.2 20.1 19.0 17.9 16.8 21.4 20.4 19.3 18.2 17.2 21.7 20.7 19.6 18.6 17.5 22.0 20.9 19.9 18.9 17.9 22.2 21.2 20.2 19.2 18.2 22.4 21.5 20.5 19.5 18.5 21
Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) AY ALLEINSTEHENDE Ledige, Getrennte, Geschiedene, Verwitwete 0 Kinder 1 Kind A0Y A1Y CHF % CHF % 24001 24500 24.6 23.6 24501 25000 24.8 23.8 25001 25500 25.0 24.0 25501 26000 25.1 24.2 26001 26500 25.3 24.4 26501 27000 25.4 24.6 27001 27500 25.6 24.7 27501 28000 25.7 24.9 28001 28500 25.9 25.0 28501 29000 26.0 25.2 29001 29500 26.1 25.3 29501 30000 26.3 25.5 30001 35000 26.9 26.2 35001 40000 27.9 27.3 40001 45000 28.7 28.1 45001 50000 29.3 28.8 50001 55000 29.8 29.4 55001 60000 30.2 29.8 60001 65000 30.6 30.2 65001 70000 30.9 30.5 70001 75000 31.1 30.8 75001 80000 31.3 31.0 80001 85000 31.4 31.1 85001 90000 31.5 31.2 90001 95000 31.6 31.3 95001 100000 31.6 31.4 22
Ausgabe 2018 Der Tarif A gilt für ledige, geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende und verwitwete steuerpflichtige Personen, die nicht mit Kindern im gleichen Haushalt zusammen leben. Anwendung Tarife A1 A6 siehe Tarifeinstufungen Seite 78. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder A2Y A3Y A4Y A5Y A6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 22.7 21.7 20.8 19.8 18.8 22.9 22.0 21.0 20.1 19.1 23.1 22.2 21.3 20.3 19.4 23.3 22.4 21.5 20.6 19.7 23.5 22.6 21.7 20.9 20.0 23.7 22.8 22.0 21.1 20.2 23.9 23.0 22.2 21.3 20.5 24.1 23.2 22.4 21.5 20.7 24.2 23.4 22.6 21.7 20.9 24.4 23.6 22.8 22.0 21.2 24.5 23.7 23.0 22.2 21.4 24.7 23.9 23.1 22.3 21.6 25.4 24.7 24.0 23.3 22.6 26.6 26.0 25.4 24.7 24.1 27.6 27.0 26.4 25.9 25.3 28.3 27.8 27.3 26.8 26.3 28.9 28.5 28.0 27.5 27.1 29.4 29.0 28.6 28.2 27.7 29.8 29.4 29.1 28.7 28.3 30.2 29.8 29.5 29.1 28.8 30.5 30.2 29.8 29.5 29.2 30.7 30.4 30.1 29.8 29.5 30.8 30.5 30.3 30.0 29.7 30.9 30.7 30.4 30.2 29.9 31.1 30.8 30.6 30.3 30.1 31.2 30.9 30.7 30.5 30.2 23
BY Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) VERHEIRATETE Alleinverdiener 0 Kinder 1 Kind B0Y B1Y CHF % CHF % 0 250 2 2 251 300 2 2 301 350 2 2 351 400 2 2 401 450 2 2 451 500 2 2 501 550 2 2 551 600 2 2 601 650 2 2 651 700 2 2 701 750 2 2 751 800 2 2 801 850 2 2 851 900 2 2 901 950 2 2 951 1000 2 2 1001 1050 2 2 1051 1100 2 2 1101 1150 2 2 1151 1200 2 2 1201 1250 2 2 1251 1300 2 2 1301 1350 2 2 1351 1400 2 2 24 1401 1450 2 2 1451 1500 2 2 1501 1550 2 2 1551 1600 2 2
Ausgabe 2018 Der Tarif B gilt für Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben und bei denen sich die Erwerbstätigkeit auf einen Ehegatten beschränkt. Gilt auch für eingetragene Partnerschaften. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder B2Y B3Y B4Y B5Y B6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 25
BY Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) VERHEIRATETE Alleinverdiener 0 Kinder 1 Kind B0Y B1Y CHF % CHF % 1601 1650 2 2 1651 1700 2 2 1701 1750 2 2 1751 1800 2 2 1801 1850 2 2 1851 1900 2 2 1901 1950 2 2 1951 2000 2 2 2001 2050 2 2 2051 2100 2 2 2101 2150 2 2 2151 2200 2 2 2201 2250 2 2 2251 2300 4 0.2 2 2301 2350 4 0.2 2 2351 2400 4 0.2 2 2401 2450 7 0.3 2 2451 2500 7 0.3 2 2501 2550 7 0.3 2 2551 2600 10 0.4 2 2601 2650 10 0.4 2 2651 2700 10 0.4 2 2701 2750 24 0.9 2 2751 2800 27 1.0 2 26 2801 2850 28 1.0 2 2851 2900 31 1.1 2 2901 2950 32 1.1 2 2951 3000 35 1.2 2
Ausgabe 2018 Der Tarif B gilt für Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben und bei denen sich die Erwerbstätigkeit auf einen Ehegatten beschränkt. Gilt auch für eingetragene Partnerschaften. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder B2Y B3Y B4Y B5Y B6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 27
BY Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) VERHEIRATETE Alleinverdiener 0 Kinder 1 Kind B0Y B1Y CHF % CHF % 3001 3050 36 1.2 3 0.1 3051 3100 36 1.2 3 0.1 3101 3150 40 1.3 3 0.1 3151 3200 41 1.3 6 0.2 3201 3250 45 1.4 6 0.2 3251 3300 52 1.6 6 0.2 3301 3350 53 1.6 6 0.2 3351 3400 57 1.7 10 0.3 3401 3450 58 1.7 10 0.3 3451 3500 62 1.8 10 0.3 3501 3550 63 1.8 24 0.7 3551 3600 67 1.9 25 0.7 3601 3650 68 1.9 29 0.8 3651 3700 73 2.0 29 0.8 3701 3750 74 2.0 29 0.8 3751 3800 79 2.1 33 0.9 3801 3850 87 2.3 34 0.9 3851 3900 89 2.3 38 1.0 3901 3950 94 2.4 39 1.0 3951 4000 95 2.4 39 1.0 4001 4050 100 2.5 44 1.1 4051 4100 105 2.6 48 1.2 4101 4150 111 2.7 53 1.3 4151 4200 112 2.7 54 1.3 28 4201 4250 118 2.8 59 1.4 4251 4300 119 2.8 59 1.4 4301 4350 125 2.9 64 1.5 4351 4400 135 3.1 65 1.5
Ausgabe 2018 Der Tarif B gilt für Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben und bei denen sich die Erwerbstätigkeit auf einen Ehegatten beschränkt. Gilt auch für eingetragene Partnerschaften. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder B2Y B3Y B4Y B5Y B6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 3 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 8 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 8 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 8 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 8 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 8 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 12 0.3 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 26 0.6 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 29
BY Brutto- Monatseinkommen (Bar- und Naturallohn einschliesslich sämtliche Zulagen wie Kinderzulagen und Nebenleistungen) VERHEIRATETE Alleinverdiener 0 Kinder 1 Kind B0Y B1Y CHF % CHF % 4401 4450 141 3.2 70 1.6 4451 4500 143 3.2 71 1.6 4501 4550 149 3.3 72 1.6 4551 4600 155 3.4 77 1.7 4601 4650 157 3.4 83 1.8 4651 4700 163 3.5 88 1.9 4701 4750 165 3.5 89 1.9 4751 4800 171 3.6 95 2.0 4801 4850 173 3.6 96 2.0 4851 4900 180 3.7 102 2.1 4901 4950 187 3.8 103 2.1 4951 5000 189 3.8 109 2.2 5001 5050 195 3.9 110 2.2 5051 5100 197 3.9 116 2.3 5101 5150 205 4.0 117 2.3 5151 5200 207 4.0 124 2.4 5201 5250 214 4.1 135 2.6 5251 5300 216 4.1 137 2.6 5301 5350 223 4.2 138 2.6 5351 5400 231 4.3 145 2.7 5401 5450 233 4.3 146 2.7 5451 5500 240 4.4 153 2.8 5501 5550 243 4.4 154 2.8 5551 5600 250 4.5 161 2.9 30 5601 5650 253 4.5 163 2.9 5651 5700 261 4.6 170 3.0 5701 5750 263 4.6 177 3.1 5751 5800 271 4.7 179 3.1
Ausgabe 2018 Der Tarif B gilt für Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben und bei denen sich die Erwerbstätigkeit auf einen Ehegatten beschränkt. Gilt auch für eingetragene Partnerschaften. 2 Kinder 3 Kinder 4 Kinder 5 Kinder 6 Kinder B2Y B3Y B4Y B5Y B6Y CHF % CHF % CHF % CHF % CHF % 26 0.6 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 26 0.6 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 31 0.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 32 0.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 32 0.7 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 37 0.8 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 37 0.8 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 38 0.8 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 43 0.9 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 43 0.9 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 49 1.0 4 0.1 4 0.1 4 0.1 4 0.1 54 1.1 9 0.2 4 0.1 4 0.1 4 0.1 55 1.1 10 0.2 5 0.1 5 0.1 5 0.1 60 1.2 10 0.2 5 0.1 5 0.1 5 0.1 61 1.2 10 0.2 5 0.1 5 0.1 5 0.1 62 1.2 10 0.2 5 0.1 5 0.1 5 0.1 67 1.3 26 0.5 5 0.1 5 0.1 5 0.1 68 1.3 26 0.5 5 0.1 5 0.1 5 0.1 74 1.4 26 0.5 5 0.1 5 0.1 5 0.1 75 1.4 32 0.6 5 0.1 5 0.1 5 0.1 75 1.4 32 0.6 5 0.1 5 0.1 5 0.1 87 1.6 32 0.6 5 0.1 5 0.1 5 0.1 88 1.6 38 0.7 5 0.1 5 0.1 5 0.1 94 1.7 39 0.7 5 0.1 5 0.1 5 0.1 95 1.7 39 0.7 5 0.1 5 0.1 5 0.1 102 1.8 45 0.8 5 0.1 5 0.1 5 0.1 103 1.8 51 0.9 5 0.1 5 0.1 5 0.1 109 1.9 51 0.9 5 0.1 5 0.1 5 0.1 31