DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 51 für Kapitalgesellschaften- und Co. Gültig für 2015 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 0 nlage- und Kapitalkonten ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle ) Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten geleistete nzahlungen und nlagen im Bau HBÜ 0001 ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- oder Firmenwert 0038 nzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 nzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert HB 0043 Selbst geschaffene immaterielle HB 0044 EDV-Software HB 0045 Lizenzen und Franchiseverträge HB 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB 0047 Rezepte, Verfahren, rototypen HB 0048 Immaterielle in Entwicklung 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0060 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 Unbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 nzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 ußenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0115 ndere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 ußenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0150 Wohnbauten im Bau 1 Seite 1

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 0 nlage- und Kapitalkonten Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Technische nlagen und Maschinen Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen Unternehmen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken geleistete nzahlungen und nlagen im Bau technische nlagen und Maschinen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 ußenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 ndere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 ußenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau 0199 nzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 Technische nlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle nlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische nlagen und Maschinen im Bau 0299 nzahlungen auf technische nlagen und Maschinen 0300 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 ndere nlagen 0320 KW 0321 Vorführwagen (kw) 0322 Eigene Vermietfahrzeuge (kw) 0323 Werkstattersatzwagen (kw) 0350 LKW 0351 Vorführwagen (Lkw) 0352 Eigene Vermietfahrzeuge (Lkw) 0353 Werkstattersatzwagen (Lkw) 0360 Sonstige Fahrzeuge 0361 Vorführwagen (Sonstige Fahrzeuge) 0362 Eigene Vermietfahrzeuge (Sonstige Fahrzeuge) 0363 Werkstattersatzwagen (Sonstige Fahrzeuge) 0380 Sonstige Transportmittel 0381 Eigene Leasingfahrzeuge (utohaus Leasinggeber) 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 nzahlungen auf andere nlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 0500 nteile an verbundenen Unternehmen (nlagevermögen) 0501 nteile an verbundenen Unternehmen, ersonengesellschaften Seite 2

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 0 nlage- und Kapitalkonten nteile an verbundenen Unternehmen usleihungen an verbundene Unternehmen nteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen nleihen Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks nteile an Kapitalgesellschaften nteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Einzelunternehmen nteile an ersonengesellschaften sonstige Beteiligungen, nach Rechtsform nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften Beteiligungen an Kapitalgesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens Finanzanlagen Genossenschaftsanteile (langfristiger Verbleib) usleihungen an Gesellschafter usleihungen an GmbH-Gesellschafter und stille Gesellschafter usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter usleihungen an Kommanditisten Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) nleihen Kreditinstituten 0502 nteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0503 nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0504 nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0505 usleihung an verbundene Unternehmen usleihungen an verbundene Unternehmen, ersonengesellschaften 0507 usleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0508 usleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, ersonengesellschaften Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 typisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Beteiligungen an ersonengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH 0520 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0523 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0524 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des nlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Sonstige usleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 usleihungen an Gesellschafter 0583 usleihungen an stille Gesellschafter 0584 usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 usleihungen an Kommanditisten 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 nleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 nleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 3

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 0 nlage- und Kapitalkonten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten Rücklagen Kreditinstituten verbundenen Unternehmen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Gesellschaftern, nicht nach Rechtsform zuordenbar übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen übrige sonstige Verbindlichkeiten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto für bei ufteilung der Konten verbundenen Unternehmen 0701 verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 Gesellschaftern 0731 Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 artiarisches Darlehen 0781 artiarisches Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 artiarisches Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 artiarisches Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 0799 Gegenkonto und und bei ufteilung der Konten Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen K 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) HBÜ K 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG HBÜ K 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 0855 ndere Gewinnrücklagen 17) K 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) HBÜ K 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Seite 4

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 0 nlage- und Kapitalkonten Rücklagen Gewinn-/Verlustvortrag vor Verwendung Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Sonderposten mit Rücklageanteil ndere Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Sonstige Rückstellungen Steuerrückstellungen (allgemein) Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung assive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Sonstige Rückstellungen Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) HBÜ K 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) HBÜ K 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Eigenkapital K 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) persönlich haftenden Gesellschaftern F 0865 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit ufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F 0867 Verlustvortrag vor Verwendung (mit ufteilung für Kapitalkontenentwicklung) K 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) F Festkapital (TH) F 0880 Variables Kapital (TH) - 89 F Gesellschafter-Darlehen (TH) Eigenkapital F Kommandit-Kapital (TH) F 0910 Verlustausgleichskonto (TH) - 19 F 0920 Gesellschafter-Darlehen (TH) 1 Kommanditisten - 29 Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklage für Veräußerungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 bs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n.f. SB 0945 usgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG SB 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil 7g bs. 5 EStG HB 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen steuerrechtliche Sonderabschreibungen 6) andere Sonderposten Rücklage für Zuschüsse steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder ufstockung) Steuerrückstellungen 0950 HB Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung gemäß 4 bs 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung sonstige Rückstellungen 0961 Urlaubsrückstellungen Steuerrückstellungen 0962 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) sonstige Rückstellungen 0964 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib assive latente Steuern Steuerrückstellungen sonstige Rückstellungen 0965 Rückstellungen für ersonalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten HB 0967 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 HB 0968 assive latente Steuern HB 0969 Rückstellungen für latente Steuern 0970 Sonstige Rückstellungen 1 6) Seite 5

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 0 nlage- und Kapitalkonten Sonstige Rückstellungen Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten Rücklagen Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Rückstellungen aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern aktive Rechnungsabgrenzungsposten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) passive Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 0971 Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0973 Rückstellungen für braum- und bfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4570) HB 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für bschluss- und rüfungskosten HBÜ 0978 ufwandsrückstellungen gemäß 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für Umweltschutz 0980 ktive Rechnungsabgrenzung HB 0983 ktive latente Steuern SB 0984 ls ufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchssteuern auf Vorräte SB 0985 ls ufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf nzahlungen 0986 Damnum/Disagio HBÜ K 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen F 0989 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit ufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 0990 assive Rechnungsabgrenzung 0992 bgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter bschreibungen für BW 0996 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 6

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks nteile an verbundenen Unternehmen Kasse Guthaben bei Kreditinstituten Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens Schecks nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) F 1000 Kasse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Bank (ostbank) F 1110 Bank (ostbank F 1120 Bank (ostbank F 1130 Bank (ostbank 3) F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bestandsfinanzierende Bank NW-/VFW F 1260 Bestandsfinanzierende Bank GW F 1270 Bestandsfinanzierende Bank Teile/Zubehör F 1280 Direktkonto (Verrechnungskonto bei Herstellerbank) R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition(nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen 1311 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1322 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 1327 Finanzwechsel 1329 ndere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks 1340 nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) Seite 7

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten nteile an verbundenen Unternehmen Sonstige Wertpapiere Sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter oder Kommanditisten ndere Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder persönlich haftenden Gesellschaftern Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Sonstige Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1350 GmbH-nteile zum kurzfristigen Verbleib HB HB 1357 HB F F 1360 Geldtransit 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 F 1361 Geldtransit F 1362 Geldtransit F 1363 Geldtransit F 1364 Geldtransit F 1365 Geldtransit 1373 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1374 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1375 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1377 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1378 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1386 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1387 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1401 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen -06 F 1407 Forderungen aus Garantieleistungen F 1408 Forderungen aus Verkaufsförderung F 1409 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Hersteller Sonstiges Seite 8

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Forderungen gegen Gesellschafter oder ndere Gesellschaftern Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige ndere Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und Darlehen an Organmitglieder Forderungen gegen sonstige Gesellschafter F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1451 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1455 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F 1461 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 1471 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 Gegenkonto bei ufteilung Debitorenkonto 1500 Sonstige 1501 Sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 Forderungen gegen ufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 9

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten ndere Forderungen gegen Gesellschafter Geleistete nzahlungen Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen sonstige Gesellschafter geleistete nzahlungen (Vorräte) Forderungen gegen Sozialversicherungsträger Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Umsatzsteuerforderungen Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Gewerbesteuerüberzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige andere Forderungen gegen Finanzbehörden Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Umsatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden Umsatzsteuerforderungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Umsatzsteuerforderungen 1508 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1510 Geleistete nzahlungen auf Vorräte V 1511 Geleistete nzahlungen 7 % Vorsteuer R V 1516 Geleistete nzahlungen 15 % Vorsteuer V 1517 Geleistete nzahlungen 16 % Vorsteuer V 1518 Geleistete nzahlungen 19 % Vorsteuer 1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1521 genturwarenabrechnung 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1525 Kautionen 1526 Kautionen- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr U F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 2 UStG U F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 2 UStG 1530 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 Forderungen an Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für rbeit 1545 Umsatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Darlehen (gewährt) 1551 Darlehen (gewährt) - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Darlehen (gewährt) - Restlaufzeit größer 1 Jahr U F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter U F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter U F 1558 Nachträgliche abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter U F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a bs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 ufzuteilende Vorsteuer S 1561 ufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R 1568 S 1569 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % U S 1570 bziehbare Vorsteuer Seite 10

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Umsatzsteuerforderungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige übrige sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen verbundenen Unternehmen U S 1571 bziehbare Vorsteuer 7 % U U U U U U U U S 1572 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 bziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 bziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1578 bziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R S 1584 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 1585 bziehbare Vorsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende osten (Sonstige) 1591 Durchlaufende osten Straßenverkehrsamt (Zulassung) 1592 Durchlaufende osten HU F 1593 Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1595 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen F 1605 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Hersteller Fahrzeuge F 1606 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Hersteller Teile und Zubehör F 1607 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Hersteller Sonstiges F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen F 1631 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 11

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Gesellschaftern oder ndere Forderungen gegen Gesellschafter Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel ndere Gesellschaftern verbundenen Unternehmen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Gesellschaftern, nicht nach Rechtsform zuordenbar Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel persönlich haftenden Gesellschaftern Kommanditisten Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Gesellschaftern, davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern F 1635 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1645 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1651 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1655 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern- Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei ufteilung Kreditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F 1661 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1662 Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1663 Schuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 persönlich haftenden Gesellschaftern 1671 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1672 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1673 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 Kommanditisten 1676 Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1677 Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1678 Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R R stillen Gesellschaftern Seite 12

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten ndere Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Gesellschaftern, davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 1696 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1697 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1698 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1700 Sonstige Verbindlichkeiten 1701 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1705 Darlehen (erhaltene) 1706 Darlehen (erhaltene) - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707 Darlehen (erhaltene) - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 Darlehen (erhaltene) - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 1710 Erhaltene nzahlungen (Verbindlichkeiten) U M 1718 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) 1719 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene nzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1729 Verrechnungskonto für Verkaufshilfen 1730 Kreditkartenabrechnung 1731 genturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen 1733 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben 1737 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 1749 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1750 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder Seite 13

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Steuerrückstellungen (allgemein) oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) übrige sonstige Verbindlichkeiten 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige übrige sonstige Verbindlichkeiten U S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen U R 1763 S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % U R 1765 S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen / Werklieferungen S 1769 Umsatzsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S 1770 Umsatzsteuer S 1771 Umsatzsteuer 7 % S 1772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 Umsatzsteuer 19 % S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% S 1779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug U F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen U F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 U F 1782 Nachsteuer, UStV Kz. 65 U F 1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStV Kz. 69 U S 1784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 1785 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 1786 S 1787 Umsatzsteuer nach 13b UStG, 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1790 Umsatzsteuer Vorjahr 1791 Umsatzsteuer frühere Jahre 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 1794 Sonstiges Verrechnungskonto 1796 Sonstiges Verrechnungskonto 1797 Sonstiges Verrechnungskonto sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 1798 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer Eigenkapital F 1800 rivatentnahmen allgemein (TH) - 09 F 1810 rivatsteuern (TH) - 19 F 1820 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig (TH) - 29 F F F F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig (TH) Zuwendungen, Spenden (TH) ußergewöhnliche Belastungen (TH) Grundstücksaufwand (TH) Seite 14

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 1 Finanz- und rivatkonten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Eigenkapital Grundstücksertrag (TH) F 1880 Unentgeltliche Wertabgaben (TH) - 89 F 1890 rivateinlagen (TH) - 99 F 1900 rivatentnahmen allgemein (TH) Kommanditisten - 09 F F F F F F F F F rivatsteuern (TH) Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig (TH) Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig (TH) Zuwendungen, Spenden (TH) ußergewöhnliche Belastungen (TH) Grundstücksaufwand (TH) Grundstücksertrag (TH) Unentgeltliche Wertabgaben (TH) rivateinlagen (TH) Seite 15

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 2 Konten für neutrale Erträge und ufwendungen ußerordentliche ufwendungen Sonstige betriebliche ufwendungen ußerordentliche ufwendungen Zinsen und ähnliche ufwendungen andere außerordentliche ufwendungen, nicht zuordenbar Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung andere außerordentliche ufwendungen, nicht zuordenbar Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle ufwendungen für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen Verluste durch Stilllegung von Betriebsteilen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche ufwendungen außerordentliche ufwendungen aus der nwendung des EG Zinsen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsen bschreibungen auf ein gio, Disagio oder Damnum Zinsen Diskontaufwendungen Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen 2000 ußerordentliche ufwendungen 2001 ußerordentliche ufwendungen finanzwirksam 2004 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung 2005 ußerordentliche ufwendungen, nicht finanzwirksam 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 ufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung oder der ufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2010 Betriebsfremde ufwendungen (soweit nicht außerordentlich) 2020 eriodenfremde ufwendungen (soweit nicht außerordentlich) HBÜ 2090 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften HBÜ 2091 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (ensionsrückstellungen) HBÜ 2092 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) HBÜ 2094 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) GK 2100 Zinsen und ähnliche ufwendungen GK 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 bs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 2105 Zinsaufwendungen 233a O, 4 bs. 5b EStG GK 2107 Zinsaufwendungen 233a O betriebliche Steuern GK 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 O Körperschaftsteuer GK 2109 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen GK 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten GK 2111 Zinsaufwendungen Fahrzeuge 2112 Gebühren Fahrzeugfinanzierung G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 bs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) GK 2115 Zinsen und ähnliche ufwendungen 3 Nr. 9) 40, 3c EStG/ 8b bs. 1 und bs. 4 KStG 16) GK 2116 Zinsen und ähnliche ufwendungen an verbundene Unternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b bs. 1 KStG 9) 16) GK 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten GK 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen GK 2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten GK 2123 bschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung GK 2124 bschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des nlagevermögens GK 2126 Zinsen zur Finanzierung des nlagevermögens GK 2127 Renten und dauernde Lasten G 2128 Zinsaufwendungen für Kapitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) GK 2129 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen GK 2130 Diskontaufwendungen GK 2139 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen 2140 Zinsähnliche ufwendungen Seite 16

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- Vers. 5.3 rogr.- zweck 2 Konten für neutrale Erträge und ufwendungen Zinsen und ähnliche ufwendungen Zinsen und ähnliche ufwendungen oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche ufwendungen Sonstige betriebliche ufwendungen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu ensionsrückstellungen sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen aus bzinsung Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen Kurs- / Währungsverluste sonstige betriebliche ufwendungen (GKV) 2141 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu ensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Verbindlichkeiten 2144 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von ensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen HB 2146 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von ensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 bs. 2 HB 2147 ufwendungen aus n zur Verrechnung nach 246 bs. 2 GK 2148 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Rückstellungen 2149 Zinsähnliche ufwendungen an verbundene Unternehmen 2150 ufwendungen aus der Währungsumrechnung 2151 ufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht 256a ) 2166 ufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern vom Einkommen und vom Ertrag GK 2213 Kapitalertragsteuer 25 % GK 2216 nrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % GK 2219 nzurechnende ausländische Quellensteuer HB GK 2250 ufwendungen aus der Zuführung und uflösung von latenten Steuern HB GK 2255 Erträge aus der Zuführung und uflösung von latenten Steuern GK 2260 ufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 2265 Erträge aus der uflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 2279 Gewerbesteuer GK 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 bs. 5b EStG GK 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 Erträge aus der uflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 bs. 5b EStG 2284 Erträge aus der uflösung von Gewerbesteuerrückstellungen Sonstige Steuern sonstige Steuern 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen für Vorjahre für sonstige Steuern 2289 Erträge aus der uflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 2290 Sonstige Steuern Sonstige betriebliche ufwendungen andere sonstige betriebliche ufwendungen (GKV) 2300 Sonstige ufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche ufwendungen GK 2308 Sonstige nicht abziehbare ufwendungen Verluste aus dem bgang von n des nlagevermögens 2310 nlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 nlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 nlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Seite 17