Grundlagen der Unternehmensführung

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1 Grundlagen der Unternehmensführung

2 Harald Hungenberg Torsten Wulf Grundlagen der Unternehmensführung Einführung für Bachelorstudierende 5. aktualisierte Auflage

3 Harald Hungenberg Nürnberg Deutschland Torsten Wulf Marburg Deutschland ISBN DOI / ISBN (ebook) Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über abrufbar. Springer Gabler Springer-Verlag Berlin Heidelberg 2004, 2006, 2007, 2011, 2015 Das Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlags. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichenund Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Der Verlag, die Autoren und die Herausgeber gehen davon aus, dass die Angaben und Informationen in diesem Werk zum Zeitpunkt der Veröffentlichung vollständig und korrekt sind. Weder der Verlag noch die Autoren oder die Herausgeber übernehmen, ausdrücklich oder implizit, Gewähr für den Inhalt des Werkes, etwaige Fehler oder Äußerungen. Gedruckt auf säurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier Springer-Verlag Berlin Heidelberg ist Teil der Fachverlagsgruppe Springer Science+Business Media (

4 Vorwort zur 5. Auflage Wenn ein Lehrbuch innerhalb kurzer Zeit fünf Auflagen erfährt, so ist das eine erfreuliche Sache. Es zeigt einerseits, dass Konzeption und Inhalte des Buchs beim Leser Zustimmung erfahren. Und es bietet andererseits die Möglichkeit, Konzeption und Inhalte weiterzuentwickeln, neue Erkenntnisse des Fachs zu berücksichtigen und das muss man als Autor leider auch zugeben Fehler zu beseitigen. Bei der vorliegenden Neuauflage haben wir alle drei Möglichkeiten genutzt. Wir möchten uns erneut bei allen jenen bedanken, die an der Entstehung dieser Neuauflage mitgewirkt haben. Dieser Dank richtet sich vor allem an die Mitarbeiter unserer Lehrstühle an der Universität Erlangen-Nürnberg bzw. der Universität Marburg, aber auch an unsere Studenten, die mit ihren Fragen und konstruktiven Hinweisen zur weiteren Verbesserung des Lehrbuchs beigetragen haben. Nürnberg/Marburg, im März 2015 Harald Hungenberg Torsten Wulf V

5 Vorwort zur 1. Auflage Dieses Buch wendet sich in erster Linie an Studierende im Grund- und Hauptstudium, die sich einführend mit dem Themengebiet Unternehmensführung auseinander setzen. Unternehmensführung ist ein vielschichtiges Phänomen, das viele interessante Teilaspekte berührt: die Produkte und Dienstleistungen, die ein Unternehmen anbieten möchte, die Märkte, auf denen das Unternehmen tätig ist, die Menschen, die im Unternehmen arbeiten und deren Beziehungen zueinander, die Organisation des Unternehmens, seine Rechtsform und Standortstruktur und natürlich seine finanzielle Situation um nur einige zu nennen. Ziel des Buchs ist es, eine Einführung in das Thema Unternehmensführung zu geben, die grundlegend und gleichzeitig anschaulich ist. Aus diesem Ziel resultieren zwei wesentliche Anforderungen: So erfordert eine grundlegende Einführung eine Konzentration auf besonders wichtige Aspekte und Fragestellungen aus dem breiten Themengebiet der Unternehmensführung. Wir konzentrieren uns auf solche Aufgaben der Unternehmensführung, die besondere Bedeutung für den Erfolg eines Unternehmens besitzen und die Perspektive des Top-Managements repräsentieren. Dementsprechend stehen vier Themen, nämlich Strategie, Organisation, Personal und Führung sowie Controlling, im Mittelpunkt. Damit die Einführung gleichzeitig anschaulich ist, muss das Thema verständlich dargestellt und durch Beispiele veranschaulicht werden. Zu diesem Zweck haben wir die Fallstudie eines fiktiven Autovermieters entwickelt: der Firma QualityRent AG. Dieses Beispielunternehmen wird am Anfang des Buches vorgestellt und begleitet uns dann durch alle weiteren Kapitel. Dieses Buch ist ein Ergebnis unserer langjährigen Zusammenarbeit an der Handelshochschule Leipzig HHL und der Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Fakultät der Universität Erlangen-Nürnberg. Wir bedanken uns bei allen, die in diesen Jahren zu der Entstehung dieses Buchs beigetragen haben. Dieser Dank gilt vor allem Florian Gierke, Erika Gruss, Bianca Rupprecht, Ingo Schamberger und Stephan Stubner. Volker Brinkmann, Martin Lochner und Jörg Staudt haben bei der technischen Erstellung des Buchs mitgewirkt, wofür wir uns ebenfalls bedanken. Schließlich möchten wir uns auch VII

6 VIII Vorwort zur 1. Auflage bei unseren Studierenden bedanken, deren konstruktives Feedback in dieses Buch eingeflossen ist und für die dieses Buch, so hoffen wir, für ihr Studium hilfreich sein wird. Nürnberg, im März 2004 Harald Hungenberg Torsten Wulf

7 Inhaltsverzeichnis 1 Unternehmen und Unternehmensführung im Überblick Was ist ein Unternehmen? Merkmale eines Unternehmens die realwirtschaftliche Perspektive Merkmale eines Unternehmens die finanzwirtschaftliche Perspektive Was ist Unternehmensführung? Unternehmensführung als Institution Unternehmensführung als Funktion Unternehmensführung die anderen Perspektiven Entstehung und Entwicklung der Lehre von der Unternehmensführung Vorläufer der Unternehmensführungslehre Klassische Ansätze Verhaltenswissenschaftliche Ansätze Quantitative Ansätze System- und kontingenztheoretische Ansätze Literatur Der normative Rahmen der Unternehmensführung Unternehmensziele Arten von Unternehmenszielen Entstehung von Unternehmenszielen Shareholder-Ansatz und Stakeholder-Ansatz als alternative Zielkonzepte Funktionen und Wirkungsweise von Unternehmenszielen Unternehmensverfassung Merkmale und Zweck der Unternehmensverfassung Rechtliche Grundlagen der Unternehmensverfassung Principal-Agent-Theorie als wissenschaftliche Basis für die Gestaltung der Unternehmensverfassung IX

8 X Inhaltsverzeichnis Aktuelle Diskussion zur Unternehmensverfassung in Deutschland Unternehmenskultur Merkmale und Elemente der Unternehmenskultur Arten von Unternehmenskulturen Wirkungen und Veränderbarkeit der Unternehmenskultur Literatur Strategie und Strategiegestaltung Grundlagen der Strategiegestaltung Strategiegestaltung auf Unternehmensebene Portfolioplanung als Kernbestandteil der Strategiegestaltung Planung von Portfolioveränderungen Diversifikation als Ergebnis von Portfolioplanungen Strategiegestaltung auf Geschäftsfeldebene Wettbewerbsvorteile und Wettbewerbsstrategien Generische Wettbewerbsstrategien Strategiealternativen als Ergebnis der Strategieformulierung Strategische Analyse als Basis der Strategiegestaltung Grundgedanken und Ziele der strategischen Analyse Externe Analyse: Einschätzung der Chancen und Risiken der Umwelt Interne Analyse: Einschätzung der Stärken und Schwächen des Unternehmens Literatur Organisation und Organisationsgestaltung Aufgaben und Ziele der Organisation Rolle der Organisation im Rahmen der Unternehmensführung Anforderungen an die Organisation Gestaltungsparameter der Organisation Idealtypen der Organisation Funktionale Organisation Divisionale Organisation Matrixorganisation Stab-Linien-Organisation als ergänzende Organisationsform Aktuelle Spezialaspekte der Organisationsgestaltung Prozessorganisation Projektorganisation Outsourcing und Offshoring als neue Organisationsformen der Leistungserstellung Literatur

9 Inhaltsverzeichnis XI 5 Personal und Führung Verhalten von Individuen Individuelle Charakteristika als Bestimmungsfaktoren der Leistung in Unternehmen Motivation in Unternehmen Wahrnehmung und Entscheidungsfindung Verhalten von Gruppen Charakteristika von Gruppen Prozesse in Gruppen Führung von Individuen und Gruppen Grundlagen der Führung im Unternehmen Führungstheorien Führungstechniken Personalmanagement Personalplanung Personalbeschaffung und -freisetzung Personaleinsatz Personalentwicklung Personalbeurteilung Anreizsysteme Literatur Controlling Aufgaben des Controlling Gestaltung des Planungs- und Kontrollsystems Unterstützung und Koordination von strategischen und operativen Planungen Eigenständige Durchführung der monetären Planung und Kontrolle Informationsversorgung Gestaltung des Controlling Controllingfelder Organisatorische Einbindung des Controlling Gestaltung des Management-Informationssystems Methoden und Instrumente des Controlling Methoden und Instrumente des Kosten- und Erlöscontrolling Methoden und Instrumente des Investitionscontrolling Methoden und Instrumente des Finanzcontrolling Literatur Sachverzeichnis

10 Abkürzungsverzeichnis AG ArbZG Aufl. AWF BATNA CBT CEO CFO CIO COO CSR DCF DCGK EBIT EQ-i EVA GmbH GmbHG GuV GWA HGB Hrsg. IFRS IT Jg. KG KGaA KonTraG LBDQ LPC MBTI Aktiengesellschaft Arbeitszeitgesetz Auflage Ausschuss für wirtschaftliche Fertigung Best Alternative to Negotiated Agreement Computer-Based Trainings Chief Executive Officer Chief Finance Officer Chief Information Officer Chief Operating Officer Corporate Social Responsibility Discounted Cashflow Deutscher Corporate Governance Kodex Earnings before Interest and Taxes Emotional Quotient Inventory Economic Value Added Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbH-Gesetz Gewinn- und Verlustrechnung Gemeinkosten-Wertanalyse Handelsgesetzbuch Herausgeber International Financial Reporting Standards Informationstechnik Jahrgang Kommanditgesellschaft Kommanditgesellschaft auf Aktien Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmenssektor Leader Behavior Description Questionnaire Least Preferred Co-Worker Myers-Briggs Type Indicator XIII

11 XIV Abkürzungsverzeichnis MIS Management-Informationssystem NOPAT Net Operating Profit after Taxes n. St. nach Steuern OHG Offene Handelsgesellschaft o.o. ohne Ort o.v. ohne Verfasser PEG Private-Equity-Gesellschaften PU Portfoliounternehmen REFA Reichsausschuss für Arbeitszeitermittlung ROE Return on Equity ROI Return on Investment ROS Return on Sales SGE Strategische Geschäftseinheiten TransPubG Transparenz- und Publizitätsgesetz US-GAAP United States Generally Accepted Accounting Principles VDI Verein Deutscher Ingenieure VIE-Theorie Valenz-Instrumentalitäts-Erwartungs-Theorie v. St. vor Steuern

12 Abbildungsverzeichnis Abb. 1.1 Struktur der QualityRent AG im Überblick Abb. 1.2 Umsatzentwicklung QualityRent AG Abb. 1.3 Jahresüberschussentwicklung QualityRent AG Abb. 1.4 Gewinn- und Verlustrechnung der QualityRent AG Abb. 1.5 Bilanz der QualityRent AG Abb. 1.6 Arten von Unternehmensumwelten Abb. 1.7 Betriebswirtschaftliche Rechenkreise (Hungenberg und Kaufmann 2001) Abb. 1.8 Ebenen der Unternehmensführung Abb. 1.9 Prozess der Unternehmensführung Abb Modell der Unternehmensführung Abb. 2.1 Koalitionstheoretische Interpretation des Unternehmens Abb. 2.2 Stakeholder- und Shareholder-Ansatz im Vergleich Abb. 2.3 Berechnung des Shareholder Value Abb. 2.4 Inhalte und Funktionen eines Unternehmensleitbilds Abb. 2.5 Grundtypen der Unternehmensverfassung von Gesellschaften Abb. 2.6 Regelungen zur unternehmerischen Mitbestimmung in Deutschland Abb. 2.7 Principal-Agent-Beziehung zwischen Eigentümer und Manager Abb. 2.8 Modell der Unternehmenskultur nach Schein Abb. 2.9 Kulturtypologie nach Deal/Kennedy Abb. 3.1 Organisation eines Unternehmens mit mehreren Unternehmensbereichen am Beispiel Siemens im Jahr Abb. 3.2 Grundaufbau der Portfoliokonzepte Abb. 3.3 Marktwachstums-/Marktanteils-Portfolio (BCG) Abb. 3.4 Implikationen des Marktwachstums-/Marktanteils-Portfolios Abb. 3.5 Marktattraktivitäts-/Geschäftsfeldstärken-Portfolio (McKinsey) Abb. 3.6 Portfolio der QualityRent AG Abb. 3.7 Arten von Akquisitionen Abb. 3.8 Formen der Institutionalisierung von Kooperationen Abb. 3.9 Typen von Diversifikationsstrategien XV

13 XVI Abbildungsverzeichnis Abb Prinzipielle Wertschöpfungsmöglichkeiten von Private-Equity-Gesellschaften Abb Strategisches Dreieck und Wettbewerbsvorteile Abb Differenzierungs- und Kosten-/Preisführerschaftsstrategie Abb Systematik von Wettbewerbsstrategien Abb Erfahrungskurve Abb Produktlebenszyklen und Entwicklungszeiten in ausgewählten Branchen Abb Strategisches Spielbrett Abb Beispiele für Marktführer gestern und heute Abb Merkmale radikaler strategischer Innovationen (Beispiel) Abb Disruptive Innovationen Abb Fragen zur Identifikation disruptiver Gefahren Abb SWOT -Analyse Abb Externe Umwelt eines Unternehmens Abb Beispielhafte Checkliste zur Analyse der Makroumwelt Abb Branchenstruktur-Modell Abb Analysearten und Datenherkunft der Kennzahlenanalyse Abb DuPont-Kennzahlensystem Abb Finanzbericht der QualityRent AG Abb Ressourcen und Fähigkeiten als Basis von Kernkompetenzen Abb Beispielhaftes Geschäftssystem eines Unternehmens Abb Profildarstellung von Stärken und Schwächen Abb. 4.1 Organigramm der QualityRent AG Abb. 4.2 Zusammenhang von Aufbau- und Ablauforganisation Abb. 4.3 Organigramm der Daimler-Benz AG bis ca Abb. 4.4 Organigramm der Daimler-Benz AG Abb. 4.5 Organigramm der DaimlerChrysler AG Abb. 4.6 Organigramm der Daimler AG Abb. 4.7 Beispielhafte Struktur der Aufgabenspezialisierung und Abteilungsbildung Abb. 4.8 Einlinien- und Mehrliniensystem Abb. 4.9 Klassifikation von Dezentralisationsgraden Abb Funktionale Organisation Abb Funktionale Organisation am Beispiel Audi Abb Produktorientierte (divisionale) Organisation Abb Regionale (divisionale) Organisation Abb Kundenorientierte (divisionale) Organisation Abb Organisation der Siemens AG im Jahr Abb Mögliche divisionale Organisation der QualityRent AG Abb Matrixorganisation

14 Abbildungsverzeichnis XVII Abb Matrixorganisation am Beispiel SAP Abb Mögliche Matrixorganisation der QualityRent AG Abb Eingliederung von Stäben in die Hierarchie Abb Stab-Linien-Organisation in der QualityRent AG Abb Alternative Perspektiven der Organisationsgestaltung Abb Ansätze zur Prozessoptimierung Abb Projektorganisation als Sekundärorganisation in Unternehmen Abb Organisatorische Anbindung von Projekten Abb Prozess des Projektmanagements Abb Outsourcing und Offshoring Abb. 5.1 Grundmodell individuellen Verhaltens Abb. 5.2 Entwicklung von Werten der Arbeitnehmer Abb. 5.3 Fünf-Faktoren-Modell Abb. 5.4 Affective-Events-Theorie Abb. 5.5 Schlüsselbereiche emotionaler Intelligenz Abb. 5.6 Einfaches Verhaltensmodell Abb. 5.7 Ausgewählte Inhalts- und Prozesstheorien der Motivation Abb. 5.8 Maslows Bedürfnishierarchie Abb. 5.9 Unterschiede zwischen der Bedürfnispyramide und der ERG-Theorie Abb Beispiele für Zufriedensteller und Unzufriedensteller Abb Unterschiedliche Annahmen zum Entstehen von Zufriedenheit Abb Konzept der Erwartungstheorie Abb Zieltheorie von Locke Abb Wahrnehmungsprozess Abb Modell zur Beschreibung von Entscheidungsstilen Abb Phasen der Teamarbeit Abb Determinanten des Gruppenerfolges Abb Zusammenhang zwischen Teamgröße und Teamleistung Abb Sender-Empfänger-Modell der Kommunikation Abb Platzierung der Möbel im Büro als non-verbale Kommunikation Abb Typische Strukturmuster der Kommunikation Abb Alternative Kommunikationsmedien in Unternehmen Abb Zusammenhang von Kommunikationsinhalten und -medien Abb Einfluss von Konfliktintensität auf die Gruppenleistung Abb Phasen des Konfliktprozesses Abb Intentionen/Arten der Konfliktlösung Abb Prozess einer Verhandlung Abb Kulturelle Differenzen in Verhandlungen Abb Upper-Echelons-Perspektive Abb Systematik von Führungsstilen

15 XVIII Abbildungsverzeichnis Abb Ohio-State-Leadership-Quadranten Abb Managerial Grid Abb Ergebnisse der Kontingenztheorie von Fiedler Abb Situative Führungstheorie von Hersey und Blanchard Abb Austauschtheorie von Graen Abb Weg-Ziel-Theorie von House Abb Beziehungen der Personalleasing-Beteiligten Abb Instrumente der Personalauswahl Abb Methoden der Personalentwicklung Abb Bestimmung von Entwicklungszielen in Beratungsunternehmen Abb Beispiel einer verhaltensverankerten Beurteilungsskala Abb Grundprinzip des 360-Grad-Feedbacks Abb Materielle Anreizarten in einem Anreizsystem Abb Grundprinzip eines Cafeteria-Modells Abb Vergütungsfunktionen Abb. 6.1 Aufgaben des Controlling Abb. 6.2 Beispiel eines Planungskalenders Abb. 6.3 Gewinn- und Verlustrechnung. (Nach dem Umsatzkostenverfahren) Abb. 6.4 Bilanz Abb. 6.5 Cashflow-Ermittlung nach der indirekten Methode Abb. 6.6 Komponenten und Zusammenhang der Finanzplanung Abb. 6.7 Beispiel einer Informationsverdichtung Abb. 6.8 Komponenten des Unternehmenswerts und daraus abgeleitete Controllingfelder Abb. 6.9 Teilkomponenten eines Management-Informationssystems Abb DuPont-Kennzahlensystem Abb Beispiel einer mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung Abb Teilschritte des Benchmarking am Beispiel eines Produktivitätsbenchmarking Abb Beispiel einer Kostenvergleichsrechnung Abb Vorgehensweise bei der Kapitalwertmethode