Kontenplan. Konto Bezeichnung Kategorie Kontoart Steuer. Anlagevermögen sonstige. Anlagevermögen Firmenwert. Anlagevermögen sonstige

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1 00010 Entgeltlich erworbene Anlagevermögen Konzessionen und gewerbl. Schutzrechte Konzessionen Anlagevermögen Gewerbliche Schutzrechte Anlagevermögen Ähnliche Rechte und Werte Anlagevermögen EDV - Software Anlagevermögen Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten Anlagevermögen Geschäfts- oder Firmenwert Anlagevermögen Firmenwert Anzahlungen auf Geschäftsoder Anlagevermögen Firmenwert Firmenwert Anzahlungen auf Anlagevermögen immaterielle Vermögensgegenstände Verschmelzungsmehrwert Anlagevermögen Firmenwert Selbst geschaffene Anlagevermögen immaterielle Vermögensgegenstände EDV-Software Anlagevermögen Lizenzen und Anlagevermögen Franchiseverträge Konzessionen und Anlagevermögen gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Anlagevermögen Prototypen Immaterielle Anlagevermögen Vermögensgegenstände in Entwicklung Grundstücke, Anlagevermögen Sachanlagen grundstücksgleiche Rechte und Bauten Grundstücksgleiche Rechte Anlagevermögen Sachanlagen ohne Bauten Unbebaute Grundstücke Anlagevermögen Sachanlagen Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grundstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grundstücke u. grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grundstücken u. grundstückgleichen Rechten Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Anlagevermögen Anlagevermögen Anlagevermögen Sachanlagen Sachanlagen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Geschäftsbauten Anlagevermögen Sachanlagen Fabrikbauten Anlagevermögen Sachanlagen Garagen Anlagevermögen Sachanlagen Datum: Seite: 1

2 00111 Außenanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Hof- und Wegbefestigungen Anlagevermögen Sachanlagen Einrichtungen für Geschäftsu. Fabrikbauten Anlagevermögen Sachanlagen Andere Bauten Anlagevermögen Sachanlagen Geschäfts-, Fabrik- und Anlagevermögen Sachanlagen andere Bauten im Bau Anzahlungen auf Bauten Anlagevermögen Sachanlagen eigen. Grundstücken Wohnbauten Anlagevermögen Sachanlagen Garagen Anlagevermögen Sachanlagen Außenanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Hof- und Wegebefestigungen Anlagevermögen Sachanlagen Einrichtungen für Wohnbauten Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers Wohnbauten im Bau Anlagevermögen Sachanlagen Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken Bauten auf fremden Grundstücken Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Geschäftsbauten Anlagevermögen Sachanlagen Fabrikbauten Anlagevermögen Sachanlagen Garagen Anlagevermögen Sachanlagen Außenanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Hof- und Wegebefestigungen Anlagevermögen Sachanlagen Einrichtung Fabrik- und Geschäftsbauten Anlagevermögen Sachanlagen Andere Bauten Anlagevermögen Sachanlagen Geschäfts-, Fabrik- und Anlagevermögen Sachanlagen andere Bauten im Bau Anzahlung auf Bauten auf Anlagevermögen Sachanlagen fremden Grundstücken Wohnbauten Anlagevermögen Sachanlagen Garagen Anlagevermögen Sachanlagen Datum: Seite: 2

3 00192 Außenanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Hof- und Wegebefestigungen Anlagevermögen Sachanlagen Einrichtungen für Wohnbauten Anlagevermögen Sachanlagen Wohnbauten im Bau Anlagevermögen Sachanlagen Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Maschinen Anlagevermögen Sachanlagen Maschinengebundene Werkzeuge Anlagevermögen Sachanlagen Technische Anlagen Anlagevermögen Sachanlagen Transportanlagen und Ähnliches Anlagevermögen Sachanlagen Betriebsvorrichtungen Anlagevermögen Sachanlagen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen Betriebs- und Geschäftsausstattung Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Andere Anlagen Anlagevermögen Sachanlagen Pkw Anlagevermögen Sachanlagen Lkw Anlagevermögen Sachanlagen Sonstige Transportmittel Anlagevermögen Sachanlagen Betriebsausstattung Anlagevermögen Sachanlagen Geschäftsausstattung Anlagevermögen Sachanlagen Büroeinrichtung Anlagevermögen Sachanlagen Ladeneinrichtung Anlagevermögen Sachanlagen Werkzeuge Anlagevermögen Sachanlagen Einbauten Anlagevermögen Sachanlagen Datum: Seite: 3

4 00460 Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Geringwertige Wirtschaftsgüter Sammelposten Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau Anzahlung Betriebs- u. Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Anlagevermögen Unternehmen, Personengesellschaften Anteile an verbundenen Anlagevermögen Unternehmen, Kapitalgesellschaften Anteile an herrschender Anlagevermögen Gesellschaft, Kapitalgesellschaften Anteile an herrschender Anlagevermögen Gesellschaft Ausleihungen an verbundene Anlagevermögen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Anlagevermögen Unternehmen, Personengesellschaften Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Geringwertige WG Anlagevermögen Geringwertige WG Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Sachanlagen Anlagevermögen Ausleihungen an verbundene Anlagevermögen Unternehmen, Kapitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene Anlagevermögen Unternehmen, Einzelunternehmen Anteile an herrschender Anlagevermögen Gesellschaft, Personenlgesellschaften 000 Beteiligungen Anlagevermögen 003 Typisch stille Beteiligungen Anlagevermögen 006 Atypisch stille Beteiligungen Anlagevermögen 007 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Anlagevermögen 008 Beteiligungen an Anlagevermögen Personengesellschaften 009 Beteiligung einer GmbH & Anlagevermögen Co.KG an einer Komplementär GmbH Ausleihungen an Anlagevermögen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Anlagevermögen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis, Personengesellschaften Ausleihungen an Anlagevermögen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis, Kapitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögen Anlagevermögens Datum: Seite: 4

5 00530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüche Anlagevermögen 005 Festverzinsliche Wertpapiere Anlagevermögen Sonstige Ausleihungen Anlagevermögen Darlehen Anlagevermögen Genossenschaftsanteile zum Anlagevermögen langfristigen Verbleib Ausleihungen an Anlagevermögen Gesellschafter Ausleihungen an Anlagevermögen GmbH-Gesellschafter Ausleihungen an stille Anlagevermögen Gesellschafter Ausleihungen an persönlich Anlagevermögen haftende Gesellschafter 005 Ausleihungen an Anlagevermögen Kommanditisten Ausleihungen an nahe Anlagevermögen stehende Personen Anleihen nicht konvertibel Verbindlichkeiten Anleihen nicht konvertibel bis Verbindlichkeiten 1 Jahr Anleihen nicht konvertibel 1 Verbindlichkeiten bis 5 Jahre Anleihen nicht konvertibel Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre größer 5 Jahre Anleihen konvertibel Verbindlichkeiten Anleihen konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten Anleihen konvertibel - Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Anleihen konvertibel - Verbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinstituten Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinstituten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinstituten Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinst.a.Teilzahlungsvertr. bis 1 Jahr Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinst.a.Teilzahlungsvertr. 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten geg. Verbindlichkeiten Kreditinst.a.Teilzahlungsvertr. größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten verbundene Unternehmen bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten verbundene Unternehmen 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten verbundene Unternehmen größer 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Datum: Seite: 5

6 00715 Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis b. 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis 1-5 J Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis gr. 5 J Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Gesellschaftern bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Gesellschaftern 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Gesellschaftern größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Verbindlichkeiten Gesellschafter Darlehen typisch stiller Verbindlichkeiten Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen typisch stiller Verbindlichkeiten Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen typisch stiller Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Verbindlichkeiten Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Verbindlichkeiten Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen atypisch stiller Verbindlichkeiten Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Verbindlichkeiten 007 Partiarische Darlehen - Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr Partiarische Darlehen - Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Partiarische Darlehen - Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Gezeichnetes Kapital Kapital gezeichnetes Kapital Kapitalerhöhung aus Kapital gezeichnetes Kapital Gesellschaftsmitteln 009 Erworbene eigene Anteile Kapital Ausstehende Einlagen nicht Kapital gezeichnetes Kapital eingefordert Ausstehende Einlage eingefordert Nachschüsse (, Gegenkonto 0845) Kapitalrücklage Kapital gesetzliche Rücklagen Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapital gesetzliche Rücklagen Datum: Seite: 6

7 00842 Kapitalrücklage / Ausgabe Schuldverschreibungen Kapital gesetzliche Rücklagen Kapitalrücklage gg. Vorzugsgewährung Kapital gesetzliche Rücklagen Kapitalrücklage durch andere Kapital gesetzliche Zuzahlungen in das Eigenkapital Rücklagen Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) Kapital gesetzliche Rücklagen Gesetzliche Rücklage Kapital gesetzliche Rücklagen Gewinnrücklagen aus Erwerb Kapital freie Rücklagen eigener Anteile Rücklage f. Anteile an herrschendem o. mehrh. bet. Unternehmen Kapital freie Rücklagen 008 Satzungsmäßige Rücklagen Kapital gesetzliche Rücklagen Gewinnrücklagen aus den Kapital freie Rücklagen Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnrücklagen aus Kapital freie Rücklagen Übergangsvorschr. BilMoG (Zuschr. Sachanlageverm.) Andere Gewinnrücklagen Kapital freie Rücklagen Eigenkapitalanteil von Kapital freie Rücklagen Wertaufholungen Gewinnrücklagen aus Kapital freie Rücklagen Übergangsvorschr. BilMoG (Zuschr. Finanzanlageverm.) Gewinnrücklagen aus Kapital freie Rücklagen Übergangsvorschr. BilMoG (Auflösg. SoPo mit Rückl.Ant.) Latente Steuern Kapital (Gewinnrückl. Haben) a. erfolgsneutr. Verrechnungen 000 Gewinnvortrag vor Verwendung Kapital Gewinn- und Verlustvortrag 008 Verlustvortrag vor Verwendung Kapital Gewinn- und Verlustvortrag 009 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Gewinn- und Verlustvortrag Festkapital Kapital gezeichnetes Kapital Variables Kapital Kapital gezeichnetes Kapital Gesellschafter-Darlehen Kapital gezeichnetes Kapital Kommandit-Kapital Kapital Verlustausgleich Kapital Gesellschafter-Darlehen Kapital Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. Rückstellung Rückstellung Rückstellung Rückstellung Rückstellung Rückstellung Datum: Seite: 7

8 00945 Ausgleichsposten bei Rückstellung Entnahmen 4g EStG Rücklagen für Zuschüsse Rückstellung Sonderposten mit Rückstellung Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG Sonderposten mit Rückstellung Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a.f Sonderposten für Zuschüsse Rückstellung und Zulagen Pensions- und ähnliche Rückstellung Pensionsrückstellunge Rückstellungen 009 Pensions- und ähnliche Rückstellung Pensionsrückstellunge Rückstellungen nach 246 Abs. 2 HGB Pensions- und ähnl. Rückst. Rückstellung Pensionsrückstellunge geg. Gesellschaftern (10% Beteiligung am Kap.) Rückstellungen für Rückstellung Pensionsrückstellunge Direktzusagen Rückstellungen für Rückstellung Pensionsrückstellunge Zuschussverpfl. für Pensionskassen und Lebensvers Steuerrückstellungen Rückstellung Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung, Rückstellung Steuerrückstellungen 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuerrückstellung Rückstellung Steuerrückstellungen Urlaubsrückstellungen Rückstellung Steuerrückstellung aus Steuerstundung (BStBK) Rückstellung Steuerrückstellungen Körperschaftsteuerrückstellun Rückstellung Steuerrückstellungen Rückstellungen für mit der Rückstellung Steuerrückstellungen Altersversorgung vergleichbare Verpflichtung Rückstellungen für Rückstellung Steuerrückstellungen Altersversorgung vergleichb. Verpfl. 246 Abs.2 HGB Passive latente Steuern Rückstellung Steuerrückstellungen Rückstellung für latente Rückstellung Steuerrückstellungen Steuern Sonstige Rückstellungen Rückstellung Rückstellungen Instandhaltung bis 3 M Rückstellung Rückstellungen für Abraumund Rückstellung Abfallbeseitigung Rückstellungen für Rückstellung Gewährleistungen Rückstellungen für drohende Rückstellung Verluste Rückstellungen für Rückstellung Abschluss- und Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen Rückstellung ( 249 Abs. 2 HGB) Rückstellungen für Rückstellung Umweltschutz Aktive Aktive Rechnungsabgrenzung Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Aktive Rechnungsabgrenzung Aufwand Zölle und Aktive Verbrauchsteuern Rechnungsabgrenzung Aufwand Umsatzsteuer auf Aktive Anzahlungen Rechnungsabgrenzung Datum: Seite: 8

9 009 Damnum / Disagio Aktive Rechnungsabgrenzung Rechnungsabgr.Posten Kapital freie Rücklagen (Gewinnrücklage Soll) a. erfolgsneutr. Verr Latente Steuern Kapital freie Rücklagen (Gewinnrückl. Soll) aus erfolgsneutr. Verr Passive Rechnungsabgrenzung Passive Rechnungsabgrenzung Pauschalwertberichtigung bis 1 Jahr Pauschalwertberichtigung größer 1 Jahr Einzelwertberichtigung bis 1 Jahr Einzelwertberichtigung größer 1 Jahr Kasse Finanzkonto Kassenkonto Nebenkasse 1 Finanzkonto Kassenkonto Nebenkasse 2 Finanzkonto Kassenkonto Bank (Postbank) Finanzkonto Girokonto Bank (Postbank 1) Finanzkonto Girokonto Bank (Postbank 2) Finanzkonto Girokonto Bank (Postbank 3) Finanzkonto Girokonto LZB-Guthaben Finanzkonto Bundesbankguthaben Finanzkonto Berliner Sparkasse Finanzkonto Girokonto Berliner Volksbank Finanzkonto Girokonto Bank 2 Finanzkonto Girokonto Bank 3 Finanzkonto Girokonto Bank 4 Finanzkonto Girokonto Bank 5 Finanzkonto Girokonto 01 Finanzmittelanlagen kurzfr. Disposition Finanzkonto Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen bis 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen größer 1 Jahr Wechselforderung Wechsel aus Lieferungen und Leistungen bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen bis 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen bundesbankfähig Besitzwechsel gegen Unternehmen m. Beteiligungsverhältnis Besitzwechsel gegen Unternehmen m. Beteiligungsverhältnis bis 1 Jahr Wechselforderung Datum: Seite: 9

10 01322 Besitzwechsel gegen Unternehmen m. Beteiligungsverhältnis größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen Unternehmen m. Beteiligungsverhältnis bundesbankfähig Finanzwechsel Wechselforderung Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen Schecks Finanzkonto Schecks Anteile an verbundenen Umlaufvermögen Unternehmen (Umlaufvermögen) Anteile an herrschender Umlaufvermögen Gesellschaft Sonstige Wertpapiere Finanzkonto Wertpapieranlagen kurzfristige Disposition Finanzkonto 010 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 012 Genossenschafts-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 013 Vermögensgegenstände mit der Altersversorgung vergleichbare Verpflichtungen 014 Verm.gegenstände mit der Altersversorgung vergleichb. Verpf. 246 Abs.2 HGB 015 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherung 016 Vermögensgegenst. z. Erfüllung v. Pensionsrückst. u. ähnl. Verpfl. 017 Vermögensgeg. z. Saldierung m. Pensionsrückst. u. ä., 246 Abs. 2 HGB Geldtransit Berliner Interimskonto Sparkasse Geldtransit Berliner Interimskonto Volksbank Gewinnermittlung 4/3 EStG ergebniswirksam Gewinnermittlung 4/3 EStG nicht ergebniswirksam gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter gegen Kommanditisten und atyp. stille Gesellschafter bis 1 Jahr gegen Kommanditisten und atyp. stille Gesellschafter größer 1 Jahr gegen typisch stille Gesellschafter gegen typisch stille Gesellschafter bis 1 Jahr gegen typisch stille Gesellschafter größer 1 Jahr Laufzeit über 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Datum: Seite: 10

11 01380 Überleitungskonto Kostenstelle 013 gegen GmbH-Gesellschafter gegen GmbH-Gesellschafter bis 1 Jahr gegen GmbH-Gesellschafter größer 1 Jahr gegen persönlich haftende Gesellschafter 013 gegen persönlich haftende Gesellschafter bis 1 Jahr gegen persönlich haftende Gesellschafter größer 1 Jahr Verrechnung Interimskonto Ist-Versteuerung aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent aus Lieferungen und Leistungen allgemeiner Steuersatz aus Lieferungen und Leistungen ermäßigter Steuersatz aus stfr., n. steuerbaren Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen gemäß 24 UStG nach 11 EStG für 4/3 EStG 014 aus Lieferungen und Leistungen bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen größer 1 Jahr Zweifelhafte Zweifelhafte bis 1 Jahr Zweifelhafte größer 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gg. verbundene Unternehmen aus Lieferungen und Leistungen gg.verbund. UN bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gg.verbund. UN größer 1 Jahr Wertberichtigung gg. verbundene Unternehmen (b. 1J) Wertberichtigung gg. verbundene Unternehmen (g. 1J) aus Lieferungen und Leistungen gg. UN m. Beteiligungsverh. Datum: Seite: 11

12 014 aus Lieferungen und Leistungen gg. UN m. Beteiligg.verh. bis 1J aus Lieferungen und Leistungen gg.un m. Beteiligg.verh. größer 1 J Wertberichtigung auf gegen Unternhemen m.beteiligg.verh. b. 1J Wertberichtigung auf gegen Unternehmen m.beteiligg.verh. g. 1J aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände bis 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände größer 1 Jahr gegen Geschäftsführer bis 1 Jahr gegen Geschäftsführer größer 1 Jahr gegen Aufsichtsratsmitglieder bis 1 Jahr gegen Aufsichtsratsmitglieder größer 1 Jahr gegen Gesellschafter bis 1 Jahr gegen Gesellschafter größer 1 Jahr 010 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 011 Geleistete Anzahlungen 7 % VSt. 016 Geleistete Anzahlungen 15 % VSt. 017 Geleistete Anzahlungen 16 % VSt. 018 Geleistete Anzahlungen 19 % VSt. Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen gegen Arbeitsgemeinschaften Ford. ggü. Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgeset Agenturwarenabrechnung Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen VSt. 7% VSt. 7% VSt. 7% Datum: Seite: 12

13 01525 Kautionen Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen Personal aus Lohn- u. Gehaltsabrechnung gegen Personal aus Lohn- u. Gehaltsabrechnung bis 1 Jahr gegen Personal größer 1 Jahr aus Gewerbesteuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit Umsatzsteuerforderungen aus Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Körperschaftsteuerrückforderu 00 Darlehen 015 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 05 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 06 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, bewegliche Wirtschaftsgüter Vorsteuer 07 Zurückzuzahlende Vorsteuer, Vorsteuer bewegliche Wirtschaftsgüter 08 Nachträglich abziehbare VSt, Vorsteuer unbewegliche Wirtschaftsgüter 09 Zurückzuzahlende VSt, unbewegliche Wirtschaftsgüter Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus EG-Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer aus EG-Erwerb 19 % Aufzuteilende Vorsteuer 16 % Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 16 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Vorsteuer Datum: Seite: 13

14 01572 Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb 19 % Vorsteuer Vorsteuer Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 16 % Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 19 % Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 13b Vorsteuer UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer nach Vorsteuer 13b UStG Abziehbare Vorsteuer 13b Vorsteuer UStG 16 % Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 015 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Durchlaufende Posten Interimskonto Fremdgeld Interimskonto gegen verbundene Unternehmen gegen verbundene Unternehmen bis 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen größer 1 Jahr gegen Unternehmen m.beteiligungsverhältnis gegen Unternehmen m. Beteiligg.verh. bis 1 Jahr gegen Unternehmen m. Beteiligg.verh. größer 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen u. Leistungen allgem. Steuersatz Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen ermäßigt. Steuersatz Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug Gegenkonto Aufteilung Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen Vorsteuer Vorsteuer Datum: Seite: 14

15 01610 Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten Investitionen 4/3 EStG Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent 1 bis 5 J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Lieferungen un Leistungen ohne Kontokorrent gr. 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. verbundenen UN Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. verbundenen UN b. 1J 016 Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. verbundenen UN 1-5 J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Lieferungen und Leistungen gg. verbundenen UN gr. 5 J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. UN m. Beteil.verh Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. UN m. Beteil.verh. b.1j Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. UN m. Beteil.verh. 1-5 J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Lieferungen und Leistungen gg. UN m. Beteil.verh. g.5 J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. Gesellschaftern 016 Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. Gesellschaftern b. 1J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Lieferungen und Leistungen gg. Gesellschaftern 1-5 J Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Lieferungen und Leistungen gg. Gesellschaftern g. 5J Wechselverbindlichkeiten Verbindlichkeiten Wechselverbindlichkei Schuldwechsel - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten Schuldwechsel - Restlaufzeit Verbindlichkeiten 1 bis 5 Jahre Schuldwechsel - Restlaufzeit Verbindlichkeiten größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten GmbH-Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten GmbH-Gesellschaftern bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten GmbH-Gesellschaftern 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten GmbH-Gesellschaftern größer 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Datum: Seite: 15

16 01670 Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten persönlich haftenden Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten persönlich haftenden Gesellschaftern bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten persönlich haftenden Gesellschaftern 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre pers. haftenden Gesellschaftern größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Kommanditisten Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Kommanditisten bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Kommanditisten 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Kommanditisten größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Arbeitsgemeinschaften Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten stillen Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten stillen Gesellschaftern bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten stillen Gesellschaftern 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre stillen Gesellschaftern größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten - Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Verbindlichkeiten - Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten - Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten nach 11 EStG Darlehen Verbindlichkeiten Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Verbindlichkeiten Jahr Darlehen - Restlaufzeit 1 bis Verbindlichkeiten 5 Jahre Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Gewinnverfügungskonto stille Verbindlichkeiten Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen auf Erhaltene Anzahlungen Bestellungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen 7 % USt. Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen 15 % USt Erhaltene Anzahlungen 16 % USt Erhaltene Anzahlungen 19 % USt. Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen Datum: Seite: 16

17 01719 Erhaltene Anzahlungen - Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Anzahlungen - Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen - Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen Umsatzsteuer aus i.a. Umsatzsteuer EU-Land steuerpfl. elektr. Dienstleistungen Steuerzahlungen aus i.a. Umsatzsteuer EU-Land steuerpfl. elektr. Dienstleistungen (KEA/MOSS) Kreditkartenabrechnung Verbindlichkeiten Agenturwarenabrechnung Verbindlichkeiten Erhaltene Kautionen Verbindlichkeiten Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten Erhaltene Kautionen - Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 017 Erhaltene Kautionen - Verbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten Steuern Verbindlichkeiten und Abgaben Verbindlichkeiten aus Lohn Verbindlichkeiten und Gehalt Verbindlichkeiten aus Lohnund Verbindlichkeiten Kirchensteuer Verbindlichkeiten soziale Verbindlichkeiten Sicherheit Verbindlichkeiten soziale Verbindlichkeiten Sicherheit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten soziale Verbindlichkeiten Sicherheit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten soziale Verbindlichkeiten Sicherheit größer 5 Jahre Verb. aus Einbeh. (KapESt u. Verbindlichkeiten SolZ, KiSt auf KapESt) f. off. Ausschüttungen Verbindlichkeiten für Verbindlichkeiten Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten für Verbindlichkeiten Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Verbindlichkeiten Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Vermögensbildung 017 Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Vermögensbildung bis 1 Jahr Laufzeit über 5 Jahre Laufzeit über 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere Länder Verrechnungskonto Lohn u. Gehalt Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten Interimskonto Verbindlichkeiten Laufzeit über 5 Jahre Datum: Seite: 17

18 01760 Umsatzsteuer nicht fällig Rückstellung Steuerrückstellungen Umsatzsteuer nicht fällig 7 % Rückstellung Steuerrückstellungen Umsatzsteuer nicht fällig Rückstellung Steuerrückstellungen EG-Lieferungen Umsatzsteuer nicht fällig, Rückstellung Steuerrückstellungen EG-Lieferungen 16 % Umsatzsteuer nicht fällig, Rückstellung Steuerrückstellungen EG-Lieferungen 19 % Umsatzsteuer nicht fällig 16 Rückstellung Steuerrückstellungen % Umsatzsteuer nicht fällig 19 Rückstellung Steuerrückstellungen % Umsatzsteuer im anderen Umsatzsteuer EG-Land steuerpfl. Lieferung Umsatzsteuer im anderen Umsatzsteuer EG-Land steuerpfl. n Leist./Werklieferungen Umsatzsteuer nach 13b UStG Umsatzsteuer 00 Umsatzsteuer Umsatzsteuer Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 02 Umsatzsteuer aus Umsatzsteuer EG-Erwerb 03 Umsatzsteuer aus Umsatzsteuer EG-Erwerb 16 % 04 Umsatzsteuer aus Umsatzsteuer EG-Erwerb 19 % 05 Umsatzsteuer 16 % Umsatzsteuer Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer 07 Umsatzsteuer Umsatzsteuer EG-Lieferungen 08 Umsatzsteuer Umsatzsteuer EG-Lieferungen 19 % 09 Umsatzsteuer aus Umsatzsteuer EG-Erwerb ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer - Vorauszahlungen Umsatzsteuervorauszahlun 017 Umsatzsteuer - Umsatzsteuervorauszahlun Vorauszahlungen 1/ Nachsteuer Umsatzsteuer Unrichtig oder unberechtigt Umsatzsteuer ausgewiesene Umsatzsteuer USt EG-.Erwerb Neufahrzeuge ohne UStID Umsatzsteuer Umsatzsteuer Umsatzsteuer nach 13b UStG 017 Umsatzsteuer nach 13b Umsatzsteuer UStG 16 % Umsatzsteuer nach 13b Umsatzsteuer UStG 19 % Aufgeschobene Verbindlichkeiten Einfuhr-Umsatzsteuer Umsatzsteuer laufendes Jahr Verbindlichkeiten Umsatzsteuer Vorjahr Verbindlichkeiten Umsatzsteuer frühere Jahre Verbindlichkeiten Sonstige Verrechnungskonten ( Interimsk. ) Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Interimskonto Verbindlichkeiten Datum: Seite: 18

19 01795 Verbindlichkeiten im Rahmen Verbindlichkeiten der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) Ausgegebene Verbindlichkeiten Geschenkgutscheine Verbindlichkeiten aus Verbindlichkeiten Umsatzsteuer Privatentnahmen allgemein Privat Entnahmen 010 Privatsteuern Privat Entnahmen Sonderausgaben beschränkt Privat Entnahmen abzugsfähig Sonderausgaben Privat Entnahmen unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Privat Entnahmen Außergewöhnliche Belastungen Privat Entnahmen 010 Grundstücksaufwand (Privat) Privat Entnahmen Grundstücksertrag (Privat) Privat Einlagen Unentgeltliche Wertabgaben Privat Entnahmen Privateinlagen Privat Einlagen Privatentnahmen allgemein Privat Entnahmen Teilh Privatsteuern Teilh. Privat Entnahmen Sonderausgaben beschränkt Privat Entnahmen abzugsfähig Teilh Sonderausgaben Privat Entnahmen unbeschränkt abzugsfähig Teilh Zuwendungen, Spenden Privat Entnahmen Teilh Außergewöhnliche Privat Entnahmen Belastungen Teilh Grundstücksaufwand Teilh. Privat Entnahmen (Privat) Grundstücksertrag Teilh. (Privat) Privat Einlagen Unentgeltliche Wertabgaben Privat Entnahmen Teilh Privateinlagen Teilh. Privat Einlagen Außerordentliche Aufwendungen Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen Verluste aus der Veräußerung oder Aufgabe von Geschäftsaktivitäten n. Steuern Betriebsfremde Aufwendungen Periodenfremde Aufwendungen neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung neutrale Aufwendung Datum: Seite: 19

20 02090 Außerordentliche Aufwendungen aus neutrale Aufwendung BilMoG-Übergangsvorschriften Außerordentliche Aufwendg. aus neutrale Aufwendung BilMoG-Übergangsvorschriften (Pensionsrückst.) Außerord. Aufwendungen aus neutrale Aufwendung BilMoG-Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Außerord. Aufwendungen aus neutrale Aufwendung BilMoG-Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche Zinsen Aufwendungen Steuerl. n. abzugsfähige Zinsen andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Abzugsfähige andere Zinsen Nebenleistungen zu Steuern Nicht abzugsfähige andere Zinsen Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a Zinsen AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsaufwendungen 233a Zinsen AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a Zinsen bis 237 AO Zinsaufwendungen an Zinsen verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für kfr. Zinsen Verbindlichkeiten Nicht abzugsfähige Zinsen Schuldzinsen 4/4a Zinsen für Zinsen Gesellschafterdarlehen Zinsen und ähnliche Zinsen Aufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 u. 4 KStG Zinsen und ähnl. Aufw. an Zinsen verb. Untern. 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG Zinsen an Gesellschafter mit Zinsen einer Beteiligung von mehr als 25% Zinsenaufwendungen für Zinsen kurzfristige Verb. an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für Zinsen lfr.verbindlichkeiten Abschreibungen auf Zinsen Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Zinsen Disagio/Damnum zur Finanzierung Anlagevermögen Zinsaufwendungen für Zinsen Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsen Renten und dauernde Lasten Zinsen Zinsen an Mitunternehmer 15 EStG Zinsen Datum: Seite: 20

21 02129 Zinsaufwendungen für Zinsen langfristige Verb. an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen Zinsen Diskontaufwendungen an Zinsen verbundene Unternehmen Zinsähnliche Aufwendungen Zinsen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführung zu Pensionsrückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen Abzinsung Pensionsrückst. u. ähnl. Verpflichtg Zinsaufw. Abzinsung Pensionsrückst. u. ä. Verpfl. z. Verr. 246 Abs. 2 HGB Aufwendungen a. Vermögensgegenständen z. Verr. n. 246 Abs. 2 HGB Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufw. aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen Zinsen Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 021 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Körperschaftsteuer Steuern Einkommen und Ertrag Körperschaftsteuer für Vorjahre Steuern Einkommen und Ertrag Körperschaftsteuererstattunge Steuern Einkommen für Vorjahre und Ertrag Körperschaftsteuererstattung VJ 37 Steuern Einkommen und Ertrag Solidaritätszuschlag Steuern Einkommen und Ertrag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Steuern Einkommen und Ertrag Solidaritätszuschlag Erstattung Vorjahre Steuern Einkommen und Ertrag Kapitalertragsteuer 25% Steuern Einkommen und Ertrag SolZ auf Kapitalertragsteuer 25% Steuern Einkommen und Ertrag Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Aufwendungen a. d. Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) Datum: Seite: 21

22 02265 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 022 GewSt-Nachzahlung/_Erstattu VJ 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuererstattungen Vorjahre Auflösung Gewerbesteuerrückstellungen 4 Abs.5b EStG Auflösung Gewerbesteuerrückstellungen Steuernachzahlungen Vorjahre Steuern Steuererstattungen Vorjahre Steuern Auflösung Rückstellungen sonst. Steuern Sonstige Aufwendungen Steuern Einkommen und Ertrag Steuern Einkommen und Ertrag Steuern Einkommen und Ertrag Steuern Einkommen und Ertrag Steuern Einkommen und Ertrag betriebliche Steuern betriebliche Steuern betriebliche Steuern Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Anlagenabgänge neutrale Aufwendung Sachanlagen ( Restbuchw. Buchverlust ) Anlagenabgänge neutrale Aufwendung immaterielle Vermögensgegenstände ( Restbuchw. Buchverlust ) Anlagenabgänge neutrale Aufwendung ( Restbuchw. Buchverlust ) Abgang z.t. neutrale Aufwendung nicht abziehbar (Restbuchwert Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen ( Restbuchw. Buchgewinn ) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände ( Restbuchw. Buchgewinn ) Anlagenabgänge ( Restbuchw. Buchgewinn ) Abgang z.t. steuerfrei Restbuchwert Buchgewinn Verluste aus Anlagenabgang neutrale Aufwendung Verlust aus der Veräußerung Ant. KapGes. z.t. n. abz Verluste aus Abgang von Umlaufvermögen Verluste aus Abgang UV z.t. n. abziehbar Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG Herabsetzung nach 7g Abs. 2 EStG Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG Datum: Seite: 22

23 02343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR Einstellungen in steuerliche Rücklagen Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile Aufwendungen aus der Zuschreibung von Rückstellungen 020 Grundstücksaufwendungen Grundsteuer betriebliche Steuern Zuwendungen, Spenden steuerlich nicht abziehbar 023 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche. religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 023 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr.1-3 AO Zuwendungen an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr.4 AO Zuwendungen an Stiftungen kirchl., religiös u. gemeinnützig Zuwendungen an Stiftung wissenschaftl./ mildtätig./ kultur Forderungsverluste Forderungsverluste 7 % USt Forderungsverluste aus Umsatzerlöse steuerfreien EG-Lieferungen Forderungsverluste EG-Lieferungen 7 % USt Forderungsverluste EG-Lieferungen 16 % USt Umsatzerlöse Umsatzerlöse Forderungsverluste 16 % USt Forderungsverluste 19 % USt Forderungsverluste 15 % USt Forderungsverluste EG-Lieferungen 19 % USt Umsatzerlöse Datum: Seite: 23

24 02409 Forderungsverluste aus im Inland stpfl. EG-Lieferungen 15 % USt (übl. Höhe) Forderungsverluste, unüblich hoch Forderungsverluste 7 % USt, unüblich hoch 024 Forderungsverluste 16 % USt, unüblich hoch Forderungsverluste 19 % USt, unüblich hoch Forderungsverluste 15 % USt, unüblich hoch Abschreibungen auf gegenüber Kap.ges. 3c EStG/8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf gegenüber Gesellschaften 8b Abs. 3 KStG Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung auf 024 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung auf Einstellungen in Rücklage f. Anteile an herrschenden o. mehrh. bet. Unternehme Aufwendungen aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter 8 GewStG Abgeführte Gewinne Gewinnoder Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen Kapitalrücklage Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklage Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge finanzwirksam Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken Gewinn aus der Veräußerung oder Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 020 Sonstige betriebsfremde Erträge Datum: Seite: 24

25 02520 Periodenfremde Erträge Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Außerordentl. Ertr. a. d. Anwendg. v. Überg.vorschr. (Zuschr. Sachanlageverm.) Außerordentl. Ertr. a. d. Anw. v. Überg.vorschr. (Zuschr. Finanzanlageverm.) Außerordentl. Ertr. a. d. Anw. v. Überg.vorschr. (Wertp. Umlaufverm.) Außerordentl. Ertr. a. d. Anw. v. Überg.vorschr. (latente Steuern) Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verb. Unternehmen) Erträge aus Anteilen an Kap.ges.(Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG Gewinnant. a. gewerbl. u. selbständ. Mitunternehmerschaften, 9 GewStG Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen Erträge Wertpapiere / Ausleihungen Finanzanlagevermögen Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundene Unternehmen Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG Zins- und Dividendenerträge Zinserträge Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kap.ges Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Pers.ges Erträge Wertpapiere / Finanzanlagevermögen Ausleihungen verbundene Unternehmen Datum: Seite: 25

26 02650 Sonstige Zinsen, ähnliche Zinserträge Erträge Zinserträge 233a AO, 4 Zinserträge Abs. 5b EStG, steuerfrei Erträge aus Anteilen an Zinserträge Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1+4 KStG Erträge aus Anteilen an Zinserträge Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG Zinserträge 233a AO, Zinserträge steuerpflichtig Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) Zinserträge Zinsen und ähnliche Zinserträge Erträge aus verb. Unternehmen Erträge aus Kursdifferenzen Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Diskonterträge Zinserträge Diskonterträge aus Zinserträge verbundenen Unternehmen Zinsähnliche Erträge Zinserträge Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinserträge a. d. Abzinsung v. Pensionsrückst. u. ähnl. Verpfl. 026 Zinsertr. a. d. Abzinsung v. Pensionsrückst. u. ähnl. Verpfl. z. Verr Erträge aus Vermögensgegenst. z. Verr. n. 246 Abs. 2 HGB Zinsertrag a. vorz. Rückzahlung d. KöSt-Erhöhungbetr. 38 KStG Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Andere betriebs- und/oder periodenfremde (neutrale) Erträge Sonstige betriebliche und regelmäßige Erträge (neutral) Sonstige betriebsfremde regelmäßige Erträge Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus Zuschreibung des Sachanlagevermögens Erträge aus Zuschreibung des immateriellen Anlagevermögens Zinserträge Zinserträge Zinserträge Zinserträge Zinserträge Zinserträge Zinserträge Zinserträge Datum: Seite: 26

27 02712 Erträge aus Zuschreibung des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen Finanzanlagevermögen z.t. steuerfrei Erträge aus Zuschreibungen z.t. steuerfrei Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens z.t. steuerfrei Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Veräußerung v. Anteilen an Kap.Ges. z.t. steuerfrei Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögen Erträge aus dem Abgang Umlaufvermögen z.t. steuerfrei Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Erträge aus abgeschriebenen 027 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Erträge aus der Herabsetzung von Verbindlichkeiten Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 EStG Ertr. a. d. Auflösg. v. steuerl. Rückl. (Ansparabschr. nach 7g Abs. 2 EStG) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen Versicherungsentschädigunge und Schadensersatzleistungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig ) Investitionszulagen (steuerfrei ) Datum: Seite: 27