DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften- und Co. Gültig für 2013 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlagevermögen Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - persönlich haftende Gesellschafter Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - Kommanditisten Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken nicht eingeforderte ausstehende Einlagen der persönlich haftenden Gesellschafter eingeforderte noch ausstehende Kapitaleinlagen persönlich haftender Gesellschafter nicht eingeforderte ausstehende Einlagen der Kommanditisten eingeforderte noch ausstehende Kapitaleinlagen Kommanditisten ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle Vermögensgegenstände) Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten HBÜ usstehende Einlagen auf das Komplementär- Kapital, nicht eingefordert VH usstehende Einlagen auf das Komplementär- Kapital, eingefordert VH usstehende Einlagen auf das Kommandit- Kapital, nicht eingefordert TH usstehende Einlagen auf das Kommandit- Kapital, eingefordert TH 0090 Freies Konto 0095 ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0100 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0110 Konzessionen 0120 Gewerbliche Schutzrechte 0130 Ähnliche Rechte und Werte 0135 EDV-Software 0140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten HB 0143 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände HB 0144 EDV-Software HB 0145 Lizenzen und Franchiseverträge HB 0146 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB 0147 Rezepte, Verfahren, rototypen HB 0148 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 0150 Geschäfts- oder Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert 0170 Geleistete nzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0179 nzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0200 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0210 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0215 nbebaute Grundstücke 0220 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 0225 Grundstücke mit Substanzverzehr 0229 Grundstücksanteil häusliches rbeitszimmer 0230 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0235 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0240 Geschäftsbauten 0250 Fabrikbauten 0260 ndere Bauten 0270 Garagen 0280 ußenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0285 Hof- und Wegebefestigungen 0290 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0300 Wohnbauten 0305 Garagen 0310 ußenanlagen 0315 Hof- und Wegebefestigungen 0320 Einrichtungen für Wohnbauten 11) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 1

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlagevermögen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen und Maschinen ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grundstücken technische nlagen und Maschinen andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften 0329 Gebäudeanteil häusliches rbeitszimmer 0330 Bauten auf fremden Grundstücken 0340 Geschäftsbauten 0350 Fabrikbauten 0360 Wohnbauten 0370 ndere Bauten 0380 Garagen 0390 ußenanlagen 0395 Hof- und Wegebefestigungen 0398 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohnund andere Bauten 0400 Technische nlagen und Maschinen 0420 Technische nlagen 0440 Maschinen 0450 Transportanlagen und Ähnliches 0460 Maschinengebundene Werkzeuge 0470 Betriebsvorrichtungen 0500 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0510 ndere nlagen 0520 kw 0540 Lkw 0560 Sonstige Transportmittel 0620 Werkzeuge 0630 Betriebsausstattung 0635 Geschäftsausstattung 0640 Ladeneinrichtung 0650 Büroeinrichtung 0660 Gerüst- und Schalungsmaterial 0670 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0675 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0680 Einbauten in fremde Grundstücke 0690 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0700 Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau 0705 nzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0710 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0720 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0725 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0735 nzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0740 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0750 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0755 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0765 nzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0770 Technische nlagen und Maschinen im Bau 0780 nzahlungen auf technische nlagen und Maschinen 0785 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0795 nzahlungen auf andere nlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 0800 nteile an verbundenen nternehmen (nlagevermögen) 0803 nteile an verbundenen nternehmen, ersonengesellschaften 0804 nteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften 0805 nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, ersonengesellschaften 0808 nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 2

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlagevermögen nteile an verbundenen nternehmen usleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens Sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Einzelunternehmen sonstige Beteiligungen, nicht zuordenbar Beteiligungen an Kapitalgesellschaften typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen ufzulösender uffangposten: usleihungen an Gesellschafter usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter usleihungen an Kommanditisten usleihungen an GmbH- Gesellschafter und stille Gesellschafter Genossenschaftsanteile (langfristiger Verbleib) Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft usleihungen an verbundene nternehmen 0813 usleihungen an verbundene nternehmen, ersonengesellschaften 0814 usleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften 0815 usleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Beteiligungen 0829 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0830 Typisch stille Beteiligungen 0840 typisch stille Beteiligungen 0850 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0860 Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0883 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0885 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0900 Wertpapiere des nlagevermögens 0910 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0920 Festverzinsliche Wertpapiere 0930 Sonstige usleihungen 0940 Darlehen!!! 0960 usleihungen an Gesellschafter usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0963 usleihungen an Kommanditisten 0964 usleihungen an stille Gesellschafter Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 3

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In usführung befindliche Bauaufträge In rbeit befindliche ufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete nzahlungen (Vorräte) Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ndere Forderungen gegen Gesellschafter oder ndere Gesellschaftern Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen fertige Erzeugnisse und Waren geleistete nzahlungen (Vorräte) erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ufzulösender uffangposten: Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen gegen verbundene nternehmen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) 1040 nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 1050 nfertige Erzeugnisse (Bestand) 1080 nfertige Leistungen (Bestand) 1090 In usführung befindliche Bauaufträge 1095 In rbeit befindliche ufträge 1100 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 1110 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 1140 Waren (Bestand) Geleistete nzahlungen auf Vorräte V 1181 Geleistete nzahlungen 7 % Vorsteuer R V 1184 Geleistete nzahlungen 16 % Vorsteuer V 1185 Geleistete nzahlungen 15 % Vorsteuer V 1186 Geleistete nzahlungen 19 % Vorsteuer 1190 Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S 1200 R F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1221 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1240 Zweifelhafte Forderungen F 1241 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1246 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1247 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1248 auschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1249 auschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr!!! F 1250 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1251 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1258 Gegenkonto zu sonstigen 8) Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 1259 Gegenkonto , , , , bei ufteilung Debitorenkonto 1260 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1261 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 4

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 mlaufvermögen Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder persönlich haftenden Gesellschaftern Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und Darlehen an Organmitglieder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1267 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1268 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F 1270 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1271 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1276 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1277 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1280 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1281 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1287 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1288 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 1290 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1291 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1296 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1297 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1300 Sonstige Vermögensgegenstände 1301 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1310 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 1311 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1317 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 5

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 mlaufvermögen Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder persönlich haftenden Gesellschaftern Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter oder Kommanditisten ndere Forderungen gegen Gesellschafter Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Forderungen und Darlehen an Organmitglieder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände msatzsteuerforderungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 1318 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1319 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1320 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder 1321 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1327 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1328 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1329 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1330 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 1331 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1337 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1338 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1339 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1340 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1341 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1350 Kautionen 1351 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1355 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1369 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1370 Durchlaufende osten 1374 Fremdgeld 1375 genturwarenabrechnung F 1376 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 2 StG F 1377 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 2 StG 1378 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen HB HB Vermögensgegenstände zur Erfüllung von ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Vermögensgegenstände zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 6

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 mlaufvermögen Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) msatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden msatzsteuerforderungen Gewerbesteuerüberzahlungen msatzsteuerforderungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände andere Forderungen gegen Finanzbehörden Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände 1390 GmbH-nteile zum kurzfristigen Verbleib 1391 Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften 1393 Genussrechte 1394 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1395 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 1396 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1397 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1398 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a bs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1399 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a bs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1400 bziehbare Vorsteuer S 1401 bziehbare Vorsteuer 7 % S 1402 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1403 S 1404 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1405 S 1406 bziehbare Vorsteuer 19 % S 1407 bziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1408 bziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 1409 S 1410 ufzuteilende Vorsteuer S 1411 ufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1412 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1413 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1416 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1417 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1418 S 1419 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % 1420 msatzsteuerforderungen 1421 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1422 msatzsteuerforderungen Vorjahr 1425 msatzsteuerforderungen frühere Jahre 1427 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 1431 bziehbare Vorsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1432 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1434 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1435 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S 1436 Vorsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1456 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1457 Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 7

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 mlaufvermögen Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten nteile an verbundenen nternehmen Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände msatzsteuerforderungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des mlaufvermögens Schecks Kasse Guthaben bei Kreditinstituten Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten Kreditinstituten aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern F 1460 F 1495 F 1498 Geldtransit F 1484 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StV Kz. 63 F 1490 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitungskonto Kostenstellen 1500 nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1504 nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1510 Sonstige Wertpapiere 1520 Finanzwechsel 1525 ndere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 1550 Schecks F 1600 Kasse F 1610 Nebenkasse 1 F 1620 Nebenkasse 2 F 1700 ostbank F 1710 ostbank 1 F 1720 ostbank 2 F 1730 ostbank 3 F 1780 LZB-Guthaben F 1790 Bundesbankguthaben F 1800 Bank F 1810 Bank 1 F 1820 Bank 2 F 1830 Bank 3 F 1840 Bank 4 F 1850 Bank 5 R ) 1890 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1895 Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1900 ktive Rechnungsabgrenzung SB 1920 ls ufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte SB 1930 ls ufwand berücksichtigte msatzsteuer auf nzahlungen 1940 Damnum/Disagio HB 1950 ktive latente Steuern (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 8

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 Eigenkapitalkonten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter persönlich haftenden Gesellschaftern Kapitalanteile der Kommanditisten Kommanditisten Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter Festkapital VH Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH rivatentnahmen allgemein VH 2110 rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH nentgeltliche Wertabgaben VH nentgeltliche Wertabgaben VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH ußergewöhnliche Belastungen VH ußergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 2350 Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 9

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 Eigenkapitalkonten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Rücklagen Satzungsmäßige Rücklage ndere Gewinnrücklagen Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter Kommanditisten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) Grundstücksertrag VH (msatzsteuerschlüssel möglich) rivatentnahmen allgemein TH 2510 rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH nentgeltliche Wertabgaben TH nentgeltliche Wertabgaben TH rivatsteuern TH rivatsteuern TH rivatsteuern TH rivateinlagen TH rivateinlagen TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH ußergewöhnliche Belastungen TH ußergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen K 2950 Satzungsmäßige Rücklagen 17) K 2960 ndere Gewinnrücklagen 17) K 2962 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) HBÜ K 2963 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG HBÜ K 2964 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) HBÜ K 2965 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 10) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 10

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 Eigenkapitalkonten ndere Gewinnrücklagen Gewinn-/Verlustvortrag vor Verwendung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) Gewinn- /Verlustvortrag - bei ersonen(handels)gesellschaften nach 264 c Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklage für Veräußerungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung Rücklage für Zuschüsse Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz steuerrechtliche Sonderabschreibungen andere Sonderposten steuerrechtliche Sonderabschreibungen Rücklage durch Vornahme von nsparabschreibungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter HBÜ K 2966 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) HBÜ K 2967 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 2968 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 2969 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 2970 Gewinnvortrag vor Verwendung K 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 2980 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie 6) Rücklagen 2981 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2982 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 SB 2988 Rücklage für Zuschüsse 2989 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 bs.16 EStG 2990 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 2993 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n. F. SB 2995 usgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 2997 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g 8) bs. 5 EStG 2998 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g 11) bs. 3 und 7 EStG a. F. HB 2999 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 17) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 11

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 3 Fremdkapitalkonten Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen für latente Steuern assive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen nleihen Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei nterdeckung oder ufstockung) Rückstellung für Direktzusagen Steuerrückstellungen assive latente Steuern sonstige Rückstellungen nleihen Kreditinstituten 3000 HB Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Rückstellungen für Direktzusagen 3011 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen 3015 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 3020 Steuerrückstellungen 3030 Gewerbesteuerrückstellung 3035 Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG 3050 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 1) HB 3060 Rückstellungen für latente Steuern HB 3065 assive latente Steuern 3070 Sonstige Rückstellungen 3074 Rückstellungen für ersonalkosten 3075 Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 3076 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib HB 3077 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 R Rückstellungen für braum- und bfallbeseitigung 3090 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) HB 3092 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 3095 Rückstellungen für bschluss- und rüfungskosten 3096 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten HBÜ 3098 ufwandsrückstellungen gemäß 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für mweltschutz 3100 nleihen, nicht konvertibel 3101 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3105 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3110 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3120 nleihen, konvertibel 3121 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3125 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3130 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 Kreditinstituten 3151 Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3160 Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3170 Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3180 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3181 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 12

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 3 Fremdkapitalkonten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände ndere Gesellschaftern oder ndere Forderungen gegen Gesellschafter Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Kreditinstituten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel verbundenen nternehmen 3190 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3200 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3210 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei ufteilung der Konten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) M 3260 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 7 % St (Verbindlichkeiten) R M 3270 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 16 % St (Verbindlichkeiten) M 3271 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 15 % St (Verbindlichkeiten) M 3272 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 19 % St (Verbindlichkeiten) R Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3284 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3285 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre S 3300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 3335 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3337 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3338 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre!!! F 3340 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 3341 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3345 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3348 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3349 Gegenkonto , , bei ufteilung Kreditorenkonto F 3350 Wechselverbindlichkeiten F 3351 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3380 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3390 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3400 verbundenen nternehmen 3401 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3405 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 8) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 13

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 3 Fremdkapitalkonten verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Verbindlichkeiten ndere Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht übrige sonstige Verbindlichkeiten ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen 3410 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3420 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 3421 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3425 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3430 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3450 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3451 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3455 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3460 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3470 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 3471 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3475 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3480 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 Sonstige Verbindlichkeiten 3501 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3504 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3507 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre!!! 3510 Gesellschaftern 3511 Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3514 Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3517 Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3520 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 3521 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3524 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3527 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3530 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 3531 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3534 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3537 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3540 artiarische Darlehen 3541 artiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 14

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen 3544 artiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3547 artiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre übrige sonstige Verbindlichkeiten 3550 Erhaltene Kautionen 3551 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3554 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3557 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 Darlehen 3561 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3564 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3567 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und bei ufteilung der Konten genturwarenabrechnung 3610 Kreditkartenabrechnung sonstige rbeitsgemeinschaften 3611 rbeitsgemeinschaften Sonstige Verbindlichkeiten oder übrige sonstige Verbindlichkeiten 3620 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Sonstige Vermögensgegenstände 3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) persönlich haftenden Gesellschaftern persönlich haftenden Gesellschaftern 3645 persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 3646 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3647 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3648 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter ndere Gesellschaftern Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Kommanditisten Gesellschaftern, davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber GmbH-Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 3650 Kommanditisten 3651 Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3652 Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3653 Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3655 stillen Gesellschaftern 3656 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3657 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3658 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3695 Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 3700 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben 3701 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3710 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3715 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 3725 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 3726 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3730 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 15

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Steuerrückstellungen sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 3740 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3741 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3750 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3755 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 3760 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene usschüttungen 3761 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 3770 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 3771 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3786 usgegebene Geschenkgutscheine 3790 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto S 3800 msatzsteuer S 3801 msatzsteuer 7 % S 3802 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 3803 S 3804 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3805 S 3806 msatzsteuer 19 % S 3807 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 3808 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 3809 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S 3810 msatzsteuer nicht fällig S 3811 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 3812 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 3813 S 3814 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 3815 S 3816 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 3817 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3818 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 3819 msatzsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 3820 msatzsteuer-vorauszahlungen F 3830 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 3831 F 3832 Nachsteuer, StV Kz. 65 R 3833 S 3834 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 3835 msatzsteuer nach 13b StG R 3836 S 3837 msatzsteuer nach 13b StG 19 % R 3838 S 3839 msatzsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager 3840 msatzsteuer laufendes Jahr 3841 msatzsteuer Vorjahr 3845 msatzsteuer frühere Jahre 3850 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 16

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten assiver Rechnungsabgrenzungsposten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern passive Rechnungsabgrenzungsposten F 3851 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StV Kz Steuerzahlungen an andere Länder 3900 assive Rechnungsabgrenzung 3950 bgrenzung unterjährig pauschal gebuchter bschreibungen für BW (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 17

18 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 4 Betriebliche Erträge msatzerlöse msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen steuerfreie msätze nach 4 Nr. 8 ff StG sonstige umsatzsteuerfreie msätze steuerfreie msätze nach 4 Nr. 1a StG (usfuhr Drittland) steuerfreie EG-Lieferungen 4 Nr. 1b StG (Innergemeinschaftliche Lieferungen) msatzerlöse nach 25 und 25a StG msatzerlöse Regelsteuersatz msatzerlöse nach 25 und 25a StG sonstige umsatzsteuerfreie msätze steuerfreie msätze nach 4 Nr. 2-7 StG sonstige umsatzsteuerfreie msätze msatzerlöse sonstige msatzsteuersätze sonstige umsatzsteuerfreie msätze msatzerlöse Regelsteuersatz msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen msatzerlöse ermäßigter Steuersatz msatzerlöse (Zur freien Verfügung) M 4100 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff StG M 4105 Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) M 4110 Sonstige steuerfreie msätze Inland M 4120 Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG M 4125 Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG M 4130 Lieferungen des ersten bnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b bs. 2 StG M 4135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an bnehmer ohne msatzsteuer-identifikationsnummer M 4136 msatzerlöse nach 25 und 25a StG 19% St R msatzerlöse nach 25 und 25a StG ohne St M 4139 msatzerlöse aus Reiseleistungen 25 bs. 2 StG, steuerfrei M 4140 Steuerfreie msätze Offshore etc. M 4150 Sonstige steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) M 4160 Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 4180 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden R Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. 19 bs. 1 StG M 4186 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % St R Erlöse M Erlöse 7 % St M 4310 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E- -14 Lieferungen 7 % St msatzerlöse Regelsteuersatz M 4315 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E- -19 Lieferungen 19 % St Sonstige msatzerlöse, nicht steuerbar 4320 Erlöse aus im anderen E-Land 3) -29 steuerpflichtigen Lieferungen msatzerlöse sonstige M 4330 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E- msatzsteuersätze Lieferungen 16 % St Erlöse aus Leistungen nach 13b StG Sonstige msatzerlöse, nicht steuerbar Erlöse aus Leistungen nach 13b StG Sonstige msatzerlöse, nicht steuerbar msatzerlöse sonstige msatzsteuersätze msatzerlöse Regelsteuersatz R M 4335 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet M 4336 Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet M 4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet M 4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze M 4339 Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze M 4340 Erlöse 16 % St -49 M 4400 Erlöse 19 % St -09 M 4410 Erlöse 19 % St R R 4507 (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 18

19 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 4 Betriebliche Erträge msatzerlöse Sonstige betriebliche Erträge msatzerlöse Sonstige betriebliche Erträge msatzerlöse Regelsteuersatz msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen steuerfreie msätze nach 4 Nr. 8 ff StG steuerfreie msätze nach 4 Nr. 2-7 StG msatzerlöse ermäßigter Steuersatz msatzerlöse Regelsteuersatz Nebenerlöse aus rovisionen, Lizenzen und atenten msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen steuerfreie msätze nach 4 Nr. 8 ff StG msatzerlöse ermäßigter Steuersatz R Erlöse bfallverwertung 4520 Erlöse Leergut 4560 rovisionsumsätze R M 4564 rovisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG M 4565 rovisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 StG M 4566 rovisionsumsätze 7% St R M 4569 rovisionsumsätze 19 % St 4570 Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten R M 4574 Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG M 4575 Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten, steuerfrei 4 Nr. 5 StG M 4576 Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten 7% St R M 4579 Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten 19% St 4600 nentgeltliche Wertabgaben 4605 Entnahme von Gegenständen ohne St R M Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St M 4616 Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R steuerfreie msätze nach 4 Nr. 8 ff StG 4619 Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St msatzerlöse Regelsteuersatz M 4620 Entnahme durch nternehmer für Zwecke 8) -26 außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St R Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen M Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St M 4636 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St 4637 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St 4638 Verwendung von Gegenständen für Zwecke 8) außerhalb des nternehmens ohne St (Telefon-Nutzung) rivate KFZ-Nutzung (nicht 4639 Verwendung von Gegenständen für Zwecke Kapitalgesellschaften) außerhalb des nternehmens ohne St (Kfz- Nutzung) Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen rivate KFZ-Nutzung (nicht Kapitalgesellschaften) Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen M Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St M 4645 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Kfz- Nutzung) M 4646 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Telefon-Nutzung) R M 4650 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen -55 Leistung 7 % St M 4656 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 19

20 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 4 Betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge msatzerlöse Sonstige betriebliche Erträge msatzerlöse Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen msatzerlöse ermäßigter Steuersatz steuerfreie msätze nach 4 Nr. 8 ff StG msatzerlöse Regelsteuersatz Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen Sonstige msatzerlöse, nicht steuerbar msatzerlöse sonstige msatzsteuersätze in msatzerlöse (V) verrechnete Erlösschmälerungen 4659 M nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St R M nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St M 4676 nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St M 4680 nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % -84 St R 4685 M 4686 nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen % St R nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne St 4690 Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) 4695 msatzsteuervergütungen, z.b. nach 24 StG 4700 Erlösschmälerungen M 4705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG M 4710 Erlösschmälerungen 7 % St -11 R M 4720 Erlösschmälerungen 19 % St -21 R 4722 M 4723 Erlösschmälerungen 16 % St M 4724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen M 4725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St M 4726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St 4727 Erlösschmälerungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen R 4728 M 4729 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St S/M 4730 Gewährte Skonti S/M 4731 Gewährte Skonti 7 % St R S/M 4736 Gewährte Skonti 19 % St R 4737 S/M 4738 Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet S/M 4741 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet S/M 4742 Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet S/M 4743 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG R 4744 S/M 4745 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S/M 4746 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7% St R 4747 S/M 4748 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19% St R ) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 20