DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV)

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1 DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV) Branchenpaket für Soziale Einrichtungen (SKR 45) Gültig für 2015 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken R 0001 R 0040 F F F F Ausstehende Einlagen, auf das gezeichnete oder festgesetzte Kapital Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert 27) 0095 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 11) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 0100 Bebaute Grundstücke 0110 Betriebsbauten 0120 Außenanlagen 0160 Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) Technische Anlagen Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Technische Anlagen 0500 Technische Anlagen in Betriebsbauten 0510 Technische Anlagen in Wohnbauten 0520 Technische Anlagen in Außenanlagen Einrichtung und Ausstattung 0600 Einrichtung und Ausstattung in Betriebsbauten 0610 Einrichtung und Ausstattung in Wohnbauten 0620 Einrichtung und Ausstattung in Außenanlagen 0622 Medizinisch-pflegerische Ausstattung 0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische Ausstattung 0630 Fahrzeuge 0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinischpflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungsbereich 0678 Festwerte aus dem technischen Bereich 0679 Sonstige Festwerte Anlagen im Bau und Anzahlungen auf Anlagen Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0200 Bebaute Grundstücke 0210 Wohnbauten 0220 Außenanlagen Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0300 nbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 Außenanlagen Bauten auf fremden Grundstücken 0400 Betriebsbauten 0406 Außenanlagen 0408 m- und Einbauten in Betriebsbauten 0410 Wohnbauten 0420 Außenanlagen 0430 m- und Einbauten in Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0700 Betriebsbauten im Bau 0705 Anzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 Anzahlungen auf Wohnbauten 0720 Außenanlagen im Bau 0725 Anzahlungen auf Außenanlagen 0730 Anzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten 0740 Im Bau befindliche technische Anlagen in Betriebsbauten 0745 Anzahlungen auf technische Anlagen in Betriebsbauten 0750 Im Bau befindliche technische Anlagen in Wohnbauten 0755 Anzahlungen auf technische Anlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische Anlagen in Außenanlagen 0765 Anzahlungen auf technische Anlagen in Außenanlagen 0770 Einrichtungen und Ausstattungen im Bau 0775 Anzahlungen auf Einrichtungen und Ausstattungen 0782 Medizinisch-pflegerische Ausstattung im Bau 0783 Anzahlungen auf medizinischpflegerische Ausstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 Anzahlungen auf Wirtschaftsausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 Anzahlungen auf Verwaltungsausstattung 0788 Technische Ausstattung im Bau 0789 Anzahlungen auf technische Ausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Immaterielle 0800 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 17) 0802 Ähnliche Rechte und Werte 0804 EDV-Software 0805 Selbst geschaffene immaterielle 0806 Geschäfts- oder Firmenwert Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse und Leistungen K V M K Vorräte Lebensmittel (Bestand) Medizinischer/pflegerischer Bedarf/ Inkontinenzmaterial (Bestand) Brennstoffe (Bestand) Wirtschaftsbedarf (Bestand) Verwaltungsbedarf (Bestand) Betreuungsbedarf (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1012 nfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) Geleistete Anzahlungen 0808 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anlagegüter Fertige Erzeugnisse 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) Anteile an verbundenen Ausleihungen an verbundene Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Finanzanlagen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Finanzanlagen 0810 Anteile an verbundenen 0813 Anteile an verbundenen, Personengesellschaften 0814 Anteile an verbundenen, Kapitalgesellschaften 0820 Ausleihungen an verbundene 0823 Ausleihungen an verbundene, Personengesellschaften 0824 Ausleihungen an verbundene, Kapitalgesellschaften 0825 Ausleihungen an verbundene, Einzelunternehmen 0830 Beteiligungen 0832 Typisch stille Beteiligungen 0834 Atypische stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0837 Beteiligungen an Personengesellschaften 0839 Beteiligung einer GmbH & CoKG an einer Komplementär GmbH 0840 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0843 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0845 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0850 Wertpapiere des Anlagevermögens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere 0860 Sonstige Ausleihungen 0862 Darlehen 0890 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige S-Saldo 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) 1020 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 1090 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen S 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (10000 bis 69999) R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 1130 Forderungen gegen Pflegekasse ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1137 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1160 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1169 Gegenkonto zu , bei Aufteilung Debitorenkonten Seite 2 Art.-Nr

3 Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder gegenüber Kreditinstituten Wertpapiere des mlaufvermögens Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Sonstige F 1170 Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1181 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr 1182 Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1183 Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitoren-Konto Schecks, Kassenbestand, Postbank, Guthaben bei Kreditinstituten F 1200 Schecks F 1220 Kasse F 1240 Bank (Postbank) F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 F 1263 Bank 3 F 1264 Bank 4 F 1265 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1300 Wertpapiere des mlaufvermögens 1303 Anteile an verbundenen (mlaufvermögen) R Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen aus öffentlicher Förderung 1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1500 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1550 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1555 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1560 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stillen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen an Träger der Einrichtung Forderungen gegen verbundene oder gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene H-Saldo Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Sonstige Sonstige oder sonstige 1600 Forderungen an Träger der Einrichtung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1610 Forderungen gegen verbundene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1618 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene 1619 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene 1620 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1626 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1627 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1628 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen siehe Konto 2210) 1629 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2259) S 1630 Abziehbare Vorsteuer S 1631 Abziehbare Vorsteuer 7 % R S 1634 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1635 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1636 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R S 1640 Aufzuteilende Vorsteuer S 1641 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R S 1644 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R F 1650 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer 8) R Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1654 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr Art.-Nr Seite 3

4 Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Sonstige Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder sonstige Rückstellungen Sonstige Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Sonstige S-Saldo Sonstige oder sonstige Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung 1720 Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern 1656 msatzsteuerforderungen früherer Jahre 1659 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1660 Sonstige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1667 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen 1668 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1669 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1670 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1674 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlung an Bewohner) 1676 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1677 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1678 Körperschaftsteuerrückforderung F 1679 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 1685 Überleitungskonto Kostenstellen 1690 Durchlaufende Posten F 1695 Geldtransit F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 R 1697 F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) F 1699 Transit Zahlungsverkehr Kreditoren (Abbuchung) 1700 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 1800 Aktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio 1850 Aktive latente Steuern K K K 2718 K Kapital Vollhafter/ Einzelunternehmer F 2000 Festkapital 27) -09 F 2010 Variables Kapital 27) -19 F 2020 Gesellschafter-Darlehen 12)27) -29 Kapital Teilhafter F 2030 Kommandit-Kapital 27) -39 F 2040 Verlustausgleichskonto 27) -49 F 2050 Gesellschafter-Darlehen 12)27) -59 Privat Vollhafter/ Einzelunternehmer F 2060 Privatentnahmen allgemein 27) -89 F 2090 nentgeltliche Wertabgaben 27) -99 F 2100 Privatsteuern 27) -09 F 2110 Zuwendungen, Spenden 27) -19 F 2120 Privateinlagen 27) -29 Privat Teilhafter F 2130 Privatentnahmen allgemein 27) -59 F 2160 nentgeltliche Wertabgaben 27) -69 F 2170 Privatsteuern 27) -79 F 2180 Zuwendungen, Spenden 27) -89 F 2190 Privateinlagen 27) -99 Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes/ K 2200 Gezeichnetes Kapital 17) gewährtes Kapital K 2208 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Eigene Anteile K 2209 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 2210 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen siehe Konto 1628) Kapitalrücklage Kapitalrücklage K 2250 Kapitalrücklage 17) K 2259 Nachschusskapital (Gegenkonto 1629) 17) Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen K 2300 Gesetzliche Rücklage 17) Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen 2305 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten R K 2320 Satzungsmäßige Rücklagen 17) F 2329 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) Seite 4 Art.-Nr

5 Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag/ Verlustvortrag K 2330 Andere Gewinnrücklagen 17) K 2331 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile K 2333 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG K 2334 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 2335 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) K 2336 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) K 2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung K 2340 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Sonderposten aus nichtöffentlicher Förderung für Investitionen 2500 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2501 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege 2600 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Gewinnvortrag/ Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen F 2345 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) F 2347 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) K 2348 Verlustvortrag vor Verwendung 17) K 2349 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) Sonderposten mit Rücklageanteil 2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG a. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F 2370 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen 2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln 2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 2700 Pensions- und ähnliche Rückstellungen 2701 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am Kapital) 2702 Rückstellungen für Direktzusagen 2703 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 2709 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2710 Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung 4 Abs. 5b EStG 2712 Gewerbesteuerrückstellung 2714 Körperschaftsteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung aus Steuerstundung (BStBK) 2718 Rückstellungen für latente Steuern 2719 Passive latente Steuern 2720 rlaubsrückstellungen 2722 Berufsgenossenschaft Rückstellung 2727 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Art.-Nr Seite 5

6 Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Rückstellungen 2729 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen Instandhaltung bis 3 Monate R Rückstellungen für Abschluss und Prüfungskosten 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 2744 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz zur freien Verfügung aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige H-Saldo K M K S 3000 aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (70000 bis 99999) R aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 3030 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 3100 gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3110 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) gegenüber Kreditinstituten 3139 Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Sonstige 3140 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3180 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen 3200 aus öffentlicher Förderung aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen 3300 aus nichtöffentlicher Förderung Erhaltene Anzahlungen 3400 Erhaltene Anzahlungen Pflegekasse 3410 Erhaltene Anzahlungen Selbstzahler 3420 Erhaltene Anzahlungen Krankenkassen 3430 Erhaltene Anzahlungen Sozialhilfeträger 3440 Erhaltene Anzahlungen Übrige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 6 Art.-Nr

7 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Sonstige oder sonstige Sonstige Sonstige oder sonstige Sonstige gegenüber dem Träger der Einrichtung Sonstige gegenüber verbundenen oder Forderungen gegen verbundene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3470 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3475 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3480 gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 aus Lohn und Gehalt 3501 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3502 aus Vermögensbildung 3504 aus Lohn und Kirchensteuer 3506 im Rahmen der sozialen Sicherheit 3508 aus der Zusatzversorgung 3509 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3514 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen 8) 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3520 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3528 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3530 gegenüber Bewohnern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3540 gegenüber Trägern der Einrichtung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3549 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 3550 gegenüber verbundenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Sonstige oder sonstige Sonstige H-Saldo Sonstige oder sonstige Steuerrückstellungen oder sonstige Sonstige Sonstige oder sonstige Verwahrgeldkonto oder sonstige Rechnungsabgrenzungsposten 3570 Sonstige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3584 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3588 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 3600 msatzsteuer S 3601 msatzsteuer 7 % R S 3604 msatzsteuer 19 % S 3605 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 3608 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3609 S 3610 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 3611 S 3612 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R S 3620 msatzsteuer nicht fällig S 3621 msatzsteuer nicht fällig 7 % R S 3624 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 3625 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S 3628 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 3629 S 3630 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3631 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen 3632 Steuerzahlungen an andere Länder 3635 aus msatzsteuer Art.-Nr Seite 7 F 3640 msatzsteuer-vorauszahlungen F 3650 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 3651 F 3652 Nachsteuer StVA KZ 65 8) S 3655 msatzsteuer nach 13b StG R 3656 S 3657 msatzsteuer nach 13b StG 19 % R msatzsteuer laufendes Jahr 3661 msatzsteuer Vorjahr 3665 msatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... F 3671 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge StVA KZ Verwahrgeldkonto Rechnungsabgrenzungsposten 3800 Passive Rechnungsabgrenzung 3850 zur freien Verfügung -3999

8 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche M K K M aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung Transportleistungen aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus Leistungen, nicht aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus nterkunft und Verpflegung aus ambulanter Pflegeleistung Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 1 Beihilfeträger Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 2 Beihilfeträger Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Pflegestufe 3 Beihilfeträger Härtefälle Pflegekasse Härtefälle Sozialhilfeträger Härtefälle Selbstzahler Härtefälle Übrige Härtefälle Beihilfeträger Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel Hausnotruf Sonstige SGB XI gemäß 37 Abs. 3 SGB XI Betreuungsleistungen nach 45a/b SGB XI Schulungsleistungen nach 45 SGB XI Altenpflege mlage/refinanzierung a SGB XI, zusätzliche Leistungen Wohngemeinschaften Pflegestufe 0 Pflegekasse Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Pflegestufe 0 Beihilfeträger Haushaltsnahe Dienstleistungen Private Pflegeleistungen Behandlungspflege gemäß 37 Abs. 1 SGB V gemäß 37 Abs. 2 SGB V gemäß 38 SGB V, Haushaltshilfe Häusliche Betreuung nach SGB XII Sonstige ambulante und häusliche Betreuung nach SGB XII aus teilstationären Pflegeleistungen Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Pflegestufe 0 Pflegekasse Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Altenpflege mlage/refinanzierung nterkunft Verpflegung aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus Leistungen, nicht aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus nterkunft und Verpflegung aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus Leistungen, nicht auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel Betreuungsleistungen nach 45a/b SGB XI Vergütungszuschläge teilstationär 87b 1) Sonstige Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege teilstationäre Betreuung nach SGB XII aus vollstationären Pflegeleistungen Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Härtefälle Pflegekasse Härtefälle Sozialhilfeträger Härtefälle Selbstzahler Härtefälle Übrige Altenpflege mlage/refinanzierung nterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung auf Grund Regelung über Pflegehilfsmittel Vergütungszuschläge 87b Zusatzbetrag 87a, Abs Sonstige Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege aus vollstationärer Betreuung - SGB XII Grundpauschale Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich Grundpauschale Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich Seite 8 Art.-Nr

9 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus nterkunft und Verpflegung aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß aus Leistungen, nicht Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten aus Leistungen der Kurzzeitpflege Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Pflegestufe 0 Pflegekasse Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Altenpflege mlage/refinanzierung nterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung auf Grund Regelung über Pflegehilfsmittel Betreuungsleistungen nach 45a/b SGB XI Vergütungszuschläge 87b Sonstige Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege aus kurzzeitlicher Betreuung - SGB XII Grundpauschale Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich Grundpauschale Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für ambulante Pflegeleistungen für teilstationäre Pflegeleistungen für vollstationäre Pflegeleistungen für Leistungen der Kurzzeitpflege aus öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten Pflegeeinrichtungen in teilstationären Pflegeeinrichtungen in vollstationären Pflegeeinrichtungen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen aus gesonderter Berechnung von Investitionskosten gegenüber Pflegebedürftigen aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten Pflegeeinrichtungen in teilstationären Pflegeeinrichtungen in vollstationären Pflegeeinrichtungen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber Pflegebedürftigen ( 82 Abs. 3 und 4 SGB XI) (sonstige) 41) ambulant teilstationär vollstationär Kurzzeit aus Investitionspauschale SGB XII Arbeitsbereich Wohnbereich aus der Auflösung von Sonderposten 4700 aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen 4701 aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege 4710 aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4711 aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen Art.-Nr Seite 9

10 GuV- 4 Betriebliche GuV- 5 Andere Sonstige betriebliche Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten Rückvergütungen, Erstattungen, Sachbezüge 4800 Erstattungen des Personals für freie Station 4810 Erstattungen des Personals für nterkunft 4820 Erstattungen des Personals für Verpflegung 4830 Sonstige Erstattungen 4831 Erstattungen für Telefonkosten 4832 Erstattungen für Inkontinenzmaterial 4833 Rückvergütung für Direktversicherung (BAV) 4834 Erstattungen für Lohnfortzahlungen 4835 Erstattungen für Zivildienst 4840 aus Hilfsbetrieben 4850 aus Nebenbetrieben 4854 aus Werkstätten für Behinderte 4860 aus Betriebskostenzuschüssen für sonstige ambulante Leistungen (außerhalb des SGB XI) aus Beteiligungen M M K M K M K V K 5519 K M M M aus Beteiligungen 5000 aus Beteiligungen 5004 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene ) 9 Gew.StG bzw. 18 EStG 5005 aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG 8) 5010 aus Beteiligungen an verbundenen aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensund Eigenmittelförderung Sonstige betriebliche 4870 aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 4880 Sonstige aus Sonderrechnungen 4882 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 4883 Verrechnete sonstige Sachbezüge 4890 nentgeltliche Wertabgaben 4892 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des s (Gegenstände) 4894 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 4896 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 4898 nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen zur freien Verfügung aus Finanzanlagen Zinsen und ähnliche aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5020 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5029 Zins- und Dividendenerträge 5030 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Zinsen und ähnliche 5100 Sonstige Zinsen und ähnliche 5106 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 5107 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig K 5108 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 5110 Sonstige Zinsen und ähnliche aus verbundenen 5120 Sonstige Zinserträge 5130 Sonstige Zinserträge aus verbundenen K 5140 Zinsähnliche 5143 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuererhöhungsbetrag 38 KStG 5155 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5160 Diskonterträge 5161 Zinserträge aus der Abzinsung von 5162 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5163 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche 5164 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 5165 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Seite 10 Art.-Nr

11 GuV- 5 Andere aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnoder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Weitere K 5180 aus Verlustübernahme 5190 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 5195 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Sonstige betriebliche Weitere aus der Auflösung von Sonderposten Weitere 5200 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 5201 Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchgewinn) 5202 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 5210 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5211 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5212 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5220 Grundstückserträge 5230 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 5232 aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener 5240 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräten 5250 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 5251 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 5252 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 5260 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräten 5270 aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 5271 aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 5280 aus abgeschriebenen Forderungen S 5290 Gewährte Skonti R Erlösschmälerungen aus der Auflösung von Rückstellungen 5300 aus der Auflösung von Rückstellungen aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 5360 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 5361 aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 5362 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 2 EStG) 5363 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 5370 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen GuV- Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen/unfertigen Erzeugnissen und Leistungen Lebensmittel Wirtschaftsbedarf, Verwaltungsbedarf Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Löhne und Gehälter Sonstige betriebliche 5 Andere Bestandsveränderungen 5400 Bestandsveränderungen 5401 Bestandsveränderungen Lebensmittel 5402 Bestandsveränderungen Wirtschaftsbedarf Andere aktivierte Eigenleistungen 5410 Andere aktivierte Eigenleistungen 5415 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen n Sonstige ordentliche 5500 Sonstige betriebliche 5502 Sonstige betriebliche von verbundenen 5503 Andere Nebenerlöse 5505 Sonstige betriebliche regelmäßige 5507 Sonstige betriebsfremde regelmäßige 5510 aus Währungsumrechnung 5511 aus Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 5513 aus Bewertung Finanzmittelfonds 5514 aus der Herabsetzung von R Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 5522 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 5530 Investitionszulagen (steuerfrei) 5540 aus Vermögensverwaltung 5542 aus Verwaltungskostenumlagen R 5550 R ) 43) 5552 Kiosk 5553 Cafeteria 5554 Friseursalon 5555 Fußpflegesalon 5556 Speisen- und Getränkeverkauf 5557 Wäsche- und Bekleidungsservice 5558 Essen auf Rädern 5559 Fahrdienst 5560 Hausnotruf 5561 Mitversorgung anderer Einrichtungen 5562 Erzeugnisse Werktherapie AM 5585 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff. StG AM 5590 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 5591 Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Art.-Nr Seite 11

12 GuV- 5 Andere GuV- 6 Außerordentliche Sonstige betriebliche Außerordentliche 5600 Periodenfremde 5605 Sonstige unregelmäßig 5610 Spenden und ähnliche Zuwendungen Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 5685 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 5686 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) 5687 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) 5688 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 11) 5689 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 11) 5690 Außerordentliche finanzwirksam 5695 Außerordentliche nicht finanzwirksam zur freien Verfügung Löhne und Gehälter Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige G G G G G G K V V K 6888 V V V Löhne und Gehälter Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste 6060 Tantiemen Gesellschafter- Geschäftsführer 6062 Tantiemen Arbeitnehmer 6065 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) 6068 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 6070 Ehegattengehalt 6075 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen 1) 6076 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer 1) 6077 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 1) 6078 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen für Minijobber 1) 6080 Aushilfslöhne 6081 Pauschale Steuern für Minijobber 6082 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber 6083 Löhne für Minijobs 6084 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber 6085 Pauschale Steuern für Aushilfen 6087 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer 6090 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 43) 6091 Eingliederungsbeihilfe Personal (Haben) 43) 6092 Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer 6093 Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) 6094 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 6095 Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) 6096 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter- Geschäftsführer 6097 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) Gesetzliche soziale Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) Seite 12 Art.-Nr

13 GuV- Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige Löhne und Gehälter Lebensmittel für Zusatzleistungen Medizinischer und therapeutischer Aufwand G Soziale Abgaben für Minijobber 6190 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Altersversorgung Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) 6266 für Altersversorgung für Gesellschafter- Geschäftsfüher Beihilfen und nterstützungen Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste Sonstige Personalaufwendungen 6400 Sonstige Personalaufwendungen Leitung der Einrichtung 6409 Fortbildungskosten - Leitung der Einrichtung 42) 6410 Sonstige Personalaufwendungen Pflege- u. Betreuungsdienst 6419 Fortbildungskosten - Pflege- und Betreuungsdienst 42) 6420 Sonstige Personalaufwendungen hauswirtschaftlicher Dienst 6429 Fortbildungskosten - hauswirtschaftlicher Dienst 42) 6430 Sonstige Personalaufwendungen Verwaltungsdienst 6439 Fortbildungskosten - Verwaltungsdienst 42) 6440 Sonstige Personalaufwendungen technischer Dienst 6449 Fortbildungskosten - technischer Dienst 42) 6450 Sonstige Personalaufwendungen sonstige Dienste 6459 Fortbildungskosten - sonstige Dienste 42) Lebensmittel 6500 Lebensmittel 6510 Getränke 6520 Sonderlebensmittel 6530 Fertiggerichte 6550 Aufwand Catering Lebensm./ Getränke für Zusatzleistungen 6600 für Zusatzleistungen Pflege/Betreuung 6610 für Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung Medizinischer und therapeutischer Aufwand 6620 Medizinischer Bedarf 6630 Medizinischer Pflegebedarf 6633 Schutzimpfungen nach Vorschrift BG 6634 Fußpflege 6635 Inkontinenzmaterial/Einmalunterlagen 6637 Desinfektionsmittel Pflegebereich 6638 Klein-Instrumentarium Pflegebereich 6640 Therapeutischer Bedarf 6650 Sonstige soziale Betreuung 6660 Lehr- und Lernmittel 6662 Pflegedokumentation inkl. EDV Material und Softwareservice 6664 Fachzeitschriften und -bücher für Betreuung 6666 Rundfunk/Fernsehgebühr 6668 Tierbedarf GuV- Medizinischer und therapeutischer Aufwand Wasser, Energie, Brennstoffe Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf für zentrale Dienstleistungen Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf Kulturelle Betreuung 6672 Freizeitgestaltung/Ausflüge/ Ferienaufenthalte 6674 Seelsorge 6677 Geschenke (an Heimbewohner) 6680 Beschäftigungstherapie 6683 Schutzkleidung/Berufskleidung 6685 Arbeitstherapie 6690 Sonstiger Betreuungsaufwand Wasser, Energie, Brennstoffe 6700 Wasser, Energie 6710 Wasser 6720 Strom 6730 Heizung, Brennstoffe 6740 Fernheizung 6750 Gas 6760 Sonstiger Energieverbrauch Wirtschaftsbedarf 6800 Materialaufwendungen Eigenfinanzierung 6801 Materialaufwendungen Finanzierung nach Landesrecht 6804 Hausverbrauch Material 6805 Hausschmuck 6806 Ersatz Geschirr 6807 Ersatz Küche 6808 Hausverbrauch Reinigung 6810 Hausverbrauch Wäsche 6812 Dienstkleidung 6813 Bügel- und Nähereibedarf 6814 Wäschereinigung und -pflege 6816 Ersatz Wäsche 6818 Gartenpflege Material 6819 Sonstiger Wirtschaftsbedarf Bezogene-, Fremdleistungen 6820 Wirtschaftsbedarf bezogene Leistungen 6821 Fremdleistung Küche 6822 Fremdleistung Haus- und Fensterreinigung 6823 Fremdleistung Wäscherei 6824 Fremdleistung technischer Dienst (ohne Instandhaltung) 6825 Fremdleistung Verwaltung 6826 Fremdleistung Buchführung 6827 Fremdleistung Gartenpflege 6828 Fremdleistung technischer Dienst (mit Instandhaltung) 6829 Fremdleistung Pflege/soziale Betreuung, Supervision Zentrale Dienstleistungen 6830 zentrale Dienste 6832 zentrale Gebäudereinigung 6834 zentrale Beförderungsdienste 6836 Sonstige zentrale Dienste Verwaltungsbedarf 6840 Sonstiger Verwaltungsbedarf 6842 Büromaterial 6844 Porto 6846 Telefon, Telefax, Mobilfunk, Internet 6850 Zeitschriften und Bücher 6852 Rundfunk- und Fernsehgebühren 6858 Nebenkosten des Geldverkehrs 6860 Buchführungskosten 6862 EDV- und Organisationskosten 6863 für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) 6864 Rechtskosten 6865 Beratungskosten 6866 Abschluss- und Prüfungskosten 6867 Fortbildungskosten 6868 Personalbeschaffungskosten 6870 Werbekosten 6872 Geschenke abzugsfähig 6873 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig 6874 Geschenke nicht abzugsfähig Art.-Nr Seite 13

14 GuV- 6 GuV- 7 Weitere Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf für Instandhaltung und Instandsetzung Sonstige ordentliche Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf G 6875 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 6876 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 6878 Repräsentationskosten 6880 Bewirtungskosten 6881 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 6882 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 6883 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 6884 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten 6885 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) 6886 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) 6887 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) R Reisekosten nternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 18) 6890 Reisekosten Arbeitnehmer 6891 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6892 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 6893 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 6894 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 6895 Reisekosten nternehmer 18) 6896 Reisekosten nternehmer Fahrtkosten 6897 Reisekosten nternehmer Verpflegungsmehraufwand 6898 Reisekosten nternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten Fahrzeugkosten 6900 Fahrzeugkosten 6920 Kfz-Versicherungen 6924 Kfz-Steuer 6926 Laufende Kfz-Betriebskosten 6930 Kfz-Reparaturen/Instandhaltung 6935 Garagenmiete 6940 Fremdfahrzeugkosten 6942 Mietleasing Kfz 6948 Sonstige Kfz-Kosten 6955 Parkgebühren Instandhaltung, Wartung 6960 Instandhaltung und Instandsetzung von Gebäuden 6970 Instandhaltung und Instandsetzung von Außenanlagen 6980 Instandhaltung und Instandsetzung von Betriebsausstattung 6985 Wartung Betriebsausstattung 6990 Instandhaltung und Instandsetzung von technischen Anlagen 6994 Wartung Hard- und Software 6995 Wartung technische Anlagen 6996 Sonstige betriebliche S 6999 Erhaltene Skonti Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf Steuern, Abgaben, Versicherungen V K V V M V V 7710 K V 7713 K V 7719 K V M M 7807 M 7812 V V für Verbrauchsgüter gemäß 82 Abs. 2 Nr. 1, 2. Halbsatz SGB XI (Soweit nicht in anderen Konten verbucht) Steuern, Abgaben, Versicherungen K 7100 Körperschaftsteuer K 7101 Körperschaftsteuer für Vorjahre 7102 Kapitalertragsteuer 25 % R K 7105 Solidaritätszuschlag für Vorjahre K 7106 Solidaritätszuschlag K 7107 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 7108 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 7110 Gewerbesteuer 7111 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern K 7112 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 7114 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 7115 Gewerbesteuernachzahlungen und Erstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5 EStG 7116 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 7117 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5 EStG 7118 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 7119 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 7120 Sonstige Steuern 7125 Ökosteuer 7130 Grundsteuer 7140 Steuernachzahlungen Vorjahre sonstige Steuern 7142 Steuererstattungen Vorjahre sonstige Steuern 7144 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 7145 aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 7146 aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 7150 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 7152 Schornsteinfeger 7154 Abfallbeseitigung/Müllabfuhr 7158 Sonstige Abgaben 7160 mlage Verordnung Altenpflegegesetz 7170 Beiträge an Verbände und Organisationen 7176 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 7177 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Seite 14 Art.-Nr

15 GuV- Steuern, Abgaben, Versicherungen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Sonstige ordentliche 7290 aus Verlustübernahme 7292 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 7294 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Sachaufwendungen für Hilfs- und Nebenbetriebe K K 7 Weitere 7178 Ausgleichsabgabe im Sinn des Schwerbehindertengesetzes 7180 Versicherungen (ohne Kfz- Versicherung) 7185 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen Zinsen und ähnliche 7200 Zinsen und ähnliche 7202 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 7204 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 7205 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 7206 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 7207 Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern 7208 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 7209 Zinsen und ähnliche an verbundene 7210 Zinsaufwendungen für kurzfristige 7212 Zinsen auf Kontokorrentkonten 7213 Zinsen aus Abzinsung des KSt- Erhöhungsbetrags 38 KStG 7214 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 7220 Zinsaufwendungen für langfristige 7223 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung 7224 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung des Anlagevermögens 7229 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 7230 Zinsähnliche 7240 Diskontaufwendungen 7251 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 7252 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 7253 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 7254 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 7255 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 7256 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Sachaufwendungen für Hilfsund Nebenbetriebe 7300 Sachaufwendungen für Werkstätten für Behinderte (WFB) 7350 Sachaufwendungen für Landwirtschaft 7370 Sachaufwendungen für Schule GuV- aus der Zuführung zu Sonderposten/ Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen 7 Weitere Zuführung von Fördermitteln zu Sonderposten oder 7400 Einstellungen in Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen 7401 Einstellungen in Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege 7410 Einstellungen in Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen 7411 Einstellungen in Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege Abschreibungen 7500 Abschreibungen auf immaterielle 7501 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle 7502 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 7503 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 7504 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle 7510 Abschreibungen auf Sachanlagen 7511 Planmäßige Abschreibungen für abnutzbare bewegliche WG 7512 Abschreibungen auf technische Anlagen 7513 Abschreibungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 7514 Abschreibungen auf Fahrzeuge 7515 Abschreibungen auf Sammelposten Wirtschaftsgüter 7516 Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter 7517 Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter 7518 Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare bewegliche WG (Teilwertabschreibung) 7519 Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare bewegliche WG (außergewöhnliche, technische oder wirtschaftliche Abnutzung) Art.-Nr Seite 15

16 GuV- 7 Weitere GuV- 7 Weitere Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des mlaufvermögens Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Sonstige ordentliche Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Mieten, Pacht, Leasing G G 7520 Planmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG 7521 Abschreibungen auf Gebäude 7522 Abschreibungen auf Außenanlagen 7523 Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG (außergewöhnliche, technische oder wirtschaftliche Abnutzung) 7524 Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG (Teilwertabschreibung) 7525 Außerplanmäßige Abschreibungen für nicht abnutzbare WG (Teilwertabschreibung) 7526 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F Abschreibungen auf für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 11) 7529 Kaufleasing 7530 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen für abnutzbare bewegliche WG 7531 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen für abnutzbare unbewegliche WG 7532 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen auf Anzahlungen/ Teilherstellungskosten 7540 Abschreibungen auf Finanzanlagen 7542 Abschreibungen auf Wertpapiere des mlaufvermögens 7544 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 7552 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) 7554 Forderungsverluste (übliche Höhe) 7556 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 7560 Abschreibungen auf sonstige 7564 Abschreibungen steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) Mieten, Pacht, Leasing 7600 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 7617 für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 7618 Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind 8) 7619 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) 7620 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 7624 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) 7628 Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind 8) 7629 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) Mieten, Pacht, Leasing Sonstige ordentliche Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf Sonstige ordentliche Außerordentliche G K 7630 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8) 7632 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 7633 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 7650 Miete für Einrichtungen und Ausstattungen 7652 Miete für technische Anlagen 7654 Miete für technische Geräte Verwaltung 7670 Leasing für Einrichtungen und Ausstattungen 7672 Leasing für technische Anlagen 7674 Leasing für technische Geräte Verwaltung 7680 Leasing für Gebäude und Grundstücke 7700 Sonstige ordentliche AV 7710 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 7 % msatzsteuer R AV 7713 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 19 % msatzsteuer R AV 7719 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 7720 Nicht abziehbare Vorsteuer 7730 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 7736 Abziehbare Aufsichtsratsvergütung 7740 aus der Währungsumrechnung 7741 Währungsumrechnung (nicht 256) 7743 aus Bewertung Finanzmittelfonds R aus dem Erwerb eigener Anteile 7750 Sonstige, betriebsfremd und regelmäßig 7760 Sonstige unregelmäßig 7762 Sonstige nicht abziehbare 7770 Fremdleistungen Qualitätsmanagement 7780 Aufwand für Leistungs- und Qualitäts-Vereinbarungen (LQV) 7800 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 7804 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagen (bei Buchverlust) 7805 Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchverlust) 7806 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 7807 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) Seite 16 Art.-Nr

17 GuV- 7 Weitere GuV- 7 Weitere Außerordentliche 7808 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräte 7810 Periodenfremde 7812 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 7813 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 7820 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 7821 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 7822 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 7823 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 7824 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 7825 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 7826 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 7827 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen kirchlich/religiös/ gemeinnützig 7828 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen wissenschaftlich/ mildtätig/kulturell Außerordentliche Sonstige ordentliche 7890 Außerordentliche finanzwirksam 7895 Außerordentliche nicht finanzwirksam Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 7896 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 7897 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 11) 7898 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) 7899 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern 11) 7900 ff zur freien Verfügung 7830 für Verbandsumlagen Sonstige ordentliche 7832 für Wirtschaftlichkeitsprüfungen SGB XI 7834 für Qualitätsprüfungen SGB XI 7835 Infobroschüre gemäß Heimgesetz und SGB XI 7836 für Arbeitssicherheitsmaßnahmen nach Vorschrift BG 7837 TÜV-Gebühren 7838 für arbeitsmedizinische ntersuchungen nach Vorschrift BG aus der Zuführung zu Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 7840 aus der Zuführung zu Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Zuführung zum Sonderposten mit Rücklageanteil aus der Zuführung zu Sonderposten/ 7860 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 7861 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 7863 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 7870 Einstellungen in steuerliche Rücklagen Art.-Nr Seite 17

18 GuV- 8 Weitere und Vortragskonten GuV- 8 Weitere und Vortragskonten Gewinnvortrag aus dem Vorjahr oder Verlustvortrag aus dem Vorjahr K K K K M V K K K Eröffnungs- und Abschlusskonten 8000 Gewinnvortrag nach Verwendung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen 8070 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8073 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten 8075 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 8080 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag aus dem Vorjahr oder Verlustvortrag aus dem Vorjahr Entnahmen aus der Kapitalrücklage F 8005 Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) 8020 Verlustvortrag nach Verwendung F 8025 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) 8030 Entnahmen aus der Kapitalrücklage Ausschüttung Vortrag auf neue Rechnung Sonstige betriebliche Sonstige ordentliche F 8081 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) 8090 Vorabausschüttung 8095 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) zur freien Verfügung zur freien Verfügung Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahme aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage 8035 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 8040 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8043 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten 8045 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 8050 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen F 8051 Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1)26) 8055 aus Kapitalherabsetzung 8060 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen 8065 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Kalkulatorische Kosten Saldovortragskonten S 8400 Saldenvorträge Sachkonten F 8401 Saldenvorträge Sachkonten -07 S 8408 Saldenvorträge Debitoren S 8409 Saldenvorträge Kreditoren F 8469 Offene Posten aus 1999 F 8470 Offene Posten aus 2000 F 8471 Offene Posten aus 2001 F 8472 Offene Posten aus 2002 F 8473 Offene Posten aus 2003 F 8474 Offene Posten aus 2004 F 8475 Offene Posten aus 2005 F 8476 Offene Posten aus 2006 F 8477 Offene Posten aus 2007 F 8478 Offene Posten aus 2008 F 8479 Offene Posten aus 2009 F 8480 Offene Posten aus 2010 F 8481 Offene Posten aus 2011 F 8482 Offene Posten aus 2012 F 8483 Offene Posten aus 2013 F 8484 Offene Posten aus 2014 F 8485 Offene Posten aus ) F 8490 Summenvortragskonto Kalkulatorische Kosten 8800 Kalkulatorischer nternehmerlohn 8805 Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 8810 Kalkulatorische Miete/Pacht 8820 Kalkulatorische Zinsen 8830 Kalkulatorische Abschreibungen 8840 Kalkulatorische Wagnisse 8850 Pauschalbeträge 8890 Verechneter Kalkulatorischer nternehmerlohn 8891 Verechneter Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 8892 Verechnete Kalkulatorische Miete/Pacht 8893 Verechnete Kalkulatorische Zinsen Seite 18 Art.-Nr

19 GuV- 8 Weitere und Vortragskonten GuV- 8 Weitere und Vortragskonten Kalkulatorische Kosten Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten 8894 Verechnete Kalkulatorische Abschreibungen 8895 Verechnete Kalkulatorische Wagnisse 8896 Verechnete Kalkulatorische Pauschalbeträge 8905 Einlagen stiller Gesellschafter 8907 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter F 8910 Kapitalkonto III 27) -19 F 8920 Verlust-/Vortragskonto 27) -29 F 8930 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen ) Kapital Personenhandelsgesellschaft Teilhafter F 8940 Kapitalkonto III 27) -49 F 8950 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen ) Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG 8994 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 8995 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 8997 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 8999 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu 9998 Einzahlungsverpflichtungen im Bereich der Forderungen F F Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter 27) Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten 27) Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile und Bilanzierungshilfen 8980 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 8982 Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen 11) Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen F 8983 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F 8984 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen F 8985 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F 8986 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Steueraufwand der Gesellschafter 8987 Steueraufwand der Gesellschafter 8989 Gegenkonto zu 8987 Statistische Konten für Gewinnzuschlag 8990 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g EStG n. F. (Haben) 8991 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g EStG n. F. (Soll) - Gegenkonto zu 8990 Art.-Nr Seite 19

20 9 Statistische Konten 9 Statistische Konten K K Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung F 9000 Anteil für Konto Vollhafter 27) F 9010 Anteil für Konto Vollhafter 27) F 9020 Anteil für Konto Vollhafter 27) F 9030 Anteil für Konto Vollhafter 27) F 9040 Anteil für Konto Vollhafter 27) F 9050 Anteil für Konto Teilhafter 27) F 9060 Anteil für Konto Teilhafter 27) F 9070 Anteil für Konto Teilhafter 27) F 9080 Anteil für Konto Vollhafter 27) F 9090 Anteil für Konto Teilhafter 27) F 9100 Name des Gesellschafters -09 Vollhafter 27) F 9110 Tätigkeitsvergütung -19 Vollhafter 27) F 9120 Tantieme -29 Vollhafter 27) F 9130 Darlehensverzinsung -39 Vollhafter 27) F 9140 Gebrauchsüberlassung -49 Vollhafter 27) F 9150 Sonstige Vergütungen -79 Vollhafter 27) F 9180 Restanteil -89 Vollhafter 27) F 9190 Name des Gesellschafters -99 Teilhafter 27) F 9200 Tätigkeitsvergütung -09 Teilhafter 27) F 9210 Tantieme -19 Teilhafter 27) F 9220 Darlehensverzinsung -29 Teilhafter 27) F 9230 Gebrauchsüberlassung -39 Teilhafter 27) F 9240 Sonstige Vergütungen -49 Teilhafter 27) F 9250 Anteil für Konto Teilhafter 27) F 9260 Restanteil -69 Teilhafter 27) Statistische Konten für in der Bilanz auszuweisende Haftungsverhältnisse 9270 Gegenkonto zu (Soll-Buchung) 9271 aus der Begebung und Übertragung von Wechseln 9272 aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen 9273 aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 9274 aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen 9275 aus Gewährleistungsverträgen 9276 aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen 9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde 9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde gegenüber verbundenen 9279 Eventualverbindlichkeiten aus Ansprüchen auf Erstattung von Fördermitteln Passive Rechnungsabgrenzung 9280 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 9281 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9282 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen n bei Leistungsverbindlichkeiten 9283 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9284 Gegenkonto zu Konten Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen n 9286 Forderungen aus Verkäufen immaterieller bei sonstigen n 9287 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen n 9289 Gegenkonto zu Konten Statistische Konten für die Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV 9294 Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 9295 Gegenkonto zu 9294 Statistische Konten für Korrekturbuchungen in der Überleitungsrechnung 9296 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 9297 Bilanzberichtigung 9299 Gegenkonto zu Allgemeine statistische Konten Anzahl Mitarbeiter in der Einrichtung (bitte in Vollzeitkräfte umrechnen), Stichtag ist letzter Tag des Jahres Konten für Pflegefachkraftquote: F Pflegefachkräfte F Pflegekräfte F Betreuungspersonal 87b SGB XI F Freiwillige Sozialdienstleistende F Leitung und Verwaltung F Hauswirtschaftliche Kräfte F Technischer Dienst F Sonstige Dienste Tage, Zeit, Punkte F 9320 Monatstage F 9325 Minuten pro Stunde F 9330 Punkte pro Stunde Anzahl Stunden Funktionsdienste F Pflegedienst F Hauswirtschaftlicher Dienst F Andere Dienste 1 F Andere Dienste 2 Seite 20 Art.-Nr