DATEV-Kontenrahmen nach IFRS/IAS und dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab 2010

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1 DATEV-Kontenrahmen nach und dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs -Auffangposten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 8) 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0023 Markennamen 0024 Drucktitel und Verlagsrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0026 Rezepte, Geheimverfahren, Modelle, Entwürfe und Prototypen 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert 0035 Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen 0038 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte Sonstige immaterielle Vermögenswerte -Auffangposten 1 Sachanlagevermögen 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 8) 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 0049 Sonstige immaterielle Vermögenswerte Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlage- und Kapitalkonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Sachanlagevermögen 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 Andere Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 1 -Auffangposten 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Sachanlagevermögen -Auffangposten Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Sonstige Transportmittel Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Sachanlagevermögen Biologische Vermögenswerte Sachanlagevermögen Finanzinvestitionen in Immobilien Sachanlagevermögen Finanzanlagen Anteile an assoziierten nternehmen Finanzanlagen Finanzanlagen 0390 Schiffe 0395 Flugzeuge 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 8) 0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0494 Pflanzliche Vermögenswerte 0495 Tierische Vermögenswerte 0496 Leasinggegenstände 0497 Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien 8) 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0502 Anteile an assoziierten nternehmen 0504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Seite 2

3 0 Anlage- und Kapitalkonten Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Finanzanlagen 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen 0540 Sonstige Ausleihungen 0550 Darlehen Genossenschaftsanteile Finanzanlagen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte Sonstiges langfristiges Vermögen Kurzfristig verzinsliche Langfristig verzinsliche Kurzfristig verzinsliche Langfristig verzinsliche Kurzfristiger Teil der verzinslichen Kurzfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Kurzfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Kurzfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Kurzfristige verzinsliche 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0597 Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 0599 Sonstiges langfristiges Vermögen 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0626 Kurzfristiger Teil der verzinslichen 0630 gegenüber Kreditinstituten 0631 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Seite 3

4 0 Anlage- und Kapitalkonten gegenüber verbundenen nternehmen oder gegen verbundene nternehmen oder sonstige kurzfristige oder sonstige langfristige 0700 gegenüber verbundenen nternehmen 0701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 Restlaufzeit größer 5 Jahre oder sonstige kurzfristige 0713 gegenüber assoziierten nternehmen kurzfristig oder sonstige langfristige 0714 gegenüber assoziierten nternehmen langfristig gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige kurzfristige oder sonstige langfristige 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige 0730 gegenüber Gesellschaftern 0731 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Kurzfristige verzinsliche 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 0764 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 0774 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche 0780 Partiarische Darlehen 0781 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 0784 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 Restlaufzeit größer 5 Jahre Kurzfristige verzinsliche 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -96 für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 0797 für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte Sonstiges langfristiges Fremdkapital 0798 Sonstiges langfristiges Fremdkapital Kurzfristige verzinsliche 0799 Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Seite 4

5 0 Anlage- und Kapitalkonten Kapital Kapitalgesellschaft Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes Kapital K 0800 Gezeichnetes Kapital 19) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital 1 -Auffangposten 0801 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, -08 nicht eingefordert (Aktivausweis) 21) Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes Kapital K 0809 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 1) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Eigene Anteile -Auffangposten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert - 18 (Aktivausweis) 21) K 0819 Erworbene eigene Anteile 1) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Ausstehende Einlagen 0820 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert -29 (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage 0839 Eingeforderte Nachschüsse (, Gegenkonto 0845) Kapitalrücklage Kapitalrücklage K 0840 Kapitalrücklage 19) K 0841 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 19) K 0842 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 19) K 0843 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 19) K 0844 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 19) K 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 19) Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Gewinnrücklagen K 0846 Gesetzliche Rücklage 19) Andere Gewinnrücklagen -Auffangposten 1 K 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 1) Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen K 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 1) Rücklage für eigene Anteile K 0850 Rücklage für eigene Anteile 19)21) Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen K 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 19) Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung -Auffangposten 1 Gewinnrücklagen -Auffangposten 1 Gewinnrücklagen K 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 1) 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG K (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 1) K 0855 Andere Gewinnrücklagen 19) K 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 19) K K K 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 1) 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 1) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) K 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 19) K 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 19) K 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 19) Seite 5

6 0 Anlage- und Kapitalkonten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen -Auffangposten 1 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder sonstiges kurzfristiges Vermögen Rückstellungen Rückstellungen Steuerschulden Rückstellungen Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables Kapital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 Gesellschafter-Darlehen 12) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafter-Darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 1) 0952 Restrukturierungsrückstellungen kurzfristig 0953 Restrukturierungsrückstellungen langfristig 0954 Sonstige Rückstellungen langfristig 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967 Kurzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer 1) Passive latente Steuern Latente Steuern 0968 Passive latente Steuern 1) Steuerrückstellungen 0969 Rückstellung für latente Steuern Seite 6

7 0 Anlage- und Kapitalkonten Sonstige Rückstellungen Rückstellungen 0970 Sonstige Rückstellungen -Auffangposten 1 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monat 18)21) 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0975 Rekultivierungsrückstellungen kurzfristig 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten -Auffangposten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 a. F. 8) Rückstellungen 0979 Rückstellungen für mweltschutz Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Latente Steuern 0983 Aktive latente Steuern 8) Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva 13) aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo -Auffangposten 1 Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva 13) aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio K 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) K 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 7

8 1 Finanz- und Privatkonten K V 1372 K V K M K V ) K M ) K Kassenbestand, Bundesbank- und Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente F 1000 Kasse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder gegenüber Kreditinstituten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente oder kurzfristige verzinsliche aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfond enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen oder sonstige kurzfristige oder sonstige langfristige 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige kurzfristige 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1318 an assoziierten nternehmen kurzfristig gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige langfristige oder sonstige kurzfristige 1319 an assoziierten nternehmen langfristig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige langfristige 1322 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige kurzfristige 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Wertpapiere Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks Seite 8

9 1 Finanz- und Privatkonten Anteile an verbundenen nternehmen Wertpapiere Wertpapiere Eigene Anteile Eigene Anteile 1345 Eigene Anteile 21) Sonstige Wertpapiere Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 1348 Sonstige Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Sonstige Vermögensgegenstände Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen H-Saldo gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige -Auffangposten 1 Sonstiges kurzfristiges Vermögen oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder sonstige kurzfristige aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige aus Auftragsfertigung aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige H-Saldo H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige H-Saldo H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige und sonstige Vermögensgegenstände 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 1) F F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 1380 Überleitungskonto Kostenstelle F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 aus Lieferungen und Leistungen R 1401 aus Lieferungen und Leistungen aus Auftragsfertigung F 1410 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -44 F 1445 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) 16) F 1446 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 1447 aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 16) F 1448 aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) 16) F 1449 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 16) F 1450 nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1451 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1455 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte F 1461 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen F 1480 aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1489 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1490 aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 9

10 1 Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 1498 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige S-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige kurzfristige S-Saldo 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände 1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1501 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstiges kurzfristiges Vermögen 1509 Sonstiges kurzfristiges Vermögen Geleistete Anzahlungen Sonstige Vermögensgegenstände aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1521 Agenturwarenabrechnung 1523 aus Finanzierungsleasing kurzfristig aus Finanzierungsleasing (langfristig) 1524 aus Finanzierungsleasing langfristig 1525 Kautionen 1526 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige oder sonstige kurzfristige F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Sonstige Vermögensgegenstände 1530 gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Steuerforderungen oder sonstige kurzfristige 1538 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Steuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen E-Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1) 1545 msatzsteuerforderungen 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Vermögensgegenstände Steuerforderungen 1549 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen 1551 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 10

11 1 Finanz- und Privatkonten Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Sonstige S-Saldo gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige kurzfristige oder sonstige kurzfristige oder sonstige langfristige oder sonstige kurzfristige oder sonstige langfristige aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige aus Auftragsfertigung aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegl. Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1583 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 16) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager R 1586 F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 gegen verbundene nternehmen 1595 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen und Leistungen R 1601 aus Lieferungen und Leistungen -03 F 1605 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 1606 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 1607 aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) F 1609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 16) oder: 1609 aus Auftragsfertigung F 1610 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -23 F 1624 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1625 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 11

12 1 Finanz- und Privatkonten gegenüber verbundenen nternehmen oder gegen verbundene nternehmen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige F 1630 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 1631 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1640 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1645 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände F 1650 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1651 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1655 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige kurzfristige H-Saldo 1659 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Kurzfristige verzinsliche Langfristig verzinsliche F 1660 Schuldwechsel F 1661 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1680 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1690 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige 1700 Sonstige 1701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 Sonstige z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Kurzfristige verzinsliche 1705 Darlehen 1706 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 1707 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige kurzfristige 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Kurzfristige verzinsliche 1730 Kreditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen 1733 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 1734 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern und Abgaben 1737 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und Gehalt Seite 12

13 1 Finanz- und Privatkonten Sonstige oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige kurzfristige 1741 aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige 1746 aus Einbehaltungen (KapESt und Solz auf KapESt) 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung 1751 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere E-Länder Sonstige oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige kurzfristige 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG oder aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 1756 aus Finanzierungsleasing kurzfristig aus Finanzierungsleasing (langfristig) 1757 aus Finanzierungsleasing langfristig oder sonstige kurzfristige R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerschulden oder sonstige kurzfristige S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % Sonstige Sonstige oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige kurzfristige S 1767 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, StVA Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre Seite 13

14 1 Finanz- und Privatkonten Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige oder sonstige kurzfristige 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo H-Saldo 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Sonstige 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital 1798 Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Seite 14

15 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten M Außerordentliche Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Verlust aus der Veräußerung oder Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Verlust aus Bilanzierungsund Bewertungsänderungen nach Steuern -Auffangposten Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2008 Verlust aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2009 Verlust aus Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 1) 2091 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 1) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 1) 2094 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 1) Zinsen und ähnliche Finanzaufwand 2100 Zinsen und ähnliche 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG K 2106 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9)20) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9)20) 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige -Auffangposten Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 1) 2124 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 1) Finanzaufwand 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten G 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 1) 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 1) 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 1) Finanzaufwand oder 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und sonstige Finanzerträge ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 1) 2147 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 1) Finanzaufwand 2149 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 8) 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Seite 15

16 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten Steueraufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Sonstige Steuern Ertragsteuern K 2200 Körperschaftsteuer K 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre K 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre K 2205 Körperschaftsteuererstattung für Vorjahre nach 37 KStG K 2206 Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag 38 Abs. 5 KStG K 2208 Solidaritätszuschlag K 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre K 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2212 Kapitalertragsteuer 20 % 2213 Kapitalertragsteuer 25 % 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % 2215 Zinsabschlagsteuer 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 8) Erträge Sonstige Erträge 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 8) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8)9) -Auffangposten Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2341 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 8) 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile 1) -Auffangposten aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 2349 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen 11)18) 2350 Grundstücksaufwendungen, neutral Sonstige Steuern 2375 Grundsteuer Seite 16

17 GuV- Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen GuV- Gesamtkostenverfahren: Abschreibungen msatzkostenverfahren: -Auffangposten 1 K 2 Abgrenzungskonten 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) AM 2405 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung zu 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 1) aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Finanzaufwand K 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Kapitalrücklage 2495 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Gewinnrücklagen 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile -Auffangposten Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8) Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Seite 17

18 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge Sonstige Erträge Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2500 Außerordentliche Erträge 2501 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 2505 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 2508 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Gewinn aus Bilanzierungsund Bewertungsänderungen nach Steuern 2509 Gewinn aus Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen nach Steuern Erträge Sonstige Erträge Außerordentliche Erträge -Auffangposten 1 Betriebsfremde und periodenfremde Erträge 2510 Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 1) 2591 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 1) 2592 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 1) 2593 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 1) 2594 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 1) Zinserträge Erträge aus Beteiligungen Sonstige Finanzerträge 2600 Erträge aus Beteiligungen Erträge aus assoziierten nternehmen 2610 Erträge aus assoziierten nternehmen Sonstige Finanzerträge 2615 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2616 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2617 Sonstige gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2620 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2625 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2626 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2649 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Erträge Sonstige Finanzerträge Sonstige Finanzerträge oder Finanzaufwand Sonstige Finanzerträge K K 2650 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2652 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2654 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2656 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8)9) 2657 Zinserträge 233a AO 2658 Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A KSt 2659 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen nternehmen 2660 Erträge aus der Währungsumrechnung 8) 2666 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen nternehmen 2680 Zinsähnliche Erträge 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 1) 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 1) 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 1) 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 1) 2687 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 1) 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer- Erhöhungsbetrags 38 KStG 2689 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen nternehmen Seite 18