DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz zur Branchenlösung für Kfz-Betriebe (Basis SKR 93) Gültig für 2015

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz zur Branchenlösung für Kfz-Betriebe (Basis SKR 93) Gültig für Anlage- Kapitalkonten 0 Anlage- Kapitalkonten für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs 11) Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten ähnlichen Rechten Werten Geschäfts- Firmenwert Anzahlungen auf Geschäfts- Firmenwert Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten Andere Bauten Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf fremden Grstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grstücken Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände EDV-Software Lizenzen Franchiseverträge Konzessionen gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Sachanlagen Technische Anlagen Maschinen Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Technische Anlagen Maschinen Maschinen Maschinengebene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Transportanlagen Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen Maschinen Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Grstücksgleiche Rechte ohne Bauten Unbebaute Grstücke Grstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Grstückswerte eigener bebauter Grstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten Andere Bauten Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung Geschäfts- Vorführwagen Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung Andere Anlagen Pkw Lkw Transportmittel Fahrzeuge Vorführfahrzeuge Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) Betriebs- Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlage- Kapitalkonten 0 Anlage- Kapitalkonten Anteile an verbenen Ausleihungen an verbene Finanzanlagen Anteile an verbenen (Anlagevermögen) Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto für bis bei Aufteilung der Konten Kapital Kapitalgesellschaft Ausleihungen Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Gezeichnetes Kapital Gezeichnetes Kapital Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital R Anleihen gegenüber Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Nachschüsse Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto ) gegenüber Kreditinstituten gegenüber verbenen Forderungen gegen verbene Gegenkonto bei Aufteilung der Konten gegenüber verbenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Kapitalrücklage Kapitalrücklage Kapitalrücklage Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital Nachschusskapital (Gegenkonto ) 17) Seite 2 Art.-Nr

3 0 Anlage- Kapitalkonten 0 Anlage- Kapitalkonten Gesetzliche Rücklage Gesetzliche Rücklage Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Andere Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnvortrag Verlustvortrag Andere aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten R Satzungsmäßige Rücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Andere Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Rückstellungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuerrückstellung Urlaubsrückstellungen 1) Steuerrückstellung aus Steuerstung (BStBK) Körperschaftsteuerrückstellung Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Vortrag auf neue Rechnung Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer Festkapital Variables Kapital Rückstellungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Passive latente Steuern Sonderposten mit Rücklageanteil Fremdkapital Vollhafter Gesellschafter-Darlehen 12) Eigenkapital Teilhafter Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Fremdkapital Teilhafter Gesellschafter-Darlehen 12) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil 7g Abs. 5 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 7 EStG a. F. 11) Steuerrückstellungen Rückstellungen Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rückstellung für latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für Abraum- Abfallbeseitigung Rückstellungen für Sachmängelhaftung Rückstellungen für Garantie Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für Abschluss- Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für Umweltschutz Abgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Art.-Nr Seite 3

4 0 Anlage- Kapitalkonten 1 Finanz- Privatkonten Andere Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Passive Rechnungsabgrenzung KU V KU M KU V KU M KU Aktiva sonstige Passiva Forderungen H-Saldo Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks gegenüber Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen sonstige Forderungen gegen verbene gegenüber verbenen Forderungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere Kassenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks Anteile an verbenen Schecks, Kassenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F Kasse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Bank (Postbank) F Bank (Postbank 1) F Bank (Postbank 2) F Bank (Postbank 3) F LZB-Guthaben F Besbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F Wechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel, besbankfähig Besitzwechsel gegen verbene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbene, besbankfähig Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, besbankfähig Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F Schecks Eigene Anteile R Wertpapiere Anteile an verbenen (Umlaufvermögen) Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft Seite 4 Art.-Nr

5 1 Finanz- Privatkonten 1 Finanz- Privatkonten Wertpapiere Vermögensgegenstände Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen sonstige Vermögensgegenstände GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo Forderungen sonstige Forderungen H-Saldo Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Forderungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Vermögensgegenstände sonstige Forderungen sonstige Forderungen gegen verbene gegenüber verbenen Forderungen gegen verbene H-Saldo Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F F Geldtransit F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam F Überleitungskonto Kostenstelle F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S Forderungen R Forderungen F Forderungen ohne Kontokorrent F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F Forderungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen gegen verbene F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbene Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbene F Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen H-Saldo sonstige S-Saldo Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- Beiratsmitglieder Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Agenturwarenabrechnung Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Personal aus Lohn Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderung gegenüber Besagentur für Arbeit Umsatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Art.-Nr Seite 5

6 1 Finanz- Privatkonten 1 Finanz- Privatkonten Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige S-Saldo Forderungen gegen verbene gegenüber verbenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Körperschaftsteuerrückforderung Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Fremdgeld F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr sonstige Vermögensgegenstände gegenüber verbenen Forderungen gegen verbene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen, mit denen ein Beteilgungsverhältnis sonstige Vermögensgegenstände S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) S R F ohne Kontokorrent F für Investitionen für 4/3 EStG F ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F gegenüber verbenen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto F Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt () R AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt () Seite 6 Art.-Nr

7 1 Finanz- Privatkonten 1 Finanz- Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Kreditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Steuern Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lohn Gehalt sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S Umsatzsteuer nach 13b UStG R S Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Verrechnungskonten sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lohn- Kirchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Einbehaltungen (KapESt SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen für Verbrauchsteuern für Einbehaltungen von Arbeitnehmern an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere Länder Lohn- Gehaltsverrechnung Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % Vermögensgegenstände H-Saldo Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) aus Umsatzsteuer F Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) Grstücksertrag Grstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen sonstige Vermögensgegenstände S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen /- Werklieferungen S Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Privat (Fremdkapital) Teilhafter Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Art.-Nr Seite 7

8 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen ähnliche M M M V Außerordentliche Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam Betriebsfremde periodenfremde Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsen aus Abzinsung des KSt-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsaufwendungen 233a AO Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbene Zinsaufwendungen für kurzfristige Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG Zinsen ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 4 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen ähnliche an verbene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen auf Kontokorrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbene Zinsaufwendungen für langfristige Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten dauernde Lasten 8 GewStG Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige an verbene Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbene Zinsähnliche Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsähnliche an verbene aus der Währungsumrechnung aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % S Kenskonti S/AM Kenskonti 7 % Umsatzsteuer R S/AM Kenskonti 19 % Umsatzsteuer S/AM Kenskonti aus, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM Kenskonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG R S/AM Kenskonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Steuern vom Einkommen Ertrag Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer für Vorjahre Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R Kapitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % Ausländische Quellensteuer aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstung (BStBK) aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstung (BStBK) Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre Gewerbesteuernachzahlungen Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuererstattungen Vorjahre aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd regelmäßig nicht abziehbare unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Seite 8 Art.-Nr

9 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inl. Kap.Ges.) Verluste aus Schadensfällen Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten aus Verlustübernahme Forderungsverluste (unüblich hoch) Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen aus Verlustübernahme R Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil aus dem Erwerb eigener Anteile R R Grstücksaufwendungen Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Abgeführte Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG Abgeführte Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Steuern Grsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse, gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Forderungsverluste (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in in andere Außerordentliche Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in andere Außerordentliche Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam Betriebsfremde periodenfremde Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Art.-Nr Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 11) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge aus Beteiligungen aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbene ), 9 GewStG bzw. 18 EStG 23) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Gewinnanteile aus gewerblichen selbständigen Mitunternehmerschaften, 9 GewStG bzw. 18 EStG 23) aus Beteiligungen an verbenen aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 4 KStG (inländische Kap.Ges.) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbenen Zinsen ähnliche Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Umlaufvermögens Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 4 KStG (inländische Kap.Ges.) Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig Zinserträge 233a AO steuerfrei (Anlage A KSt) Zinsen ähnliche aus verbenen aus der Währungsumrechnung aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) aus Bewertung Finanzmittelfonds Diskonterträge Diskonterträge aus verbenen Zinsähnliche Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinserträge aus der Abzinsung von Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche für Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe für bezogene Waren aus Kapitalherabsetzung Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsähnliche aus verbenen S Lieferantenskonti S/AV Lieferantenskonti 7 % R S/AV Lieferantenskonti 19 % S Lieferantenskonti aus, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S Lieferantenskonti aus, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S Lieferantenskonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb betrieblich regelmäßig betriebsfremd regelmäßig unregelmäßig aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen aus abgeschriebenen Forderungen R R aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG aus der Auflösung von Rückstellungen aus der Herabsetzung von aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibung nach 7g Abs. 2 EStG) aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) aus Kapitalherabsetzung Seite 10 Art.-Nr

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten Bilanz/GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus aus anderen Entnahmen aus aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz Grstückserträge R aus Verlustübernahme Erhaltene Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne auf Gr eines Gewinn Teilgewinnabführungsvertrags Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus anderen Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Entnahmen aus anderen Ergebnisrücklagen Gewinnvortrag nach Verwendung Verlustvortrag nach Verwendung Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische Kosten Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn Verrechnete kalkulatorische Miete Pacht Verrechnete kalkulatorische Zinsen Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen Verrechnete kalkulatorische Wagnisse Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Fertige Erzeugnisse Waren In Arbeit befindliche Aufträge Unfertige Erzeugnisse unfertige Fertige Erzeugnisse Waren V Bestand Fahrzeuge Neufahrzeuge -10 Neufahrzeuge -20 Neufahrzeuge -30 Neufahrzeuge Vorführfahrzeuge -10 Vorführfahrzeuge -20 Vorführfahrzeuge -30 Vorführfahrzeuge Überführungskosten Fahrzeuge -10 Überführungskosten Fahrzeuge -20 Überführungskosten Fahrzeuge -30 Überführungskosten Fahrzeuge Gebrauchtfahrzeuge -10 Gebrauchtfahrzeuge -20 Gebrauchtfahrzeuge -30 Gebrauchtfahrzeuge Gebrauchtfahrzeuge Gebrauchtfahrzeuge ohne Vorsteuer-Abzug -10 Gebrauchtfahrzeuge ohne Vorsteuer-Abzug -20 Gebrauchtfahrzeuge ohne Vorsteuer-Abzug -30 Gebrauchtfahrzeuge ohne Vorsteuer-Abzug Gebrauchtfahrzeuge ohne Vorsteuer-Abzug Bestand Teile Zubehör Teile Zubehör Originalersatzteile vom Hersteller/Importeur -10 Originalersatzteile vom Hersteller/Importeur -20 Originalersatzteile vom Hersteller/Importeur -30 Originalersatzteile vom Hersteller/Importeur Originalersatzteile vom Teilegroßhandel/ Zulieferer qualitativ gleichwertige Teile Teile Reifen Schmierstoffe Lackiermaterial Motorrad Bekleidung Motorrad Helme Fremdleistungen Fremdleistungen Unfertige Unfertige Bestände Bestände Bestand eigene Kraftstoffe Eigene Kraftstoffe EU Tatbestände AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % Umsatzsteuer R AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 19 % Umsatzsteuer R AV Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer 19 % Umsatzsteuer R Art.-Nr Seite 11

12 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche V V V V Verschiedene Kosten Werkzeuge -10 Werkzeuge -20 Werkzeuge -30 Werkzeuge Personalaufwendungen Fahrzeugkosten Mautgebühren Löhne Gehälter Soziale Abgaben für Altersversorgung für Unterstützung Löhne Gehälter Soziale Abgaben für Altersversorgung für Unterstützung Produktive Löhne -10 Produktive Löhne -20 Produktive Löhne -30 Produktive Löhne Löhne unproduktiv Kendienst Löhne unproduktiv sonstige Abteilungen Gehälter Fahrzeugverkauf Gehälter Teiledienst Gehälter sonstige Abteilungen Ausbildungsbeihilfen Gesamtbetrieb Ausbildungsbeihilfen Kendienst Gehalt, Fixa, Aushilfslohn Gesamtbetrieb Lohnfortzahlung Umlage Lohnfortzahlung Erstattung Lohnfortzahlung Ehegattengehalt Geschäftsführergehalt Vermögenswirksame Fahrtkostenerstattung Sozialaufwand gesetzlich Gesamtbetrieb Lohnsteuer für Aushilfen für Altersversorgung Beiträge zur Berufsgenossenschaft Sozialaufwand freiwillig Gesamtbetrieb Kosten der Warenabgabe Verschiedene Kosten Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens Sachanlagen Instandsetzung Gebrauchtfahrzeuge -10 Instandsetzung Gebrauchtfahrzeuge -20 Instandsetzung Gebrauchtfahrzeuge -30 Instandsetzung Gebrauchtfahrzeuge Instandsetzung Gebrauchtfahrzeuge Hilfs- Betriebsmittel sonstige Abschreibungen auf für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Geschäfts- Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Sachanlagen Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Abschreibungen auf Sachanlagen auf Gr steuerlicher Sondervorschriften Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Löhne Gehälter Verschiedene Kosten Raumkosten Verschiedene Kosten Sozialaufwand freiwillig Gesamtbetrieb lohnsteuerpflichtig Schulungen Miete, Leasing, Pacht Immobilien (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Heizung Strom Wasser Raumkosten für gemietete gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Miet- Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) Miete, Leasing, Pacht Mobilien (bewegliche Wirtschaftsgüter) für gemietete gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Steuern Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Gr 6b EStG-Rücklage Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Gr 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Abschreibungen auf Umlaufvermögen ohne Wertpapiere (soweit unübliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen steuerrechtlich bedingt (soweit unübliche Höhe) Steuern Gebühren Reparatur Instandhaltungen Reparaturen, Instandhaltung Steuern vom Einkommen Ertrag Gewerbesteuer Abschreibungen Fahrzeugkosten Abschreibung, GWG Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter Kosten Fuhrpark -10 Kosten Fuhrpark -20 Kosten Fuhrpark -30 Kosten Fuhrpark Steuern Versicherungen, Beiträge Abgaben Betriebssteuern Ökosteuer Beiträge Ausgleichsabgabe Schwerbehinderte Versicherungen Seite 12 Art.-Nr