DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz zur Branchenlösung für HONDA-Betriebe (Basis SKR 03) Gültig ab 2013 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert 0001 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes Immaterielle Vermögensgegenstände 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0040 Verschmelzungsmehrwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Honda Werbeanlagen (soweit Gebäudebestandteil) 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 Andere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Bauten 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anzahlungen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0043 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 Unbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grundstücken 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäftsbauten 0114 Honda Werbeanlagen (soweit Gebäudebestandteil) 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geschäfts- und Vorführwagen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen Technische Anlagen 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 PKW 0340 Vorführwagen 0350 LKW 0360 Leihwagen 0370 Leasingfahrzeuge 0380 Transportmittel (Leihwagen) 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 EDV-Anlagen 0470 Honda Werbeanlagen (soweit nicht Gebäudebestandteil) 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen (Anlagevermögen) Geleistete Anzahlungen und Anzahlungen im Bau 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Ausleihungen an verbundene 0505 Ausleihungen an verbundene Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligungen einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0520 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0730 gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und und bei Aufteilung der Konten Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Bundesund Postbankguthaben bei Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto für bei Aufteilung der Konten gegenüber verbundenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Kapitalrückzahlung Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Kapital Kapitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes Kapital R Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen) Kapitalrücklage 0840 Kapitalrücklage 0841 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 0842 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 0843 Kapitalrücklage durch Zuzahlung gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 0844 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 0845 Eingefordertes Nachschusskapital Gewinnrücklagen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0715 gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten 0846 Gesetzliche Rücklage 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag R Satzungsmäßige Rücklagen 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere Gewinnrücklagen 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortag vor Verwendung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Gewinnvortrag auf neue Rechnung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables Kapital Fremdkapital Vollhafter Gesellschafterdarlehen 4) Eigenkapital Teilhafter Passive latente Steuern Steuerrückstellungen Rückstellungen 0968 Passive latente Steuern 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für Umweltschutz Sonderposten mit Rücklageanteil 0900 Kommanditkapital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafterdarlehen 4) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil ( 52 Abs. 16 EStG) 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0981 Monatliche aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0991 Monatliche passive Rechnungsabgrenzung 0993 Wertberichtigungen auf Vorführwagen 0994 Wertberichtigungen auf Leihwagen 0995 Wertberichtigungen auf Leasingfahrzeuge Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Forderungen aus Lieferungen und H-Saldo 0996 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigung auf Forderungen mit einer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 3

4 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Schecks, Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Schecks, Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen und sonstige Forderungen gegen verbundene gegenüber verbundenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere Schecks, Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Anteile an verbundenen Eigene Anteile R 1345 Wertpapiere Vermögensgegenstände KU V KU M KU V ) KU M ) KU Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F 1000 Kasse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Honda- Bank F 1300 Wechsel aus Lieferungen und F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene, bundesbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 1327 Finanzwechsel F 1330 Schecks Wertpapiere F 1340 Anteile an verbundenen (Umlaufvermögen) 1348 Wertpapiere Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschafts-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung sonstige Rückstellungen Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Forderungen aus Lieferungen und sonstige Forderungen gegen verbundene gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene H-Saldo Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und sonstige Forderungen aus Lieferungen und H-Saldo 1354 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen GW-Garantie 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1358 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib F 1360 Geldtransit F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 Forderungen aus Lieferungen und R 1401 Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Garantie 1408 Forderungen aus Kulanz 1409 Honda-Verrechnungskonto F 1410 Forderungen aus Lieferungen und ohne Kontokorrent -49 F 1451 Forderungen aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 Forderungen aus Lieferungen und gegen verbundene F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480 Forderungen aus Lieferungen und gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1490 Forderungen aus Lieferungen und gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und H-Saldo sonstige S-Saldo Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto 1500 Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1522 Provisionsansprüche aus Finanzierungen und Versicherungen 1525 Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohnund Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Steuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545 Umsatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Vermögensgegenstände sonstige S-Saldo Forderungen gegen verbundene gegenüber verbundenen Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und sonstige Vermögensgegenstände gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG R 1583 S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1590 Durchlaufende F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 Forderungen gegen verbundene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen und R 1601 aus Lieferungen und für Neuwagen 1606 für Gebrauchtwagen 1607 für Teile und Zubehör 1608 aus Bauleistungen F 1610 aus Lieferungen und -23 ohne Kontokorrent F 1625 aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen und gegenüber verbundenen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen und gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und S- Saldo sonstige Vermögensgegenst ände H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) F 1650 aus Lieferungen und gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1692 Schuldwechsel für Einkaufsfinanzierungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt () AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1730 Agenturwarenabrechnung 1731 Agentur Schmierstoffe 1732 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und Gehalt 1741 aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 1747 aus Einbehaltungen 1748 aus Verbrauchsteuern 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahren Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo sonstige Vermögensgegenstände 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 1763 S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen und Werklieferungen S 1770 Umsatzsteuer S 1771 Umsatzsteuer 7 % S 1772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 Umsatzsteuer 19 % S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 1779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA Kz. 69 S 1784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 1785 Umsatzsteuer auf Altteile R 1786 S 1787 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1790 Umsatzsteuer Vorjahr 1791 Umsatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonto) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 1799 Umsatzsteuer nach 13b UStG sonstige Vermögensgegenstände Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 6) Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten 2 Abgrenzungskonten 1870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 6) 1880 Unentgeltliche Wertabgabe Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgabe Privateinlagen -99 Außerordentliche Außerordentliche M Außerordentliche 2000 Außerordentliche Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) 2080 durch verdeckten Preisnachlass Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 2091 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) 2094 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2101 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2102 Zinsen und ähnliche an verbundene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO 2109 Zinsaufwendungen an verbundene 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2111 Zinsaufwendungen für kurzfristige - Neuwagen 2112 Zinsaufwendungen für kurzfristige - Gebrauchtwagengeschäft 2113 Zinsaufwendungen für kurzfristige - Fahrzeugbestand 2114 Zinsaufwendungen Gesellschafter - kurzfristig 2115 Zinsen Neuwagen - kalkulatorisch 2116 Zinsen Gebrauchtwagen - kalkulatorisch 2117 Zinsen Fahrzeugbestand - kalkulatorisch Zinsen und ähnliche 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2121 Zinsaufwendungen Immobilien 2122 Zinsaufwendungen Immobilien - kalkulatorisch Seite 7

8 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche sonstige Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern 2124 Zinsaufwendungen Gesellschafter - langfristig 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe an Kapital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene 2130 Diskontaufwendungen 2131 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2132 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2139 Diskontaufwendungen an verbundene 2140 Zinsähnliche 2141 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2147 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2149 Zinsähnliche an verbundene 2150 aus der Währungsumrechnung 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag 2200 Körperschaftsteuer 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R Kapitalertragsteuer 25 % 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2219 Ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre sonstige Steuern 2287 Steuererstattung Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig 2309 unregelmäßig Steuern Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 2315 Anlagenabgänge (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) R Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile R 2348 R Grundstücksaufwendungen, neutral 2375 Grundsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 2405 Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) 2410 Inanspruchnahme Einzelwertberichtigung 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch Seite 8

9 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten aus Verlustübernahme 2450 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2451 Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten 2490 aus Verlustübernahme aus Beteiligungen Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2615 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2616 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2617 gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 aus Beteiligungen an verbundenen 2620 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2625 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2626 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2649 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen 2650 Zinsen und ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 2654 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 2655 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2656 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2657 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 2658 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 2659 Zinsen und ähnliche aus verbundenen 2660 aus der Währungsumrechnung Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Außerordentliche 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrages 2495 Einstellungen in die Kapitalrücklagen nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche 2500 Außerordentliche Betriebsfremde und periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) 2580 durch verdeckten Preisnachlass Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 2591 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) 2592 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) 2593 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 11) 2594 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen 2680 Zinsähnliche 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2687 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG 2689 Zinsähnliche aus verbundenen betrieblich und regelmäßig 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2709 unregelmäßig Seite 9

10 2 Abgrenzungskonten 2 Abgrenzungskonten 2710 aus Zuschreibungen des Anlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) 2715 aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 2720 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2725 aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2730 aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2731 aus der Herabsetzung von Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2732 aus abgeschriebenen Forderungen R aus der Auflösung von Rückstellungen 2738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2739 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2741 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibung) 2742 Versicherungsentschädigungen 2743 Investitionszuschüsse steuerpflichtig 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Gewinnvortrag Verlustvortrag Gewinnvortrag auf neue Rechnung Verlustvortrag auf neue Rechnung Ausschüttung 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 2870 Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Personalkosten R Verrechnungskonto aus Kapitalherabsetzung 2745 aus Kapitalherabsetzung 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2750 Grundstückserträge R aus Verlustübernahme 2790 aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne 2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2794 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrages Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2795 Entnahmen aus Kapitalrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzliche Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Seite 10

11 Bilanz-/ 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Bilanz-/ 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Fertige Erzeugnisse und Waren Fertige Erzeugnisse und Waren für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Fertige Erzeugnisse und Waren Fertige Erzeugnisse und Waren V KU Neuwagen 3000 Neuwagen 3001 Neuwagen Civic Sammelkonto 3002 Neuwagen Civic Type R 3003 Neuwagen CRV 3004 Neuwagen Accord Sammelkonto 3005 Neuwagen Legend 3006 Neuwagen Civic 3-Türer 3007 Neuwagen Jazz Hybrid 3008 Neuwagen Civic 5-Türer 3009 Neuwagen Accord 4-Türer 3010 Neuwagen Jazz 3011 Neuwagen Insight 3012 Neuwagen CRZ 3013 Neuwagen Accord 5-Türer 3014 Neuwagen Civic Hybrid 3015 Neuwagen 3016 Externer Einbau Zubehör Neuwagen 3017 Fracht/Überführung Neuwagen 3018 Zulassungen Neuwagen 3019 Interner Einbau Zubehör Neuwagen 3020 Neuwagen - USt-frei (EU) 3030 Neuwagen - USt-frei (Drittland) Vorführwagen 3040 Vorführwagen 3041 Vorführwagen - USt-frei (EU) 3042 Vorführwagen - USt-frei (Drittland) 3043 Fracht Vorführwagen 3046 Zulassungen Vorführwagen 3047 Interner Einbau Zubehör Vorführwagen S 3150 Erhaltene Skonti aus, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S 3153 Erhaltene Skonti aus, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer R Gebrauchtwagen 3201 Gebrauchtwagen Honda-Modelle - ohne VSt 3202 Gebrauchtwagen Fremd-Modelle - ohne VSt 3204 Gebrauchtwagen aus Zukauf Honda- Modelle - ohne VSt 3205 Gebrauchtwagen aus Zukauf Fremdmodelle - ohne VSt Gebrauchtwagen Honda-Modelle - mit VSt 3212 Gebrauchtwagen Fremd-Modelle - mit VSt 3214 Gebrauchtwagen aus Zukauf Honda- Modelle - mit VSt 3215 Gebrauchtwagen aus Zukauf Fremd- Modelle - mit VSt 3219 Aufbereitungskosten Gebrauchtwagen aus Zukauf -intern Aufbereitungskosten Gebrauchtwagen aus Zukauf -extern Zulassungen Gebrauchtwagen 3222 Interner Einbau Zubehör Gebrauchtwagen Aufbereitungskosten Fertige Erzeugnisse und Waren In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Gebrauchtwagen 3225 Interner Einbau Zubehör aus Zukauf Gebrauchtwagen 3226 Gebrauchtwagen - umsatzsteuerfrei - EU 3227 Gebrauchtwagen aus Zukauf - umsatzsteuerfrei - EU 3228 Gebrauchtwagen aus Zukauf - umsatzsteuerfrei - Drittland 3229 Gebrauchtwagen - umsatzsteuerfrei - Drittland s Neuwagen 3262 Erlöse Neuwagen (z. B. Abstandszahlungen) Boni, Rabatte und Verkaufshilfen 3265 Sonderverkauf, Rückvergütung, Regelsteuersatz 3266 Jahresboni Honda 3267 Erhaltene Boni Neuwagen 3268 Verkaufshilfen für Neuwagen 3269 Erhaltene Skonti Neuwagen 3270 Volumenbonus Neuwagen 3272 Gebrauchtwagen - Garantie USt-pflichtig 3273 Gebrauchtwagen - Garantie USt-frei 3274 Neuwagen - Anschlussgarantie 3275 Gebrauchtwagen - Garantie USt-pflichtig Regelsteuersatz Gebrauchtwagen aus Zukauf 3276 Gebrauchtwagen - Garantie - umsatzsteuerfrei Gebrauchtwagen aus Zukauf 3280 Wertberichtigungen auf Gebrauchtwagenbestand Ersatzteile 3300 Honda-Originalteile und -Zubehör 3303 Fremdteile 3308 Teile und Zubehör -umsatzsteuerfrei- EU 3309 Teile und Zubehör -umsatzsteuerfrei- Drittland 3330 Reifen 3340 Öle/Schmierstoffe 3350 Lackiermaterial 3370 Fracht (Teile, Zubehör, Öle, Lacke 3372 Erlöse Teile und Zubehör 3373 Altteile 3375 Boni Ersatzteile 3379 Skonti- Teile/Zubehör Fremdleistungen 3430 Fremdleistungen 3470 Erlöse Kundendienst 3471 Klein- und Reinigungsteile 3472 Werkstattersatzwagen Neue 3500 Neue Sammelkonto 3501 WE Neue Supersport 3502 WE Neue Sport Touring 3503 WE Neue Touring 3504 WE Neue Naked 3505 WE Neue Cruiser 3506 WE Neue Enduro 3507 WE Neue Big Scooter 3514 Neue Fahrzeuge 3515 Neue Leichtkrafträder 3516 Neue Leichtkraftroller 3517 Neue Roller bis 50 ccm 3519 Fracht/Überführung Neufahrzeuge 3520 Neue umsatzsteuerfrei EU 3530 Neue umsatzsteuerfrei Drittland Vorführfahrzeuge 3223 Aufbereitungskosten Gebrauchtwagen - intern Aufbereitungskosten Gebrauchtwagen - extern Vorführfahrzeuge Seite 11

12 Bilanz-/ 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Bilanz-/ 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Fertige Erzeugnisse und Waren s 3562 Mieterlöse (z. B. Rent a Bike) 3563 Anschluss-/Gebrauchtfahrzeuggarantie 3564 Wachstumsbonus 3565 Sonderverkauf Rückvergütung (z. B. Fahrschulen) 3566 Zielerreichungsbonus Fertige Erzeugnisse und Waren Power Equipment 3770 Gartengeräte PE 3780 Industrieprodukte PE 3790 Marine PE 3797 ATV PE 3799 s PE EU-Tatbestände Boni/Verkaufshilfen neue 3567 Qualitätsbonus 3568 Verkaufshilfen für neue 3569 Volumenbonus Gebrauchte 3570 Gebrauchte 25a UStG 3580 Gebrauchte mit Ausweis der vollen Umsatzsteuer 3590 Wertberichtigungen auf Gebrauchtfahrzeugbestand 3595 Gebrauchte umsatzsteuerfrei EU 3596 Gebrauchte umsatzsteuerfrei Drittland 3597 s Fahrzeugverkauf 3598 Neufahrzeuge AV 3860 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R AV 3870 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R AV 3880 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Ersatzteile 3600 Honda-Originalteile/-zubehör 3603 Fremdteile 3628 Honda-Originalteile/-zubehör und Fremdteile - umsatzsteuerfrei - EU 3629 Honda-Originalteile/-zubehör und Fremdteile - umsatzsteuerfrei - Drittland 3630 Reifen 3640 Öle/Schmierstoffe 3644 Fracht (Teile, Zubehör, Öle, Lacke) 3645 Lackmaterial 3647 Altteile 3648 Boni Ersatzteile 3649 Skonti Ersatzteile Fremdleistungen In Arbeit befindliche Aufträge 3680 Fremdleistungen Kundendienst s Fertige Erzeugnisse und Waren 3688 Verkaufserlöse Kundendienst 3689 Werkstattersatzfahrzeug 3690 Bekleidung und Helme 3693 Bekleidung und Helme umsatzsteuerfrei EU 3694 Bekleidung und Helme umsatzsteuerfrei Drittland 3695 Erlöse Teile und Zubehör 3700 sbereiche Kraftstoffe 3701 Benzin Tankstellenbetrieb 3703 s Tankstellenbetrieb Betriebsfremde Waren 3710 Betriebsfremde Waren für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % VSt R 3735 S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % VSt S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb R 3747 Seite 12

13 4 Betriebliche 4 Betriebliche Löhne und Gehälter V V V V Personalaufwendungen 4100 Personalkosten (Aufteilungskonto) 4101 Personalkosten Fahrzeugverkauf Fixgehälter (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4102 Personalkosten Fahrzeugverkauf Fixgehälter Neuwagen 4103 Personalkosten Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4104 Personalkosten Fahrzeugverkauf variable Gehälter (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4105 Personalkosten Fahrzeugverkauf variable Gehälter Neuwagen 4106 Personalkosten Fahrzeugverkauf variable Gehälter Gebrauchtwagen 4107 Personalkosten Fahrzeugverkauf sonstige Hilfskräfte (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4108 Personalkosten Fahrzeugverkauf sonstige Hilfskräfte Neuwagen 4109 Personalkosten Fahrzeugverkauf sonstige Hilfskräfte Gebrauchtwagen 4110 Personalkosten Kundendienst unproduktiver Anteil Löhne und Gehälter/ Kundendienstleiter 4111 Personalkosten Kundendienst sonstige Hilfskräfte 4112 Personalkosten Kundendienst Auszubildende 4113 Personalkosten Teile/Zubehör 4114 Personalkosten Teile/Zubehör sonstige Hilfskräfte 4115 Personalkosten Verwaltung 4116 Produktivlöhne Mechanik 4117 Produktivlöhne Karosserie 4118 Produktivlöhne Lack 4128 Personalkosten Geschäftsführung 4129 Kalkulatorischer Unternehmerlohn Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Freiwillige soziale 4140 Freiwillige soziale LSt-frei (Aufteilungskonto) 4141 Freiwillige soziale LSt-frei Fahrzeugverkauf (Sammelkonto Neu-/ Gebrauchtwagen) 4142 Freiwillige soziale LSt-frei Fahrzeugverkauf Neuwagen 4143 Freiwillige soziale LSt-frei Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4144 Freiwillige soziale LSt-frei Kundendienst 4145 Freiwillige soziale LSt-frei Teile und Zubehör 4146 Freiwillige soziale LSt-frei Verwaltung 4147 Freiwillige soziale LSt-frei Geschäftsführung 4150 Krankengeldzuschüsse (Aufteilungskonto) 4151 Krankengeldzuschüsse Fahrzeugverkauf (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4152 Krankengeldzuschüsse Fahrzeugverkauf Neuwagen 4153 Krankengeldzuschüsse Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4154 Krankengeldzuschüsse Kundendienst 4155 Krankengeldzuschüsse Teile und Zubehör 4156 Krankengeldzuschüsse Verwaltung 4160 für die Altersversorgung (Aufteilungskonto) 4161 für die Altersversorgung Fahrzeugverkauf (Sammelkonto Neu-/ Gebrauchtwagen) 4162 für die Altersversorgung Fahrzeugverkauf Neuwagen 4163 für die Altersversorgung Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4164 für die Altersversorgung Kundendienst 4165 für die Altersversorgung Teile und Zubehör 4166 für die Altersversorgung Verwaltung 4167 für die Altersversorgung Geschäftsführung Pauschale Lohnsteuer Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für Unterstützung Gesetzliche soziale 4130 Gesetzliche Sozialaufwendungen (Aufteilungskonto) 4131 Gesetzliche soziale Fahrzeugverkauf (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4132 Gesetzliche soziale Fahrzeugverkauf Neuwagen 4133 Gesetzliche soziale Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4134 Gesetzliche soziale Kundendienst 4135 Gesetzliche soziale Teile und Zubehör 4136 Gesetzliche soziale Verwaltung 4137 Gesetzliche soziale Geschäftsführer 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Ausgleichsabgabe im Sinne des Schwerbehindertengesetzes 4168 Pauschale Lohnsteuer auf sonstige Bezüge (Direktversicherungen) Kalkulatorische Personalkosten 4170 Kalkulatorische Personalkosten (Aufteilungskonto) 4171 Kalkulatorische Personalkosten Fahrzeugverkauf (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4172 Kalkulatorische Personalkosten Fahrzeugverkauf Neuwagen 4173 Kalkulatorische Personalkosten Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4174 Kalkulatorische Personalkosten Kundendienst 4175 Kalkulatorische Personalkosten Teile/ Zubehör 4176 Kalkulatorische Personalkosten Verwaltung 4177 Kalkulatorische Personalkosten Geschäftsführer 4180 Lohnfortzahlungsversicherung Aushilfslöhne Löhne und Gehälter 4190 Aushilfslöhne (Aufteilungskonto) 4191 Aushilfslöhne Fahrzeugverkauf (Sammelkonto Neu-/Gebrauchtwagen) 4192 Aushilfslöhne Fahrzeugverkauf Neuwagen 4193 Aushilfslöhne Fahrzeugverkauf Gebrauchtwagen 4194 Aushilfslöhne Kundendienst 4195 Aushilfslöhne Teile/Zubehör 4196 Aushilfslöhne Verwaltung Pauschale Lohnsteuer 4199 Pauschale Steuer für Aushilfen Seite 13