DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Gültig für 2012 Bilanz-/GuV- 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Ausstehe Einlagen auf das gezeichnete apital für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü R R Ausstehe Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert VH Ausstehe Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert VH Ausstehe Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert TH Ausstehe Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert TH Freies onto für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten onzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Selbst geschaffene immaterielle EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge onzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle in Entwicklung Geschäfts- oder Firmenwert Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattun g Grundstücke mit Substanzverzehr Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Are Bauten Garagen Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Wohnbauten Are Bauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und are Bauten Technische Anlagen und Maschinen Technische Anlagen Maschinen Transportanlagen und Ähnliches Maschinengebune Werkzeuge Betriebsvorrichtungen Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Festwerte Hotel Festwerte Restaurant Are Anlagen Pkw Lkw Transportmittel Werkzeuge Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Ladeneinrichtung Büroeinrichtung Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 von 32

2 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattun g Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbunen nternehmen Ausleihungen an verbune nternehmen Beteiligungen Beteiligungen Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) Einbauten in fremde Grundstücke Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und are Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf are Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anteile an verbunen nternehmen Anteile an verbunen nternehmen, Personengesellschaften Anteile an verbunen nternehmen, apitalgesellschaften Anteile an herrscher oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaft Anteile an herrscher oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaft Anteile an herrscher oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbune nternehmen Ausleihungen an verbune nternehmen, Personengesellschaften Ausleihungen an verbune nternehmen, apitalgesellschaften Ausleihungen an verbune nternehmen, Einzelunternehmen Beteiligungen Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Ausleihungen Genossenschaftsant eile Rückdeckungsanspr üche aus Lebensversicherung en Ausleihungen an nternehmer, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter Ausleihungen an persönlich hafte Gesellschafter Ausleihungen an ommandititsten Ausleihungen an stille Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehe Personen Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 2 von 32

3 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen (Vorräte) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) Hergestellte Halb- u. Fertigerzeugnisse nfertige Erzeugnisse nfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand) Bestand Lebensmittel Bestand affee, Tee, akao Bestand Getränke Bestand Bier Bestand alkoholfr. Getränke Bestand Wein, Sekt Bestand Spirituosen Bestand sonstige Waren Bestand Tabakwaren Bestand Süßwaren Bestand Eis Bestand Toilettenartikel Bestand sonst. Halsware Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R AV Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S F F F F F F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Forderungsverrechnungskonto für die Schnittstelle der Hotelsoftware Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbune nternehmen F F F F F F F F F F Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen () Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, busbankfähig Zweifelhafte Forderungen Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Gegenkonto sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto , , , , bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbune nternehmen Forderungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit bis Forderungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen verbune nternehmen Besitzwechsel gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit bis Besitzwechsel gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen verbune nternehmen, busbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbune nternehmen Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 3 von 32

4 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen verbune nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Eingeforderte, noch ausstehe apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit bis 1 F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbune nternehmen - Restlaufzeit größer Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen verbune nternehmen Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen verbune nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, busbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausstehe Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehe Einlagen s. onto 2910) Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2929) Restlaufzeit bis Restlaufzeit größer Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer Forderungen gegen persönlich hafte Gesellschafter Forderungen gegen persönlich hafte Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen persönlich hafte Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 F Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter F Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 F Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 F Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter F Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 F Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer autionen autionen - Restlaufzeit bis autionen - Restlaufzeit größer Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 4 von 32

5 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen oder Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Durchlaufe Posten Fremdgeld Agenturwarenabrechnung F F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Zurückzuzahle Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahle Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahle Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % oder oder oder oder S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R S Aufzuteile Vorsteuer S Aufzuteile Vorsteuer 7 % S Aufzuteile Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteile Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteile Vorsteuer 19 % S Aufzuteile Vorsteuer nach 13a/13b StG R S Aufzuteile Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % msatzsteuerforderungen msatzsteuerforderungen laufes msatzsteuerforderungen Vorjahr msatzsteuerforderungen frühere e Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenstän aus einem msatzsteuerlager S F Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R Steuererstattungsansprüche gegenüber aren Lärn örperschaftsteuerrückforderung örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderungen gegenüber Busagentur für Arbeit F Geldtransit Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 5 von 32

6 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder oder Anteile an verbunen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere assenbestand, Busbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Busbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z.63 F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens, 4 Abs 3 Satz 4 EStG F Verrechnung Ist-Versteuerung F F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitung ostenstellen Anteile an verbunen nternehmen (mlaufvermögen) Anteile an herrscher oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R Wertpapiere Finanzwechsel Are Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F Schecks F F F F F F F F F F F F F F F asse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2 Postbank Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Busbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 gegenüber reditinstituten Aktiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Aktive latente Steuern SB SB Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Aktive Rechnungsabgrenzung Als Aufwand berichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Aktive latente Steuern Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 6 von 32

7 2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Festkapital VH Variables apital VH Gesellschafter-Darlehen VH ommandit-apital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH nentgeltliche Wertabgaben VH nentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spen VH Zuwendungen, Spen VH Zuwendungen, Spen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH Gezeichnetes apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehe Einlagen apitalrücklage nentgeltliche Wertabgaben TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sorausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spen TH Zuwendungen, Spen TH Zuwendungen, Spen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Gezeichnetes apital apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Erworbene eigene Anteile Ausstehe Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehe Einlagen s. onten ) apitalrücklage apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Are Zuzahlungen in das Eigenkapital Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 7 von 32

8 2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschen oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklage Are Gewinnrücklagen Gewinn- /Verlustvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnung Sorposten mit Rücklageanteil Sorposten für Zuschüsse und Zulagen Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ü SB SB R Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschen oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen Are Gewinnrücklagen Are Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sorposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Sorposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sorposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sorposten mit Rücklageanteil nach EStR R Rücklage für Zuschüsse Sorposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG Sorposten mit Rücklageanteil, Sorabschreibungen Sorposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG Sorposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F. / 7g Abs. 5 EStG n. F Sorposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sorposten für Zuschüsse und Zulagen Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 8 von 32

9 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Steuern Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Rückstellungen Anleihen Ü Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehen Personen (10% Beteiligung am apital) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs.2 HGB Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskasse und Lebensversicherungen Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG örperschaftsteuerrückstellung Rückstellung für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB R Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) Rückstellungen für drohe Verluste aus schweben Geschäften Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e Anleihen, konvertibel gegenüber reditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 e (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen AM Erhaltene Anzahlungen 7 % St R AM Erhaltene Anzahlungen 16 % St AM Erhaltene Anzahlungen 15 % St AM Erhaltene Anzahlungen 19 % st R Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 e S aus Lieferungen und Leistungen F F F F F F aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug () Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 9 von 32

10 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel gegenüber verbunen nternehmen F F F F F F F aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e Gegenkonto , , bei Aufteilung reditorenkonto F aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F F F aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit bis 1 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigner Wechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber verbunen nternehmen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit bis gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen F F F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbunen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F F F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e Restlaufzeit bis Restlaufzeit 1 bis 5 e Restlaufzeit größer 5 e z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG gegenüber Gesellschaftern gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 10 von 32

11 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen - Restlaufzeit bis Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e Erhaltene autionen Erhaltene autionen - Restlaufzeit bis Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 e Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und bei Aufteilung der onten Agenturwarenabrechnung reditkartenabrechnung F gegenüber Arbeitsgemeinschaften Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter Verrechnungskonten (Interimskonto) F gegenüber GmbH- Gesellschaftern F gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 F gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F F F F F F F F F F F gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber persönlich haften Gesellschaftern gegenüber persönlich haften Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 gegenüber persönlich haften Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber persönlich haften Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber ommanditisten gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber stillen Gesellschaftern gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 oder oder F gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto aus Steuern und Abgaben aus Steuern.und Abgaben - Restlaufzeit bis aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 e aus Lohn und Gehalt für Einbehaltungen von Arbeitnehmern an das Finanzamt aus abzuführem Bauabzugsbetrag Lohn- und irchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 e im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 e Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) für offene Ausschüttungen für Verbrauchsteuern aus Vermögensbildung aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 e Ausgegebene Geschenkgutscheine Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs 2. S. 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG S msatzsteuer S msatzsteuer 7 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 11 von 32

12 oder Rückstellungen für Steuern oder oder Passiver Rechnungsabgrenzu ngsposten R Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S msatzsteuer 19 % S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S msatzsteuer nicht fällig S msatzsteuer nicht fällig 7 % S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R S msatzsteuer nicht fällig 19 % S msatzsteuer aus im aren E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S msatzsteuer aus im aren E- Land steuerpflichtigen Leistungen/Werklieferungen S msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F msatzsteuer-vorauszahlungen F msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R F Nachsteuer, StVA z. 65 R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S msatzsteuer nach 13b StG R S msatzsteuer nach 13b StG 19 % R S msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenstän aus einem msatzsteuerlager msatzsteuer laufes msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere e Einfuhrumsatzsteuer aufgeschobenen bis F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z Steuerzahlungen an are Lär Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 12 von 32

13 4 Bilanz-/GuV- 4 Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse msatzerlöse Beherbergungsumsatz (Logis) Beherbergung Dauermieter Speisenumsatz Getränkeumsatz Warenumsätze Halswaren msatzerlöse Stornogebühren (ohne St) AM Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff StG AM Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) AM steuerfreie msätze Inland AM Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG AM Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG AM Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG AM Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen am Abnehmer ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer AM msatzerlöse nach 25 und 25a StG 19% St R msatzerlöse nach 25 und 25a StG ohne St AM msatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 StG, steuerfrei AM Steuerfreie msätze Offshore etc. AM steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) AM Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden R Erlöse leinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG AM Erlöse Geldspielautomaten 19 % St R Erlöse Splitkonto Schnittstelle AM Erlöse 7 % St AM Beherbergungsumsatz 7 % St (Logis) AM Beherbergung Indiv.Reise 7 % St AM AM AM AM AM AM AM AM AM AM Beherbergung Gruppenreise 7 % St Erlöse NoShow 7% St Beherbergung ultur- und Förderabgabe Speisenumsatz 7% St Catering Speisen 7% St Erlöse sonstige Waren 7% St Süßwaren 7% St Eis 7% St Erlöse s 7% St Fitness und Wellness 7% St AM AM AM AM AM AM Schwimmbad 7% St Lebensmittel, onserven 7% St Erlöse aus sonst. Automaten 7% St Erlöse 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St Erlöse aus im aren E-Land steuerpflichtigen Lieferungen AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St R AM Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM Erlöse aus im aren E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leisungsempfänger die msatzsteuer schuldet AM Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM Erlöse aus im aren E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM Erlöse 16 % St AM Erlöse 19 % St AM Beherbergungsumsatz 19 % St (Logis) AM Beherbergung Indiv.Reise 19 % St AM Beherbergung Gruppenreise 19 % St AM Beherbergung Dauermieter 19 % St AM AM AM AM AM AM AM Erlöse NoShow 19 % St Beherbergung Speisenumsatz 19 % St Speisenanteil aus Beherbergung 19 % St Erlöse NoShow 19 % St Speisen affee, Tee, akao 19 % St Catering Speisen 19 % St Getränkeumsatz 19 % St AM Bier 19 % St AM Alkoholfreie Getränke 19 % St AM AM AM Wein, Sekt 19 % St Spirituosen 19 % St Catering Getränke 19 % St AM Waren 19 % St AM Tabakwaren 19 % St AM AM Toilettenartikel 19 % St Erlöse 19 % St Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 13 von 32

14 4 Bilanz-/GuV- 4 Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse betriebliche Erträge AM AM Raumvermietung und Erlaubnisse 19 % St Servicegebühren 19 % St AM Erlöse weiterer Abteilungen 19 % St AM Telekommunikation 19 % St AM Garagen und Parken 19 % St AM Catering s 19 % St AM Gästewäsche 19 % St AM Fitness und Wellness 19 % St AM Schwimmbad 19 % St AM Tennisplätze 19 % St AM SPA Eintritt/Arrangements 19 % St AM SPA Behandlungen/osmetik 19 % St AM SPA Wäsche/s/Extras 19 % St AM AM SPA Verkaufsprodukte 19 % St Bier 19 % St AM Alkoholfreie Getränke 19 % St AM Wein, Sekt 19 % St AM AM Spirituosen 19 % St affee, Tee, akao 19 % St AM Erlöse Tagung/Bankett 19 % St AM Vermietung Tagungstechnik 19 % St AM Vermietung Tagungsräume 19 % St AM Erlöse Bankett 19 % St AM Erlöse Sorveranstaltungen 19 % St AM AM AM AM AM Erlöse Dekoration und Blumen 19 % St operative Abteilungen 19 % St Golfplatz 19 % St Golf Shop 19 % St Tennis Shop 19 % St AM Erlöse aus sonst. Automaten 19 % St AM Erlöse 19 % St R R R Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut Provisionsumsätze R AM Provisionsumsätze steuerfrei 4Nr. 8ff StG AM Provisionsumsätze steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM Provisionsumsätze 7% St R AM Provisionsumsätze 19 % st Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten Erträge aus Lieferrechten R AM Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8ff StG AM Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% St msatzerlöse betriebliche Erträge R AM AM Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% St Erträge aus Lieferrechten 19 % St Statistisches onto Erlöse zum allgemeinen msatzsteuersatz () Statistisches onto Erlöse zum ermäßigten msatzsteuersatz () Statistisches onto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar () Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen () nentgeltliche Wertabgaben Entnahme von Gegenstän ohne St R AM AM AM Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St Entnahme nternehmer (Speisen) 7% St Entnahme nternehmer (Getränke) 7%St AM Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St AM AM AM R AM Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St Entnahme nternehmer(speisen) 19 % St Entnahme nternehmer(getränke) 19 % St Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St AM Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternnehmens ohne St (Telefon- Nutzung) Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (fz- Nutzung) AM AM AM R AM Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (fz- Nutzung) Verwendung von Gegenstän für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Telefon- Nutzung) nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 14 von 32

15 4 Bilanz-/GuV- 4 Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge betriebliche Erträge msatzerlöse betriebliche Erträge msatzerlöse AM nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St AM R AM AM AM nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St nentgeltl. Zuwend. von Speisen 7% St nentgeltl. Zuwend. von Getränken 7% St AM nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St AM AM AM R AM nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St nentgl. Zuwend. von Speisen 19 % St nentgl. Zuwend. von Getränken 19%St nentgeltliche Zuwendung von Gegenstän 19 % St R nentgeltliche Zuwendung von Gegenstän ohne St Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) msatzsteuervergütungen, z.b. nach 24 StG Erlösschmälerungen AM Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG AM Erlösschmälerungen 7 % St R AM Erlösschmälerungen 19 % St R AM Erlösschmälerungen 16 % St AM Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St Erlösschmälerungen aus im aren E-Land steuerpflichtigen Lieferungen R AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St S/AM Gewährte Skonti S/AM Gewährte Skonti 7 % St R S/AM Gewährte Skonti 19 % St R Erhöhung oder Vermirung des Bestas an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Bestandsverärun gen in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Vermirung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Are aktivierte Eigenleistungen betriebliche Erträge S/AM S/AM S/AM S/AM R S/AM S/AM R S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldeti Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Gewährte Skonti aus Erlöse aus im aren E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7% St Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19% St R AM Gewährte Boni 7 % St R AM Gewährte Boni 19 % St R Gewährte Boni Gewährte Rabatte AM Gewährte Rabatte 7 % St R AM Gewährte Rabatte 19 % St R Bestandsverärungen - fertige Erzeugnisse Bestandsverärungen - unfertige Erzeugnisse Bestandsverärungen - unfertige Leistungen Bestandsverärungen in Ausführung befindliche Bauaufträge Bestandsverärungen in Arbeit befindliche Aufträge Are aktivierte Eigenleistungen Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen n betriebliche Erträge betriebliche Erträge von verbunen nternehmen Are Nebenerlöse AM Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % St Art.-Nr V2 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 15 von 32