DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz für Kfz-Branche (SKR 51) Gültig ab 2012

Transkript

1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz für fz-branche (SR 5 Gültig ab Anlage- und apitalkonten 0 Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Ü 0001 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 onzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten auf eigenen Grundstücken 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäftsbauten auf fremden Grundstücken Geschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle in Entwicklung Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Geschäftsbauten auf eigenen Grundstücken 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäftsund Fabrikbauten 0115 Andere Bauten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 Andere Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlage- und apitalkonten 0 Anlage- und apitalkonten Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0321 Vorführwagen (Pkw) 0322 Eigene Vermietfahrzeuge (Pkw) 0323 Werkstattersatzwagen (Pkw) 0350 Lkw 0351 Vorführwagen (Lkw) 0352 Eigene Vermietfahrzeuge (Lkw) 0353 Werkstattersatzwagen (Lkw) 0360 Fahrzeuge 0361 Vorführwagen ( Fahrzeuge) 0362 Eigene Vermietfahrzeuge ( Fahrzeuge) 0363 Werkstattersatzwagen ( Fahrzeuge) 0380 Transportmittel 0381 Eigene Leasingfahrzeuge (Autohaus Leasinggeber) 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0501 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 0502 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 0503 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 0504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0506 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 0507 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 0508 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 0509 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an apitalgesellschaften 8) 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften 8) 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0523 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, Personengesellschaften 0524 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, apitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber reditinstituten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) gegenüber reditinstituten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0582 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 0583 Ausleihungen an stille Gesellschafter 0584 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 Ausleihungen an ommanditisten 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 gegenüber reditinstituten 0631 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung der onten gegenüber verbundenen nternehmen 0701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0716 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 2

3 0 Anlage- und apitalkonten 0 Anlage- und apitalkonten Gezeichnetes apital 0730 gegenüber Gesellschaftern 0731 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen 0781 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und und bei Aufteilung der onten ) apital apitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes apital 17) 0809 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Eigene Anteile 0819 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage 0840 apitalrücklage 17) 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 17) Gesetzliche Rücklage Andere Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 0846 Gesetzliche Rücklage 17) 0848 Andere aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Ü Ü Ü Ü Ü 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 0853 aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere 17) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) 0857 aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables apital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 Gesellschafter-Darlehen 12) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 ommandit-apital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafter-Darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Seite 3

4 0 Anlage- und apitalkonten 0 Anlage- und apitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0952 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am apital) 0953 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 örperschaftsteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Andere 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva Passiva Forderungen aus Lieferungen H-Saldo Ü Ü 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Passive latente Steuern 0968 Passive latente Steuern Steuerrückstellungen 0969 Rückstellung für latente Steuern Rückstellungen Ü 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4570) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Abgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern 0983 Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio Seite 4

5 1 Finanz- und Privatkonten 1 Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks V V M M V M assenbestand, Bundesbank- und Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bestandsfinanzierende Bank NW-/ VFW F 1260 Bestandsfinanzierende Bank GW F 1270 Bestandsfinanzierende Bank Teile/ Zubehör F 1280 Direktkonto (Verrechnungskonto bei Herstellerbank) 1290 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 8) 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, bundesbankfähig 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Forderungen aus Lieferungen Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1354 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F F 1360 Geldtransit 1 F 1361 Geldtransit 2 F 1362 Geldtransit 3 F 1363 Geldtransit 4 F 1364 Geldtransit 5 F 1365 Geldtransit Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1381 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 Forderungen aus Lieferungen R 1401 Forderungen aus Lieferungen und -06 Leistungen F 1407 Forderungen aus Garantieleistungen F 1408 Forderungen aus Verkaufsförderung F 1409 Forderungen aus Lieferungen gegen Hersteller s F 1410 Forderungen aus Lieferungen und -44 Leistungen ohne ontokorrent Seite 5

6 1 Finanz- und Privatkonten 1 Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen aus Lieferungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H- Saldo S-Saldo Geleistete Anzahlungen F 1451 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 Forderungen aus Lieferungen gegen verbundene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen F 1480 Forderungen aus Lieferungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 8) 1508 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 8) 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % VSt R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % VSt AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % VSt AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % VSt 1520 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Zuzahlungen 1525 autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 8) 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545 msatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen (gewährt) Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R Seite 6

7 1 Finanz- und Privatkonten 1 Finanz- und Privatkonten S-Saldo Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen sonstige gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-IdNr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten () 1591 Durchlaufende Posten Straßenverkehrsamt (Zulassung) 1592 Durchlaufende Posten H F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 Forderungen gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen R 1601 aus Lieferungen -03 F 1605 aus Lieferungen Hersteller Fahrzeuge F 1606 aus Lieferungen Hersteller Teile und Zubehör F 1607 aus Lieferungen Hersteller s F aus Lieferungen ohne ontokorrent F 1625 aus Lieferungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen gegenüber verbundenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen aus Lieferungen S-Saldo sonstige H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) F 1650 aus Lieferungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 22) F Restlaufzeit größer 5 Jahre 22) 1665 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 gegenüber ommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre R ) R ) 1695 gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1705 Darlehen (erhaltene) Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Seite 7

8 1 Finanz- und Privatkonten 1 Finanz- und Privatkonten 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen sonstige 1729 Verrechnungskonto für Verkaufshilfen 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und Gehalt 1741 aus Lohnund irchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug H-Saldo F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, StVA z. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 1795 msatzsteuer auf Altteile Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 1870 Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1940 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Seite 8

9 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Ü Ü Ü Ü V 2905 M V 2910 M 2404 V M 2930 M 2406 M M 2408 M M 2410 M 2950 M V M M 2956 Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2004 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 2091 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 2094 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungbetrages 38 StG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO örperschaftsteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2111 Zinsaufwendungen/Gebühren für Neu- und Vorführwagen 2112 Zinsaufwendungen/Gebühren für Gebrauchtwagen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen G 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2141 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2147 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2149 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2213 apitalertragsteuer 25 % Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2279 Gewerbesteuer 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) Abschreibungen auf Vermögensgegentände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % msatzsteuer (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) R 2407 AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % msatzsteuer (übliche Höhe) R Forderungsverluste (unüblich hoch) 2440 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 StG 2441 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 StG Steuern 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG R Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile 2350 Grundstücksaufwendungen, neutral 2375 Grundsteuer Einstellungen in in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigungen zu Forderungen 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigungen zu Forderungen 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden o- der mehrheitlich beteiligten nternehmen 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Seite 10

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in in andere 2499 Einstellungen in andere Außerordentliche Außerordentliche Ü Ü Ü Ü Ü 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Außerordentliche 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2504 durch Verschmelzung und mwandlung 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2506 durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 2507 durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 2508 Gewinn aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) 'Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 2591 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 2592 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 2593 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 2594 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2603 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen), 9 GewStG 2615 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2616 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2617 gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer apitalgesellschaft (ürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen 2620 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2621 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen 2623 aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2625 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2626 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2640 Zins- und Dividendenerträge 2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2646 aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2647 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 2648 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2649 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen 2650 Zinsen und ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 StG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 8) 2654 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2656 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2657 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 8) 2658 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A St) 8) 2659 Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen Seite 11

12 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2660 aus der Währungsumrechnung 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuer- Erhöhungbetrages 38 StG 2689 Zinsähnliche aus verbundenen nternehmen aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 9) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 9) 2725 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 2727 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2728 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2729 aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 2730 aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigungen zu Forderungen 2731 aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigungen zu Forderungen 2732 aus abgeschriebenen Forderungen 2733 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 EStG a. F. (Existenzgründerrücklage) 8) R 2734 aus apitalherabsetzung aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der apitalrücklage Entnahmen aus aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus aus anderen 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen 2737 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG 2738 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 EStG 8) 2739 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 8) 2740 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 8) 2741 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 8) 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 8) 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) 2745 aus apitalherabsetzung 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2748 Herstellerzuschüsse 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2750 Grundstückserträge AM 2751 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 StG AM 2752 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19 % St R aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener 2762 ostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 2790 aus Verlustübernahme 2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2794 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2795 Entnahmen aus der apitalrücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2799 Entnahmen aus anderen Seite 12

13 GuV- 2 Abgrenzungskonten /GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Entnahmen aus aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren msatzerlöse 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden o- der mehrheitlich beteiligten nternehmen 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 2870 Vorabausschüttung S 2900 Erhaltene Skonti S/AV 2901 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 2905 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R S 2910 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S 2912 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird S 2913 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit msatzsteuer S 2930 Gewährte Skonti S/AM 2936 Gewährte Skonti 7 % St R S/AM 2944 Gewährte Skonti 19 % St R S/AM 2950 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG R 2951 S 2954 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S/AM 2956 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Fertige Erzeugnisse und Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren V V V V Bestand Neuwagen und Vorführwagen 3000 Bestand Neuwagen 3001 Wertberichtigung Neuwagen 3010 Bestand Vorführwagen 3011 Wertberichtigung Vorführwagen 3020 Bestand Fahrzeuge Herstellerauslieferung 3021 Wertberichtigung Fahrzeuge Herstellerauslieferung 3030 Bestand Überführung Bestand Gebrauchtwagen 3100 Bestand Gebrauchtwagen regelbesteuert 3101 Wertberichtigung Gebrauchtwagen regelbesteuert 3110 Bestand Gebrauchtwagen differenzbesteuert 3111 Wertberichtigung Gebrauchtwagen differenzbesteuert Bestände Verkauf Fahrzeuge 3200 Bestand Zulassungspauschale 3210 Bestand Fahrzeuggarantie 3220 Bestand Nachrüstung/ Aufbauten Bestand Teile 3300 Bestand Teile 3301 Wertberichtigung Teile Bestand Werkstatt 3400 Bestand Werkstatt 3401 Wertberichtigung Werkstatt 3410 Noch nicht abgerechnete Reparaturen 3420 Bestand Fremdleistungen Bestand weitere Bereiche 3500 Bestand weitere Bereiche 3501 Wertberichtigung weitere Bereiche 3510 Bestand Mietfahrzeuge 3511 Wertberichtigung Mietfahrzeuge Boni / Verkaufshilfen 3800 Bestand Boni 3850 Verkaufshilfen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren AV 3940 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 3950 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R AV 3960 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % msatzsteuer R Seite 13