Grundstücke, Bauten auf. Anlagen im Bau. Grundstücke, Bauten auf. Anlagen im Bau. Grundstücke, Bauten auf. Anlagen im Bau.

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SR) 03 Gültig ab 2012 (Vorläufiger Stand mit E-Bilanz-onten ohne Jahreswechseländerungen) Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0001 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 onzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle in Entwicklung Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 8) 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 Andere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Finanzanlagen Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0501 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 0502 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 0503 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 0504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0506 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 0507 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 0508 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Anleihen gegenüber reditinstituten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 0600 Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 gegenüber reditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Anteile an verbundenen nternehmen 0509 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften gegenüber reditinstituten 0699 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an apitalgesellschaften 8) 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften 8) 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0523 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, Personengesellschaften 0524 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, apitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0582 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 0583 Ausleihungen an stille Gesellschafter 0584 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 Ausleihungen an ommanditisten 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0700 gegenüber verbundenen nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital apital apitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes apital 17) 0801 Ausstehende Einlagen auf das -08 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Aktivausweis) apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 0810 Ausstehende Einlagen auf das -18 gezeichnete apital, eingefordert (Aktivausweis) 12 Eigene Anteile 0819 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage 0840 apitalrücklage 17) 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 17) Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen 0846 Gesetzliche Rücklage 17) 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 0850 Rücklage für eigene Anteile 117) Satzungsmäßige Rücklagen 17) Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere Gewinnrücklagen 17) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables apital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 Gesellschafter-Darlehen 12) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 ommandit-apital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafter-Darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Rückstellungen Abgrenzungsposten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Passive latente Steuern Rückstellungen Steuerrückstellungen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0952 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am apital) 0953 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 örperschaftsteuerrückstellung 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0968 Passive latente Steuern 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats 120) 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis V V M V ) M ) assenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, bundesbankfähig Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sonstige sonstige Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1345 Eigene Anteile Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 1373 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380 Überleitungskonto ostenstelle 1381 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks sonstige F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo S 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1401 Forderungen aus Lieferungen und -06 Leistungen F 1410 Forderungen aus Lieferungen und -44 Leistungen ohne ontokorrent F 1445 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz eines leinunternehmers (EÜR) 13) F 1446 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1447 Forderungen aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) F 1448 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) 13) F 1449 Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 1450 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1451 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Geleistete Anzahlungen sonstige 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 8) 1508 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 8) 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1519 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 1520 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1522 Genussrechte 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Zuzahlungen 1525 autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 8) 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 8) F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545 msatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten sonstige sonstige 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1583 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-Id-Nr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1594 Forderungen gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen und Leistungen R 1601 aus Lieferungen -03 und Leistungen F 1605 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1606 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1607 aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) F 1609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 1610 aus Lieferungen -23 und Leistungen ohne ontokorrent F 1624 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1625 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre S-Saldo F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto aus Lieferungen und Leistungen sonstige F 1650 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige 1659 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 22) F Restlaufzeit größer 5 Jahre 22) 1665 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 gegenüber ommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre R ) R ) 1691 gegenüber Arbeitsgemeinschaften 1695 gegenüber stillen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter sonstige sonstige 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen sonstige 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und Gehalt 1741 aus Lohn- und irchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen 8) 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder 8) S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) sonstige S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 Seite 8

9 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten sonstige sonstige H-Saldo F 1782 Nachsteuer, StVA z. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1940 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche M Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2004 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungbetrages 38 StG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag G 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2141 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2147 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2149 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2212 apitalertragsteuer 20 % 120) 2213 apitalertragsteuer 25 % 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 20 % 120) 2215 Zinsabschlagsteuer 120) 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer 120) 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap. Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 9)13) Seite 10

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Steuern 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG 2340 Einstellungen in die steuerfreien Rücklagen 8) Herabsetzungsbetrag nach 7g Abs. 2 EStG 8) 2342 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 8) 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile 2348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 12 R Grundstücksaufwendungen, neutral 2375 Grundsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Abschreibungen auf des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch 2440 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 StG 2441 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 StG 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden o- der mehrheitlich beteiligten nternehmen 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) AM 2405 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Außerordentliche 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2504 durch Verschmelzung und mwandlung 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2506 durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 2507 durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 2508 Gewinn aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Seite 11

12 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Betriebsfremde und periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2603 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2615 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2616 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2617 gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer apitalgesellschaft (ürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen 2620 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2621 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen 2623 aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2625 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2626 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2640 Zins- und Dividendenerträge 2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2646 aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2647 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 2648 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2649 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen 2650 Zinsen und ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 StG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2654 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2656 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2657 Zinserträge 233a AO 2658 Zinserträge 233a AO, Sonderfall Anlage A St 2659 Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen 2660 aus der Währungsumrechnung 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuer- Erhöhungbetrages 38 StG 2689 Zinsähnliche aus verbundenen nternehmen betrieblich und regelmäßig 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Seite 12

13 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten aus apitalherabsetzung 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 9) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 9) 2720 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2725 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 2727 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2728 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2729 aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 2730 aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2731 aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2732 aus abgeschriebenen Forderungen 2733 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 EStG a. F. (Existenzgründerrücklage) 8) 2734 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von aus der Auflösung von Rückstellungen 2737 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG 2738 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 EStG 8) 2739 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 8) 2740 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 8) 2741 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 8) 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 8) 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) 2745 aus apitalherabsetzung aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der apitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 8) 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2750 Grundstückserträge AM 2751 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 StG AM 2752 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19 % St R aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener 2762 ostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 2764 aus Verwaltungskostenumlagen 2790 aus Verlustübernahme 2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2794 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2795 Entnahmen aus der apitalrücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden o- der mehrheitlich beteiligten nternehmen 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Ausschüttung 2870 Vorabausschüttung Seite 13

14 GuV- 2 Abgrenzungskonten Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Verrechnete kalkulatorische osten 2890 Verrechneter kalkulatorischer nternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R 2900 für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren V V V Materialaufwand 3000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV R AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R AV 3060 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R 3061 AV 3062 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher -63 Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 3066 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer AV 3067 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 3070 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5 % Vorsteuer AV 3071 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7 % Vorsteuer R AV 3075 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem St-Lager 13a StG 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer AV 3076 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem St-Lager 13a StG 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R Energiestoffe (Fertigung) AV 3091 Energiestoffe (Fertigung) 7 % Vorsteuer AV 3092 Energiestoffe (Fertigung) 19 % Vorsteuer R für bezogene Leistungen 3100 Fremdleistungen AV 3106 Fremdleistungen 19 % Vorsteuer R Fremdleistungen ohne Vorsteuer msätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 StG geschuldet wird AV 3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 3113 Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R 3114 Seite 14

15 Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten für bezogene Leistungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren AV 3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 3120 Bauleistungen eines im Inland -21 ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3122 AV 3123 Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3124 AV 3125 Leistungen eines im Ausland -26 ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 3133 Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R 3134 AV 3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 3140 Bauleistungen eines im Inland -41 ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3142 AV 3143 Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3144 AV 3145 Leistungen eines im Ausland -46 ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R S 3150 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird S/AV 3151 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3152 S 3153 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit msatzsteuer S 3154 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % msatzsteuer R Leistungen nach 13b StG mit Vorsteuerabzug 23) 3165 Leistungen nach 13b StG ohne Vorsteuerabzug 23) 3200 Wareneingang AV 3300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R AV 3400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren AV 3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % -24 Vorsteuer und 7 % msatzsteuer AV 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer AV 3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R R AV R AV Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 10,7 % Vorsteuer AV 3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar 3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes R Wareneingang im anderen E-Land steuerbar 3559 Steuerfreie Einfuhren AV 3560 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 3565 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R Nicht abziehbare Vorsteuer 3610 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -19 R R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nachlässe 3701 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe AV 3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R AV 3714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 3715 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R 3716 AV 3717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer AV 3718 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3719 AV Nachlässe 19 % Vorsteuer AV 3722 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3723 Nachlässe 15 % Vorsteuer Seite 15

16 Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer AV 3727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % msatzsteuer R für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren 3783 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 3784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 3785 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R AV 3790 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -91 R S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 3734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer R 3735 S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R 3737 AV 3738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R AV 3741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3742 AV 3743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R 3744 S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R 3749 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fertige Erzeugnisse und Waren für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren 3800 Bezugsnebenkosten 3830 Leergut 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 3950 Bestandsveränderungen Waren Bestandsveränderungen Roh-, -59 Hilfs- und Betriebsstoffe Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Bestand an Vorräten 3970 Bestand Roh-, Hilfs- und -79 Betriebsstoffe 3980 Bestand Waren -89 Verrechnete Stoffkosten 3990 Verrechnete Stoffkosten -99 (Gegenkonto zu ) AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 3754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 3755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer R AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R Erhaltene Boni 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -81 R 3782 Seite 16

17 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für nterstützung Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für nterstützung Löhne und Gehälter G G V V V V Material- und Stoffverbrauch 4000 Material- und Stoffverbrauch -99 Personalaufwendungen 4100 Löhne und Gehälter 4110 Löhne 4120 Gehälter 4124 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 4125 Ehegattengehalt 4126 Tantiemen 4127 Geschäftsführergehälter 4128 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG 4130 Gesetzliche soziale 4137 Gesetzliche soziale für Mitunternehmer 15 EStG 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 4140 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 4145 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 4150 rankengeldzuschüsse 4152 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Steuern vom Einkommen und Ertrag G G G und Abschreibungen 4200 Raumkosten 4210 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4211 für gemietete gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 4212 Miete/ für doppelte Haushaltsführung 4215 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4219 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG 8) 4220 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4222 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 4228 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 4229 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG 8) 4230 Heizung 4240 Gas, Strom, Wasser 4250 Reinigung 4260 Instandhaltung r Räume 4270 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 4280 Raumkosten 4288 für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) 4289 für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) 4290 Grundstücksaufwendungen betrieblich 4300 Nicht abziehbare Vorsteuer 4301 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 4320 Gewerbesteuer Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für nterstützung Löhne und Gehälter G 4160 Versorgungskassen 4165 für Altersversorgung 4166 für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 4167 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 4168 für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG 4169 für nterstützung 4170 Vermögenswirksame Leistungen 4175 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte 4180 Bedienungsgelder 4190 Aushilfslöhne 4195 Löhne für Minijobs 4198 Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4199 Pauschale Steuer für Aushilfen Steuern Steuern 4340 Betriebssteuern 4350 Verbrauchsteuer 4355 Ökosteuer 4360 Versicherungen 4366 Versicherungen für Gebäude 4370 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 4380 Beiträge 4390 Abgaben 4396 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 4400 (zur freien Verfügung) Fahrzeugkosten 4510 fz-steuer 4520 fz-versicherungen 4530 Laufende fz-betriebskosten 4540 fz-reparaturen 4550 Garagenmiete 4560 Mautgebühren 4570 Mietleasing fz 4580 fz-osten 4590 fz-osten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende raftfahrzeuge 4595 Fremdfahrzeugkosten Seite 17

18 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche G 4600 Werbekosten 4630 Geschenke abzugsfähig 4631 Zuwendungen an Dritte abzugsfähig 4632 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen abzugsfähig 4635 Geschenke nicht abzugsfähig 4636 Zuwendungen an Dritte nicht abzugsfähig 4637 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 4638 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 4640 Repräsentationskosten 4650 Bewirtungskosten 4651 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 4652 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 4653 Aufmerksamkeiten 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten 4660 Reisekosten Arbeitnehmer 4662 Reisekosten Arbeitnehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R ilometergelderstattung Arbeitnehmer 4670 Reisekosten nternehmer 4672 Reisekosten nternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4673 Reisekosten nternehmer Fahrtkosten 4674 Reisekosten nternehmer Verpflegungsmehraufwand R Reisekosten nternehmer Übernachtungsaufwand R Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (abziehbarer Anteil) 4679 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (nicht abziehbarer Anteil) 4680 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte (Haben) R osten der Warenabgabe 4710 Verpackungsmaterial 4730 Ausgangsfrachten 4750 Transportversicherungen 4760 Verkaufsprovisionen 4780 Fremdarbeiten (Vertrieb) 4790 Aufwand für Gewährleistungen 4800 Reparaturen und Instandhaltungen von technischen Anlagen und Maschinen 4805 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebsund Geschäftsausstattung 4806 Wartungskosten für Hard- und Software 4808 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen 4809 Reparaturen und Instandhaltungen 4810 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Abschreibungen auf immaterielle des Anlagevermögens und Sachanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des mlaufvermögens 4815 aufleasing 4820 Abschreibungen auf für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 4822 Abschreibungen auf immaterielle 4823 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle 4824 Abschreibungen auf den Geschäfts Firmenwert 4825 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- Firmenwert 4826 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle 4827 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf fz und Gebäude) 4831 Abschreibungen auf Gebäude 4832 Abschreibungen auf fz 4833 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 4840 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 4841 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 4842 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des fz 4843 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 4850 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 4851 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (ohne fz) 4852 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. (für fz) 4853 ürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne fz) 4854 ürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG n. F. (für fz) 4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 4860 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4862 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 4865 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4866 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 8) 4871 Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (dauerhaft) 8)9) 4872 auf Grund von Verlustanteilen an Mitunternehmerschaften 8 GewStG 8) 4873 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) Seite 18

19 GuV- 4 Betriebliche GuV- 4 Betriebliche Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des mlaufvermögens Abschreibungen auf des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Abschreibungen auf des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 4874 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage 4875 Abschreibungen auf Wertpapiere des mlaufvermögens 4876 Abschreibungen auf Wertpapiere des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) 4877 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene nternehmen 4878 Abschreibungen auf Wertpapiere des mlaufvermögens - verbundene nternehmen R Abschreibungen auf sonstige des mlaufvermögens (soweit unübliche Höhe) 8) 4882 Abschreibungen auf mlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unübliche Höhe) R Abschreibungen auf mlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des mlaufvermögens (soweit übliche Höhe) 4887 Abschreibungen auf mlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit übliche Höhe) R Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich Höhe) 4893 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unübliche Höhe) 4960 Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) 4961 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) 4963 für gemietete gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 4964 für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, onzessionen) 4965 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 4969 für Abraum- und Abfallbeseitigung 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs 4975 aus Anteilen an apitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 4976 Veräußerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 4980 Betriebsbedarf 4985 Werkzeuge und leingeräte alkulatorische osten 4990 alkulatorischer nternehmerlohn 4991 alkulatorische Miete und Pacht 4992 alkulatorische Zinsen 4993 alkulatorische Abschreibungen 4994 alkulatorische Wagnisse 4995 alkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter osten bei Anwendung des msatzkostenverfahrens 4996 Herstellungskosten 4997 Verwaltungskosten 4998 Vertriebskosten 4999 Gegenkonto G G G Interimskonto für in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist 8) 4905 betrieblich und regelmäßig 4909 Fremdleistungen/Fremdarbeiten 4910 Porto 4920 Telefon 4925 Telefax und Internetkosten 4930 Bürobedarf 4940 Zeitschriften, Bücher 4945 Fortbildungskosten 4946 Freiwillige Sozialleistungen 4948 Vergütungen an Mitunternehmer 15 EStG 4949 Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG 4950 Rechts- und Beratungskosten 4955 Buchführungskosten 4957 Abschluss- und Prüfungskosten 4958 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 4959 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG GuV- GuV Seite 19

20 Bilanz- 7 Bestände an Erzeugnissen GuV- 8 Erlöskonten nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 7050 nfertige Erzeugnisse (Bestand) 7080 nfertige Leistungen (Bestand) 7090 In Ausführung befindliche Bauaufträge 7095 In Arbeit befindliche Aufträge 7100 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 7110 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 7140 Waren (Bestand) M M M M M M M M M msatzerlöse msatzerlöse 8000 (Zur freien Verfügung) -99 AM 8100 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff. StG AM 8105 Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) AM 8110 steuerfreie msätze Inland AM 8120 Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG AM 8125 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG R 8128 AM 8130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG AM 8135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer AM 8140 Steuerfreie msätze Offshore usw. AM 8150 steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) AM 8160 Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 8190 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden AM 8191 msatzerlöse nach 25 und 25a StG 19 % St R msatzerlöse nach 25 und 25a StG ohne St AM 8194 msatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 StG, steuerfrei 8195 Erlöse als leinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG AM 8196 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % St R Erlöse AM 8300 Erlöse 7 % St -09 AM 8310 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St -14 AM 8315 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St Erlöse aus im anderen E-Land -29 steuerpflichtigen Lieferungen 3) AM 8330 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St R AM 8336 Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet AM 8337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM 8338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Seite 20