DATEV-Kontenrahmen nach IFRS/IAS und dem Bilanzrichtlinien-Gesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab 2006

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1 DATEV-ontenrahmen nach und dem Bilanzrichtlinien-Gesetz Standardkontenrahmen (SR) 03 Gültig ab Anlage- und apitalkonten Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs -Auffangposten Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro 0002 Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro Immaterielle Vermögensgegenstände onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0010 onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0015 onzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0023 Markennamen 0024 Drucktitel und Verlagsrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0026 Rezepte, Geheimverfahren, Modelle, Entwürfe und Prototypen 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert 0035 Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen 0038 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Selbsterstellte immaterielle Vermögenswerte Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 0049 Sonstige immaterielle Vermögenswerte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken -Auffangposten 1 Sachanlagevermögen Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 1)16) 0060 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 1)16) Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlage- und apitalkonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Sachanlagevermögen 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 Andere Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 1 -Auffangposten 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Sachanlagevermögen 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw -Auffangposten Sonstige Transportmittel Sachanlagevermögen 0390 Schiffe 0395 Flugzeuge 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0494 Pflanzliche Vermögenswerte 1) 0495 Tierische Vermögenswerte 1) 0496 Leasinggegenstände Finanzinvestitionen in Immobilen 0497 Sachanlagen, die spekulativen Zwecken dienen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Sachanlagevermögen 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Finanzanlagen Anteile an assoziierten nternehmen Finanzanlagen Sonstige langfristige Forderungen Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0502 Anteile an assoziierten nternehmen 0504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen Seite 2

3 0 Anlage- und apitalkonten Beteiligungen Finanzanlagen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an apitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige langfristige Forderungen 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Finanzanlagen 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen Sonstige langfristige Forderungen 0540 Sonstige Ausleihungen 0550 Darlehen Genossenschaftsanteile Finanzanlagen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten oder Schecks, assenbestand, Bundesbank- und Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Sonstige langfristige Forderungen Sonstige langfristige Forderungen Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte Sonstiges langfristiges Vermögen urzfristig verzinsliche Langfristig verzinsliche urzfristig verzinsliche Langfristig verzinsliche urzfristiger Teil der verzinslichen urzfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente urzfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente urzfristig verzinsliche oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente urzfristige verzinsliche 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0597 Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 1) 0599 Sonstiges langfristiges Vermögen Verbindlichkeiten 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0626 urzfristiger Teil der verzinslichen 0630 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten 0631 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten Seite 3

4 0 Anlage- und apitalkonten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen kurzfristige Forderungen Sonstige langfristige Verbindlichkeiten langfristige Forderungen 0700 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen 0701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 Restlaufzeit größer 5 Jahre kurzfristige Forderungen 0713 Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten nternehmen kurzfristig Sonstige langfristige Verbindlichkeiten langfristige Forderungen 0714 Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten nternehmen langfristig Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige kurzfristige Forderungen Sonstige langfristige Verbindlichkeiten oder sonstige langfristige Forderungen Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten 0730 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern 0731 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 0740 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen urzfristige verzinsliche 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 0764 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Restlaufzeit größer 5 Jahre urzfristige verzinsliche 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 0774 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Restlaufzeit größer 5 Jahre urzfristige verzinsliche 0780 Partiarische Darlehen 0781 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 0784 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 Restlaufzeit größer 5 Jahre urzfristige verzinsliche 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -96 für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 0797 für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 1) Sonstiges langfristiges Fremdkapital 0798 Sonstiges langfristiges Fremdkapital urzfristige verzinsliche 0799 Gegenkonto bei Aufteilung der onten apital apitalgesellschaft Gezeichnetes apital Gezeichnetes apital 0800 Gezeichnetes apital 19) Seite 4

5 0 Anlage- und apitalkonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital -Auffangposten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, -09 nicht eingefordert (Aktivausweis) 0810 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert -19 (Aktivausweis) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 0820 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert -29 (Passivausweis, von gezeichnetem apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ), Ausstehende Einlagen auf das ommanditkapital Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen 0830 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage 0839 Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage apitalrücklage 19) apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 19) apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 19) apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 19) apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 19) Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 19) Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Gewinnrücklagen 0846 Gesetzliche Rücklage 19) Rücklage für eigene Anteile -Auffangposten Rücklage für eigene Anteile 19) Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 19) Andere Gewinnrücklagen 0855 Andere Gewinnrücklagen 19) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 19) Gewinnvortrag oder Verlustvortrag 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 19) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 19) Vortrag auf neue Rechnung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 19) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro -Auffangposten 1 apital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables apital Gesellschafter-Darlehen 12) -99 Teilhafter 0900 ommandit-apital Verlustausgleichskonto Gesellschafter-Darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach Abschnitt 35 EStR 0933 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6d EStG 0934 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 1 EntwLStG 0935 Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 11) Seite 5

6 0 Anlage- und apitalkonten Sonderposten mit Rücklageanteil -Auffangposten Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 79 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 80 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82a EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82d EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82e EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 14 BerlinFG Sonderposten mit Rücklageanteil für Förderung nach 3 ZonenRFG/ 4-6 FördergebietsG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen 0951 urzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer 0952 Restrukturierungsrückstellungen kurzfristig Sonstige langfristige Rückstellungen 0953 Restrukturierungsrückstellungen langfristig 0954 Sonstige Rückstellungen langfristig Steuerrückstellungen Steuerschulden 0955 Steuerrückstellungen 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 örperschaftsteuerrückstellung Sonstige Rückstellungen Latente Steuern Sonstige kurzfristige Rückstellungen 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Sonstige Rückstellungen -Auffangposten Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monat Sonstige kurzfristige Rückstellungen 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0975 Rekultivierungsrückstellungen kurzfristig 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten -Auffangposten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 Sonstige kurzfristige Rückstellungen 0979 Rückstellungen für mweltschutz Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Abgrenzung latenter Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva 13) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Sonstige kurzfristige Forderungen Latente Steuern Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva 13) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Abgrenzung aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen zur unterjährigen ostenverrechnung für BWA Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 6

7 1 Finanz- und Privatkonten V M V ) M ) Schecks, assenbestand, Bundesbank- und Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente oder kurzfristige verzinsliche F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Verbindlichkeiten F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 Restlaufzeit größer 1 Jahr kurzfristige Verbindlichkeiten 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1318 Forderungen an assoziierten nternehmen kurzfristig Forderungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten 1319 Forderungen an assoziierten nternehmen langfristig Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten 1322 Restlaufzeit größer 1 Jahr kurzfristige Verbindlichkeiten 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Sonstige Wertpapiere Wertpapiere 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente F 1330 Schecks Seite 7

8 1 Finanz- und Privatkonten Wertpapiere Anteile an verbundenen Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) nternehmen 1344 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Eigene Anteile Eigene Anteile 1345 Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Wertpapiere 1348 Sonstige Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo kurzfristige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Verbindlichkeiten Forderungen aus Auftragsfertigung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Verbindlichkeiten H-Saldo Sonstige langfristige Forderungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Verbindlichkeiten H-Saldo Sonstige langfristige Forderungen H-Saldo 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen F F 1360 F 1370 F 1371 F 1380 F 1390 Geldtransit Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam Überleitungskonto ostenstelle Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1401 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Auftragsfertigung F 1410 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent -44 F 1445 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) 16) F 1446 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) F 1447 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 16) F 1448 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) 16) F 1449 Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) 16) F 1450 F 1451 F 1455 F 1460 F 1461 F 1465 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Seite 8

9 1 Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Verbindlichkeiten F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 1498 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo kurzfristige Verbindlichkeiten S-Saldo 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände 1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1501 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Forderungen 1502 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Forderungen 1504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Forderungen 1506 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Forderungen 1508 Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstiges kurzfristiges Vermögen 1509 Sonstiges kurzfristiges Vermögen Geleistete Anzahlungen 1510 AV 1511 R AV 1516 AV 1517 R 1518 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) Forderungen aus Finanzierungsleasing (langfristig) Sonstige langfristige Forderungen kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Forderungen 1521 Agenturwarenabrechnung 1523 Forderungen aus Finanzierungsleasing kurzfristig 1524 Forderungen aus Finanzierungsleasing langfristig 1525 autionen 1526 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1) F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1) 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerforderungen 1540 Steuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen EG-Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag msatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 9

10 1 Finanz- und Privatkonten Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Vermögensgegenstände Steuerforderungen 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen 1551 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Forderungen 1555 Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten F 1556 F 1557 F 1558 F 1559 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs.1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs.1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs.1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs.1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 S 1561 S 1562 R S 1565 R 1566 S 1567 S 1568 R 1569 S 1570 S 1571 S 1572 S 1573 R 1574 S 1575 R S 1578 S S 1584 S 1585 R 1586 F 1587 F 1588 R Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer 16 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 16 % Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Abziehbare Vorsteuer 16 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 16 % Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 16) Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Durchlaufende Posten Fremdgeld Sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten 1594 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1595 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 10

11 1 Finanz- und Privatkonten Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Forderungen S 1600 R F 1605 F 1606 F 1607 F 1609 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 16) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) 16) Gegenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) 16) oder: Verbindlichkeiten aus Auftragsfertigung 1609 Verbindlichkeiten aus Auftragsfertigung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Forderungen F F 1624 F 1625 F 1626 F 1628 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 1631 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1645 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Vermögensgegenstände F 1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1651 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1655 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen kurzfristige Forderungen H-Saldo 1659 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel urzfristige verzinsliche Langfristig verzinsliche F 1660 Schuldwechsel F 1661 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1680 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1690 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten 1700 Sonstige Verbindlichkeiten 1701 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 1702 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG urzfristige verzinsliche 1705 Darlehen 1706 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 1707 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Seite 11

12 1 Finanz- und Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) 1710 Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St (Verbindlichkeiten) R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St (Verbindlichkeiten) AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St (Verbindlichkeiten) R Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 1720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) Sonstige Verbindlichkeiten urzfristige verzinsliche 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen 1733 Restlaufzeit bis 1 Jahr Langfristige verzinsliche 1734 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 Verbindlichkeiten aus Betriebssteuern und -abgaben 1737 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 1738 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und irchensteuer Sonstige Verbindlichkeiten 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 1744 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) 1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 1752 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere EG-Länder Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Verbindlichkeiten 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1) oder Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 1756 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing kurzfristig Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing (langfristig) 1757 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing langfristig kurzfristige Forderungen R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 1) Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerschulden kurzfristige Forderungen S 1760 S 1761 S 1762 S 1763 R 1764 S 1765 R 1766 msatzsteuer nicht fällig msatzsteuer nicht fällig 7 % msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % msatzsteuer nicht fällig 16 % Seite 12

13 1 Finanz- und Privatkonten Sonstige Verbindlichkeiten S 1767 msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen S 1770 S 1771 S 1772 S 1773 R 1774 S 1775 R 1776 S 1777 R 1778 S 1779 F 1780 F 1781 F 1782 F 1783 S 1784 S 1785 S 1786 msatzsteuer msatzsteuer 7 % msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % msatzsteuer 16 % msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug msatzsteuer-vorauszahlungen msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 Nachsteuer, StVA z. 65 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 16 % R Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo H-Saldo 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 1795 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital 1798 Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital F 1799 Privat Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Seite 13

14 1 Finanz- und Privatkonten Privat Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Seite 14

15 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten M Außerordentliche Aufwendungen i.s.d. BiRiLiG Außerordentliche Aufwendungen Außerordentliche Posten nach Steuern 2000 Außerordentliche Aufwendungen 2001 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 2005 Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam Verlust aus der Veräußerung oder Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2008 Verlust aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Verlust aus Bilanzierungsund Bewertungsänderungen nach Steuern 2009 Verlust aus Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde Aufwendungen 2010 Betriebsfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Finanzaufwand G G Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 16) Zinsen und ähnliche Aufwendungen 100 % / 50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.ges.) 9) Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene nternehmen 100 % / 50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.ges.) 9) In Dauerschuldzinsen umqualifizierte Zinsen auf kurzfristige Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 16) Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten aus Gründung/Erwerb 8 GewStG Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsähnliche Aufwendungen Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene nternehmen 2150 Aufwendungen aus ursdifferenzen 2166 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 2175 Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % R 2176 Steueraufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Ertragsteuern 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2212 apitalertragsteuer 20 % 2213 apitalertragsteuer 25 % 1) 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 20 % 2215 Zinsabschlagsteuer 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 1) 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer Steuernachzahlungen Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuererstattungen Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag aus der Auflösung von Rückstellungen für Steuern vom Einkommen und Ertrag Seite 15

16 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten Sonstige Steuern 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.ges.) 9) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.ges.) 9) -Auffangposten Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2341 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) 2342 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 16) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2346 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 52 Abs. 16 EStG) 11) 2348 Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten 2349 Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen 2350 Grundstücksaufwendungen, neutral Sonstige Steuern 2375 Grundsteuer AM 2401 AM 2402 AM 2403 AM 2404 AM 2405 R 2406 AM 2407 R 2408 AM 2409 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien EG-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) Seite 16

17 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Abschreibungen msatzkostenverfahren: 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen Aufwendungen aus Verlustübernahme Finanzaufwand 2490 Aufwendungen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung apitalrücklage 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Gewinnrücklagen 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche -Auffangposten Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Gewinnrücklagen Außerordentliche Posten nach Steuern 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche i.s.d. BiRiLiG 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam aus Beteiligungen Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Gewinn aus Bilanzierungsund Bewertungsänderungen nach Steuern Sonstige Finanzerträge aus assoziierten nternehmen 2508 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2509 Gewinn aus Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2610 aus assoziierten nternehmen Sonstige Finanzerträge 2615 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 100 % / 50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) 2616 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 100 % / 50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) 2617 Gewinne aus Anteilen an nicht steuerbefreiten inländischen apitalgesellschaften 9 Nr. 2a GewStG 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 100 % / 50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 100 % / 50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Seite 17

18 GuV- GuV- 2 Abgrenzungskonten Sonstige Zinsen und ähnliche Sonstige Finanzerträge Sonstige Zinsen und ähnliche Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 100 % / 50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 100 % / 50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Zinserträge 233a AO Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A St Sonstige Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen 2660 aus ursdifferenzen 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds Sonstige Zinsen und ähnliche Sonstige Finanzerträge 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2689 Zinsähnliche aus verbundenen nternehmen Auffangposten Sonstige Sonstige Sonstige betrieblich und regelmäßig Sonstige betriebsfremd und regelmäßig Sonstige unregelmäßig aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) aus Zuschreibungen des mlaufvermögens aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 100 % /50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2731 aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2732 aus abgeschriebenen Forderungen 2734 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 16) aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen -Auffangposten aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 2737 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 11) 2738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2739 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) 2740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2741 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2742 Versicherungsentschädigungen 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) aus apitalherabsetzung Gewinnrücklagen 2745 aus apitalherabsetzung -Auffangposten Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 16) 2747 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 16) 2750 Grundstückserträge Seite 18