DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz zur Branchenlösung für Gartenbau (Basis SKR 03) Gültig ab 2012

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz zur Branchenlösung für Gartenbau (Basis SKR 03) Gültig ab 2012 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0001 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes Immaterielle 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle in Entwicklung Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil häuslichen Arbeitszimmers 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 Unbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0076 Bodenverbesserungen 0078 Flächen im Sinne von 55 Abs. 1 EStG 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Betriebs-/Geschäftsbauten 0100 Wirtschaftsgebäude 0101 Werkstattgebäude 0110 Andere bauliche Anlagen (Parkplätze/Garagen) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen 0111 Außenanlagen (Schauanlagen/ Verkaufsgarten) 0112 Hof-/Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Wirtschaftsbauten 0115 Andere Bauten 0116 Gewächshäuser (sofern nicht Betriebsvorrichtung) 0117 Folienhäuser 0118 Kastenanlagen 0119 Wirtschaftswege 0120 Bauten und Anlagen im Bau 0129 Anzahlungen auf Bauten und Anlagen 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigung 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Betriebs-/Geschäftsbauten 0170 Andere bauliche Anlagen (Parkplätze/Garagen) 0171 Außenanlagen 0172 Hof-/Wegebefestigungen 0173 Einrichtungen für Wirtschaftsbauten 0174 Schauanlagen 0175 Andere Bauten 0176 Gewächshäuser (sofern nicht Betriebsvorrichtung) 0177 Folienhäuser 0178 Kastenanlagen 0179 Wirtschaftswege 0180 Bauten und Anlagen im Bau 0189 Anzahlungen auf Bauten und Anlagen 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Betriebswohnungen 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten 0200 Technische Anlagen, Maschinen und Geräte 0201 Technische Anlagen 0210 Maschinen und Geräte 0211 Lade- und Planiergeräte 0212 Transportgeräte 0213 Bodenbearbeitungsgeräte 0214 Pflegegeräte 0215 Verdichtungsgeräte 0218 Maschinen und Geräte 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0281 Gewächshäuser (sofern Betriebsvorrichtung) 0282 Heizungsanlagen - Produktion 0283 Kastenanlagen/Frühbeetfenster 0284 Kühlanlagen 0285 Elektroanlagen 0286 Dämpfanlagen 0287 Bewässerungs-/Beregnungsanlagen 0288 Betriebsvorrichtungen 0289 Kellereinrichtungen Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen Ausleihungen an verbundene Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen 0300 Fuhrpark und andere Anlagen 0310 Fuhrpark 0320 Fuhrpark Pkw 0330 Fuhrpark Busse/Kombi 0350 Fuhrpark Lkw 0380 Transportmittel 0381 Schlepper/Traktor 0382 Anhänger/Tieflader 0390 Andere Anlagen Betriebs- und Geschäftsausstattungen 0400 Betriebsausstattung 0405 Werkstatteinrichtungen/-ausstattungen 0410 Geschäftsausstattung 0415 EDV-Anlagen 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0475 Dauerkulturen 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen (Anlagevermögen) 0504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypische stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 8) 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften 8) 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH 0520 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Gegebene Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen Anleihen Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Kreditinstituten verbundenen gegen verbundene, mit denen ein Beteilgungsverhältnis gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0600 Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 0699 Gegenkonto bei Aufteilung der Konten verbundenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypischer stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1-5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Rücklage für eigene Anteile Andere Gewinnrücklagen Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Kapital Kapitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes Kapital R Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R Erworbene eigene Anteile 0820 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefor- -29 dert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert -38 (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (, Gegenkonto 0845) Kapitalrücklage 0840 Kapitalrücklage 0841 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 0842 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 0843 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 0844 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) Gewinnrücklagen 0846 Gesetzliche Rücklage 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten R Satzungsmäßige Rücklagen 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere Gewinnrücklagen 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktivierter Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables Kapital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 Gesellschafter-Darlehen 26) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafter-Darlehen 26) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 25) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 25) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Steuerrückstellungen Rückstellungen Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) 0968 Passive latente Steuern 0969 Rückstellungen für latente Steuern 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für Instandhaltungen im I. Quartal des laufenden Jahres R Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen 0975 Rückstellungen für abgerechnete, noch zu leistende Arbeiten 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschlusskosten und Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für Umweltschutz Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0991 Legatverpflichtungen/Grabpflegeverträge 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegen verbundene verbundenen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks KU V 1372 KU V KU M KU V 1869 KU M 1879 KU Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks F 1000 Kasse F 1010 Hauptkasse F 1020 Nebenkasse F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 8) 1295 Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen (Kundenwechsel) 1310 Besitzwechsel gegen verbundene 1320 Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Anteile an verbundenen Eigene Anteile R 1345 Wertpapiere Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung sonstige Rückstellungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sonstige aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegen verbundene verbundenen gegen verbundene H-Saldo Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen (Umlaufvermögen) 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition und sonstige 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1) 1354 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1) 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG 1372 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 1375 gegen Arbeitsamt 27) 1376 gegen AOK 27) 1377 Verrechnungskonto Fleurop 27) 1378 Verrechnungskonto Euroflorist F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 aus Lieferungen und Leistungen R 1401 aus Lieferungen und -06 Leistungen F 1410 aus Lieferungen und -29 Leistungen ohne Kontokorrent F 1430 aus Sicherheitseinbehalten F 1440 aus geleisteten, noch nicht abgerechneten Arbeiten (Gegenkonto zu 8975) F 1450 /andere F 1460 Zweifelhafte F 1470 aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene 1478 Wertberichtigungen auf gegen verbundene gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen sonstige aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Geleistete Anzahlungen sonstige sonstige F 1480 aus Lieferungen und Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1488 Wertberichtigungen auf gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1490 aus Lieferungen und Leistungen Gesellschaftern 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto gegen Gesellschafter 1510 Geleistete Anzahlungen AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1520 Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1525 Kautionen F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG 1530 gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Lohnvorschüsse 1532 Lohnabschläge 1533 Lohnüberzahlungen 1534 Lohnpfändungen 1535 Personaldarlehen 1540 aus Gewerbesteuerüberzahlungen 8) 1542 Steuererstattungsansprüche anderen Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung Bundesagentur für Arbeit 1545 Umsatzsteuerforderungen 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten sonstige S-Saldo gegen verbundene verbundenen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R 1579 S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-IdNr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 gegen verbundene 1597 gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen sonstige verbundenen gegen verbundene, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen sonstige aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) sonstige S 1600 aus Lieferungen und Leistungen R F 1610 aus Lieferungen -23 und Leistungen ohne Kontokorrent F 1630 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen F 1640 aus Lieferungen und Leistungen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1650 aus Lieferungen und Leistungen Gesellschaftern F 1660 Schuldwechsel Darlehensverbindlichkeiten 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene Anzahlungen 7 % USt () R AM 1716 Erhaltene Anzahlungen 15 % USt () AM 1717 Erhaltene Anzahlungen 16 % USt () AM 1718 Erhaltene Anzahlungen 19 % USt () 1721 Grabpflegeverträge 1722 Erhaltene Anzahlungen (Aktivausweis) 1730 Kreditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen 1736 aus Steuern und Abgaben 1740 Lohn und Gehalt 1741 Lohn-/Kirchensteuer sowie Solidaritätszuschlag 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Umlage EFZG und MSG Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten sonstige 1755 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen sonstige 1746 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 1747 Verbrauchsteuer 1748 AuGaLa 1749 EWGaLa 1750 Vermögensbildung 1754 Steuerzahlungen an andere Länder Weitere Unterkonten mit Restlaufzeitvermerken sind dem DATEV Standard SKR 03 zu entnehmen S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 1763 S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen H-Saldo 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 1795 Noch zu klärende F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 9) 1870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 9) 1880 Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter sonstige S 1769 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S 1770 Umsatzsteuer fällig S 1771 Umsatzsteuer 7 % S 1772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 Umsatzsteuer 19 % S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 1779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-IdNr. S 1785 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 1786 S 1787 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1790 Umsatzsteuer Vorjahr 1791 Umsatzsteuer frühere Jahre 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig TH 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig TH 1940 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 sonstige 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) Seite 7

8 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche M Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2002 Bestands-/Inventurdifferenzen 2003 Kassendifferenzen 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2008 außerordentliche Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2011 für Schadensfälle 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) 2023 Erlösschmälerungen aus Vorjahren Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 2091 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) 2094 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 5) 2106 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrages 38 KStG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2121 Zinsverbilligungen 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen für Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche sonstige Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern 2140 Zinsähnliche (Geldbeschaffungskosten) 2141 Verzugszinsen 2142 Mahngebühren 2143 Bürgschaftsprovisionen 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2147 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2150 aus der Währungsumrechnung 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag 2200 Körperschaftsteuer 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R Kapitalertragsteuer 25 % 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2219 Ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2130 Diskontaufwendungen Seite 8

9 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten Steuern 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2320 Verluste aus Abgängen von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 2325 Verluste aus Abgängen von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EstG R Einstellungen in steuerliche Rücklagen 8) 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile R 2348 R Grundstücksaufwendungen, neutral 2351 für Wohngebäude 2360 Pachtaufwendungen 2361 Grundstückspacht 2362 Betriebspacht 2375 Grundsteuer (nicht für Produktionsflächen s. Konto 4341) 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2395 Fleurop-Vermittlungsaufwand Abschreibungen auf des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Forderungsverluste (in üblicher Höhe) 2400 Forderungsverluste AM 2401 Forderungsverluste 7 % USt AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt AM 2405 Forderungsverluste 16 % USt AM 2406 Forderungsverluste 19 % USt AM 2407 Forderungsverluste 15 % USt AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt 2430 Forderungsverluste (unüblich hoch) R Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu 2451 Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2495 Einstellung in die Kapitalrücklagen 2496 Einstellung in die gesetzlichen Rücklagen 2497 Einstellung in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Seite 9

10 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2502 Bestands-/Inventurdifferenzen 2503 Kassendifferenzen 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2508 außerordentliche Betriebsfremde und periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) 2523 aus Vorjahr(en) 2525 Subventionen/Zuschüsse Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2657 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 8) 2658 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 8) 2659 Zinsen und ähnliche aus verbundenen 2660 aus der Währungsumrechnung 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2675 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 1) 2680 Zinsähnliche 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 8) Außerordentliche aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche 2590 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 2591 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) 2592 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) 2593 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 11) 2594 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2615 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2616 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2620 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2621 Dividenden 2625 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2626 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2650 Zinsen und ähnliche 2651 Zinserträge 2652 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG 2653 Zinsen aus Personaldarlehen 2654 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 2655 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2656 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer- Erhöhungsbetrages 38 KStG aus Schadensfällen 2705 betrieblich und regelmäßig 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) 2715 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 2720 aus Abgängen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2725 aus Abgängen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2730 aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Seite 10

11 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten 2731 aus Herabsetzung Einzelwertberichtigungen zu 2732 aus abgeschriebenen 2733 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 EStG a. F. (Existenzgründerrücklage) 8) R aus der Auflösung von Rückstellungen 2738 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 EStG 8) 2739 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 8) 2740 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 8) 2741 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 8) 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 8) 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 8) 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2750 Grundstückserträge 2751 aus Wohngebäuden 2752 Mieteinnahmen (z. B. Unterkünfte) R Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 2870 Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Diese Konten sind unbedingt für die Gegenbuchung der kalkulatorischen Kosten der Konten zu verwenden. R Mietwert der Wohnung 2760 Pachterträge 2761 Grundstückspacht (Produktionsflächen) 2762 Betriebspacht aus Verlustübernahme 2790 aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeins chaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne 2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2795 Entnahmen aus Kapitalrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Seite 11

12 3 Wareneingangs- und Bestandskonten 3 Wareneingangs- und Bestandskonten für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren für bezogene Leistungen V V KU Spezialaufwand bereichsübergreifend 3060 Lagervorhaltung Baustoffe (für landschaftsgärtnerische Arbeiten) 3080 Lagervorhaltung sonstiges Material (für landschaftsgärtnerische Arbeiten) R Fremdleistungen 3101 Maschinen-/Gerätemieten Umsätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 UStG geschuldet wird R AV 3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R AV 3113 Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3114 AV 3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R AV 3120 Bauleistungen eines im Inland -21 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3122 AV 3123 Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3124 AV 3125 Leistungen eines im Ausland -26 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R AV 3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R AV 3133 Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3134 AV 3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R AV 3140 Bauleistungen eines im Inland -41 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3142 AV 3143 Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3144 AV 3145 Leistungen eines im Ausland -46 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R für bezogene Leistungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren S 3150 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV 3151 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3152 S 3153 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S 3154 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R Fremde Lohnarbeiten/Subunternehmer 3170 Fremde Transportleistungen 3171 Fuhrlohn 3175 Abfallbeseitigung und Kippgebühren 3180 Fremde Dienstleistungen 3200 Spezialaufwand der Eigenproduktion 27) 3201 Sammelkonto Spezialaufwand 27) 3202 Eingangsfrachten und Zölle 27) 3205 Anschaffungsnebenkosten 27) 3210 Saat- und Pflanzgut 3215 Aufschulware Forstgehölze 27) 3216 Aufschulware Heckenpflanzen 27) 3217 Aufschulware Zierpflanzen 27) 3218 Aufschulware Obstgehölze/ Stauden 27) 3220 Bodenverbesserungs-/Düngemittel 3221 Mineraldünger 27) 3223 Stalldung 27) 3225 Pflanzenschutz-/Schädlingsbekämpfungsmittel 27) 3230 Erden/Substrate 3231 Torfmull 27) 3235 Kulturgefäße 3238 r gärtnerischer Spezialaufwand 3239 Lizenzen 27) 3240 Spezialaufwand Landschaftsgärtner 27) 3241 Lose Baustoffe (Sand, Kies, Schotter 27) 3243 Zement und Beton 27) 3245 Natur-/Kunststeinmaterial 27) 3247 Rand- und Bordsteine 27) 3248 Deckenmaterial 27) 3250 Ausstattungen für Gärten, Spielund Sportplätze 27) 3251 Holzfertigware (Baumpfähle, Palisaden, Holzzäune) 27) 3255 Be- und Entwässerungen 27) 3258 r Spezialaufwand für Landschaftsgärtner 27) 3272 Spezialaufwand Weinbau/Kellerei 27) 3273 Zucker 27) 3274 Süßreserve 27) 3275 s Material für Weinbau 27) 3276 Material zur Weiterverarbeitung (Weinbau) 27) 3277 Abfüllung/Vertrieb (Weinbau) 27) 3278 Spezialaufwand für Nebenbetriebe 27) 3279 Spezialaufwand für Brennereien 27) 3280 Spezialaufwand Friedhofsgärtnerei 27) 3281 Grabanlage 27) 3282 Grabpflege 27) 3283 Friedhofsbedarf 27) 3285 Spezialaufwand Hydrokulturen 27) 3286 Zukauf Gefäße 27) 3287 Zukauf Pflanzen 27) 3288 Zukauf s 27) Seite 12

13 3 Wareneingangs- und Bestandskonten 3 Wareneingangs- und Bestandskonten für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren 3290 r, nicht trennbarer Spezialaufwand (für Eigenproduktion) 27) 3291 Strom Produktion 27) 3292 Wasser Produktion 27) 3293 Heizmaterial Produktion 27) 3294 Treib- und Schmierstoffe 27) 3295 Hilfsmaterial und Bindereibedarf 27) 3296 Kleinmaterial und Werkzeuge 27) 3297 Verpackung für Versand 27) 3298 r Betriebsbedarf (z. B. Berufskleidung) 27) AV 3300 Spezialaufwand für Handel und Dienstleistungen 7 % Vorsteuer AV 3301 Wareneinsatz Saat- und Pflanzgut AV 3302 Wareneinkauf Schnittblumen AV 3303 Wareneinkauf Topfpflanzen AV 3304 Wareneinkauf Baumschulware AV 3305 Wareneinkauf Stauden AV 3306 Wareneinkauf Obst AV 3307 Wareneinkauf Gemüse AV 3308 Wareneinkauf sonstige gärtnerische Erzeugnisse AV 3309 Wareneinkauf Landschaftsbau R Wareneinkauf nicht gärtnerische Handelsware 3371 Wareneinkauf absatzfördernde Gegenstände 3375 Wareneinkauf Binderei-/Dekorbedarf 3380 Kommissionsware (Fleurop) 3390 Material für Dienstleistungen 3395 r nicht trennbarer Spezialaufwand (für Handel und Dienstleistung) für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren R AV 3505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -09 R AV 3540 Gärtnerische Handelsware 10,7 % Vorsteuer AV 3541 Wareneinkauf Saat- und Pflanzgut AV 3542 Wareneinkauf Schnittblumen AV 3543 Wareneinkauf Topfpflanzen AV 3544 Wareneinkauf Baumschulware AV 3545 Wareneinkauf Stauden AV 3546 Wareneinkauf Obst AV 3547 Wareneinkauf Gemüse AV 3548 Wareneinkauf sonstige gärtnerische Erzeugnisse AV 3549 Wareneinkauf Landschaftsbau AV 3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar 3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes R Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar 3559 Steuerfreie Einfuhren 3560 Wareneingang pauschalierende -69 Betriebe 3570 Wareneinkauf nicht gärtnerische Handelsware 3575 Wareneinkauf Binderei-/Dekorbedarf 3590 Material für Dienstleistungen AV 3400 Spezialaufwand für Handel und Dienstleistungen 19 % Vorsteuer AV 3401 Wareneingang 19 % Vorsteuer -08 AV 3409 Wareneinkauf Landschaftsbau 19 % Vorsteuer R AV 3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb % Vorsteuer und Umsatzsteuer AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R AV 3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R AV 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Id-Nr. 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Wareneinkauf nicht gärtnerische Handelsware 3475 Wareneinkauf Binderei-/Dekorbedarf 3480 Wareneinkauf Floristenbedarf 3490 Material für Dienstleistungen 3495 r, nicht trennbarer Spezialaufwand (für Handel und Dienstleistung) 3595 r nicht trennbarer Spezialaufwand 3600 Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -19 R R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nachlässe AV 3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R R 3716 AV 3720 Nachlässe 19 % Vorsteuer -21 AV 3722 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3723 Nachlässe 15 % Vorsteuer AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 3727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R Seite 13

14 3 Wareneingangs- und Bestandskonten 4 Betriebliche für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3749 AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R Erhaltene Boni 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -81 R AV 3790 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -91 R Bezugsnebenkosten 3801 Einkaufsprovisionen 3810 Frachten und andere Bezugskosten 3811 Transportversicherung 3820 Produktionsgebundene Verpackung 3830 Leergut/Paletten 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 3960 Bestandsveränderungen (Handelsware) für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung V V V V V Material- und Stoffverbrauch 4000 Material- und Stoffverbrauch -99 Personalaufwendungen 4100 Löhne und Gehälter 4110 Löhne 4111 Lohn für gärtnerische Arbeiten 4118 Gewerbliche Azubi-Vergütung 4120 Gehälter 4122 Gehälter für Techniker und Kaufleute 4123 Aushilfen Verwaltung 4124 Ausbildungsvergütungen 4125 Ehegattengehalt 4126 Vermögenswirksame Leistungen (Alternativkonto zu 4170) 4127 Geschäftsführergehalt 4128 Urlaubsvergütung 4130 Gesetzliche soziale 4131 AG-Anteil Sozialversicherung 4132 AG-Anteil Sozialversicherung für WAG und KUG 4133 Umlage EFZG und MSG 4137 Bildungsurlaub 4138 Berufsgenossenschaftsbeitrag 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fertige Erzeugnisse und Waren für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren 3965 Bestandsveränderungen Spezialaufwand 3966 Bestandsveränderungen Kulturgefäße 3967 Bestandsveränderungen Substrate 3968 Bestandsveränderungen s 3969 Bestandsveränderungen Heizmaterial/Heizöl Bestand an Vorräten 3970 Bestand Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Bestand Heizöl/Kohle 3980 Bestand Waren 3985 Bestand Eigenerzeugnisse (Pflanzenbestand) 3988 Bestand sonstige Vorräte 3989 Bestand Baumschulpflanzen Verrechnete Stoffkosten 3990 Verrechneter Wareneingang (Gegenkonto zu ) Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung 4140 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 4141 Freiwillige soziale Leistungen (LSt-frei) 4145 Freiwillige soziale Leistungen (LSt-pflichtig) 4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 4150 Soziallöhne und -gehälter 4151 Feiertagslöhne 4152 Bezahlte Fehlzeiten 4153 Mutterschaftsgeld 4154 Urlaubsentgelt und zusätzliches Urlaubsgeld 4155 Lohnfortzahlungen Krankheit/Unfall 4158 Weihnachtsgeld 4159 Beihilfen/Zuschüsse (Krankengeldzuschüsse) 4160 Versorgungskassen 4163 Ausbildungsumlage 4165 Altersversorgung 4169 für Unterstützungen Löhne und Gehälter 4170 Lohnnebenkosten laut Tarif (VWL siehe Konto 4126) 4171 Auslösung steuerfrei 4175 Fahrkostenerstattung (Produktionsgartenbau) 4177 steuerfreie Lohnnebenkosten 4178 Auslösung steuerpflichtig 4179 steuerpflichtige Lohnnebenkosten Seite 14