DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften- und Co. Gültig für 2013 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle ) Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten HBÜ 0001 ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- oder Firmenwert 0038 nzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 Geleistete nzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert HB 0043 Selbst geschaffene immaterielle HB 0044 EDV-Software HB 0045 Lizenzen und Franchiseverträge HB 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB 0047 Rezepte, Verfahren, rototypen HB 0048 Immaterielle in Entwicklung 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil häusliches rbeitszimmer 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 nzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 ußenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0115 ndere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0129 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 ußenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 11) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 1

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Technische nlagen und Maschinen Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken geleistete nzahlungen und nlagen im Bau technische nlagen und Maschinen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar Gebäudeanteil häusliches rbeitszimmer Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0159 nzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 ußenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohnund andere Bauten 0179 ndere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0189 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 ußenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0199 nzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 Technische nlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Technische nlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische nlagen und Maschinen im Bau 0299 nzahlungen auf technische nlagen und Maschinen 0300 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 ndere nlagen 0320 kw 0350 Lkw 0380 Sonstige Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten in fremde Grundstücke 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 nzahlungen auf andere nlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 0500 nteile an verbundenen nternehmen (nlagevermögen) 0501 nteile an verbundenen nternehmen, ersonengesellschaften 0502 nteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften 0503 nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0504 nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 2

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten usleihungen an verbundene nternehmen nteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens Sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile Sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen nleihen Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks usleihungen an verbundene nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Einzelunternehmen nteile an ersonengesellschaften sonstige Beteiligungen, nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften Beteiligungen an Kapitalgesellschaften usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile (langfristiger Verbleib) ufzulösender uffangposten: usleihungen an Gesellschafter usleihungen an GmbH- Gesellschafter und stille Gesellschafter usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter usleihungen an Kommanditisten Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) nleihen Kreditinstituten usleihungen an verbundene nternehmen 0506 usleihungen an verbundene nternehmen, ersonengesellschaften 0507 usleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften 0508 usleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, ersonengesellschaften Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 typisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Beteiligungen an ersonengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0520 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0523 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0524 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des nlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Sonstige usleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib!!! 0580 usleihungen an Gesellschafter 0583 usleihungen an stille Gesellschafter 0584 usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 usleihungen an Kommanditisten 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 nleihen, nicht konvertibel 0601 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 nleihen, konvertibel 0616 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 Kreditinstituten 0631 Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 3

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten Rücklagen Satzungsmäßige Rücklage ndere Gewinnrücklagen Kreditinstituten verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen übrige sonstige Verbindlichkeiten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) 0661 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei ufteilung der Konten verbundenen nternehmen 0701 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre!!! 0730 Gesellschaftern 0731 Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 artiarische Darlehen 0781 artiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 artiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 artiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 0799 Gegenkonto und und bei ufteilung der Konten Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen K 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) HBÜ K 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 4

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten ndere Gewinnrücklagen Gewinn-/Verlustvortrag vor Verwendung Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) Gewinn- /Verlustvortrag - bei ersonen(handels)gesellschaften nach 264 c Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter persönlich haftenden Gesellschaftern Kapitalanteile der Kommanditisten Kommanditisten Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklage für Veräußerungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz steuerrechtliche Sonderabschreibungen andere Sonderposten Rücklage für Zuschüsse steuerrechtliche Sonderabschreibungen Rücklage durch Vornahme von nsparabschreibungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei nterdeckung oder ufstockung) Steuerrückstellungen sonstige Rückstellungen HBÜ K 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 0855 ndere Gewinnrücklagen 17) K 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) HBÜ K 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) HBÜ K 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) HBÜ K 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) K 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) Festkapital VH 0880 Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie 6) Rücklagen 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 bs.16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n. F. SB 0945 usgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG SB 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g 8) bs. 5 EStG 0948 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g 11) bs. 3 und 7 EStG a. F. HB 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0950 HB Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0962 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 1) 0964 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für ersonalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten 1 (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 5

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Sonstige Rückstellungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung assive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Sonstige Rückstellungen ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ndere Gewinnrücklagen assiver Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Rückstellungen assive latente Steuern Steuerrückstellungen sonstige Rückstellungen aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern aktive Rechnungsabgrenzungsposten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) passive Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen HB 0967 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 HB 0968 assive latente Steuern HB 0969 Rückstellungen für latente Steuern 0970 Sonstige Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R Rückstellungen für braum- und bfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) HB 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für bschluss- und rüfungskosten HBÜ 0978 ufwandsrückstellungen gemäß 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für mweltschutz 0980 ktive Rechnungsabgrenzung HB 0983 ktive latente Steuern SB 0984 ls ufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte SB 0985 ls ufwand berücksichtigte msatzsteuer auf nzahlungen 0986 Damnum/Disagio HBÜ K 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0990 assive Rechnungsabgrenzung 0992 bgrenzung unterjährig pauschal gebuchter bschreibungen für BW 0996 auschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0997 auschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 6

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks nteile an verbundenen nternehmen Sonstige Wertpapiere Kasse Guthaben bei Kreditinstituten Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des mlaufvermögens Schecks nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des mlaufvermögens F 1000 Kasse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 ostbank F 1110 ostbank 1 F 1120 ostbank 2 F 1130 ostbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank 5 R ) 1290 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1311 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1322 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 1327 Finanzwechsel 1329 ndere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks 1340 nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1348 Sonstige Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 7

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter oder Kommanditisten ndere Forderungen gegen Gesellschafter Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder persönlich haftenden Gesellschaftern Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1350 HB HB 1357 HB F F 1360 Geldtransit 1373 GmbH-nteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1374 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1375 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1377 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1378 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380 Überleitungskonto Kostenstellen 1385 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1386 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1387 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 R F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1451 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1455 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F 1461 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 8

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Forderungen gegen Gesellschafter oder ndere Gesellschaftern Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige ndere Forderungen gegen Gesellschafter Geleistete nzahlungen (Vorräte) Sonstige Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ufzulösender uffangposten: Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und Darlehen an Organmitglieder Forderungen gegen sonstige Gesellschafter geleistete nzahlungen (Vorräte) Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1471 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr!!! F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 Gegenkonto bei ufteilung Debitorenkonto 1500 Sonstige 1501 Sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1510 Geleistete nzahlungen auf Vorräte V 1511 Geleistete nzahlungen 7 % Vorsteuer R V 1516 Geleistete nzahlungen 15 % Vorsteuer V 1517 Geleistete nzahlungen 16 % Vorsteuer V 1518 Geleistete nzahlungen 19 % Vorsteuer 1519 Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 9

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige msatzsteuerforderungen Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Gewerbesteuerüberzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige andere Forderungen gegen Finanzbehörden Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige msatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden msatzsteuerforderungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige msatzsteuerforderungen 1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1521 genturwarenabrechnung 1522 Genussrechte 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1525 Kautionen 1526 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 2 StG 1530 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit 1545 msatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1550 Darlehen 1551 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a bs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a bs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 ufzuteilende Vorsteuer S 1561 ufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 bziehbare Vorsteuer S 1571 bziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 10

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht msatzsteuerforderungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige übrige sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht S 1576 bziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 bziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 bziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 1579 S 1584 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1585 bziehbare Vorsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StV Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende osten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1595 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 1631 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 11

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Gesellschaftern oder ndere Forderungen gegen Gesellschafter Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten ndere Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel persönlich haftenden Gesellschaftern Kommanditisten Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel sonstige rbeitsgemeinschaften Gesellschaftern, davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber GmbH-Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten F 1645 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre!!! F 1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1651 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1655 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei ufteilung Kreditorenkonto F 1660 Wechselverbindlichkeiten F 1661 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1662 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1663 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 persönlich haftenden Gesellschaftern 1671 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1672 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1673 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 Kommanditisten 1676 Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1677 Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1678 Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R ) F R ) rbeitsgemeinschaften stillen Gesellschaftern 1696 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1697 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1698 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1700 Sonstige Verbindlichkeiten 1701 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 12

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige übrige sonstige Verbindlichkeiten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1702 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1705 Darlehen 1706 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 1710 Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) M 1711 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 7 % St (Verbindlichkeiten) R M 1716 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 15 % St (Verbindlichkeiten) M 1717 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 16 % St (Verbindlichkeiten) M 1718 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 19 % St (Verbindlichkeiten) 1719 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1730 Kreditkartenabrechnung 1731 genturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen 1733 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben 1737 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene usschüttungen 1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 1749 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 13

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Steuerrückstellungen oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Steuerrückstellungen sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 F 1782 Nachsteuer, StV Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StV Kz. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 1793 Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 1794 msatzsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1796 usgegebene Geschenkgutscheine 1800 rivatentnahmen allgemein VH rivatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH ußergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 1870 Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 14

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter Kommanditisten nentgeltliche Wertabgaben VH rivateinlagen VH rivatentnahmen allgemein TH rivatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH ußergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH rivateinlagen TH (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 15

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 bgrenzungskonten ußerordentliche ufwendungen Sonstige betriebliche ufwendungen ußerordentliche ufwendungen Zinsen und ähnliche ufwendungen andere außerordentliche ufwendungen, nicht zuordenbar Verluste durch Verschmelzung und mwandlung andere außerordentliche ufwendungen, nicht zuordenbar Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle ufwendungen für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen Verluste durch Stilllegung von Betriebsteilen andere sonstige betriebliche ufwendungen (GKV) außerordentliche ufwendungen aus der nwendung des EG Zinsen bschreibungen auf ein gio, Disagio oder Damnum Zinsen Diskontaufwendungen Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2000 ußerordentliche ufwendungen 2001 ußerordentliche ufwendungen finanzwirksam 2004 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 2005 ußerordentliche ufwendungen nicht finanzwirksam 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 ufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung oder der ufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2010 Betriebsfremde ufwendungen soweit nicht außerordentlich 2020 eriodenfremde ufwendungen soweit nicht außerordentlich HBÜ 2090 ußerordentliche ufwendungen aus der 11) nwendung von Übergangsvorschriften HBÜ 2091 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (ensionsrückstellungen) HBÜ 2092 ußerordentliche ufwendungen aus der 11) nwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) HBÜ 2094 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) GK 2100 Zinsen und ähnliche ufwendungen GK 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 bs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 2105 Zinsaufwendungen 233a O, 4 bs. 5b EStG GK 2107 Zinsaufwendungen 233a O betriebliche Steuern GK 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 O ersonensteuern GK 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen GK 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 bs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) GK 2115 Zinsen und ähnliche ufwendungen 3 Nr. 9) 16) 40, 3c EStG/ 8b bs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 2116 Zinsen und ähnliche ufwendungen an 9) 16) verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b bs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten GK 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen GK 2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten GK 2123 bschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung GK 2124 bschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des nlagevermögens GK 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören GK 2126 Zinsen zur Finanzierung des nlagevermögens GK 2127 Renten und dauernde Lasten G 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG GK 2129 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen GK 2130 Diskontaufwendungen GK 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche ufwendungen 2141 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 16

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 bgrenzungskonten Zinsen und ähnliche ufwendungen Zinsen und ähnliche ufwendungen oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche ufwendungen Sonstige betriebliche ufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Sonstige Steuern Sonstige betriebliche ufwendungen Zinsanteil der Zuführungen zu ensionsrückstellungen sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen aus bzinsung Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen Kurs- / Währungsverluste andere ordentliche sonstige betriebliche ufwendungen Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sonstige Steuern andere ordentliche sonstige betriebliche ufwendungen andere sonstige betriebliche ufwendungen (GKV) Verluste aus dem bgang von n des nlagevermögens 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu ensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Verbindlichkeiten 2144 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von ensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen HB 2146 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von ensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 bs. 2 HB 2147 ufwendungen aus n zur Verrechnung nach 246 bs. 2 GK 2148 Steuerlich nicht abzugsfähige 1) Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Rückstellungen 2149 Zinsähnliche ufwendungen an verbundene nternehmen 2150 ufwendungen aus der Währungsumrechnung 2151 ufwendungen aus der Währungsumrechnung 1) (nicht 256a ) 2166 ufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % R 2212 GK 2213 Kapitalertragsteuer 25 % GK 2216 nrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % GK 2219 nzurechnende ausländische Quellensteuer HB GK 2250 ufwendungen aus der Zuführung und uflösung von latenten Steuern HB GK 2255 Erträge aus der Zuführung und uflösung von latenten Steuern GK 2260 ufwendungen aus der Zuführung zu 1) Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 2265 Erträge aus der uflösung von 1) Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 bs. 5b EStG GK 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 Erträge aus der uflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 bs. 5b EStG 2284 Erträge aus der uflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 Erträge aus der uflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 2300 Sonstige ufwendungen 2307 Sonstige ufwendungen betriebsfremd und regelmäßig GK 2308 Sonstige nicht abziehbare ufwendungen 1) 2309 Sonstige ufwendungen unregelmäßig 2310 nlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 nlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 nlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 17