DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz zur Branchenlösung für McDonald s-franchisenehmer Gültig ab 2010

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz zur Branchenlösung für McDonald s-franchisenehmer Gültig ab 2010 Bilanz- 0 Posten 2) Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Posten 2) Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Ausleihungen an verbundene Beteiligungen 0001 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten n Rechten und Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0040 Verschmelzungsmehrwert 0059 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0140 Wohnbauten 0145 Garage 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 Andere Bauten 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0320 Pkw 0321 Pkw Pkw Pkw Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 8) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen 0505 Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an verbundene Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen gegenüber Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage 0521 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens 0540 Ausleihungen 0551 Darlehensforderungen größer 1 Jahr Nr Darlehensforderungen größer 1 Jahr Nr Darlehensforderungen größer 1 Jahr Nr Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0630 gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Giro Restlaufzeit bis 1 Jahr Giro Restlaufzeit bis 1 Jahr Giro Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro Restlaufzeit größer 5 Jahre Giro gegenüber verbundenen Restlaufzeit bis 1 Jahr U Restlaufzeit bis 1 Jahr U Restlaufzeit bis 1 Jahr U Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre U Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre U Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr U Restlaufzeit bis 1 Jahr U Restlaufzeit bis 1 Jahr U Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre U Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre U Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U Restlaufzeit größer 5 Jahre U gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Kapital Kapitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklage 0840 Kapitalrücklage Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Posten 2) Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Posten 2) Anlage- und Kapitalkonten Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Gewinnrücklagen 0855 Andere Gewinnrücklagen 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortrag vor Verwendung Steuerrückstellungen Rückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Vortrag auf neue Rechnung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Passive latente Steuern 0968 Passive latente Steuern 1) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables Kapital -89 Fremdkapital Vollhafter 0891 Gesellschafter-Darlehen Voll Gesellschafter-Darlehen Voll Gesellschafter-Darlehen Voll 3 Eigenkapital Teilhafter 0901 Kommandit-Kapital Kommandit-Kapital Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Verlustausgleichskonto Verlustausgleichskonto 3 Steuerrückstellungen Rückstellungen 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats 14)20) 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 8) 0979 Rückstellungen für Umweltschutz Abgrenzungsposten Fremdkapital Teilhafter 0921 Gesellschafter-Darlehen Teil Gesellschafter-Darlehen Teil Gesellschafter-Darlehen Teil 3 Sonderposten mit Rücklageanteil Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 8) Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen 0950 Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) Seite 2

3 Bilanz- 1 Posten 2) Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Posten 2) Finanz- und Privatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks KU V 1372 KU V KU M KU V ) KU M ) KU Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F 1000 Petty Cash F 1010 Kasse F 1011 Kasse 1 F 1012 Kasse 2 F 1013 Kasse 3 F 1014 Kasse 4 F 1015 Kasse 5 F 1016 Kasse 6 F 1017 Kasse 7 F 1018 Kasse 8 F 1019 Kasse 9 sonstige F 1360 Geldtransit F 1362 Geldtransit ausländische Währung F 1363 Essensbon F 1364 Verschenkschecks Einreicher F 1381 Verrechnungskonto Local Store Promotion F 1382 Verrechnungskonto Outside Service F 1383 Verrechnungskonto Insurance F 1384 Verrechnungskonto Benefit Fringe F 1385 Verrechnungskonto Löhne/Gehälter F 1386 Verrechnungskonto Utilities F 1387 Verrechnungskonto Food F 1388 Verrechnungskonto Paper F 1389 Verrechnungskonto Index Pass Thru F 1390 Verrechnungskonto Werbung/ Miete/Lizenzgebühr F 1391 Verrechnungskonto Employee Meals Food F 1392 Verrechnungskonto Employee Meals Paper F 1393 Verrechnungskonto 13 F 1394 Verrechnungskonto 14 F 1395 Verrechnungskonto 15 F 1396 Verrechnungskonto 16 F 1397 Verrechnungskonto 17 F 1398 Verrechnungskonto 18 F 1399 Verrechnungskonto 19 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen Wertpapiere Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen Verpflichtungen F 1200 Bank 1 F 1201 Bank 2 F 1202 Bank 3 F 1203 Bank 4 F 1204 Bank 5 F 1205 Bank 6 F 1206 Bank 7 F 1207 Bank 8 F 1208 Bank 9 F 1209 Bank 10 F 1210 Bank 11 F 1261 Festgeld 1 F 1262 Festgeld 2 F 1263 Festgeld Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1330 Schecks Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen (Umlaufvermögen) 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) 1357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen gegen verbundene gegenüber verbundenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo S 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene F 1471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1481 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 1503 Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 1504 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter 1507 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 3

4 Bilanz- 1 Posten 2) Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Posten 2) Finanz- und Privatkonten Geleistete Anzahlungen sonstige sonstige sonstige AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1525 Kautionen 1526 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 KSt-Guthaben nach 37 KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr 1539 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Steuerüberzahlungen F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1) 1545 Umsatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen 1551 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R 1579 S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID-Nr R 1586 F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten Forderungen gegen verbundene gegenüber verbundenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige H-Saldo Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) sonstige 1594 Forderungen gegen verbundene 1595 Restlaufzeit bis 1Jahr 1596 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1598 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen und Leistungen F 1625 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen F 1631 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1641 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1645 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren-Konto Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Restlaufzeit größer 5 Jahre AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt () 1730 Kreditkartenabrechnung 1736 aus Steuern und Abgaben 1737 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und Gehalt 1741 aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 4

5 Bilanz- 1 Posten 2) Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Posten 2) Finanz- und Privatkonten sonstige Steuerrückstellungen sonstige sonstige sonstige 1746 aus Einbehaltung (KapESt und Solz auf KapESt) 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung 1751 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere EU- Länder 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 1763 S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1770 Umsatzsteuer S 1771 Umsatzsteuer 7 % S 1772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 Umsatzsteuer 19 % S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 1779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID S 1785 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 1786 S 1787 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1790 Umsatzsteuer Vorjahr 1791 Umsatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1880 Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen Teilhafter Privatentnahmen Teilhafter Privatentnahmen Teilhafter Privatsteuern Teilhafter Privatsteuern Teilhafter Privatsteuern Teilhafter Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter Zuwendungen, Spenden Teilhafter Zuwendungen, Spenden Teilhafter Zuwendungen, Spenden Teilhafter Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Grundstücksaufwand Teilhafter Grundstücksaufwand Teilhafter Grundstücksaufwand Teilhafter Grundstücksertrag Teilhafter Grundstücksertrag Teilhafter Grundstücksertrag Teilhafter Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter Unentgeltliche Wertabgaben Teilhafter Privateinlagen Teilhafter Privateinlagen Teilhafter Privateinlagen Teilhafter 3 Seite 5

6 GuV- 2 Posten 2) Abgrenzungskonten GuV- 2 Posten 2) Abgrenzungskonten Außerordentliche Zinsen und ähnliche Zinsen Zinsen M Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Kassendifferenzen Crew 2002 Kassendifferenzen Management Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde Zinsen 2100 Zinsen 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2115 Zinsen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 2116 Zinsen an verbundene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 1) 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 1) 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene 2130 Diskontaufwendungen 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 1) 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 1) 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen 1) 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2147 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern 2150 aus Währungsumrechnung 8) 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steueraufwendungen 2200 Körperschaftsteuer 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2205 KSt-Erstattung für Vorjahre nach 37 KStG 2206 Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag 38 Abs. 5 KStG 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2212 Kapitalertragsteuer 20 % 2213 Kapitalertragsteuer 25 % 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % 2215 Zinsabschlagsteuer 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer 2219 Ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Zuführung Rückstellung für Pachterneuerung 2307 betriebsfremd und regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 8) Seite 6

7 GuV- 2 Posten 2) Abgrenzungskonten GuV- 2 Posten 2) Abgrenzungskonten Steuern Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 8) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 2340 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2341 Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 8) 2348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 2349 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen 11)20) 2350 Grundstücksaufwendungen, neutral 2375 Grundsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Außerordentliche 2500 Außerordentliche 2501 Kassendifferenzen Crew 2502 Kassendifferenzen Mgmt Betriebsfremde und periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde aus Beteiligungen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen und ähnliche Zinsen Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2650 Zinsen 2652 Steuerfreie Aufzinsung des KSt- Guthabens nach 37 KStG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2657 Zinserträge 233a AO 2658 Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A KSt 2659 Zinsen aus verbundenen 2660 aus der Währungsumrechnung 8) 2670 Diskonterträge 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 1) 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 1) 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 1) 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen n Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer- Erhöhungsbetrags 38 KStG Versicherungsentschädigungen Kfz-Reparaturen Restaurant 2702 Versicherungsentschädigungen Kfz-Reparaturen 2703 Versicherungsentschädigungen Kfz-Totalschaden 2704 Versicherungsentschädigungen Umsatzausfall 2705 betrieblich und regelmäßig 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2708 aus Einbehalt Vertragsstrafen 2709 aus Einbehalt Kurskosten 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 2714 aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 2715 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) Seite 7

8 GuV- 2 Posten 2) Abgrenzungskonten GuV- 3 Posten 2) Wareneingangs- und Bestandskonten Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung 2720 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 2733 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 2734 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen 2736 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 11)20) 2738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2739 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2741 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2742 Versicherungsentschädigungen Maintenance/Repair 2750 Grundstückserträge 2795 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 2870 Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R 2900 für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren V V KU Storetransfer 3000 Storetransfer Food 3001 Storetransfer Paper 3002 Storetransfer Self Liquidators 3003 Storetransfer Operating Supplies 3200 Abfall Fertigprodukt 3201 Employee Meals 3202 Abfall Rohprodukt 3208 Korrekturkonto Paper (Food Promo, Waste, Employee Meals) 3209 Korrekturkonto Food (Food Promo, Waste und Employee Meals) AV 3300 Wareneingang Food 7 % Vorsteuer AV 3302 Wareneingang Self Liquidators 7 % Vorsteuer AV 3304 Wareneingang DS 7 % Vorsteuer R AV 3400 Wareneingang Food 19 % Vorsteuer AV 3401 Wareneingang Paper 19 % Vorsteuer AV 3402 Wareneingang Self Liquidators 19 % Vorsteuer AV 3403 Wareneingang Operating Supplies 19 % Vorsteuer AV 3404 Wareneingang DS 19 % Vorsteuer AV 3405 McDonald s-fremde Reinigungsmittel 19 % Vorsteuer R AV AV R Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3700 Nachlässe AV 3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R AV 3720 Nachlässe 19 % Vorsteuer -21 AV 3722 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer R Seite 8

9 GuV- 3 Posten 2) Wareneingangs- und Bestandskonten GuV- 4 Posten 2) Betriebliche für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3749 AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R Erhaltene Boni 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -81 R AV 3790 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -91 R Bezugsnebenkosten 3830 Leergut 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 3960 Bestandsveränderungen Food 3961 Bestandsveränderungen Paper 3962 Bestandsveränderungen Self Liquidators 3963 Bestandsveränderungen Operating Supplies 3964 Bestandsveränderungen DS Bestand an Vorräten Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung V V V V Personalaufwendungen 4100 Gehälter Management 4101 Prämie/Bonus Management 4102 Mutterschaftsgeld Management 4103 Urlaubsabgeltung Management 4104 Nachtzuschlag Management 4105 Sonn- und Feiertagszuschlag Management 4108 Abfindungen Management 4109 Einbehaltene Pfändungsgebühr Management 4110 Löhne Crew 4111 Prämie/Bonus Crew 4112 Mutterschaftsgeld Crew 4113 Urlaubsabgeltung Crew 4114 Nachtzuschlag Crew 4115 Sonn- und Feiertagszuschlag Crew 4116 Entgeltfortzahlung Crew 4117 Urlaubsentgelt Crew 4118 Abfindungen Crew 4119 Einbehaltene Pfändungsgebühren Crew 4121 Gehälter Verwaltung 4122 Gehälter eigene Buchhaltung 4125 Ehegattengehalt Management 4126 Tantiemen 4127 Geschäftsführergehälter GmbH 4128 Vergütung an angestellte Mitunternehmer/KG (Management) 4129 Vergütung an angestellte Mitunternehmer/KG (Verwaltung) 4130 Gesetzliche soziale 4131 Gesetzliche Sozialaufwendungen Verwaltung 4132 Gesetzliche Sozialaufwendungen Buchhaltung 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fertige Erzeugnisse und Waren 3970 Bestand Food 3971 Bestand Paper 3972 Bestand Self Liquidators 3973 Bestand Operating Supplies 3974 Bestand DS 3975 Bestand Verschenkschecks 3976 Bestand Leergut 3977 Bestand Werbemittel LSM Bestand Waren Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Löhne und Gehälter 4140 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 4145 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 4146 Benefit Fringe 4150 Krankengeldzuschüsse 4152 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung 4163 Gehaltsumwandlung BAV Crew 4164 Gehaltsumwandlung BAV Management 4165 Altersversorgung Unternehmer 4166 Altersversorgung Arbeitnehmer, nicht Gehaltsumwandlung 4168 für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG, nicht Gehaltsumwandlung Seite 9

10 GuV- 4 Posten 2) Betriebliche GuV- 4 Posten 2) Betriebliche Löhne und Gehälter Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern Steuern 4170 Vermögenswirksame Leistungen 4175 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte Crew 4176 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte Mgmt 4180 Kostenbelastung Geschäftsführer 4181 Geschäftsführer 4190 Löhne GV Crew 4191 Löhne GV Management 4193 Löhne GV Verwaltung 4198 Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4199 Lohnsteuer für GV und sonstige Bezüge und Abschreibungen 4200 Raumkosten Büro 4210 McD Rent 4211 Index Pass Thru 4212 Büromieten 4213 McD Rent Gutschrift 4215 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4228 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 4230 Heizung 4240 Gas 4241 Strom 4242 Wasser/Abwasser 4243 Umlagen Gebäudenebenkosten 4250 Reinigungsfirma 4254 Gartenpflege 4255 Glasreinigung 4260 Instandhaltung r Räume 4270 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 4320 Gewerbesteuer 4341 Getränkesteuer 4342 Verpackungssteuer 4343 Gaststättenerlaubnissteuer 4355 Ökosteuer 4360 Versicherungen 4370 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 4380 Beiträge 4390 Abgaben 4396 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 4401 Franchise-Gebühr 4510 Kfz-Steuern Restaurant 4511 Kfz-Steuern 4520 Kfz-Versicherungen Restaurant 4521 Kfz-Versicherungen 4530 Laufende Kfz-Betriebskosten Restaurant 4531 Laufende Kfz-Betriebskosten 4540 Kfz-Reparaturen Restaurant 4541 Kfz-Reparaturen 4550 Garagenmiete Restaurant 4551 Garagenmiete 4570 Mietleasing Kfz Restaurant 4571 Mietleasing Kfz 4580 Kfz-Kosten Restaurant 4581 Kfz-Kosten 4590 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 4595 Fremdfahrzeugkosten Restaurant 4596 Fremdfahrzeugkosten 4610 Werbekosten McDonald s 4611 Local Store Marketing 4612 Food Promotion 4613 Dekoration 4614 Wertscheck Promotion 4630 Geschenke abzugsfähig 4631 Zuwendungen an Dritte abzugsfähig 4632 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen abzugsfähig 8) 4635 Geschenke nicht abzugsfähig 4636 Zuwendungen an Dritte nicht abzugsfähig 4637 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 8) 4640 Repräsentationskosten 4650 Bewirtungskosten 4653 Aufmerksamkeiten 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten 4660 Reisekosten Arbeitnehmer 4661 Reisekosten Arbeitnehmer Conventions 4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 4670 Reisekosten Unternehmer 4671 Reisekosten Unternehmer Conventions 4673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 4674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand R Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand R 4677 R Aufwand für Gewährleistungen 4800 Reparaturen und Instandhaltungen von technischen Anlagen und Maschinen 4801 Service und Wartung 4802 Wartung Fettabscheider 4803 Wartung Kasse 4804 Wartung Lüftungs- und Klimaanlage 4805 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung 4806 Wartung Hard- und Software 4807 Wartung Kaffeemaschine 4808 Wartung Getränkeanlage 4809 Reparaturen und Instandhaltungen 4810 Mietleasing Equipment 4811 Mietleasing Bürogeräte Seite 10

11 GuV- 4 Posten 2) Betriebliche GuV- 4 Posten 2) Betriebliche Abschreibungen auf immaterielle des Anlagevermögens und Sachanlagen 4815 Kaufleasing 4820 Abschreibungen auf für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 4822 Abschreibungen auf immaterielle 4824 Abschreibungen auf den Geschäfts Firmenwert 4826 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 4831 Abschreibungen auf Gebäude 4832 Abschreibungen auf Kfz 4833 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 4840 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 4850 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 4851 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (ohne Kfz) 4852 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (für Kfz) 4853 Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gem. 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 4854 Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gem. 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 4860 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter (mehrere Jahre) 4862 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 8) 4865 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs 4971 Kosten für Wechselgeld und Geldentsorger 4976 Veräußerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 4980 Betriebsbedarf 4981 Linen 4982 Reinigung Dienstkleidung, Wäschegeld 4985 Werkzeuge und Kleingeräte Kalkulatorische Kosten 4990 Kalkulatorischer Unternehmerlohn Management 4991 Kalkulatorische Miete und Pacht (Betriebsgesellschaft) 4992 Kalkulatorische Zinsen (Betriebsgesellschaft) 4993 Kalkulatorische Abschreibungen 4995 Abgrenzungskonto Geschäftsführergehalt GmbH Kosten bei Anwendung des Umsatzkostenverfahrens 4996 Herstellungskosten 4997 Verwaltungskosten 4998 Vertriebskosten 4999 Gegenkonto Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen 4871 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 4873 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) betrieblich und regelmäßig 4907 Kosten Personalsuche 4908 Personalleasing Crew 4909 Personalleasing Management 4910 Porto 4920 Telefon 4921 Kundentelefon 4925 Telefax und Internetkosten 4930 Bürobedarf 4940 Fachzeitschriften, -bücher 4945 Kosten für McDonald s-kurse 4946 Weiterbildung Unternehmer 4947 Aus- und Weiterbildung Arbeitnehmer 4949 Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG 4950 Rechts- und Beratungskosten 4955 Buchführungskosten 4956 Lohnbuchführungskosten 4957 Abschluss- und Prüfungskosten 4964 für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) 4969 für Abraum- und Abfallbeseitigung/Müllabfuhr Seite 11

12 GuV- 8 Posten 2) Erlöskonten GuV- 8 Posten 2) Erlöskonten Umsatzerlöse Zinsen M KU 8924 KU M M KU 8929 KU M M KU 8939 KU M M KU Umsatzerlöse AM 8300 Erlöse 7 % USt AM 8301 Erlöse 7 % USt Self Liquidators AM 8400 Erlöse 19 % USt AM 8401 Erlöse 19 % USt Self Liquidators AM 8402 Erlöse 19 % USt Employee Meals AM 8403 Erlöse 19 % USt Kundentelefon AM 8404 Erlöse 19 % USt Employee Meals Paper AM 8405 Erlöse 19 % USt Nebenprodukte AM 8406 Erlöse 19 % USt AM 8595 Sachbezüge Employee Meals 19 % USt R Erlöse betrieblich und regelmäßig 8605 betrieblich und regelmäßig AM 8611 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt (z. B. Kfz-Gestellung) R AM Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG AM 8630 Erlöse betrieblich und -34 regelmäßig, 7 % USt R AM 8640 Erlöse betrieblich und regelmäßig, 19 % USt AM 8641 Erlöse Abfallverwertung 19 % USt AM 8642 Erlöse Altfett 19 % USt R Erlöse Zinsen und Diskontspesen 8660 Erlöse Zinsen und Diskontspesen aus verbundenen 8800 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) AM AM 8807 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM 8808 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) R Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchverlust) 8818 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 8819 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) 8) Umsatzerlöse Umsatzerlöse Umsatzerlöse Umsatzerlöse AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 8826 R Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchgewinn) 8838 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 8839 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 8) 8900 Unentgeltliche Wertabgaben 8905 Entnahme von Gegenständen ohne USt 8906 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt R AM R 8914 AM Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Waren) 19 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Waren) 7 % USt 8918 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt (Telefon-Nutzung) AM 8921 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 19 % USt (Kfz-Nutzung) AM 8922 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 19 % USt (Telefon-Nutzung) 8924 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s ohne USt (Kfz-Nutzung) R 8934 AM R 8944 AM R 8948 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt 8949 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt Seite 12

13 Bilanz- 9 Posten 2) Vortragskonten Statistische Konten Bilanz- 9 Posten 2) Vortragskonten Statistische Konten Einlagen stiller Gesellschafter KU Vortragskonten S 9000 Saldenvorträge, Sachkonten S 9008 Saldenvorträge, Debitoren S 9009 Saldenvorträge, Kreditoren F 9069 Offene Posten aus 1999 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 9071 Offene Posten aus 2001 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus 2006 F 9077 Offene Posten aus 2007 F 9078 Offene Posten aus 2008 F 9079 Offene Posten aus 2009 F 9080 Offene Posten aus ) F 9090 Summenvortragskonto F 9098 Offene Posten aus 1998 Statistische Konten für Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA) F 9101 Verkaufstage F 9102 Transactions F 9107 Crew-hours unproduktiv F 9108 Crew-hours produktiv F 9109 Hilfsfaktor F 9110 Finanzierungsquote 9111 Brutto-Umsatz F 9116 Anzahl Rechnungen F 9117 Anzahl Kreditkunden monatlich F 9118 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen F 9190 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten und Konten Gegenkonto 9111 Statistische Konten für die im Anhang anzugebenden sonstigen finanziellen Verpflichtungen 9295 Einlagen stiller Gesellschafter Statistische Konten für den Gewinnzuschlag 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890 Statistische Konten zu 4 (4a) EStG 9910 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG 9911 Minderung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) 9912 Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG 9913 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen 4 (4a) EStG (Haben) Statistische Konten für Kinderbetreuungskosten 9918 Kinderbetreuungskosten (wie Betriebsausgaben steuerlich anzusetzender Betrag) 9919 Kinderbetreuungskosten - Gegenkonto zu 9918 (Haben) Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG 9970 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 8) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu ) 9974 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 8) 9975 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu ) Statistische Konten für die Zinsschranke 4h EStG/ 8a KStG 9976 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß 4h EStG (Haben) 9977 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß 4h EStG (Soll) 9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978 Statistische Konten für den GuV- Ausweis in "Gutschrift bzw. Belastung auf Verbindlichkeitskonten" bei den Zuordnungstabellen für PersHG nach KapCoRiLiG 9980 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9981 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9982 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 9983 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten Statistische Konten für die Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV 9984 Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 1) 9985 Gegenkonto zu ) Seite 13

14 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse) KU V M Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich Zusatzfunktion Vorsteuer Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV AM S F R Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) 2) Konto für das Buchungsjahr 2010 neu eingeführt. Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S ) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind. 8) Kontenbeschriftung in 2010 geändert. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. 14) Buchungen auf diesem Konto sind gemäß BilMoG zum Ende des Geschäftsjahres aufzulösen. 20) Das Konto wird ab dem Buchungsjahr 2011 gelöscht. Bedeutung der Steuerschlüssel: Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % gesperrt Umsatzsteuer 16 % gesperrt Vorsteuer 16 % Vorsteuer 7 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutsch-land (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 62 Umsatzsteuer 7 % 63 Umsatzsteuer 19 % 65 Umsatzsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA Hinweis für Anwender: Damit Sie die Branchenlösung für McDonald s-franchisenehmer nutzen können, ist es erforderlich, diese vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten. Die Einrichtung der Branchenlösung erfolgt direkt in den Rechnungswesen- Programmen. Voraussetzung ist eine DFÜ-Anbindung an das DATEV-Rechenzentrum. Hier steht Ihnen unter Bestand Daten holen Rechnungswesen (und Jahresabschluss) der Punkt Branchenlösungen zur Verfügung. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen. Diese Branchenlösung ist im Dokument mit der Nummer auf der Informations-Datenbank beschrieben. Seite 14