DATEV-Kontenrahmen für DaimlerChrysler-Vertragspartner (Basis SKR 93) Gültig ab 2006

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1 DATEV-Kontenrahmen für DaimlerChrysler-Vertragspartner (Basis SKR 93) Gültig ab 2006 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Währungsumstellung auf den Euro für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Währungsumstellung auf den Euro Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Bauten Andere Bauten Andere Bauten im Bau Anzahlungen auf Bauten auf fremden Grundstücken Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Immaterielle Vermögensgegenstände Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Geschäfts- oder Firmenwert Verschmelzungsmehrwert Sachanlagen Grundstücke einschließlich Bauten Grundstücke ohne Bauten Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte Grundstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grundstücke Bauten auf eigenen Grundstücken Grundstückswerte eigener Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten Andere Bauten Bauten im Bau Anzahlungen auf Bauten auf eigenen Gundstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geschäfts- und Vorführwagen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen Pkw Pkw Vorführwagen Transporter Transporter Vorführwagen Lkw Lkw Vorführwagen Sonstige Transportmittel Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anzahlungen auf andere Anlagen Finanzanlagen Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Unternehmen Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen Darlehen Genossenschaftsanteile Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Verbindlichkeiten Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgenn Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für eigene Anteile Kapitalrücklage Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen Eingefordertes Nachschusskapital Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Kapital Kapitalgesellschaft Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (nicht eingefordert) Passivaus weis Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (eingefordert) Passivausweis Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnung Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Sonderposten mit Rücklageanteil Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter/Einzelunternehmer Festkapital Variables Kapital Gesellschafter-Darlehen 12) Teilhafter Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto Gesellschafter-Darlehen 12) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach Abschnitt 35 EStR Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 1 EntwLStG Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Körperschaftsteuerrückstellung Rückstellung für latente Steuern Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen Rückstellungen für drohende Verluste Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Umweltschutz Abgrenzungsposten Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 11) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 79 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 80 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82a EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82d EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82e EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 14 BerlinFG Sonderposten mit Rücklageanteil für Förderung nach 3 ZonenRFG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 u. 7 EStG Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Abgrenzung latenter Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Aktive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung zur unterjährigen Kostenverrechnung für BWA Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Seite 3

4 Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks KU V KU M KU V ) KU M ) KU Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F Kasse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Postbank F Postbank 1 F Postbank 2 F Postbank 3 F LZB-Guthaben F Bundesbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F Schecks Wertpapiere Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen H-Saldo Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen F F Geldtransit F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam F Überleitungskonto Kostenstelle F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Seite 4

5 Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Sonstige Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer R Agenturwarenabrechnung Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Personal aus Lohnund Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen EG-Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Umsatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Körperschaftsteuerrückforderung Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände S Aufzuteilende Vorsteuer 16 % R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 16 % R S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % R S Abziehbare Vorsteuer 16 % R S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 16 % Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager R F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Fremdgeld F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene Unternehmen Restlaufzeit bis 1Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Verbindlichkeiten S Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 5

6 Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Durchgangskonto für Kunden und Zahlungsverkehr Durchgangskonto für DC Neufahrzeuge Durchgangskonto Kreditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Betriebssteuern und -abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto F Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) R Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und Solz auf KapESt) Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere EG-Länder Lohn- und Gehaltsverrechnung R R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 1) S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % S Umsatzsteuer nicht fällig 16 % R S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen R Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % R S Umsatzsteuer 16 % R S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen R S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 Seite 6

7 Bilanz- 2) 1 Finanz- und Privatkonten GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S Umsatzsteuer nach 13b UStG S Umsatzsteuer nach 13b UStG 16 % R Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 3/4 EStG) F Privat Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 16) Grundstücksertrag Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 16) Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Privat Teilhafter Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam Außerordentliche Sonstige betriebliche Zinsen und ähnliche Sonstige betriebliche M Außerordentliche i.s.d. BiRiLiG Betriebsfremde und periodenfremde Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Einkaufsfinanzierung Neu- und Vorführwagen Zinsen und ähnliche 100 % / 50 % nicht abzugsfähig Zinsen und ähnliche an verbundene Unternehmen 100 % / 50 % nicht abzugsfähig In Dauerschuldzinsen umqualifizierte Zinsen auf kurzfristige Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten aus Gründung/Erwerb 8 GewStG Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsähnliche Zinsähnliche an verbundene Unternehmen aus Kursdifferenzen aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % R Seite 7

8 GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern vom Einkommen und Ertrag Sonstige Steuern Sonstige betriebliche Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Steueraufwendungen Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer für Vorjahre Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre Kapitalertragsteuer 20 % Kapitalertragsteuer 25 % 1) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % Zinsabschlagsteuer Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 1) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer Steuernachzahlungen Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuererstattungen Vorjahre für Steuern vom Einkommen und Ertrag Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Sonstige Sonstige Sonstige betriebsfremd und regelmäßig Sonstige unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/ 50 % nicht abzugsfähig, (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/ 50 % steuerfrei (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap. Ges.) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 100%/50% nicht abzugsfähig (inländische Kap.Ges.) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 52 Abs. 16 EStG) 11) aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen Grundstücksaufwendungen Sonstige Steuern Sonstige betriebliche Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Sonstige betriebliche aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Grundsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG 1) Forderungsverluste (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus steuerfreien EG- Lieferungen (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) R AM Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) R AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) Forderungsverluste, unüblich hoch Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen aus Bildung von Rückstellungen aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Seite 8

9 GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge i.s.d. BiRiLiG Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge finanzwirksam Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Betriebsfremde und periodenfremde Erträge Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Zinserträge Erträge aus Beteiligungen Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung 100 % / 50 % steuerfrei Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 100 % / 50 % steuerfrei Gewinne aus Anteilen an nicht steuerbefreiten inländischen Kapitalgesellschaften 9 Nr. 2a GewStG Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 100 % / 50 % steuerfrei Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 100 % / 50 % steuerfrei Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 100 %/ 50 % steuerfrei Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 100 %/50 % steuerfrei Zinserträge 233a AO Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A KSt Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Sonstige betriebliche Erträge für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Kursdifferenzen Lieferantenskonti (sonstige Erträge) Lieferantenboni (sonstige Erträge) Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Diskonterträge Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen Zinsähnliche Erträge Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Sonstige Erträge Sonstige Erträge Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische Kap. Ges.) Erträge aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische Kap. Ges.) Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 100 % /50 % steuerfrei (inländische Kap. Ges.) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 100 %/50 % steuerfrei(inländische Kap. Ges.) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 100%/50% steuerfrei (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 11) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Seite 9

10 GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten GuV- 2) 2 Abgrenzungskonten Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Kapitalherabsetzung Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ausschüttung Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) Erträge aus Kapitalherabsetzung Grundstückserträge Erträge aus Verlustübernahme Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnvortrag nach Verwendung Verlustvortrag nach Verwendung Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Vorabausschüttung Abschreibungen auf für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf für die Währungsumstellung auf den Euro Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände R Abschreibungen auf Sachanlagen Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Abschreibungen auf Sachanlagen aufgrund steuerlicher Sondervorschriften Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft übliche Abschreibung überschreiten Sonstige betriebliche Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der kapitalgesellschaft übliche Abschreibung überschreiten Sonstige betriebliche Erträge oder sonstige betriebliche Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap.-Ges.) Abschreibungen aufgrund von Verlustanteilen an Mitunternehmerschaften 8 GewStG Abschreibungen auf Finanzanlagen aufgrund steuerlicher Sondervorschriften 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap. Ges.) Abschreibungen auf Finanzanlagen aufgrund steuerlicher Sondervorschriften Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische Kap. Ges.) Vorwegnahme künftiger Wertschwankungen bei Wertpapieren des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Umlaufvermögen ohne Wertpapiere (soweit unübliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen steuerrechtlich bedingt (soweit unübliche Höhe) Vorwegnahme künftiger Wertschwankungen im Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Unlaufvermögens Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (soweit übliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen steuerrechtlich bedingt (soweit übliche Höhe) Vorwegnahme künftiger Wertschwankungen im Umlaufvermögen (soweit unübliche Höhe) R R /Erträge aus Umrechnungsdifferenzen Seite 10

11 Bilanz/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Bilanz/GuV- 3 Wareneingangs- und Bestandskonten Fertige Erzeugnisse und Waren V Bestand NF -110 Bestand NF -120 Bestand NF LKW -130 Bestand NF Trapo -150 Bestand NF Unimog -160 Bestand NF Evobus -210 Bestand NF -310 Bestand NF -900 Bestand NF -910 Bestand NF -920 Bestand NF LKW -930 Bestand NF Trapo -950 Bestand NF Aufbauten -960 Bestand NF Anhänger Bestandsabgang NF -110 Bestandsabgang NF -120 Bestandsabgang NF LKW -130 Bestandsabgang NF Trapo -150 Bestandsabgang NF Unimog -160 Bestandsabgang NF Evobus -210 Bestandsabgang NF -310 Bestandsabgang NF -910 Bestandsabgang NF -920 Bestandsabgang NF LKW -930 Bestandsabgang NF Trapo -950 Bestandsabgang NF Aufbauten -960 Bestandsabgang NF Anhänger Wertberichtigung Bestand NF -120 Wertberichtigung Bestand NF LKW -130 Wertberichtigung Bestand NF Trapo -150 Wertberichtigung Bestand NF Unimog -160 Wertberichtigung Bestand NF Evobus -210 Wertberichtigung Bestand NF -310 Wertberichtigung Bestand NF -910 Wertberichtigung Bestand NF -920 Wertberichtigung Bestand NF LKW -930 Wertberichtigung Bestand NF Trapo -950 Wertberichtigung Bestand NF Aufbauten -960 Wertberichtigung Bestand NF Anhänger Bestand VF -110 Bestand VF -120 Bestand VF LKW -130 Bestand VF Trapo -150 Bestand VF Unimog -160 Bestand VF Evobus -210 Bestand VF -900 Bestand VF -310 Bestand VF -910 Bestand VF -920 Bestand VF LKW -930 Bestand VF Trapo -950 Bestand VF Aufbauten -960 Bestand VF Anhänger Bestandsabgang VF -110 Bestandsabgang VF -120 Bestandsabgang VF LKW -130 Bestandsabgang VF Trapo -150 Bestandsabgang VF Unimog -160 Bestandsabgang VF Evobus -210 Bestandsabgang VF -310 Bestandsabgang VF -910 Bestandsabgang VF -920 Bestandsabgang VF LKW -930 Bestandsabgang VF Trapo -950 Bestandsabgang VF Aufbauten -960 Bestandsabgang VF Anhänger Wertberichtigung Bestand VF -120 Wertberichtigung Bestand VF LKW -130 Wertberichtigung Bestand VF Trapo -150 Wertberichtigung Bestand VF Unimog -160 Wertberichtigung Bestand VF Evobus -210 Wertberichtigung Bestand VF -310 Wertberichtigung Bestand VF -910 Wertberichtigung Bestand VF -920 Wertberichtigung Bestand VF LKW -930 Wertberichtigung Bestand VF Trapo -950 Wertberichtigung Bestand VF Aufbauten -960 Wertberichtigung Bestand VF Anhänger Fertige Erzeugnisse und Waren Bestand GF -110 Bestand GF -120 Bestand GF LKW -130 Bestand GF Trapo -150 Bestand GF Unimog -160 Bestand GF Evobus -210 Bestand GF -310 Bestand GF -910 Bestand GF -920 Bestand GF LKW -930 Bestand GF Trapo -950 Bestand GF Aufbauten -960 Bestand GF Anhänger Bestandsabgang GF -110 Bestandsabgang GF -120 Bestandsabgang GF LKW -130 Bestandsabgang GF Trapo -150 Bestandsabgang GF Unimog -160 Bestandsabgang GF Evobus -210 Bestandsabgang GF -310 Bestandsabgang GF -910 Bestandsabgang GF -920 Bestandsabgang GF LKW -930 Bestandsabgang GF Trapo -950 Bestandsabgang GF Aufbauten -960 Bestandsabgang GF Anhänger Bestand GF differenzbest. ( 25a) Wertberichtigung Bestand GF -110 Wertberichtigung Bestand GF -120 Wertberichtigung Bestand GF LKW -130 Wertberichtigung Bestand GF Trapo -150 Wertberichtigung Bestand GF Unimog -160 Wertberichtigung Bestand GF Evobus -210 Wertberichtigung Bestand GF -310 Wertberichtigung Bestand GF -910 Wertberichtigung Bestand GF -920 Wertberichtigung Bestand GF LKW -930 Wertberichtigung Bestand GF Trapo -950 Wertberichtigung Bestand GF Aufbauten -960 Wertberichtigung Bestand GF Anhänger Bestand GF 25a UStG -120 Bestand GF 25a UStG LKW -130 Bestand GF 25a UStG Trapo -150 Bestand GF 25a UStG Unimog -160 Bestand GF 25a UStG Evobus -210 Bestand GF 25a UStG -310 Bestand GF 25a UStG -910 Bestand GF 25a UStG -920 Bestand GF 25a UStG LKW -930 Bestand GF 25a UStG Trapo -950 Bestand GF 25a UStG Aufbauten -960 Bestand GF 25a UStG Anhänger Bestandsabgang GF 25a UStG -110 Bestandsabgang GF 25a UStG -120 Bestandsabgang GF 25a UStG LKW -130 Bestandsabgang GF 25a UStG Trapo -150 Bestandsabgang GF 25a UStG Unimog -160 Bestandsabgang GF 25a UStG Evobus -210 Bestandsabgang GF 25a UStG -310 Bestandsabgang GF 25a UStG -910 Bestandsabgang GF 25a UStG -920 Bestandsabgang GF 25a UStG LKW -930 Bestandsabgang GF 25a UStG Trapo -950 Bestandsabgang GF 25a UStG Aufbauten -960 Bestandsabgang GF 25a UStG Anhänger Seite 11