DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz für Daimler Vertragspartner (Basis SKR 93) Gültig ab 2012

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz für Daimler Vertragspartner (Basis SKR 93) Gültig ab 2012 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle Vermögensgegenstände Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Bauten Andere Bauten Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Sachanlagen Grundstücke einschließlich Bauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte Grundstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grundstücke Bauten auf eigenen Grundstücken Grundstückswerte eigener Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten Andere Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geschäfts- und Vorführwagen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Bauten im Bau Anzahlungen auf Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen Vorführwagen Transporter Transporter Vorführwagen LKW LKW Vorführwagen Transportmittel Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anzahlungen auf andere Anlagen Finanzanlagen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Bauten im Bau Anzahlungen auf Bauten auf eigenen Grundstücken Anteile an verbundenen Anteile an verbundenen Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken Ausleihungen an verbundene Beteiligungen Ausleihungen an verbundene Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Anleihen Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen oder Forderungen gegen verbundene Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen Genossenschaftsanteile Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Verbindlichkeiten Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Kapitalrückzahlung Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und und bei Aufteilung der Konten ) Kapital Kapitalgesellschaft Gezeichnetes Kapital R Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (nicht eingefordert) Passiv ausweis Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (eingefordert) Passivausweis Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Kapitalrücklage Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen Eingefordertes Nachschusskapital Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Gewinnrücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Rücklage für eigene Anteile Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten R Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Andere Gewinnrücklagen Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer Festkapital Variables Kapital Fremdkapital Vollhafter Gesellschafter-Darlehen 12) Eigenkapital Teilhafter Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Steuerrückstellungen Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuerrückstellung Körperschaftsteuerrückstellung Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) Passive latente Steuern Rückstellung für latente Steuern Fremdkapital Teilhafter Gesellschafter-Darlehen 12) Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen Rückstellungen für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für Umweltschutz Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva oder sonstige Passiva Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Abgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung zur unterjährigen Kostenverrechnung für BWA Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Kassenbestand, Bundesbankgut haben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankgut haben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten KU V KU M KU V ) KU M ) KU Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F Kasse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Postbank F Postbank 1 F Postbank 2 F Postbank 3 F LZB-Guthaben F Bundesbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 8) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Forderungen gegen verbundene oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Besitzwechsel gegen verbundene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene, bundesbankfähig Forderungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Wertpapiere Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks F Schecks Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Anteile an verbundenen Eigene Anteile R Wertpapiere Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene H-Saldo Wertpapiere Anteile an verbundenen Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1) Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1) Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F F Geldtransit F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam F Überleitungskonto Kostenstelle F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Forderungen an DCAG aus Gewährleistungen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H- Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Agenturwarenabrechnung Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Personal aus Lohnund Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit Umsatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen gegen verbundene oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Körperschaftsteuerrückforderung Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Id-Nr. S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Fremdgeld F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene Restlaufzeit bis 1Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen oder Forderungen gegen verbundene Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten S Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto F Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Durchgangskonto für Kunden und Zahlungsverkehr Durchgangskonto für DC Neufahrzeuge Durchgangskonto Kreditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere Länder Lohn- und Gehaltsverrechnung Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/ Werklieferungen R Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S Umsatzsteuer nach 13b UStG R S Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Verrechnungskonten (Interimskonten) Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) F Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 16) Grundstücksertrag Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 16) Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Privat (Fremdkapital) Teilhafter Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Außerordentliche betriebliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche M Außerordentliche Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam Betriebsfremde und periodenfremde Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsen aus Abzinsung des KSt-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbundene Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Einkaufsfinanzierung Neu- und Vorführwagen Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen und ähnliche an verbundene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen auf Kontokorrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten 8 GewStG Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene Zinsähnliche Seite 8

9 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche betriebliche Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen 8) Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Zinsähnliche an verbundene aus der Währungsumrechnung aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag betriebliche Erträge betriebliche Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) R Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil aus dem Erwerb eigener Anteile R Grundstücksaufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern betriebliche Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer für Vorjahre Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R Kapitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % Anzurechnende ausländische Quellensteuer aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuererstattungen Vorjahre Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) Steuern betriebliche Grundsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG Forderungsverluste (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % Umsatzsteuer (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten betriebliche Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile Forderungsverluste, unüblich hoch Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen aus Bildung von Rückstellungen aus der Zuführung zur Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) MB -200 aus der Zuführung zur Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) -900 aus der Zuführung zur Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) FF Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge betriebliche Erträge Außerordentliche Erträge betriebliche Erträge Außerordentliche Erträge Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Erträge Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge finanzwirksam Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Betriebsfremde und periodenfremde Erträge Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) Sonderzahlungen Hersteller laufendes Jahr Sonderzahlungen Hersteller Vorjahr Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 11) Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge Erträge aus Beteiligungen Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Zinsen und ähnliche Erträge Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 8) Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländ. Kap.Ges.) Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 8) Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 8) Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Seite 10

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten betriebliche Erträge für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren betriebliche Erträge Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Erträge betriebliche Erträge Erträge aus der Währungsumrechnung Lieferantenskonti (sonstige Erträge) Lieferantenboni (sonstige Erträge) Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Diskonterträge Diskonterträge aus verbundenen Zinsähnliche Erträge Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen 8) Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Erträge Erträge Erträge betrieblich und regelmäßig Erträge betriebsfremd und regelmäßig Erträge unregelmäßig Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kapges.) 9) Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus abgeschriebenen Forderungen R Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen betriebliche Erträge Erträge aus Kapitalherabsetzung betriebliche Erträge Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßig en Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Erträge aus der Auflösung von Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) MB -200 Erträge aus der Auflösung von Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) -900 Erträge aus der Auflösung von Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) FF Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) Erträge aus Kapitalherabsetzung Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz R Grundstückserträge Erträge aus Verlustübernahme Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Gewinnvortrag nach Verwendung Verlustvortrag nach Verwendung Seite 11