Kontenplan (Auszug) zur E-Bilanz für Einzelunternehmen

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1 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen Nachfolgend wird der Sachkontenrahmenplan der DATEV (SKR 03) auszugsweise wiedergegeben. Insbesondere sind die Positionen der Handelsbilanz dargestellt, die nunmehr auf mehrere Positionen der E- -Taxonomie aufgeteilt werden müssen. Die komprimierte Verbuchung Sachverhalten, die auf verschiedenen Positionen lt. E--Taxonomie auszuweisen sind, ist zu vermeiden. Auf Grund der umfangreichen Änderungen erhebt die nachfolgende Aufstellung nicht den Anspruch auf Vollständigkeit. Gleichzeit wird durch die Weiterentwicklung der E--Taxonomie eine ständige Anpassung des Kontenplans notwendig sein. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Anteile an verbundenen Unternehmen E--Taxonomie Bauten auf eigenen Grundstücken und Nein Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer grundstücksgleichen Rechten grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Nein Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke Nein Unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Nein Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) unbebaute Grundstücke Nein Grundstücke mit Substanzverzehr Anteile an Personengesellschaften Nein Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften Anteile an Kapitalgesellschaften Nein Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften E- Ausleihungen an verbundene Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Personengesellschaften Nein Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Kapitalgesellschaften Nein Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Nein Ausleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Einzelunternehmen Einzelunternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an Personengesellschaften Nein Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften Beteiligungen typisch stille Beteiligung Nein Typisch stille Beteiligungen atypisch stille Beteiligung Nein Atypische stille Beteiligungen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Nein Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften Nein Beteiligungen an Personengesellschaften Stand: Seite 1 34

2 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Ausleihungen Grundstücke, grundstücksgleiche an Unternehmen, mit Rechte denen Ausleihungen an Personengesellschaften Nein Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an Kapitalgesellschaften Nein Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften Sonstige Ausleihungen sonstige Ausleihungen Nein Ausleihungen an stille Gesellschafter Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typ. stiller Gesellsch.(b.1J) Darlehen typ. stiller Gesellsch.(1-5J) Darlehen typ. stiller Gesellsch.(g.5J) Darlehen atypischer stiller Gesellschafter Darlehen atyp. stiller Gesellsch.(b.1J) Darlehen atyp. stiller Gesellsch.(1-5J) Darlehen atyp. stiller Gesellsch.(g.5J) sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Nein Partiarische Darlehen Darlehen Partiarische Darlehen ( 1 hr) Partiarische Darlehen(1-5 hre) Partiarische Darlehen (g. 5 hre) übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein (frei, in ohne Restlaufzeitvermerk Gegenkonto und und bei Aufteilung der Konten Anfangskapital Anfangskapital [Privatkonto, Passivseite] Nein Festkapital VH Variables Kapital VH Sonderposten mit Rücklageanteil Rücklage für Veräusserungsgewinne Nein Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung Nein Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz Nein Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG steuerrechtliche Sonderabschreibungen Nein Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. Stand: Seite 2 34

3 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen Grundstücke, Ausgleichsposten grundstücksgleiche bei Entnahmen Rechte 4g EStG Sonderposten mit Rücklageanteil E--Taxonomie da Auflösung des Ausgleichspostens bei Nein Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG Entnahmen 4 g EStG Rücklage für Zuschüsse Nein Rücklage für Zuschüsse steuerrechtliche Sonderabschreibungen Nein Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F. / 7g Abs. 5 EStG n. F. E- Rücklage durch Vornahme Ansparabschreibungen Nein Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Kasse Nein Kasse Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Guthaben bei Kreditinstituten Nein Postbank Bundesbankguthaben Nein LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten Nein Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Nein Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit 1 hr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 hr Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Nein Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Genussrechte Nein Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Nein Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen oder Zuzahlungen Umsatzsteuerforderungenv Nein Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Nein Forderungen gegen Personal Lohn- und Gehaltsabrechnung Forderungen gegen Personal ( 1hr) Forderungen gegen Personal (g. 1hr) Stand: Seite 3 34

4 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Gewerbesteuerüberzahlungen Nein Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden Nein Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Umsatzsteuerforderungenv Nein Umsatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden Nein Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Umsatzsteuerforderungenv Nein 1548 ff div. Vorsteuerkonten Verbindlichkeiten aus der Annahme Verbindlichkeiten aus der Annahme Nein Schuldwechsel gezogener Wechsel und der Ausstellung gezogener Wechsel und der Ausstellung Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 hr eigener Wechsel eigener Wechsel Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 5 hre Schuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 hre Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften Nein Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 hr Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 5 hre Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 hre Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten ( 1 J) Sonstige Verbindlichkeiten (1-5 J) Sonstige Verbindlichkeiten (g. 5 J) Darlehen Darlehen 1 hr Darlehen 1-5 hre Darlehen g. 5 hre Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein Kreditkartenabrechnung Stand: Seite 4 34

5 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen Erhaltene Kautionen ( 1 hr) Erhaltene Kautionen (1-5 hre) Erhaltene Kautionen (größer 5 hre) sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 hr Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 5 hre Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 hre sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Nein Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Nein Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichk. soziale Sicherheit(b.1J) Verbindlichk. soziale Sicherheit(1-5J) Verbindlichk. soziale Sicherheit(g.5J) sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und Solz auf KapESt) für offene Ausschüttungen Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern Nein Verbindlichkeiten für Einbehaltungen Arbeitnehmern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Nein abzuführendem Bauabzugsbetrag Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Verbindlichk. Vermögensbildung(b.1J) Verbindlichk. Vermögensbildung(1-5J) Verbindlichk. Vermögensbildung(g.5J) sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein Steuerzahlungen an andere Länder übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein Lohn- und Gehaltsverrechnung Stand: Seite 5 34

6 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Sonstige Verbindlichkeiten Nein Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein 1767 ff div. Umsatzsteuerkonten übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Nein Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts übrige sonstige Verbindlichkeiten Nein Ausgegebene Geschenkgutscheine Entnahmen Entnahmen [Privatkonto, Passivseite] Nein Privatentnahmen allgemein VH Privatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Einlagen Einlagen [Privatkonto, Passivseite] Nein Grundstücksertrag VH Entnahmen Entnahmen [Privatkonto, Passivseite] Nein Unentgeltliche Wertabgaben VH Außerordentliche Aufwendungen Verluste durch Verschmelzung und Nein Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Umwandlung Verluste durch außergewöhnliche Nein Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle Schadensfälle Aufwendungen für Restrukturierungs- und Nein Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen Sanierungsmaßnahmen Verluste durch Stilllegung Betriebsteilen Nein Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe Geschäftsaktivitäten nach Steuern Zinsen und ähnliche Aufwendungen Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen Nein Zinsen und ähnliche Aufwendungen und ähnliche Aufwendungen Zinsen Nein Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Stand: Seite 6 34

7 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a 237 AO Personensteuern Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen Nein Zinsaufwendungen an verbundene und ähnliche Aufwendungen Zinsen Nein Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen Nein Zinsen Nein Abschreibungen auf ein Agio, Disagio oder Damnum da Zinsaufwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens i.s.d. 4 Abs. 4a EStG (nicht für Körperschaften) Nein Nein Zinsen Nein Unternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen und ähnliche Aufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen auf korrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für langefristige Verbindlichkeiten Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten Stand: Seite 7 34

8 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen Nein Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsen Nein Zinsähnliche Aufwendungen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Nein Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu Nein Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Pensionsrückstellungen sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen Nein Zinsaufwendungen aus der Abzinsung aus Abzinsung Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen aus der Abzinsung Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Zinsen Nein Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Sonstige betriebliche Aufwendungen Kurs- / Währungsverluste Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) Unternehmen Nein Aufwendungen aus der Währungsumrechnung Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Nein Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nein Sonstige Aufwendungen Nein Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Stand: Seite 8 34

9 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Verluste aus dem Abgang Vermögensgegenständen des Nein Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagevermögens Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) Sonstige betriebliche Aufwendungen Verluste aus dem Abgang Vermögensgegenständen des Nein Verluste aus dem Abgang Gegenständen des Anlagevermögens Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Verluste aus dem Abgang Vermögensgegenständen des Umlaufvermögens Verluste aus dem Abgang Ggenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 4g EStG Nein Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG 6b Abs. 3 EStG Nein Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 6b Abs. 10 EStG Nein Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 EStR Nein Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR andere sonstige betriebliche Aufwendungen Nein Grundstücksaufwendungen neutral (GKV) Sonstige betriebliche Aufwendungen sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nein Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Nein Stand: Seite 9 34

10 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke übliche Abschreibungen auf Forderungen Nein Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien EU- Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % (übliche Höhe) Forderungsverluste 16% USt (übliche Höhe) Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) Forderungsverluste 15% USt (übliche Höhe) Stand: Seite 10 34

11 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % (übliche Höhe) Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände da Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht Freies Nein Forderungsverluste, unüblich hoch Forderungsverluste 7% USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 16% USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 19% USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 15% USt (soweit unüblich hoch) Nein Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 KStG Sonstige betriebliche Aufwendungen Außerordentliche Erträge Pauschalwertberichtigungen des lfd. hres Nein Einstellung in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Einzelwertberichtigungen des lfd. hres Nein Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen andere außerordentliche Erträge Nein Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge finanzwirksam Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung Nein Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung andere außerordentliche Erträge Nein Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Erträge durch Verkauf bedeutenden Nein Erträge durch den Verkauf bedeutenden Beteiligungen Beteiligungen Erträge durch Verkauf bedeutenden Grundstücken Nein Ertäge durch den Verkauf bedeutenden Grundstücken Stand: Seite 11 34

12 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Erträge durch Stilllegung Betriebsteilen Nein Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe Geschäftsaktivitäten nach Steuern Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Erträge aus Beteiligungen, nach Rechtsform der Beteiligung nicht zuordenbar Erträge aus Ausleihungen an Gesellschaften und Gesellschafter [KapG / Mitunternehmer (PersG)] Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Nein Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), 9 GewStG Nein Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Sonstige gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) Nein Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Nein Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen Nein Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) Nein Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Stand: Seite 12 34

13 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Zins- und Dividendenerträge Nein Zins- und Dividendenerträge erhaltene Ausgleichszahlungen (als Nein Erhaltene Ausgleichszahlungen (als aussenstehender Aktionär) außenstehender Aktionär) Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften Nein Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften Erträge aus Beteiligungen, nach Rechtsform der Beteiligung nicht zuordenbar Nein Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) Nein Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Nein Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundene Unternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten und Nein Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge auf Forderungen an Dritte da nach Zinsen nach 233a AO Nein Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei Zins- und Dividendenerträge aus Wertpapieren des Umlaufvermögens Nein Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens da Dividendenerträge Nein Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) da nach Zinsen nach 233a AO Nein Zinserträge 233a AO steuerpflichtig Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten und Nein Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus auf Forderungen an Dritte verbundene Unternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Diskonterträge Nein Diskonterträge Stand: Seite 13 34

14 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten und Nein Zinsähnliche Erträge auf Forderungen an Dritte sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus Abzinsung Nein Zinserträge aus der Abzinsung Verbindlichkeiten Zinserträge aus der Abzinsung Rückstellungen Zinserträge aus der Abzinsung Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Sonstige betriebliche Erträge andere sonstige betriebliche Erträge (GKV), Nein Sonstige Erträge nicht zuordenbar Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Nein Nein Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) Stand: Seite 14 34

15 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Erträge aus Abgängen des Anlagevermögens Nein Erträge aus dem Abgang Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Veräußerung Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Abgängen des Umlaufvermögens Nein Erträge aus dem Abgang Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Erträge aus dem Abgang Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 6b Abs. 3 EStG Nein Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 6b Abs. 10 EStG Nein Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 EStR Nein Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Pauschalwertberichtigungen Nein Erträge aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zur Forderungen Einzelwertberichtigungen Nein Erträge aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen Zahlungseingänge auf in früheren Perioden Nein Erträge aus abgeschriebenen Forderg. abgeschriebene Forderungen 7g Abs. 7 EStG Nein Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 EstG a.f. (Existenzgründerrücklage) Erträge aus der Auflösung Rückstellungen Nein Erträge aus der Auflösung Rückstellungen 4g EStG Nein Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG Stand: Seite 15 34

16 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen Nein Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen Zuschüsse und Zulagen Nein Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) andere sonstige betriebliche Erträge (GKV), Nein Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen nicht zuordenbar Versicherungsentschädigungen und Nein Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz Schadensersatzleistungen Nebenerlöse aus Vermietung und Nein Grundstückserträge Verpachtung da steuerfreie Umsätze aus Vermietung Nein Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, und Verpachtung 4 Nr. 12 UStG umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Nebenerlöse aus Vermietung und Nein Erlöse aus Vermietung und Verpachtung Verpachtung 19% USt Freies Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich Nein Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände erworbener Vermögensgegenstände Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Nein Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere hre Gutschriften für frühere hre Erträge aus Verwaltungskostenumlagen Nein Erträge aus Verwaltungskostenumlagen Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Nein Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Innergemeinschaftliche Erwerbe Nein Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Stand: Seite 16 34

17 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Nein Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem Ust-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem Ust-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Innergemeinschaftliche Erwerbe Nein Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Aufwendungen für bezogene Leistungen Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Nein Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer Freies Übrige Leistungen mit Vorsteuerabzug Nein Fremdleistungen 19% Vorsteuer Übrige Leistungen ohne Vorsteuerabzug Nein Fremdleistungen ohne Vorsteuer Leistungen nach 13b UStG mit Vorsteuerabzug Nein Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Stand: Seite 17 34

18 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Nein Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen nach 13b UStG mit Nein Erhaltene Skonti aus Leistungen für die als Vorsteuerabzug Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird Erhaltene Skonti aus Leistungen,für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Nein Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer Leistungen nach 13b UStG mit Nein Leistungen nach 13b UStG mit Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Nein Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Stand: Seite 18 34

19 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Aufwendungen Grundstücke, grundstücksgleiche für bezogene Waren Rechte Wareneinkauf zum ermäßigten Steuersatz Nein Wareneingang 7 % Vorsteuer Freies Wareneinkauf zum Regelsteuersatz Nein Wareneingang 19 % Vorsteuer Innergemeinschaftiche Erwerbe Nein Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Freies Steuerfreier Innergemeinschaftlicher Erwerb Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Nein Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Innergemeinschaftliche Erwerbe Nein Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Aufwendungen für bezogene Waren Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Wareneinkauf zum Regelsteuersatz Nein Nachlässe 19 % Vorsteuer Stand: Seite 19 34

20 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Innergemeinschaftiche Erwerbe Nein Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer Wareneinkauf zum ermäßigten Steuersatz Nein Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Innergemeinschaftliche Erwerbe Nein Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Aufwendungen für bezogene Waren Innergemeinschaftiche Erwerbe Nein Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Wareneinkauf zum ermäßigten Steuersatz Nein Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Nein Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Stand: Seite 20 34

21 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Aufwendungen für bezogene Waren Wareneinkauf zum Regelsteuersatz Nein Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer Wareneinkauf zum ermäßigten Steuersatz Nein Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Nein Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz Nein Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung soziale Abgaben Nein Freiwillige soziale Aufwendungen lohnsteuerfrei Sonstige soziale Abgaben Aufwendungen für Altersversorgung Nein Versorgungskassen Aufwendungen für Altersversorgung Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) Aufwendungen für Unterstützung Nein Aufwendungen für Unterstützung Löhne und Gehälter Löhne für Minijobs Nein Löhne für Minijobs Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche sonstige betriebliche Nein Raumkosten Aufwendungen übrige Leasingaufwendungen Nein Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für Energie Nein Heizung Gas, Strom, Wasser andere ordentliche sonstige betriebliche Nein Reinigung Aufwendungen Aufwand für Fremdreparaturen und Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude Nein Instandhaltung betrieblicher Räume andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nein Nein Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, (nicht abziehbarer Anteil) Stand: Seite 21 34

22 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Aufwand für Fremdreparaturen und Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude sonstige Steuern, soweit in den sonstigen Aufwendungen ausgewiesen Sonstige Steuern sonstige Steuern Sonstige betriebliche Aufwendungen Versicherungsprämien, Gebühren und Beiträge Nein Grundstücksaufwendungen betrieblich Nein Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nein Sonstige Betriebssteuern Verbrauchsteuer Ökosteuer Nein Versicherungen Versicherungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen Beiträge Sonstige Abgaben Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Nein Zur freien Verfügung andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für den Fuhrpark Nein Fahrzeugkosten Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für den Fuhrpark Nein Kfz-Versicherungen Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmiete Mautgebühren Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter Nein Mietleasing Kfz Aufwendungen für den Fuhrpark Nein Sonstige Kfz-Kosten Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge Fremdfahrzeugkosten Werbeaufwand Nein Werbekosten Streuartikel Geschenke abziehbar Nein Geschenke abzugsfähig ohne 37b EStG Stand: Seite 22 34

23 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Geschenke abzugsfähig mit 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Geschenke nicht abziehbar Nein Geschenke nicht abzugsfähig ohne 37b EStG Geschenke nicht abzugsfähig mit 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig Geschenke abziehbar Nein Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Werbeaufwand Nein Zugaben mit 37b EStG andere ordentliche sonstige betriebliche Nein Repräsentationskosten Aufwendungen Bewirtungskosten (gesamt) Nein Bewirtungskosten sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nein Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Werbeaufwand Nein Aufmerksamkeiten Bewirtungskosten (gesamt) Nein Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nein Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Arbeitnehmer Nein Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Nein Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten Stand: Seite 23 34

24 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Unternehmer sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Nein Frachten / Verpackung Nein Übernachtungsaufwand Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (abziehbarer Anteil) Freies Kosten Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Provisionen Nein Verkaufsprovisionen andere ordentliche sonstige betriebliche Nein Fremdarbeiten (Vertrieb) Aufwendungen Aufwand für Gewährleistungen Aufwand für Fremdreparaturen und Instandhaltung (ohne Grundstücke) Nein Reparaturen und Instandhaltung technischen Anlagen und Maschinen Aufwand für Fremdreparaturen und Nein Reparaturen und Instandhaltung Bauten Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude Aufwand für Fremdreparaturen und Instandhaltung (ohne Grundstücke) Nein Reparaturen und Instandhaltung anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung Wartungskosten für Hard- und Software Zuführungen zu Aufwandsrückstellungen Nein Zuführung zu Aufwandsrückstellungen Aufwand für Fremdreparaturen und Instandhaltung (ohne Grundstücke) Nein Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Stand: Seite 24 34

25 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter Nein Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) auf Sachanlagen Nein Kaufleasing auf Ingangsetzungsaufwendungen Nein Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des auf andere immaterielle Geschäftsbetriebs Vermögensgegenstände Geschäftsbetriebs Nein Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände auf Geschäfts-, Firmen- oder Praxiswert Nein Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert außerplanmäßige Abschreibungen auf Geschäfts-, Firmen- oder Praxiswert Nein Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert auf Sachanlagen Nein Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) da Abschreibungen auf Gebäude Nein Nein Abschreibungen auf Gebäude auf Sachanlagen Nein Abschreibungen auf Kfz Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers außerplanmäßige Abschreibungen auf Nein Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Sachanlagen Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Sonderabschreibungen Nein Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (ohne Kfz) Stand: Seite 25 34

26 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (für Kfz) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n.f. (ohne Kfz) Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n.f. (für Kfz) da Sofortabschreibung GWG Nein Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter auf Sachanlagen Nein Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter da Auflösung GWG-Sammelposten Nein Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Nein Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter außerplanmäßige Abschreibungen auf Finanzanlagen Nein Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen Nein Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) Aufwendungen aufgrund Verlustanteilen an Mitunternehmerschaften Abschreibungen auf Finanzanlagen Nein übliche und unübliche Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Nein Aufwendungen auf Grund Verlustanteilen an Mitunternehmerschaften 8 GewStG Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage Nein Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Stand: Seite 26 34

27 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen Nein Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen übliche und unübliche Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für Kommunikation Nein andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen Fortbildungskosten Nein Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen Nein Sonstige betriebliche Aufwendungen Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig Fremdleistungen/Fremdarbeiten Porto Telefon Telefax und Internetkosten Nein Bürobedarf Nein Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten sonstige Aufwendungen für Personal Nein Freiwillige Sozialleistungen Rechts- und Beratungskosten Nein Aufwendungen für Konzessionen und Lizenzen Rechts- und Beratungskosten Buchführungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Nein Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter Nein Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen Nein Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Nebenkosten des Geldverkehrs Stand: Seite 27 34

28 Kontenplan (Auszug) zur E- für Einzelunternehmen E--Taxonomie E- Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG / 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) andere sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) Nein Veräußerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) andere ordentliche sonstige betriebliche Nein Betriebsbedarf Aufwendungen Werkzeuge und Kleingeräte Zur freien Verfügung Umsatzerlöse steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff UStG Nein Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff. UStG Freies Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) Freies sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze Nein Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Freies steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 1a UStG Nein Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG (Ausfuhr Drittland) Freies steuerfreie EG-Lieferungen 4 Nr. 1b UStG (Innergemeinschaftliche Lieferungen) Nein Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4, Nr. 1b UStG Freies Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs 2 UStG Freies Steuerfreie innergemeinschaftlichen Lieferungen Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer Freies sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze Nein Steuerfreie Umsätze Offshore usw Freies steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG Nein Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) Stand: Seite 28 34