DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen (Basis SKR 45) für Gültig für 2015 zweck 0 nlagevermögenskonten ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau 0090 Freies Konto Bilanzierungshilfe Ü 0095 ufwendungen für die Ingangsetzung und 11) Erweiterung des Geschäftsbetriebs Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken, davon Grund und Boden- nteil Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge geleistete nzahlungen und nlagen im Bau 0100 Bebaute Grundstücke (Betriebsbauten) 0110 Betriebsbauten 0120 ußenanlagen (Betriebsbauten) 0160 Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) 0200 Bebaute Grundstücke (Wohnbauten) 0210 Wohnbauten 0220 ußenanlagen (Wohnbauten) 0300 Unbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 ußenanlagen 0400 Betriebsbauten auf fremden Grundstücken 0406 ußenanlagen 0408 Um- und Einbauten in Betriebsbauten 0410 Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0420 ußenanlagen auf fremden Grundstücken 0430 Um- und Einbauten in fremde Bauten 0500 Technische nlagen in Betriebsbauten 0510 Technische nlagen in Wohnbauten 0520 Technische nlagen in ußenanlagen 0600 Einrichtung usstattung Betriebsbauten 0610 Einrichtung und usstattung Wohnbauten 0620 Einrichtung und usstattung ußenanlagen 0622 Medizinisch-pflegerische usstattung 0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische usstattung 0630 Fahrzeuge 0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinisch-pflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungsbereich 0678 Festwerte aus dem technischen Bereich 0679 Sonstige Festwerte 0700 Betriebsbauten im Bau 0705 nzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 nzahlungen auf Wohnbauten 0720 ußenanlagen im Bau 0725 nzahlungen auf ußenanlagen 0730 nzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten 8) Seite 1

2 zweck 0 nlagevermögenskonten Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen nteile an verbundenen Unternehmen usleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens Sonstige Finanzanlagen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle Vermögensgegenstände) nteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Einzelunternehmen sonstige Beteiligungen, nach Rechtsform nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen 0740 Im Bau befindliche technische nlagen in Betriebsbauten 0745 nzahlungen auf technische nlagen in Betriebsbauten 0750 Im Bau befindliche technische nlagen in Wohnbauten 0755 nzahlungen auf technische nlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische nlagen in ußenanlagen 0765 nzahlungen auf technische nlagen in ußenanlagen 0770 Einrichtungen und usstattungen im Bau 0775 nzahlungen auf Einrichtungen und usstattungen 0782 Medizinisch-pflegerische usstattung im Bau 0783 nzahlungen auf medizinisch-pflegerische usstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 nzahlungen auf Wirtschaftsausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 nzahlungen auf Verwaltungsausstattung Technische usstattung im Bau 0789 nzahlungen auf technische usstattung 0800 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0802 Ähnliche Rechte und Werte 0804 EDV-Software 0805 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0806 Geschäfts- oder Firmenwert 0808 Geleistete nzahlungen auf immaterielle nlagegüter 0810 nteile an verbundenen Unternehmen 0813 nteile an verbundenen Unternehmen, ersonengesellschaften 0814 nteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0820 usleihungen an verbundene Unternehmen usleihungen an verbundene Unternehmen, ersonengesellschaften 0824 usleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0825 usleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen Beteiligungen 0832 Typisch stille Beteiligungen 0834 typische stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0837 Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0843 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0845 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0850 Wertpapiere des nlagevermögens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere 0860 Sonstige usleihungen Seite 2

3 zweck 0 nlagevermögenskonten Sonstige Finanzanlagen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) 0862 Darlehen 0890 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 3

4 zweck 1 Umlaufvermögenskonten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen gesamt Fertige Erzeugnisse und Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Geleistete nzahlungen Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen fertige Erzeugnisse und Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe geleistete nzahlungen (Vorräte) erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1000 Vorräte Lebensmittel (Bestand) 1001 Vorräte medizinischer/pflegerischer Bedarf/Inkontinenzmaterial (Bestand) 1002 Vorräte Brennstoffe (Bestand) 1003 Vorräte Wirtschaftsbedarf (Bestand) 1004 Vorräte Verwaltungsbedarf (Bestand) 1005 Vorräte Betreuungsbedarf (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für -11 Behinderte (Bestand) 1012 Unfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) Geleistete nzahlungen auf Vorräte 1090 Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen S 1100 R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (10000 bis 69999) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 1130 Forderungen gegen flegekasse ohne Kontokorrent F 1131 Forderungen gegen flegekasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1132 Forderungen gegen flegekasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent F 1135 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1136 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1137 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent F 1138 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1139 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent F 1141 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1142 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent F 1145 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1146 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent F 1148 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1149 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1160 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte F 1161 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1162 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1169 Gegenkonto zu bei ufteilung Debitorenkonten F 1170 Zweifelhafte Forderungen F 1171 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1172 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Seite 4

5 zweck 1 Umlaufvermögenskonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Wertpapiere des Umlaufvermögens Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Schecks Kasse Guthaben bei Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1181 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1182 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1183 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitor-Konto F 1200 Schecks F 1220 Kasse F 1240 Bank (ostbank) F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 F 1263 Bank 3 F 1264 Bank 4 F 1265 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1300 Wertpapiere des Umlaufvermögens 1303 nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) 1310 Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung 1401 Forderungen aus öffentlicher Förderung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1402 Forderungen aus öffentlicher Förderung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1500 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1501 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1566 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1567 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1610 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1611 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1612 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1618 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1619 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeitgrößer 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1620 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Seite 5

6 zweck 1 Umlaufvermögenskonten Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Umsatzsteuerforderungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Forderungen gegen Sozialversicherungsträger Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände 1621 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1622 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1626 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1627 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht U S 1630 bziehbare Vorsteuer U S 1631 bziehbare Vorsteuer 7% R U S 1634 bziehbare Vorsteuer 19% U S 1635 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb U S 1636 bziehbare Vorsteuer nach 13b UStG U R S 1640 ufzuteilende Vorsteuer S 1641 ufzuteilende Vorsteuer 7% R S 1644 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R F 1650 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer 8) 1652 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1654 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1656 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 1659 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen Sonstige Vermögensgegenstände 1661 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1662 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen 1664 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1665 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1667 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Steuererstattungsansprüche gegenüber andere Länder 1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlungen an Bewohner) Seite 6

7 zweck 1 Umlaufvermögenskonten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten usgleichsposten aus Darlehensförderung usgleichsposten für Eigenmittelförderung ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern Gewerbesteuerüberzahlungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände andere Forderungen gegen Finanzbehörden übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Umsatzsteuerforderungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände usgleichsposten aus Darlehensförderung usgleichsposten für Eigenmittelförderung aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern 1676 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1677 Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit F 1679 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchungen über Debitorenkonto F 1685 Überleitung Kostenstellen U 1690 Durchlaufende osten F 1695 Geldtransit F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) F 1699 Transit Zahlungsverkehr Kreditoren (bbuchung) 1700 usgleichsposten aus Darlehensförderung 1720 usgleichsposten für Eigenmittelförderung 1800 ktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio 1850 ktive latente Steuern Seite 7

8 zweck 2 Eigenkapitalkonten nfangskapital Entnahmen Kapitaländerung BilMoG Sonderposten mit Rücklageanteil nfangskapital [rivatkonto, assivseite] F Festkapital VH 27) F 2010 Variables Kapital VH 27) - 19 Entnahmen [rivatkonto, assivseite] F 2060 rivatentnahmen allgemein VH 27) - 69 F 2070 rivatentnahmen allgemein VH 27) - 79 F 2080 rivatentnahmen allgemein VH 27) - 89 F 2090 Unentgeltliche Wertabgaben VH1 27) F 2091 Unentgeltliche Wertabgaben VH2 27) F 2092 Unentgeltliche Wertabgaben VH3 27) F 2093 Unentgeltliche Wertabgaben VH4 27) F 2094 Unentgeltliche Wertabgaben VH5 27) F 2095 Unentgeltliche Wertabgaben VH6 27) F 2096 Unentgeltliche Wertabgaben VH7 27) F 2097 Unentgeltliche Wertabgaben VH8 27) F 2098 Unentgeltliche Wertabgaben VH9 27) F 2099 Unentgeltliche Wertabgaben VH10 27) F 2100 rivatsteuern VH1 27) F 2101 rivatsteuern VH2 27) F 2102 rivatsteuern VH3 27) F 2103 rivatsteuern VH4 27) F 2104 rivatsteuern VH5 27) F 2105 rivatsteuern VH6 27) F 2106 rivatsteuern VH7 27) F 2107 rivatsteuern VH8 27) F 2108 rivatsteuern VH9 27) F 2109 rivatsteuern VH10 27) F 2110 Zuwendungen, Spenden VH1 27) F 2111 Zuwendungen, Spenden VH2 27) F 2112 Zuwendungen, Spenden VH3 27) F 2113 Zuwendungen, Spenden VH4 27) F 2114 Zuwendungen, Spenden VH5 27) F 2115 Zuwendungen, Spenden VH6 27) F 2116 Zuwendungen, Spenden VH7 27) F 2117 Zuwendungen, Spenden VH8 27) F 2118 Zuwendungen, Spenden VH9 27) F 2119 Zuwendungen, Spenden VH10 27) F 2120 rivateinlagen VH1 27) F 2121 rivateinlagen VH2 27) F 2122 rivateinlagen VH3 27) F 2123 rivateinlagen VH4 27) F 2124 rivateinlagen VH5 27) F 2125 rivateinlagen VH6 27) F 2126 rivateinlagen VH7 27) F 2127 rivateinlagen VH8 27) F 2128 rivateinlagen VH9 27) F 2129 rivateinlagen VH10 27) Kapitalanpassung nach BilMoG [rivatkonto, assivseite] Rücklage für Veräußerungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung steuerrechtliche Sonderabschreibungen Ü K 2333 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Ü K 2334 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Ü K 2335 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Ü K 2336 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Ü K 2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Ü K 2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Ü K 2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 5 EStG Seite 8

9 zweck 2 Eigenkapitalkonten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln usgleichsposten aus Darlehensförderung Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen usgleichsposten aus Darlehensförderung Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder ufstockung) Rückstellung für Direktzusagen Steuerrückstellungen 2366 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) 2402 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2403 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2404 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2405 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2406 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2407 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2408 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 2409 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 2500 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2501 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) 2502 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2503 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2504 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2505 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2506 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2507 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2508 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 2509 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 2600 usgleichsposten aus Darlehensförderung ensions- und ähnliche Rückstellungen 2702 Rückstellungen für Direktzusagen 2703 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für ensionen und ähnlichen Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG 2712 Gewerbesteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 2718 Rückstellungen für latente Steuern Seite 9

10 zweck 2 Eigenkapitalkonten assive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen assive latente Steuern sonstige Rückstellungen 2719 assive latente Steuern 2720 Urlaubsrückstellungen 2722 Berufsgenossenschaft Rückstellung 2727 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Ü R Rückstellungen für bschluss und rüfung 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten Ü 2744 ufwandsrückstellungen 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für Umweltschutz Seite 10

11 zweck 3 Fremdkapitalkonten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten nleihen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen erhaltene nzahlungen auf Bestellungen S 3000 R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (70000 bis 99999) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 3030 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 3031 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3035 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3038 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei ufteilung Kreditorenkonto 3100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 3101 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3105 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3108 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3110 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3111 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3115 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3118 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3120 Frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk Gegenkonto bei ufteilung der Konten nleihen, nicht konvertibel 3141 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3145 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3148 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 nleihen konvertibel 3151 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3155 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3158 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3180 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel F 3181 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3185 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3188 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3200 Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung Erhaltene nzahlungen flegekasse 3410 Erhaltene nzahlungen Selbstzahler 3420 Erhaltene nzahlungen Krankenkassen 3430 Erhaltene nzahlungen Sozialhilfeträger 3440 Erhaltene nzahlungen Übrige Seite 11

12 zweck 3 Fremdkapitalkonten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände erhaltene nzahlungen auf Bestellungen übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht übrige sonstige Verbindlichkeiten 3441 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3445 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3448 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 3486 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3487 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3488 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 3502 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 3506 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3508 Verbindlichkeiten aus der Zusatzversorgung 3509 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3520 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben 3521 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 3525 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahre 3527 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3528 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3530 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern 3531 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3535 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3538 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3550 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 3551 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3553 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3554 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3561 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3563 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3564 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 Sonstige Verbindlichkeiten 3571 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3574 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3575 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahr 3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 8) 8) Seite 12

13 zweck 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen (allgemein) oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Rechnungsabgrenzungsposten übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Umsatzsteuer Steuerrückstellungen Umsatzsteuer Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände passive Rechnungsabgrenzungsposten S 3600 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Umsatzsteuer S 3601 Umsatzsteuer 7% R S 3604 Umsatzsteuer 19 % S 3605 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 3608 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3609 S 3610 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3611 S 3612 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R S 3620 Umsatzsteuer nicht fällig R 3629 S 3630 U U U U S 3621 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R S 3624 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 3625 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R S 3628 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3631 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen 3632 Steuerzahlungen an andere Länder 3635 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer F 3640 Umsatzsteuervorauszahlungen U F 3650 Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 U R 3651 F 3652 Nachsteuer UStV KZ 65 8) U S 3655 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 3656 S 3657 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % R Umsatzsteuer laufendes Jahr 3661 Umsatzsteuer Vorjahr 3665 Umsatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis F 3671 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge 3700 Verwahrgeldkonto 3800 assive Rechnungsabgrenzung Seite 13

14 zweck 4 Betriebliche Erträge Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen 4000 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 flegekasse 4001 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4002 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Selbstzahler 4003 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Übrige 4005 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Beihilfeträger 4006 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Übrige 4010 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 flegekasse 4011 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4012 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Selbstzahler 4013 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Übrige 4015 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Beihilfeträger 4016 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 8) flegestufe 2 Übrige 4020 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 flegekasse 4021 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Sozialhilfeträger 4022 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Selbstzahler 4023 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Übrige 4025 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Beihilfeträger 4026 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Übrige 4030 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle flegekasse 4031 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Sozialhilfeträger 4032 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Selbstzahler 4033 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Übrige 4035 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Beihilfeträger 4036 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Übrige 4040 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Häusliche flege bei Verhinderung der flegeperson 4050 Erträge aus ambulanter flegeleistung - auf Grund von Regelungen über flegehilfsmittel 4051 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Regel.über flegehilfsmittel - Hausnotruf 4060 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Sonstige SGB XI 4061 Erträge aus ambulanter flegeleistung - gemäß 37 bs.3 SGB XI 4062 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Betreuungsleistungen nach 45a/b 4064 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Schulungsleistung nach 45 SGB XI 4065 Erträge aus ambulanter flegeleistung - ltenpflege Umlage/Refinanzierung 4070 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 38a, zusätzliche Leistungen Wohngemeinschaften 4080 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 flegekasse 4081 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4082 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Selbstzahler 4083 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Übrige 4085 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Beihilfeträger Seite 14

15 zweck 4 Betriebliche Erträge Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Erträge aus Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatz- und Transportleistungen nach flegevg Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen 4086 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Haushaltsnahe Dienstleistungen 4087 Erträge aus ambulanter flegeleistung - rivate flegeleistungen 4090 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Behandlungspflege nach SGB V 4091 Erträge aus ambulanter flegeleistung - gemäß 37 bs. 1 SGB V 4092 Erträge aus ambulanter flegeleistung - gemäß 37 bs. 2 SGB V 4093 Erträge aus ambulanter flegeleistung - gemäß 38 SGB V, Haushaltshilfe 4096 Erträge aus ambulanter flegeleistung - häusliche Betreuung n.sgb XII 4099 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Sonstige ambulante und häusliche Betreuung nach SGB XII 4100 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 1 flegekasse 4101 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4102 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 1 Selbstzahler 4103 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 1 Übrige 4110 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 2 flegekasse 4111 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4112 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 2 Selbstzahler 4113 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 2 Übrige 4120 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 3 flegekasse 4121 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 3 Sozialhilfeträger 4122 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 3 Selbstzahler 4123 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 8) flegestufe 3 Übrige 4125 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 1) flegestufe 0 flegekasse 4126 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 1) flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4127 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 1) flegestufe 0 Selbstzahler 4128 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - 1) flegestufe 0 Übrige 4129 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - ltenpflege Umlage/Refinanzierung 4130 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Unterkunft 4135 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Verpflegung 4140 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen flege 4150 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung 4160 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Transportleistungen 4170 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - auf Grund von Regelungen über flegehilfsmittel 4172 Erträge aus teilstationärer flegeleistung - 1) Betreuungsleistungen nach 45a/b 4175 Vergütungszuschläge teilstationär 87b 1) 4180 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Sonstige 4181 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4182 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Selbstzahler 4183 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Übrige 4190 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Behandlungspflege Seite 15

16 zweck 4 Betriebliche Erträge Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Erträge aus Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatz- und Transportleistungen nach flegevg Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen 4192 Erträge aus teilstationärer Betreuung nach SGBXII 4200 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 flegekasse 4201 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4202 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 Selbstzahler 4203 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 Übrige 4210 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 flegekasse 4211 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4212 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Selbstzahler 4213 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Übrige 4220 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 flegekasse 4221 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4222 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 3 Selbstzahler 4223 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 3 Übrige 4230 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle flegekasse 4231 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle Sozialhilfeträger 4232 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle Selbstzahler 4233 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle Übrige 4239 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - ltenpflege Umlage/Refinanzierung 4240 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Unterkunft 4245 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Verpflegung 4250 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen flege Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung 4270 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - auf Grund Regelung überflegehilfsmittel 4275 Vergütungszuschläge stationär 87b 4278 Zusatzbetrag 87a, bs Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Sonstige 4281 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4282 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Selbstzahler 4283 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Übrige 4286 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Behandlungspflege 4288 Erträge vollstationär - Grundpauschale rbeitsbereich 4289 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 1, rbeitsbereich 4290 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 2, rbeitsbereich 4291 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 3, rbeitsbereich 4292 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 4, rbeitsbereich 4293 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 5, rbeitsbereich 4294 Erträge vollstationär - Grundpauschale Wohnbereich 4295 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich 4296 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich 4297 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Seite 16

17 zweck 4 Betriebliche Erträge Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Erträge aus Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatz- und Transportleistungen nach flegevg Erträge aus allgemeinen flegeleistungen gem. flegevg Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen 4298 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich 4299 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich 4300 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 flegekasse 4301 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4302 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 Selbstzahler 4303 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 Übrige 4310 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 flegekasse 4311 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4312 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 Selbstzahler 4313 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 Übrige 4320 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 flegekasse 4321 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 Sozialhilfeträger 4322 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 Selbstzahler 4323 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 Übrige 4325 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 flegekasse 4326 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4327 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 Selbstzahler 4328 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 Übrige 4329 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - ltenpflege Umlage/Refinanzierung 4330 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Unterkunft 4335 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Verpflegung 4340 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Zusatzleistungen flege 4350 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung 4360 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - auf Grund Regelung über flegehilfsmittel 4362 Erträge aus kurzzeitlicher flegeleistung - Betreuungsleistungen nach 45a/b 4365 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Vergütungszuschläge 87b 4370 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Sonstige 4381 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4382 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 Selbstzahler 4383 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 0 Übrige 4386 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Behandlungspflege 4388 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Grundpauschale, rbeitsbereich 4389 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 1, rbeitsbereich 4390 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 2, rbeitsbereich 4391 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 3, rbeitsbereich 4392 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 4, rbeitsbereich 4393 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 5, rbeitsbereich 4394 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Grundpauschale Wohnbereich 4395 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich 1) 1) 1) 1) 1) 8) 8) 8) Seite 17

18 zweck 4 Betriebliche Erträge Erträge aus Leistungen, nicht flegevg Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten Erträge aus öffentlicher und nichtöffentlicher Förderung von Investitionen Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionskosten gegenüber flegebedürftigen Erträge aus der uflösung von Sonderposten Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten / der öffentlichen Hand Erträge aus öffentlicher und nichtöffentlicher Förderung von Investitionen Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Erträge aus der uflösung von Sonderposten 4396 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich 4397 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich 4398 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich 4399 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich 4400 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für ambulante flegeleistungen 4410 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für teilstationäre flegeleistungen 4420 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für vollstationäre flegeleistungen 4430 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für Leistungen der Kurzzeitpflege 4500 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten flegeeinrichtungen 4510 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in teilstationären flegeeinrichtungen 4520 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in vollstationären flegeeinrichtungen 4530 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege 4600 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten flegeeinrichtungen 4610 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in teilstationären flegeeinrichtungen 4620 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in vollstationären flegeeinrichtungen 4630 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege 4640 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - (sonstige) 4641 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - ambulant 4642 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - teilstationär 4643 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - vollstationär 4644 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - Kurzzeit 4650 Erträge aus Investitionspauschale SGB XII - rbeitsbereich 4655 Erträge aus Investitionspauschale SGB XII - Wohnbereich 4700 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4701 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) 4702 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4703 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4704 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) Seite 18