DATEV-Kontenrahmen für Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG Standardkontenrahmen (SKR) 04 (Abschlussgliederungsprinzip) Gültig ab 2006

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1 DATEV-ontenrahmen für ewinnermittlung nach 4 Abs. 3 ESt Standardkontenrahmen (SR) 04 (Abschlussgliederungsprinzip) ültig ab Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital 0001 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Aktivausweis) 0040 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs 0095 für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs 0096 für die Währungsumstellung auf den Euro Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände 0100 onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0110 onzessionen 0120 ewerbliche Schutzrechte 0130 Ähnliche Rechte und Werte 0135 EDV-Software 0140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0150 eschäfts- oder Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert 0170 eleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0179 Anzahlungen auf eschäftsoder Firmenwert Sachanlagen 0200 rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken 0210 rundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0215 nbebaute rundstücke 0220 rundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0225 rundstücke mit Substanzverzehr 0229 rundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 1)13) 0230 Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0235 rundstückswerte eigener bebauter rundstücke 0240 eschäftsbauten 0 Anlagevermögenskonten 0250 Fabrikbauten 0260 Andere Bauten 0270 aragen 0280 Außenanlagen für eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0285 Hof- und Wegebefestigungen 0290 Einrichtungen für eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0300 Wohnbauten 0305 aragen 0310 Außenanlagen 0315 Hof- und Wegebefestigungen 0320 Einrichtungen für Wohnbauten 0329 ebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 1)13) 0330 Bauten auf fremden rundstücken 0340 eschäftsbauten 0350 Fabrikbauten 0360 Wohnbauten 0370 Andere Bauten 0380 aragen 0390 Außenanlagen 0395 Hof- und Wegebefestigungen 0398 Einrichtungen für eschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0400 Technische Anlagen und Maschinen 0420 Technische Anlagen 0440 Maschinen 0460 Maschinengebundene Werkzeuge 0470 Betriebsvorrichtungen 0500 Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung 0510 Andere Anlagen 0520 Pkw 0540 Lkw 0560 Sonstige Transportmittel 0620 Werkzeuge 0640 Ladeneinrichtung 0650 Büroeinrichtung 0660 erüst- und Schalungsmaterial 0670 eringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 0680 Einbauten in fremde rundstücke 0690 Sonstige Betriebs- und eschäftsausstattung 0700 eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0705 Anzahlungen auf rundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0710 eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen rundstücken 0720 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0725 Wohnbauten im Bau 0735 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0740 eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden rundstücken 0750 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden rundstücken 0755 Wohnbauten im Bau 0765 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden rundstücken 0770 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0780 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0785 Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung im Bau 0795 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlagevermögenskonten 1 mlaufvermögenskonten Finanzanlagen 0800 Anteile an verbundenen nternehmen 0809 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft 0810 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0820 Beteiligungen 0829 Beteiligung einer mbh & Co. an einer omplementär mbh 0830 Typisch stille Beteiligungen 0840 Atypisch stille Beteiligungen 0850 Andere Beteiligungen an apitalgesellschaften 0860 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0880 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0900 Wertpapiere des Anlagevermögens 0910 Wertpapiere mit ewinnbeteiligungsansprüchen 0920 Festverzinsliche Wertpapiere 0930 Sonstige Ausleihungen 0940 Darlehen 0960 Ausleihungen an esellschafter 0970 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0980 enossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0990 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib eleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen Vorräte V M Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) 1040 nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 1050 nfertige Erzeugnisse nfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge 1100 Fertige Erzeugnisse und -09 Waren (Bestand) 1110 Fertige Erzeugnisse -39 (Bestand) 1140 Waren (Bestand) eleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1181 eleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R AV 1184 eleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1185 eleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer R Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände aus (S200 (S210 S 1200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1201 Forderungen aus Lieferungen -06 und Leistungen F 1210 Forderungen aus Lieferungen -14 und Leistungen ohne ontokorrent F 1215 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) 13) F 1216 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1217 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) F 1218 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 St (EÜR) 13) F 1219 egenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 1220 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 ESt für ESt aus (S200 (S210 F 1221 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 2

3 1 mlaufvermögenskonten 1 mlaufvermögenskonten aus (S200 (S210 aus (S200 (S210 aus (S200 (S210 aus (S200 (S210 aus (S200 (S210 F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1240 Zweifelhafte Forderungen F 1241 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1246 Einzelwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1247 Einzelwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1248 Pauschalwertberichtigung zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1249 Pauschalwertberichtigung zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr F 1250 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen esellschafter F 1251 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1258 egenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 1259 egenkonto , , , bei Aufteilung Debitorenkonto 1260 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1261 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1267 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1268 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F 1270 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 1271 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1276 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1277 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1280 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1281 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1287 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1288 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 1290 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1291 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 Restlaufzeit größer 1 Jahr Vorsteuer Vorsteuer Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und Vorsteuer nach 13a, 13b St 1296 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1297 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 2910) 1299 Eingeforderte Nachschüsse (egenkonto 2929) 1300 Sonstige Vermögensgegenstände 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1310 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und eschäftsführer 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1320 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder 1321 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1330 Forderungen gegen esellschafter 1331 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1340 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und ehaltsabrechnung 1341 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1350 autionen 1351 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1355 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1370 Durchlaufende Posten 1374 Fremdgeld 1375 Agenturwarenabrechnung F 1376 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 St 1) F 1377 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 St 1) 1378 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1390 mbh-anteile zum kurzfristigen Verbleib 1395 enossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 1396 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1397 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1398 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1399 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1400 Abziehbare Vorsteuer S 1401 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1402 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1403 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % R 1404 Seite 3

4 1 mlaufvermögenskonten 1 mlaufvermögenskonten Vorsteuer Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und Vorsteuer nach 13a, 13b St msatzsteuerzahlung oder msatzsteuererstattung S 1405 Abziehbare Vorsteuer 16 % R Vorsteuer R 1430 Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und Vorsteuer nach 13a, 13b St S 1408 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St S 1409 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St 16 % S 1410 Aufzuteilende Vorsteuer S 1411 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1412 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 1415 Aufzuteilende Vorsteuer 16 % R 1416 S 1417 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St S 1418 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St 16 % R msatzsteuerforderungen 1421 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1422 msatzsteuerforderungen Vorjahr 1425 msatzsteuerforderungen frühere Jahre 1427 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 1431 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager S 1432 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer Vorsteuer F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer msatzsteuerzahlung oder msatzsteuererstattung Neutrale Erträge Vorsteuer Vorsteuer 1434 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1435 Steuerüberzahlungen R Steuererstattungsanspruch gegenüber anderen E-Ländern 1450 örperschaftsteuerrückforderung F 1456 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1460 eldtransit 1480 egenkonto Vorsteuer ESt 1481 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr ESt 1482 Vorsteuer aus Investitionen ESt F 1483 egenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 ESt 13) F 1484 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 für den Praxisbedarf (200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (210 aus (S200 (S210 F 1485 Verrechnungskonto ewinnermittlung ESt, ergebniswirksam F 1486 Verrechnungskonto ewinnermittlung ESt, nicht ergebniswirksam F 1490 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung F 1495 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 1498 Überleitungskonto ostenstellen Wertpapiere 1500 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft 1505 Eigene Anteile 1510 Sonstige Wertpapiere 1520 Finanzwechsel 1525 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks F 1550 Schecks F 1600 asse F 1610 Nebenkasse 1 F 1620 Nebenkasse 2 F 1700 Postbank F 1710 Postbank 1 F 1720 Postbank 2 F 1730 Postbank 3 F 1780 LZB-uthaben F 1790 Bundesbankguthaben F 1800 Bank F 1810 Bank 1 F 1820 Bank 2 F 1830 Bank 3 F 1840 Bank 4 F 1850 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Abgrenzungsposten 1900 Aktive Rechnungsabgrenzung 1920 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 1930 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 1940 Damnum/Disagio 1950 Abgrenzung aktive latente Steuern Seite 4

5 2 Eigenkapitalkonten 2 Eigenkapitalkonten V ) M ) apital Vollhafter/Einzelunternehmer 2000 Festkapital Variables apital esellschafter-darlehen 12) (zur freien Verfügung) apital Teilhafter 2050 ommandit-apital Verlustausgleichskonto esellschafter-darlehen 12) (zur freien Verfügung) -99 Privat Vollhafter/Einzelunternehmer 2100 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben 2150 Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 2230 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig 2250 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche -99 Belastungen 2300 rundstücksaufwand rundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 2350 rundstücksertrag rundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Privat Teilhafter 2500 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben 2550 Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 2630 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig 2650 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche -99 Belastungen 2700 rundstücksaufwand 2750 rundstücksertrag -99 ezeichnetes apital 2900 ezeichnetes apital 17) 2910 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, von gezeichnetem apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 1298) apitalrücklage 2920 apitalrücklage 17) 2925 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 2926 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 2927 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen ewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 2928 Andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 2929 Eingefordertes Nachschusskapital (egenkonto 1299) 17) ewinnrücklagen 2930 esetzliche Rücklage 17) 2940 Rücklage für eigene Anteile 17) 2950 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 2960 Andere ewinnrücklagen 17) 2962 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) ewinnvortrag/verlustvortrag vor Verwendung 2970 ewinnvortrag vor Verwendung 17) 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 2979 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) Sonderposten mit Rücklageanteil 2980 Sonderposten mit Rücklageanteil steuerfreie Rücklagen 7) 2981 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b ESt 2982 Sonderposten mit Rücklageanteil nach Abschnitt 35 EStR 2983 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6d ESt 2984 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 1 EntwLSt 2985 Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 11) Seite 5

6 2 Eigenkapitalkonten 3 Fremdkapitalkonten 2986 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7d ESt 2987 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 79 EStDV 2988 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 80 EStDV 2989 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 ESt 2990 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 7) 2991 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82a EStDV 2992 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82d EStDV 2993 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82e EStDV 2994 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 14 BerlinF 2995 Sonderposten mit Rücklageanteil für Förderung nach 3 ZonenRF/ 4-6 Fördergebiets 2996 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d ESt 2997 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 ESt 2998 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 u. 7 ESt 2999 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen M Rückstellungen 3000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 3010 Pensionsrückstellungen 3015 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 3020 Steuerrückstellungen 3030 ewerbesteuerrückstellung 3040 örperschaftsteuerrückstellung 3050 Vermögensteuerrückstellung 3060 Rückstellung für latente Steuern 3070 Sonstige Rückstellungen 3075 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 3080 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats 3085 Rückstellungen für Abraumund Abfallbeseitigung 3090 Rückstellungen für ewährleistungen (egenkonto 6790) 3092 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden eschäften 3095 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 3098 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HB 3099 Rückstellungen für mweltschutz Verbindlichkeiten 3100 Anleihen, nicht konvertibel 3101 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3105 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3110 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3120 Anleihen, konvertibel 3121 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3125 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3130 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten 3151 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3160 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3170 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3180 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3181 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3190 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3200 Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 3249 egenkonto bei Aufteilung der onten Seite 6

7 3 Fremdkapitalkonten 3 Fremdkapitalkonten Erhaltene Anzahlungen für den Praxisbedarf (200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (210 für den Praxisbedarf (200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (210 für den Praxisbedarf (200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren ( Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen AM 3260 Erhaltene Anzahlungen 7 % St R AM 3270 Erhaltene Anzahlungen 16 % St AM 3271 Erhaltene Anzahlungen 15 % St R Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 3284 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3285 Restlaufzeit größer 5 Jahre S 3300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 3301 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und -03 Leistungen F 3305 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 3306 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 3307 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) 13) F 3309 egenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) 13) F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F 3334 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für ESt F 3335 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3337 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3338 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3340 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber esellschaftern F 3341 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3345 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3348 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3349 egenkonto , , bei Aufteilung reditorenkonto F 3350 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F 3351 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3380 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3390 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3400 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen 3401 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3405 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3410 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3420 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 3421 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3425 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3430 Restlaufzeit größer 5 Jahre für den Praxisbedarf (200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (210 für den Praxisbedarf (200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (210 Löhne und ehälter 3450 Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3451 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3455 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3460 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3470 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 3471 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3475 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3480 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 Sonstige Verbindlichkeiten 3501 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3504 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3507 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3509 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 ESt für ESt 3510 Verbindlichkeiten gegenüber esellschaftern 3511 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3514 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3517 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3519 Verbindlichkeiten gegenüber esellschaftern für offene Ausschüttungen 3520 Darlehen typisch stiller esellschafter 3521 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3524 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3527 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3530 Darlehen atypisch stiller esellschafter 3531 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3534 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3537 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3540 Partiarische Darlehen 3541 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3544 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3547 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3550 Erhaltene autionen 3551 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3554 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3557 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 Darlehen 3561 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3564 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3567 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) egenkonto bei Aufteilung der onten Agenturwarenabrechnungen 3610 reditkartenabrechnung 3620 ewinnverfügungskonto stille esellschafter 3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3695 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 3700 Verbindlichkeiten aus Betriebssteuern und -abgaben 3701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3710 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3715 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und ehalt 3725 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Seite 7

8 3 Fremdkapitalkonten 3 Fremdkapitalkonten Neutrale Löhne und ehälter Löhne und ehälter esetzliche soziale msatzsteuer msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und msatzsteuer nach 13a, 13b St 3726 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3730 Verbindlichkeiten aus Lohnund irchensteuer 3740 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3741 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3750 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3755 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 1) 3760 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) 3761 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 3770 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 3771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 Restlaufzeit größer 5 Jahre 3790 Lohn- und ehaltsverrechnungskonto 3791 Lohn- und ehaltsverrechnung 11 Abs. 2 ESt für 4 Abs. 3 ESt 1) 3796 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für ESt) S 3800 msatzsteuer S 3801 msatzsteuer 7 % S 3802 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 3803 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % R 3804 msatzsteuerzahlung oder msatzsteuererstattung F 3820 msatzsteuer-vorauszahlungen F 3830 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 3831 msatzsteuer F 3832 Nachsteuer, StVA z. 65 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und msatzsteuer nach 13a, 13b St msatzsteuerzahlung oder msatzsteuererstattung R 3833 S 3834 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 3835 msatzsteuer nach 13b St S 3836 msatzsteuer nach 13b St 16 % R S 3839 msatzsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager 3840 msatzsteuer laufendes Jahr 3841 msatzsteuer Vorjahr 3845 msatzsteuer frühere Jahre 3850 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... msatzsteuer F 3851 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z Steuerzahlungen an andere E-Länder msatzsteuerzahlung oder msatzsteuererstattung Rechnungsabgrenzungsposten 3900 Passive Rechnungsabgrenzung 3950 Abgrenzungen zur unterjährigen ostenverrechnung für BWA msatzsteuer S 3805 msatzsteuer 16 % R 3806 S 3807 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 3808 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und msatzsteuer nach 13a, 13b St S 3809 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug aus (S200 (S210 S 3810 msatzsteuer nicht fällig S 3811 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 3812 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen S 3813 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % R 3814 S 3815 msatzsteuer nicht fällig 16 % R 3816 msatzsteuer S 3817 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3818 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen R 3819 Seite 8

9 4 Betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge aus (S200 (S210 M M M M M M M M M M M M M msatzerlöse msatzerlöse (Zur freien Verfügung) AM 4100 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff. St AM 4110 Sonstige steuerfreie msätze Inland AM 4120 Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a St AM 4125 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b St AM 4130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 St AM 4135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne msatzsteuer-identifikationsnummer R 4138 AM 4140 Steuerfreie msätze Offshore etc. AM 4150 Sonstige steuerfreie msätze (z.b. 4 Nr. 2-7 St) 4180 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 St versteuert werden 13) R Erlöse als leinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 St 13) AM 4186 Erlöse aus eldspielautomaten 16 % St R Erlöse AM 4300 Erlöse 7 % St -09 AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen AM % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St 4320 Erlöse aus im anderen E-Land -29 steuerpflichtigen Lieferungen 3) R AM 4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b St schuldet AM 4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 4339 Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Sonstige Erlöse (S200 (S210 aus freiberuflicher Tätigkeit (S200 (S210 Sonstige Erlöse Sonstige Erlöse (S200 (S210 Privatanteile 4500 Provisionserlöse 16) AM 4504 Provisionserlöse steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. St) 16) AM 4505 Provisionserlöse steuerfrei ( 4 Nr. 5 St) 16) AM 4506 Provisionserlöse 7 % St 16) R 4507 AM 4508 Provisionserlöse 16 % St 16) R Erlöse Abfallverwertung 4520 Erlöse Leergut 4560 Provisionsumsätze 1) R AM 4564 Provisionsumsätze, steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. St) 1) AM 4565 Provisionsumsätze, steuerfrei ( 4 Nr. 5 St) 1) AM 4566 Provisionsumsätze 7 % St 1) R AM 4569 Provisionsumsätze 16 % St 1) -09 AM AM Provision, sonstige Erträge 1) R AM 4574 Provision, sonstige Erträge steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. St) 1) AM 4575 Provision, sonstige Erträge steuerfrei ( 4 Nr. 5 St) 1) AM 4576 Provision, sonstige Erträge 7 % St 1) R AM 4579 Provision, sonstige Erträge 16 % St 1) Statistische onten EÜR 15) 4580 Statistisches onto Erlöse zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 13)15) 4581 Statistisches onto Erlöse zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13)15) 4582 Statistisches onto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 13)15) 4589 egenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 13) 4600 nentgeltliche Wertabgaben 4605 Entnahme von egenständen ohne St R 4608 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St R Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 16 % St R 4340 AM Erlöse 16 % St R 4410 Seite 9

10 Privatanteile aus freiberuflicher Tätigkeit (S200 (S210 AM AM AM AM R AM AM R 4685 AM R Betriebliche Erträge Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St 4637 Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St 1) 4638 Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Telefon- Nutzung) 1) 4639 Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (fz- Nutzung) Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 16 % St AM 4645 Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 16 % St (fz- Nutzung) AM 4646 Verwendung von egenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 16 % St (Telefon-Nutzung) R 4647 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St nentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % St nentgeltliche Zuwendung von egenständen 16 % St 4689 nentgeltliche Zuwendung von egenständen ohne St 4690 Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) 4695 msatzsteuervergütung 4700 Erlösschmälerungen AM 4705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a St AM 4710 Erlösschmälerungen 7 % St -11 R AM 4720 Erlösschmälerungen 16 % St -21 R AM 4724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 4725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 7 % St AM 4726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % St 4727 Erlösschmälerungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen 3) R aus freiberuflicher Tätigkeit (S200 (S210 Neutrale Erträge 4 Betriebliche Erträge S 4730 ewährte Skonti S/AM 4731 ewährte Skonti 7 % St R S/AM 4735 ewährte Skonti 16 % St R ewährte Boni 16) S/AM 4741 ewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b St schuldet 1) R 4742 S/AM 4743 ewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b St 1) R 4744 S 4745 ewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 1) S/AM 4746 ewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 7 % St 1) R S/AM 4749 ewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % St 1) AM 4750 ewährte Boni 7 % St -51 R AM 4760 ewährte Boni 16 % St -61 R ewährte Boni 1) 4770 ewährte Rabatte AM 4780 ewährte Rabatte 7 % St -81 R AM ewährte Rabatte 16 % St R Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 4800 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse 4810 Bestandsveränderungen - unfertige Erzeugnisse 4815 Bestandsveränderungen - unfertige Leistungen 4816 Bestandsveränderungen in Ausführung befindliche Bauaufträge 4818 Bestandsveränderungen in Arbeit befindliche Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen 4820 Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge 4830 Sonstige betriebliche Erträge 4835 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig Sonstige Erlöse AM 4836 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % St Neutrale Erträge 4837 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 4839 Sonstige Erträge unregelmäßig 4840 Erträge aus ursdifferenzen 4843 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Seite 10

11 4 Betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge Erlöse aus Anlagenverkäufen Buchwert Anlagenabgänge Neutrale Erträge AM 4844 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a St (bei Buchgewinn) AM 4845 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % St (bei Buchgewinn) R AM 4848 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b St (bei Buchgewinn) 4849 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 4850 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 4851 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 4852 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.es.)(bei Buchgewinn) 9)18) 4855 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4856 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4857 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4858 Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.es.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9)18) 4860 rundstückserträge 4900 Erträge aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 4901 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.es.) 9)18) 4905 Erträge aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens außer Vorräte 4906 Erträge aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 100 %/ 50 % steuerfrei (inländische ap.es.) 9)18) 4910 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 4911 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 4912 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 4913 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.es.) 9) 4914 Erträge aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.es.) 9) aus freiberuflicher Tätigkeit (S200 (S210 Auflösung Ansparabschreibungen Neutrale Erträge Auflösung Ansparabschreibungen Neutrale Erträge Sonstige Erlöse (S200 (S210 Neutrale Erträge 4925 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 4930 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 4932 Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 4933 Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten 4934 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 13) 4935 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 4936 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) 4937 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 4938 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 11) 4939 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 ESt 4940 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 4941 Sachbezüge 7 % St (Waren) R AM 4945 Sachbezüge 16 % St (Waren) 4946 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 4947 Verrechnete sonstige Sachbezüge 16 % St (z. B. fz- estellung) R Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne msatzsteuer 4960 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 4970 Versicherungsentschädigungen 4975 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 4980 Investitionszulagen (steuerfrei) 18) 4981 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 13)18) 4982 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 13)18) 4915 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräten 4916 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 100 % /50 % steuerfrei (inländische ap.es.) 9) 4920 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 4923 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen Seite 11

12 5 Betriebliche 5 Betriebliche für Praxisbedarf (S200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (S R AV AV V V V Material- und Stoffverbrauch für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren Materialaufwand 5100 Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen 5190 Energiestoffe (Fertigung) 5200 Wareneingang AV 5300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R 5310 AV 5400 Wareneingang 16 % Vorsteuer -09 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer AV 5430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % msatzsteuer R AV 5435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 16 % msatzsteuer R AV 5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R 5441 AV R AV R AV 5540 Wareneingang 5 % Vorsteuer Wareneingang 9 % Vorsteuer Wareneingang 9 % Vorsteuer AV 5550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb R Steuerfreie Einfuhren AV 5560 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a St 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 5565 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a St 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R für Praxisbedarf (S200 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren (S Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer % R Nachlässe AV 5710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R AV 5720 Nachlässe 16 % Vorsteuer -21 R 5722 AV 5723 Nachlässe 15 % Vorsteuer AV 5724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer AV 5725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R 5726 AV 5727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % msatzsteuer R S 5730 Erhaltene Skonti S/AV 5731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 5735 Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer R Erhaltene Boni 16) S 5745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 1) S/AV 5746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer 1) R S/AV 5749 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer 1) AV 5750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R AV 5760 Erhaltene Boni 16 % Vorsteuer -61 R Erhaltene Boni 1) 5770 Erhaltene Rabatte AV 5780 Erhaltene Rabatte 7 % Vor- -81 steuer R AV 5790 Erhaltene Rabatte 16 % Vorsteuer -91 R Bezugsnebenkosten 5820 Leergut 5840 Zölle und Einfuhrabgaben 5860 Verrechnete Stoffkosten (egenkonto ) 5880 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren Seite 12

13 5 Betriebliche 6 Betriebliche Fremdleistungen für bezogene Leistungen 5900 Fremdleistungen msätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 St geschuldet wird AV 5910 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 5915 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 5920 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R AV 5925 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R AV 5930 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 5935 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer R AV 5940 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R AV 5945 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R 5946 S 5950 Erhaltene Skonti aus Lieferungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird 1) R 5951 S/AV 5952 Erhaltene Skonti aus Lieferungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer 1) S 5953 Erhaltene Skonti aus Lieferungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit msatzsteuer 1) R Löhne und ehälter Freiwillige soziale Löhne und ehälter Sonstige Personalkosten esetzlich soziale esetzlich soziale Freiwillige soziale esetzlich soziale esetzlich soziale M V V M M Personalaufwand 6000 Löhne und ehälter 6010 Löhne 6020 ehälter 6024 eschäftsführergehälter der mbh-esellschafter 6026 Tantiemen 6027 eschäftsführergehälter 6028 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 ESt 18) 6030 Aushilfslöhne 6040 Pauschale Steuer für Aushilfen 6045 Bedienungsgelder 6050 Ehegattengehalt 6060 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 6069 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 6070 rankengeldzuschüsse 6075 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 6080 Vermögenswirksame Leistungen 6090 Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte 6100 Soziale Abgaben und für Altersversorgung und für nterstützung 6110 esetzliche soziale 6118 esetzliche soziale für Mitunternehmer 15 ESt 18) 6120 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 6130 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei 6140 für Altersversorgung 6147 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) 6148 für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 ESt 18) 6150 Versorgungskassen 6160 für nterstützung 6170 Sonstige soziale Abgaben Seite 13

14 6 Betriebliche 6 Betriebliche Abschreibungen auf Anlagevermögen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs 6200 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 6205 Abschreibungen auf den eschäfts- oder Firmenwert 6210 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 6220 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf fz und ebäude) 6221 Abschreibungen auf ebäude 13) 6222 Abschreibungen auf fz 13) 6223 Abschreibungen auf ebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 1) 6230 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen aus (S200 (S210 Verschiedene osten Miete und Pacht 6280 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) AM 6281 Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) R AM 6285 Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) R 6286 AM 6287 Forderungsverluste 15 % St (soweit unüblich hoch) R 6288 Sonstige betriebliche 6300 Sonstige betriebliche 6303 Fremdleistungen/ Fremdarbeiten 6304 Sonstige betrieblich und regelmäßig 6305 Raumkosten 6310 Miete 6313 ewerbesteuerlich zu berücksichtigende Miete 8 ewst 5) Abschreibungen auf geringwertige üter 6231 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der ebäude 13) 6232 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des fz 13) 6233 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 13) 6240 Abschreibungen auf Sachanlagen auf rund steuerlicher Sondervorschriften 6241 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 ESt (ohne fz) 13) 6242 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 ESt (für fz) 13) 6250 aufleasing 6260 Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter 6262 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 6266 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 6268 Abschreibungen auf für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs 6269 Abschreibungen auf für die Währungsumstellung auf den Euro Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Heizung as, Strom, Wasser Sonstige Raumkosten Instandhaltung Sonstige Raumkosten Neutrale 6314 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 ESt 18) 6315 Pacht 6318 ewerbesteuerlich zu berücksichtigende Pacht 8 ewst 5) 6319 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 ESt 18) 6320 Heizung 6325 as, Strom, Wasser 6330 Reinigung 6335 Instandhaltung betrieblicher Räume 6340 Abgaben für betrieblich genutzten rundbesitz 6345 Sonstige Raumkosten 6348 für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) 13) 6349 für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) 13)18) 6350 rundstücksaufwendungen, betrieblich 8) 6352 rundstücksaufwendungen, sonstige neutrale 1) 6270 Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens (soweit unüblich hoch) 6272 Abschreibungen auf mlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) 6275 Vorwegnahme künftiger Wertschwankungen im mlaufvermögen (soweit unüblich hoch) Seite 14

15 Neutrale Steuern, Versicherungen und Beiträge esetzlich soziale Instandhaltung und Werkzeuge 6 Betriebliche 6390 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 18) 6391 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 18) 6392 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 18) 6393 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 18) 6394 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 18) 6395 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 18) 6396 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i.s.d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 18) 6397 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 18) 6398 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 18) 6400 Versicherungen 6405 Versicherungen für ebäude 6410 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 6420 Beiträge 6430 Sonstige Abgaben 6436 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 6437 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 18) 6440 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 6450 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten 6460 Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen 6470 Reparaturen und Instandhaltung von Betriebs- und eschäftsausstattung 6485 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen 6490 Sonstige Reparaturen und Instandhaltung 6495 Wartungskosten für Hard- und Software Verschiedene 6498 Mietleasing osten 6499 ewerbesteuerlich zu berücksichtigendes Mietleasing 8 ewst 5) Sonstige Fahrzeugkosten raftfahrzeugversicherung 6500 Fahrzeugkosten 6520 fz-versicherungen 6530 Laufende fz-betriebskosten 6540 fz-reparaturen 6550 aragenmiete 6560 Leasingfahrzeugkosten 6570 Sonstige fz-osten 6580 Mautgebühren 6590 fz-osten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende raftfahrzeuge 13) 6595 Fremdfahrzeugkosten 13) Werbe- und Reisekosten Statistischer Posten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte osten der Warenabgabe Verschiedene osten Sonstige Fahrzeugkosten 6 Betriebliche 6600 Werbekosten 6610 eschenke abzugsfähig 6620 eschenke nicht abzugsfähig 18) 6625 eschenke ausschließlich betrieblich genutzt 6630 Repräsentationskosten 6640 Bewirtungskosten 6641 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 13) 6642 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 13)18) 6643 Aufmerksamkeiten 6644 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 18) 6645 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten (nicht abziehbarer Anteil) 8)18) Reisekosten Arbeitnehmer 6652 Reisekosten Arbeitnehmer (nicht abziehbarer Anteil) 1)18) 6660 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 6663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand R ilometergelderstattung Arbeitnehmer 6670 Reisekosten nternehmer 6672 Reisekosten nternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 1)18) 6673 Reisekosten nternehmer Fahrtkosten 6674 Reisekosten nternehmer Verpflegungsmehraufwand 6680 Reisekosten nternehmer Übernachtungsaufwand R Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (abziehbarer Anteil) 6689 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (nicht abziehbarer Anteil) 13)18) 6690 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Haben) 13) 6700 osten der Warenabgabe 6710 Verpackungsmaterial 6740 Ausgangsfrachten 6760 Transportversicherungen 6770 Verkaufsprovisionen 6780 Fremdarbeiten (Vertrieb) 6790 Aufwand für ewährleistung 6800 Porto 6805 Telefon 6810 Telefax und Internetkosten 6815 Bürobedarf 6820 Zeitschriften, Bücher 6821 Fortbildungskosten 6822 Freiwillige Sozialleistungen 6823 Vergütungen an Mitunternehmer 15 ESt 18) 6824 Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 ESt 18) Seite 15

16 6 Betriebliche 6 Betriebliche Verschiedene osten Instandhaltung und Werkzeuge Verschiedene osten Steuern, Versicherungen und Beiträge 6825 Rechts- und Beratungskosten 6827 Abschluss- und Prüfungskosten 6830 Buchführungskosten 6835 Mieten für Einrichtungen 6839 ewerbesteuerlich zu berücksichtigende Miete für Einrichtungen 8 ewst 5) 6840 Mietleasing 6844 ewerbesteuerlich zu berücksichtigendes Mietleasing 8 ewst 5) 6845 Werkzeuge und leingeräte 6850 Sonstiger Betriebsbedarf 6855 Nebenkosten des eldverkehrs 6856 aus Anteilen an apitalgesellschaften 100 % / 50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.es.) 9)18) 6857 aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.es.) 9)18) 6859 für Abraum- und Abfallbeseitigung 6860 Nicht abziehbare Vorsteuer 6865 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 6870 Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % Neutrale 6900 Verluste aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 6903 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.es.) 9)18) 6905 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens außer Vorräte 6906 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 100 %/ 50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.es.) 9)18) 6910 Abschreibungen auf mlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapieren des V (übliche Höhe) 6912 Abschreibungen auf mlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapieren des V, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) 6915 Vorwegnahme künftiger Wertschwankungen im mlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapieren 6916 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten 6917 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen Neutrale Erlöse aus Anlagenverkäufen Buchwert Anlagenabgänge R Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 6876 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 6880 aus ursdifferenzen 6883 aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 6884 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a St (bei Buchverlust) AM 6885 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % St (bei Buchverlust) R AM 6888 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b St (bei Buchverlust) 6889 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) 6890 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 6891 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 6892 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.es.) (bei Buchverlust) 9)18) 6895 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 6896 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 6897 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 6898 Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/50 % nicht abzugsfähig (inländische ap.es) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9)18) Neutrale Bildung Ansparabschreibungen Neutrale Bildung Ansparabschreibungen aus (S200 (S Einstellung in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 6923 Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen 6925 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 6926 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) 6927 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 6928 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 13) 6929 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 52 Abs. 16 ESt) 11) 6930 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 6931 Forderungsverluste 7% St (übliche Höhe) AM 6932 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 6933 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 6934 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) AM 6935 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) R 6936 AM 6937 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) R 6938 AM 6939 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) Seite 16