DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz zur Branchenlösung für Burger King-Franchisenehmer Gültig ab 2010

Transkript

1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz zur Branchenlösung für Burger King-Franchisenehmer Gültig ab 200 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 000 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle 000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 8) 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten n Rechten und Werten Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens 050 Beteiligungen 057 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 058 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 059 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 052 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Geschäfts- Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 0035 Geschäfts- Firmenwert 0040 Verschmelzungsmehrwert 0059 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 040 Wohnbauten 045 Garagen 046 Außenanlagen 047 Hof- und Wegebefestigungen 048 Einrichtungen für Wohnbauten 049 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 060 Bauten auf fremden Grundstücken 065 Geschäftsbauten 075 Garagen 076 Außenanlagen 077 Hof- und Wegebefestigungen 078 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 079 Andere Bauten 0200 Technische Anlagen und Maschinen 020 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0320 Pkw 032 Pkw 0322 Pkw Pkw Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 040 Kücheneinrichtung 0402 Kassenanlagen 045 Werbeanlagen 0420 Büroeinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 50 bis.000 Euro (Sammelposten) 8) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditnstituten verbundenen gegen verbundene, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0540 Ausleihungen 055 Darlehensforderungen größer Jahr Nr Darlehensforderungen größer Jahr Nr Darlehensforderungen größer Jahr Nr Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0630 Kreditinstituten Restlaufzeit bis Jahr Giro Restlaufzeit bis Jahr Giro Restlaufzeit bis Jahr Giro Restlaufzeit bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro verbundenen Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U3 075, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis Jahr U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit bis 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U3 Ausleihungen an verbundene Finanzanlagen 0505 Ausleihungen an verbundene 0506 Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an verbundene Gesellschaftern Restlaufzeit bis Jahr Restlaufzeit bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite

2 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Kapital Kapitalgesellschaft Rückstellungen Gezeichnetes Kapital 0800 Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen 0950 Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen Kapitalrücklage Andere Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung 0840 Kapitalrücklage 0855 Andere 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen 095 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB ) 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables Kapital -89 Fremdkapital Vollhafter 089 Gesellschafter-Darlehen Voll 0892 Gesellschafter-Darlehen GmbH 0893 Gesellschafter-Darlehen Voll 3 Eigenkapital Teilhafter 090 Kommandit-Kapital 0902 Kommandit-Kapital Kommandit-Kapital 3 09 Verlustausgleichskonto 092 Verlustausgleichskonto Verlustausgleichskonto 3 Fremdkapital Teilhafter 092 Gesellschafter-Darlehen Teil 0922 Gesellschafter-Darlehen Teil Gesellschafter-Darlehen Teil 3 Passive latente Steuern Rückstellungen Steuerrückstellungen Rückstellungen 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0968 Passive latente Steuern ) 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Rückstellungen 097 Rückstellungen Reparaturen 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 2. Monats 4)20) 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0975 Rückstellung Personal/Urlaub 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 0979 Rückstellungen für Umweltschutz Sonderposten mit Rücklageanteil Abgrenzungsposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 093 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 6 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 8) 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Seite 2

3 Bilanz- Finanz- und Privatkonten Bilanz- Finanz- und Privatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen Wertpapiere Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen KU V 372 KU V KU M KU V 869 0) KU M 879 0) KU Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postbankuthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F 000 Petty Cash F 00 Kassenbestand F 00 Kasse F 0 Kasse F 02 Kasse 2 F 03 Kasse 3 F 04 Kasse 4 F 05 Kasse 5 F 06 Kasse 6 F 07 Kasse 7 F 08 Kasse 8 F 09 Kasse 9 F 200 Bank F 20 Bank 2 F 202 Bank 3 F 203 Bank 4 F 204 Bank 5 F 205 Bank 6 F 206 Bank 7 F 207 Bank 8 F 208 Bank 9 F 209 Bank 0 F 20 Bank F 26 Festgeld F 262 Festgeld 2 F 263 Festgeld Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 330 Schecks Wertpapiere 340 Anteile an verbundenen (Umlaufvermögen) 348 Wertpapiere 349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition und sonstige 350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib ) 357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB ) F sonstige aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegen verbundene verbundenen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo F 360 Geldtransit F 362 Geldtransit ausländische Währung F 363 Essensbon F 364 Verschenkschecks Einreicher F 365 Zahlungsverkehr 372 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß 4 Abs 3 Satz 4 EStG F 38 Verrechnungskonto Local Store Promotion F 382 Verrechnungskonto Outside Service F 383 Verrechnungskonto Insurance F 384 Verrechnungskonto Benefit Fringe F 385 Verrechnungskonto Löhne/Gehälter F 386 Verrechnungskonto Utilities F 387 Verrechnungskonto Food F 388 Verrechnungskonto Paper F 389 Verrechnungskonto Index Pass Thru F 390 Verrechnungskonto Werbung/ Miete/Lizenzgebühr F 39 Verrechnungskonto Employee Meals Food F 392 Verrechnungskonto Employee Meals Paper F 393 Verrechnungskonto Kfz-Steuer F 394 Verrechnungskonto Kfz- Versicherungen F 395 Verrechnungskonto Gebühren F 396 Verrechnungskonto Zinsen F 397 Verrechnungskonto s F 398 Verrechnungskonto Operations (Kasse) F 399 Verrechnung Skonto S 400 aus Lieferungen und Leistungen F 40 Essensmarken F 445 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz eines Kleinunternehmers (EÜR) 3) F 446 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) F 449 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 3) F 470 aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene F 47 Restlaufzeit bis Jahr F 475 Restlaufzeit größer Jahr F 480 aus Lieferungen und Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 48 Restlaufzeit bis Jahr F 485 Restlaufzeit größer Jahr 498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto 499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Seite 3

4 Bilanz- Finanz- und Privatkonten Bilanz- Finanz- und Privatkonten Geleistete Anzahlungen sonstige sonstige sonstige Restlaufzeit bis Jahr 502 Restlaufzeit größer Jahr 503 gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit bis Jahr 504 gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit größer Jahr 507 gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis Jahr 508 gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer Jahr 50 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 5 Geleistete Anzahlungen, 7 % AV 57 Geleistete Anzahlungen, 6 % AV 58 Geleistete Anzahlungen, 9 % 525 Kautionen 526 Restlaufzeit bis Jahr 527 Restlaufzeit größer Jahr F 528 Nachträglich abziehbare, 5a Abs. 2 UStG F 529 Zurückzuzahlende, 5a Abs. 2 UStG 530 gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 53 Restlaufzeit bis Jahr 537 Restlaufzeit größer Jahr 538 KSt-Guthaben nach 37 KStG Restlaufzeit bis Jahr 539 Restlaufzeit größer Jahr 540 Steuerüberzahlungen F 543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 544 Forderung Bundesagentur für Arbeit ) 545 Umsatzsteuerforderungen 547 aus entrichteten Verbrauchsteuern 548 im Folgejahr abziehbar 549 Körperschaftsteuerrückforderung 550 Darlehen 55 Restlaufzeit bis Jahr 555 Restlaufzeit größer Jahr F 556 Nachträglich abziehbare 5a Abs. UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 557 Zurückzuzahlende 5a Abs. UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 558 Nachträglich abziehbare 5a Abs. UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 559 Zurückzuzahlende 5a Abs. UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 560 Aufzuteilende S 56 Aufzuteilende 7 % S 562 Aufzuteilende aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 563 Aufzuteilende aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % R S 566 Aufzuteilende 9 % S 567 Aufzuteilende nach 3a/3b UStG R 568 S 569 Aufzuteilende nach 3a/3b UStG 9 % sonstige gegen verbundene verbundenen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen sonstige verbundenen gegen verbundene S 570 Abziehbare S 57 Abziehbare 7 % S 572 Abziehbare aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 573 S 574 Abziehbare aus innergemeinschaftlichem Erwerb9 % R 575 S 576 Abziehbare 9 % S 577 Abziehbare nach 3b UStG 9 % S 578 Abziehbare nach 3b UStG R 579 S 584 Abziehbare aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen vonlieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer R 586 F 587 nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 59 Ausgleich OPL 594 gegen verbundene 595 Restlaufzeit bis Jahr 596 Restlaufzeit größer Jahr 597 gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 598 Restlaufzeit bis Jahr 599 Restlaufzeit größer Jahr S 600 aus Lieferungen und Leistungen F 605 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) F 606 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) F 607 aus Lieferungen und Leistungen ohne (EÜR) 3) F 609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 3) F 625 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis Jahr F 626 Restlaufzeit bis 5 Jahre F 628 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 630 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen F 63 Restlaufzeit bis Jahr F 635 Restlaufzeit bis 5 Jahre F 638 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 4

5 Bilanz- Finanz- und Privatkonten Bilanz- Finanz- und Privatkonten, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige H-Saldo Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) sonstige sonstige Steuerrückstellungen sonstige F 640 aus Lieferungen und Leistungen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 64 Restlaufzeit bis Jahr F 645 Restlaufzeit bis 5 Jahre F 648 Restlaufzeit größer 5 Jahre 659 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren-Konto Restlaufzeit bis Jahr 702 Restlaufzeit bis 5 Jahre 703 Restlaufzeit größer 5 Jahre 70 Erhaltene Anzahlungen () AM 7 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt () AM 77 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 6 % USt () AM 78 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 9 % USt () 730 Kreditkartenabrechnung 736 aus Steuern und Abgaben 737 Restlaufzeit bis Jahr 738 Restlaufzeit bis 5 Jahre 739 Restlaufzeit größer 5 Jahre 740 aus Lohn und Gehalt 74 aus Lohn- und Kirchensteuer 742 im Rahmen der sozialen Sicherheit 743 Restlaufzeit bis Jahr 744 Restlaufzeit bis 5 Jahre 745 Restlaufzeit größer 5 Jahre 746 aus Einbehaltung (KapESt und SolZ auf KapESt) 747 für Verbrauchsteuern 748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 750 aus Vermögensbildung 75 Restlaufzeit bis Jahr 752 Restlaufzeit bis 5 Jahre 753 Restlaufzeit größer 5 Jahre 754 Steuerzahlungen an andere EU-Länder 755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 756 Lohn- und Gehaltsverrechnung Abs. 2 EStG für 4/3 EStG R Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern S 760 Umsatzsteuer nicht fällig S 76 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen R 763 S 764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 9 % R 765 S 766 Umsatzsteuer nicht fällig 9 % sonstige sonstige S 767 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 768 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 770 Umsatzsteuer S 77 Umsatzsteuer 7 % S 772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 773 S 774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % R 775 S 776 Umsatzsteuer 9 % S 777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 9 % S 779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne abzug F 780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 78 Umsatzsteuer-Vorauszahlung / F 782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 785 Umsatzsteuer nach 3b UStG R 786 S 787 Umsatzsteuer nach 3b UStG 9 % 788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 790 Umsatzsteuer Vorjahr 79 Umsatzsteuer frühere Jahre 792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) F 799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 0) 870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 0) 880 Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Seite 5

6 Bilanz- Finanz- und Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Privat (Fremdkapital) Teilhafter M Privatentnahmen Teilhafter 90 Privatentnahmen Teilhafter Privatentnahmen Teilhafter 3 90 Privatsteuern Teilhafter 9 Privatsteuern Teilhafter 2 92 Privatsteuern Teilhafter Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 92 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 93 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter Zuwendungen, Spenden Teilhafter 94 Zuwendungen, Spenden Teilhafter Zuwendungen, Spenden Teilhafter Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter 95 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Grundstücksaufwand Teilhafter 96 Grundstücksaufwand Teilhafter Grundstücksaufwand Teilhafter Grundstücksertrag Teilhafter 97 Grundstücksertrag Teilhafter Grundstücksertrag Teilhafter Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter 98 Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter Privateinlagen Teilhafter 99 Privateinlagen Teilhafter Privateinlagen Teilhafter 3 Außerordentliche Zinsen und ähnliche Außerordentliche 2000 Außerordentliche 200 Kassendifferenzen Restaurant 2002 Haftungsverluste/Selbstbehalt Versicherter Betriebsfremde und periodenfremde 200 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinsen 200 Zinsen 205 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 206 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG 20 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2 Provision Bürgschaftsbank 23 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 28 Zinsen auf Kontokorrentkonten 29 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene 22 Zinsen Gesellschafter-Darlehen 223 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung ) 224 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens ) 225 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 226 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 229 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene 243 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von ) 244 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen ) 245 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen ) Zinsen und ähnliche Zinsen 246 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB ) 247 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB ) 250 aus der Währungsumrechnung 8) 266 aus Bewertung Finanzmittelfonds 27 Nicht abziehbare 7 % R Nicht abziehbare 9 % Seite 6

7 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern Steueraufwendungen 2200 Körperschaftsteuer 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2205 KSt-Erstattung für Vorjahre nach 37 KStG 2206 Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag 38 Abs. 5 KStG 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 220 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 222 Kapitalertragsteuer 20 % 223 Kapitalertragsteuer 25 % 224 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % 225 Zinsabschlagsteuer 226 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 228 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 228 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 23 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 232 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 233 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 8) 235 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 236 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 237 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 238 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 8) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 3) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8)3) Steuern Einstellungen in in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in in andere 2499 Einstellungen in andere Außerordentliche aus Beteiligungen Zinsen 2340 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 234 Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 8) 2348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 2349 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen )20) 2350 Grundstücksaufwendungen, neutral 2375 Grundsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 238 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. -3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Außerordentliche 2500 Außerordentliche 250 Kassendifferenzen Restaurant Betriebsfremde und periodenfremde 250 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2650 Zinsen 2652 Steuerfreie Aufzinsung des KSt- Guthabens nach 37 KStG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2660 aus der Währungsumrechnung 8) Seite 7

8 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen Zinsen Zinsen und ähnliche Zinsen 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von ) 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen ) 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen ) 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB ) 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB ) 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer- Erhöhungsbetrages 38 KStG betrieblich und regelmäßig 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2709 unregelmäßig 270 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 27 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 272 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 273 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 274 aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 275 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 276 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 2720 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 2733 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 2734 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen 2736 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen )20) 2738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 6 EStG 2739 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 274 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2742 Versicherungsentschädigungen Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus aus anderen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2750 Grundstückserträge 2795 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2799 Entnahmen aus anderen 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 2870 Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 289 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R 2900 Seite 8

9 GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren V V KU Wareneingang 320 Wareneingang Korrekturkonto Waste AV 3300 Wareneingang Food 7 % AV 3302 Wareneingang Condiments 7 % R AV 3400 Wareneingang Food 9 % AV 340 Wareneingang Paper 9 % AV 3402 Wareneingang Condiments 9 % AV 3403 Wareneingang Spielzeuge 9 % AV 3405 Wareneingang Bier 9 % AV 3408 Wareneingang Sondergebühr Distribution 9 % AV 3409 Wareneingang 9 % R AV AV R Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 9 % und 9 % Umsatzsteuer für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % -8 R AV 3790 Erhaltene Rabatte 9 % -9 R Bezugsnebenkosten 3830 Aufwand Leergut 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 3960 Bestandsveränderungen Food ausstehende Rechnungen 396 Bestandsveränderungen Paper ausstehende Rechnungen 3962 Bestandsveränderungen Condiments ausstehende Rechnungen 3963 Bestandsveränderungen Spielzeuge ausstehende Rechnungen 3964 Bestandsveränderung Waste 3965 Bestandsveränderungen Bier ausstehende Rechnungen Bestand an Vorräten 3970 Bestand Food 397 Bestand Paper 3972 Bestand Condiments 3973 Bestand Operating Supplies 3974 Bestand Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3975 Bestand Verschenkschecks 3976 Bestand Leergut 3977 Bestand Werbemittel LSM 3700 Nachlässe AV 370 Nachlässe 7 % - R AV 3720 Nachlässe 9 % -2 AV 3722 Nachlässe 6 % AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % und 7 % Umsatzsteuer AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % und 9 % Umsatzsteuer AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 6 % und 6 % Umsatzsteuer R Fertige Erzeugnisse und Waren Bestand Waren S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 373 Erhaltene Skonti 7 % R S/AV 3736 Erhaltene Skonti 9 % R S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % und 7 % Umsatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 9 % und 9 % Umsatzsteuer R 3749 AV 3750 Erhaltene Boni 7 % -5 R AV 3760 Erhaltene Boni 9 % -6 R Erhaltene Boni Seite 9

10 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung V V V V Personalaufwendungen 40 Pfändung Mitarbeiter 402 Pfändungsgebühr Mitarbeiter 403 Urlaubs- und Weihnachtsgeld Crew 404 Personalessen Crew 405 Abfindung Restaurant-Crew 406 Abfindung Restaurantmanagement 409 Ausgeliehene Arbeitskräfte 40 Löhne VZ 4 Löhne TZ 42 Löhne GV 43 Krankstunden 44 Urlaubstunden 45 Crew-Bonus 46 Urlaubsabgeltung 47 Nachtzuschlag 48 Sonntagszuschlag 49 Feiertagszuschlag 420 Gehälter 42 Prämie/Bonus Restaurantmanagement 422 Urlaubs- und Weihnachtsgeld Management 423 Gehälter Verwaltung 425 Ehegattengehalt 426 Tantiemen 427 Geschäftsführergehälter 428 Vergütung an angestellte Mitunternehmer (Restaurantmanagement) 5 EStG 429 Vergütung an angestellte Mitunternehmer (Verwaltung) 5 EStG 430 AG-Anteil zur Sozialversicherung 438 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern und Abschreibungen 4200 Raumkosten Büro 420 Grundmiete 42 Miete aus Umsatzgrundlagen 422 Büromieten 425 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 427 Mietleasing Restaurant 4230 Heizung 4240 Gas 424 Strom 4242 Wasser 4243 Umlagen Gebäudenebenkosten 4245 Reinigungsmittel 4250 Reinigungsfirma 4254 Gartenpflege 4255 Glasreinigung 4260 Instandhaltung r Räume 4270 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 4290 Grundstücksaufwendungen, betrieblich 4320 Gewerbesteuer 434 Getränkesteuer 4342 Verpackungssteuer 4343 Gaststättenerlaubnis-Steuer 4355 Ökosteuer 4360 Versicherungen 4366 Versicherungen für Gebäude 4380 Beiträge 438 Beiträge freiwillig 4390 Abgaben 4396 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 4504 Transportmittel Kosten Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Löhne und Gehälter 439 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 440 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 445 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 446 Personalessen Management 450 Krankengeldzuschüsse 452 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 453 Umzugskosten 455 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 465 Altersversorgung Unternehmer 466 Altersversorgung Arbeitnehmer 468 für Altersversorgung für Mitunternehmer 5 EStG 470 Vermögenswirksame Leistungen 475 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte Crew 476 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte Management 477 Sachbezug Kfz 478 Kosten Personalsuche 480 Kostenbelastung Geschäftsführer 48 Geschäftsführer 495 Lohnsteuer für GV 498 Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Steuern 450 Kfz-Steuer 4520 Kfz-Versicherungen 4530 Laufende Kfz-Betriebskosten 4540 Kfz-Reparaturen 4550 Garagenmiete 4570 Mietleasing Kfz 4580 Kfz-Kosten 4590 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 4595 Fremdfahrzeugkosten 460 Werbekosten Burger King Marketing Fund (Advert.) 46 Local Store Marketing 462 Gutscheine/Coupons 463 Dekoration 4630 Geschenke abzugsfähig 4635 Geschenke nicht abzugsfähig 4650 Bewirtungskosten 465 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 4652 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten Seite 0

11 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche Abschreibungen auf immaterielle des Anlagevermögens und Sachanlagen 4660 Reisekosten Arbeitnehmer 466 Reisekosten Arbeitnehmer P&L Meetings etc Reisekosten Arbeitnehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 4670 Reisekosten Unternehmer 467 Reisekosten Unternehmer P&L Meetings etc Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 4674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand R Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand R Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (abziehbarer Anteil) 4679 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (nicht abziehbarer Anteil) 4680 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (Haben) R Aufwand für Gewährleistungen 4800 Reparaturen und Instandhaltungen von technischen Anlagen und Maschinen 480 Reparatur/Instandhaltung POS Kasse 4802 Kosten Service und Wartung 4803 Fettabscheider 4804 Lüftungswartung 4805 Wartung Getränkeanlage 4806 Wartungskosten für Hard- und Software (POS) 4807 Musikanlagen 4809 Reparaturen und Instandhaltung 480 Mietleasing Maschinen 48 Mietleasing Bürogeräte 482 Mietleasing Restauranteinrichtung 4820 Abschreibungen auf für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 4822 Abschreibungen auf immaterielle 4824 Abschreibungen auf den Geschäfts- Firmenwert 4826 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 483 Abschreibungen auf Gebäude 4832 Abschreibungen auf Kfz 4833 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 4840 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 484 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 4842 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 4843 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 4850 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Abschreibungen auf immaterielle des Anlagevermögens und Sachanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 485 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (ohne Kfz) 4852 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (für Kfz) 4853 Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gem. 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 4854 Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gem. 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 4860 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4862 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 8) 4865 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen 487 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG 4873 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG Abfall 4902 Restmüll/Müllabfuhr 4903 Entsorgung 4908 Bewachung/Geldtransport 4909 Fremdreinigung 490 Porto 4920 Telefon 492 Kundentelefon 4925 Telefax und Internetkosten 4930 Bürobedarf 4940 Zeitschriften, Bücher 4942 Rundfunk 4945 Kosten Burger King-Kurse 4946 Weiterbildung Unternehmer 4947 Aus- und Weiterbildung Arbeitnehmer 4949 Haftungsvergütung an Mitunternehmer 5 EStG 4950 Rechts- und Beratungskosten 4955 Buchführungskosten 4956 Lohnbuchführungskosten 4957 Abschluss- und Prüfungskosten 4958 r Aufwand aus Rückstellungen Jahresabschluss 4960 Mieten für Einrichtungen und Geräte 4964 Franchise-Gebühr (Royalities) 4969 für Abraum- und Abfallbeseitigung 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs 497 Kosten für Wechselgeld 4976 Veräußerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 4980 Betriebsbedarf 498 Gebühr POS Helpdesk 4985 Werkzeuge und Kleingeräte 4986 Dienstkleidung/Uniformen 4987 Reinigung Dienstkleidung Kalkulatorische Kosten 4990 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 499 Kalkulatorische Miete und Pacht 4992 Kalkulatorische Zinsen 4993 Kalkulatorische Abschreibungen 4995 Abgrenzung Geschäftsführergehalt GmbH Kosten bei Anwendung des Umsatzkostenverfahrens 4996 Herstellungskosten 4997 Verwaltungskosten 4998 Vertriebskosten 4999 Gegenkonto Seite

12 GuV- 8 Erlöskonten GuV- 8 Erlöskonten Umsatzerlöse Umsatzerlöse Zinsen M KU 8924 KU M M KU 8929 KU M M KU 8939 KU M M KU Umsatzerlöse AM 8300 Erlöse Food 7 % USt AM 8337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 3b UStG schuldet AM 8400 Erlöse Food 9 % USt AM 840 Erlöse 9 % USt Bier AM 8402 Erlöse 9 % USt Employee Meals AM 8403 Erlöse 9 % USt Kundentelefon AM 8404 Erlöse 9 % USt AM 8405 Erlöse 9 % USt Nebenprodukte AM 8406 Erlöse 9 % USt 8520 Erlöse Abfallverwertung 852 Erlöse Altfett 8540 Erlöse Leergut Statistische Konten EÜR 5) 8580 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 3)5) 858 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 3)5) 8582 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 3)5) 8589 Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 3) 8590 Sachbezüge Kfz-Nutzung Restaurantmanagement AM 8595 Sachbezüge Employee Meals 9 % USt R Erlöse betrieblich und regelmäßig 8605 betrieblich und regelmäßig AM 86 Verrechnete sonstige Sachbezüge 9 % USt (z. B. Kfz-Gestellung) R Erlöse Zinsen und Diskontspesen 8660 Erlöse Zinsen und Diskontspesen aus verbundenen 8800 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 9 % USt (bei Buchverlust) AM R Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchverlust) 888 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 889 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) 8) Umsatzerlöse Umsatzerlöse Umsatzerlöse Umsatzerlöse 8838 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 8839 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 8) AM 8850 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 9 % USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 3) 8853 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 3) 8900 Unentgeltliche Wertabgaben 8905 Entnahme von Gegenständen ohne USt 8906 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt R AM R 894 AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Waren) 9 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Waren) 7 % USt 898 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt (Telefon- Nutzung) AM 8920 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 9 % USt AM 892 Private Kfz-Nutzung 9 % USt Restaurantmanagement AM 8922 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 9 % USt (Telefon-Nutzung) R Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt (Kfz-Nutzung) R Private Kfz-Nutzung 0 % USt Lizenznehmer AM R 8944 AM R 8948 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 9 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt 8949 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt AM R 8826 R Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 9 % USt (bei Buchgewinn) 8837 Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchgewinn) Seite 2

13 Bilanz- 9 Vortragskonten - Statistische Konten Bilanz- 9 Vortragskonten - Statistische Konten KU Statistische Konten zu 4 (4a) EStG Einlagen stiller Gesellschafter Vortragskonten S 9000 Saldenvorträge, Sachkonten S 9008 Saldenvorträge, Debitoren S 9009 Saldenvorträge, Kreditoren F 9069 Offene Posten aus 999 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 907 Offene Posten aus 200 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus 2006 F 9077 Offene Posten aus 2007 F 9078 Offene Posten aus 2008 F 9079 Offene Posten aus 2009 F 9080 Offene Posten aus 200 ) F 9090 Summenvortragskonto F 9098 Offene Posten aus 998 Statistische Konten für Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA) F 90 Verkaufstage F 902 Transactions F 907 Crew-hours unproduktiv F 908 Crew-hours produktiv F 909 Hilfsfaktor F 90 Finanzierungsquote 9 Brutto-Umsatz F 96 Anzahl Rechnungen F 97 Anzahl Kreditkunden monatlich F 98 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen F 92 Restaurant-Nr. F 990 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 90-90, und Gegenkonto 9 Statistische Konten für die im Anhang anzugebenden sonstigen finanziellen Verpflichtungen 9295 Einlagen stiller Gesellschafter Statistische Konten für Gewinnzuschlag 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 989 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu /Umsatzsteuerkonten zur Korrektur der / (EÜR) 9893 Umsatzsteuer in den zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) 9894 Umsatzsteuer in den zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) 9895 Gegenkonto für die Aufteilung der Umsatzsteuer (EÜR) 3) 9896 in den zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) 9897 in den zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 3) 9899 Gegenkonto für die Aufteilung der (EÜR) 3) 990 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG 99 Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) 992 Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG 993 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) Statistische Konten für Kinderbetreuungskosten 998 Kinderbetreuungskosten (wie Betriebsausgaben steuerlich anzusetzender Betrag) 999 Kinderbetreuungskosten - Gegenkonto zu 998 (Haben) Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG 9970 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. EStG, außerbilanziell (Soll) 997 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 8) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu ) 9974 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 8) 9975 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu ) Statistische Konten für den GuV-Ausweis in "Gutschrift bzw. Belastung auf Verbindlichkeitskonten" bei den Zuordnungstabellen für PersHG nach KapCoRiLiG 9980 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 998 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9982 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 9983 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten Statistische Konten für die Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV 9984 Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung ) 9985 Gegenkonto zu 9984 ) Seite 3

14 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse) KU V M Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich Zusatzfunktion Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV A M S F R Automatische Errechnung der Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: ) Konto für das Buchungsjahr 200 neu eingeführt. 2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S ) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind. 8) Kontenbeschriftung in 200 geändert. 0) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. ) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. 3) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, -Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-. 4) Buchungen auf diesem Konto sind gemäß BilMoG zum Ende des Geschäftsjahres aufzulösen. 5) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr der Informations- Datenbank. 20) Dieses Konto wird ab dem Buchungsjahr 20 gelöscht. Bedeutung der Steuerschlüssel: Umsatzsteuerfrei (mit abzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 9 % gesperrt Umsatzsteuer 6 % gesperrt 6 % 7 % 9 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU- Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 0 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) Umsatzsteuerfrei (mit abzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 9 % 5 Umsatzsteuer 6 % 7 Umsatzsteuer/ 6 % 6 % 8 Umsatzsteuer/ 7 % 7 % 9 Umsatzsteuer/ 9 % 9 % Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 6 Umsatzsteuerfrei (mit abzug) 62 Umsatzsteuer 7 % 63 Umsatzsteuer 9 % 65 Umsatzsteuer 6 % 67 Umsatzsteuer/ 6 % 6 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % 7 % 69 Umsatzsteuer/ 9 % 9 % Bedeutung der Steuerschlüssel 9/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 3b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 9 7 % und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne und 7 % Umsatzsteuer 94 9 % und 9 % Umsatzsteuer 95 ohne und 9 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 3b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 6 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA Hinweis für Anwender: Damit Sie die Branchenlösung für Burger King-Franchisenehmer nutzen können, ist es erforderlich, diese vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten. Die Einrichtung der Branchenlösung erfolgt direkt in den Rechnungswesen- Programmen. Voraussetzung ist eine DFÜ-Anbindung an das DATEV-Rechenzentrum. Hier steht Ihnen unter Bestand Daten holen Rechnungswesen (und Jahresabschluss) der Punkt Branchenlösungen zur Verfügung. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen. Diese Branchenlösung ist im Dokument mit der Nummer , auf der Informations-Datenbank, beschrieben. Seite 4