Jahresrechnung Meiringen, April 2018

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1 Jahresrechnung 2017 Meiringen, April 2018

2 INHALTSVERZEICHNIS 1 BERICHTERSTATTUNG Rechnungsführung Ergebnisse Wesentliches zur Erfolgsrechnung Steueranlage Bilanz Sachgruppen der Erfolgsrechnung Investitionen Nachkredite Spezialfinanzierungen SF Wasserversorgung SF Abwasserentsorgung SF Kehrichtentsorgung SF Vorfinanzierungen ECKDATEN Übersicht Selbstfinanzierung / Finanzierungsergebnis Gestufte Erfolgsausweise Gesamter Haushalt Allgemeiner Haushalt Wasserversorgung Abwasserentsorgung Abfallentsorgung BILANZ FUNKTIONEN Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Zusammenzug nach Funktionen SACHGRUPPEN Erfolgsrechnung Investitionsrechnung GELDFLUSSRECHNUNG FINANZKENNZAHLEN

3 7.1 Gesamthaushalt Allgemeiner Haushalt Spezialfinanzierung Wasserversorgung Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Spezialfinanzierung Abfallentsorgung ANTRAG DER EXEKUTIVE BESTÄTIGUNGSBERICHT GENEHMIGUNG DER JAHRESRECHNUNG ANHANG Regelwerk Angewendetes Regelwerk Bewertung Finanzvermögen* Bewertung Verwaltungsvermögen Aktivierungsgrenzen Bestehendes Verwaltungsvermögen Grundlagen der Jahresrechnung Eigenkapitalnachweis Rückstellungsspiegel Beteiligungsspiegel Gewährleistungsspiegel Anlagespiegel Kreditkontrolle Verpflichtungskredite für Investitionen Nachkredite Wiederbeschaffungswerte Wasserversorgungsanlagen Wiederbeschaffungswerte Abwasseranlagen DETAILS ZUR RECHNUNG Bilanz Erfolgsrechnung nach Funktionen Investitionsrechnung nach Funktionen

4 1 BERICHTERSTATTUNG 1.1. Rechnungsführung Die Jahresrechnung 2017 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG) erstellt. Das Rechnungswesen wird mit dem Programmpaket GemoWin NG der Firma Dialog Verwaltungs-Data AG geführt. Verantwortlich für die Rechnungsführung ist Bernhard Jakob, Finanzverwalter Meiringen, im Amt seit 1. Februar Ergebnisse Der Gesamthaushalt schliesst mit einem Ertragsüberschuss von CHF und damit um CHF besser ab als im Budget vorgesehen. Im Allgemeinen Haushalt war ein ausgeglichenes Ergebnis vorgesehen, die Jahresrechnung schliesst nun mit einem Ertragsüberschuss von CHF ab. Während dem die Spezialfinanzierungen Wasser und Abwasser gemäss Budget abschliessen, resultiert bei der Abfallentsorgung ein Aufwandüberschuss von CHF , anstelle eines budgetierten Ertragsüberschusses. 3

5 1.3. Wesentliches zur Erfolgsrechnung Dass die Erfolgsrechnung im Allgemeinen Haushalt um CHF besser abschneidet als budgetiert, ist auf verschiedene Geschäftsfälle zurück zu führen. Die gewichtigste Abweichung ist der Wegfall des Finanzausgleichsbetrages an den Kanton für die Sonderfallregelung FILAG (Finanz- und Lastenausgleichsgesetz) von CHF Der Betrag wurde ins Budget aufgenommen, obwohl die Übergangsregelung nur bis ins Jahr 2016 Zahlungen vorgesehen hat (weitere Erläuterungen unter Punkt 4.1 Erfolgsrechnung). Trotz der Erhöhung der Wertberichtigungen auf Steuerguthaben fallen die allgemeinen Gemeindesteuern CHF höher aus als budgetiert. Die Einkommenssteuern der natürlichen Personen entwickeln sich positiv und nehmen gegenüber dem Vorjahr um CHF zu, erreichen aber den sehr optimistisch budgetierten Wert nicht ganz (CHF ). Die Mehreinnahmen bei den Steuern resultieren aus höheren Steuerteilungen zu Gunsten der Gemeinde bei den natürlichen und juristischen Personen und tieferen Rückstellungen für Steuerteilungen zu Lasten der Gemeinde bei den juristischen Personen. Im Bereich Bildung fällt der Nettoaufwand der Funktion um CHF tiefer aus, für die Sekundarstufe I mussten weniger Schulgelder bezahlt werden. Im Bereich Tourismus wurden weniger Beiträge ausgerichtet und die Projektstudie Titlisbahnen nicht in Auftrag gegeben was zu Minderkosten von CHF führte Steueranlage Das Jahresergebnis basiert auf einer Steueranlage von 1.6 und 1.5 Promille für die Liegenschaftssteuer. Ein Steueranlagezehntel beträgt im Rechnungsjahr CHF Der Bilanzüberschuss nimmt um den Ertragsüberschuss im Allgemeinen Haushalt zu, er beträgt CHF was 16.6 Steueranlagezehntel ausmacht. Damit liegt der Bestand deutlich über dem vom Amt für Gemeinden und Raumordnung (AGR) empfohlenem Wert von 3-5 Steueranlagezehnteln Bilanz Finanzvermögen CHF Fremdkapital CHF Verwaltungsvermögen CHF Eigenkapital CHF Im Finanzvermögen nehmen die liquiden Mittel per Stichtag um CHF zu. Der Zugang bei den Grundstücken betrifft die Parzelle Wohnen an der Aare, die Investitionskosten von CHF werden mit einem Baurechtszins weiter verrechnet. Verkaufsvorbereitungen für das Schulhaus Mühlestalden zeigten anhand einer detaillierten Verkehrswertschatzung auf, dass der mit Einführung von HRM2 aufgewertete Bestand um CHF reduziert werden muss (nicht erfolgswirksam). Durch die hohen Investitionen nimmt das Verwaltungsvermögen entsprechend zu. Die Anlagen im Bau erhöhen sich auf CHF , auf diesen Investitionen dürfen noch keine Abschreibungen vorgenommen werden da die Projekte noch nicht fertig gestellt sind. Das kurzfristige Fremddarlehen von CHF 1.0 Mio. wurde während dem Jahr in ein langfristiges Darlehen umfinanziert. Da die Selbstfinanzierung nicht ausreichte, um die Investitionen zu finanzieren, wurde zudem ein zusätzliches Darlehen von CHF 1.0 Mio. aufgenommen. Die Konditionen betragen für je 1.0 Mio. für 4 Jahre 0.20% und für 7 Jahre 0.30%. Durch die Neubewertung der Liegenschaft Schulhaus Mühlestalden reduziert sich die Neubewertungsreserve (Bestandteil des Eigenkapitals) um den Betrag von CHF Der Bilanzüberschuss nimmt um den Ertragsüberschuss im Allgemeinen Haushalt zu und beträgt neu CHF

6 1.6. Sachgruppen der Erfolgsrechnung 30 Personalaufwand Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung '300' '255' '267' Der Personalaufwand nimmt gegenüber dem Budget um CHF und gegenüber der Vorjahresrechnung um CHF zu. Für die Gesamtlohnsumme im Rechnungsjahr wurde zu wenig budgetiert. Die verrechneten Stunden an die Funktionen nehmen gegenüber dem Budget vor allem in den Funktionen 1400 Rechtswesen, 1610 militärische Verteidigung, 2170 Schulliegenschaften, 3290 Kultur und 7202 Abwasserentsorgung zu. 31 Sachaufwand Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung '458' '408' '547' Der Sachaufwand nimmt gegenüber dem Budget um CHF zu und gegenüber der Vorjahresrechnung um CHF ab. Es wurden nicht alle Budgetkredite für Anschaffungen und Dienstleistungen Dritter benötigt. Die Minderkosten wurden kompensiert durch Mehraufwand im Bereich Unterhalt und der Erhöhungen der Wertberichtigungen auf Debitoren und Steuerausstände. 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung ' ' ' Die Abschreibungen nehmen gegenüber dem Budget um CHF ab und gegenüber der Vorjahresrechnung um CHF zu. Da nicht alle Projekte ausgeführt oder fertiggestellt wurden weichen die Abschreibungen doch wesentlich vom Budgetwert ab. Der ARA Neubau wird erst im Jahr 2018 fertig gestellt, die Abschreibungen von CHF entfallen daher. Die Abschreibungen auf den immateriellen Anlagen (Neuvermessung, Gefahrenkarte und Raumordnung) fallen komplett weg. 40 Fiskalertrag Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung '071' '978' '023' Der Fiskalertrag nimmt gegenüber dem Budget um CHF und gegenüber der Vorjahresrechnung um CHF zu. Während dem der Steuerertrag der natürlichen Personen dem Budget entspricht ist bei den juristischen Personen eine Zunahme von CHF festzustellen. Die Gewinnsteuern fallen jedoch um CHF tiefer aus, Mehreinnahmen generieren jedoch die Steuerteilungen (CHF ). 5

7 1.7. Investitionen Die Investitionsrechnung schliesst mit Nettoausgaben von CHF ab, damit fallen sie um CHF tiefer aus als geplant. Die Investitionstätigkeit bleibt auf hohem Niveau, die Kennzahlen Investitionsanteil (31.03%, sehr stark ) und Kapitaldienstanteil (12.16%, hohe Belastung) verdeutlichen diese Entwicklung. Jeder dritte Franken unserer Ausgaben betreffen Investitionen. Der Realisierungsgrad der Investitionsprojekte liegt im Rechnungsjahr nur bei 65%, ein Wert mit welchem man nicht zufrieden sein kann. Die grössten Abweichungen gegenüber dem Investitionsplan betreffen die Projekte Schulanlage Grund (CHF ), Trockenmauer Gadmen (CHF ), Spezialfinanzierung Wasser (CHF ), Neubau ARA (CHF ) und Entsorgungshof (CHF ). Dass die Umsetzung der Projekte nicht gemäss Planung ausgeführt werden konnte hat verschiedene Gründe. Abhängigkeiten von Dritten, personelle Ressourcen und ungenügender Planungsfortschritt sind nur einige Gründe. Allgemeiner Haushalt CHF Spezialfinanzierung Wasser CHF Spezialfinanzierung Abwasser CHF Nettoinvestitionen CHF Nachkredite Total: CHF gebunden CHF GR Kompetenz CHF zu beschliessen CHF Spezialfinanzierungen SF Wasserversorgung Ergebnisse Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Verwaltungsvermögen Bestand Werterhalt Bestand Rechnungsausgleich 1'011' ' ' ' ' ' Die Spezialfinanzierung (SF) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von CHF und damit um CHF besser ab als budgetiert. Durch die tiefere Einlage (80%) in die SF Werterhalt wird ermöglicht, den Bestand SF Rechnungsausgleich zu verbessern. Die Gebühreneinnahmen bewegen sich im Rahmen des Vorjahres, gegenüber dem Budget fallen sie jedoch um CHF tiefer aus. Der notwendige Unterhalt an den Anlagen wurde gemäss Budget ausgeführt. Wegen den tieferen Investitionen und den Projekten, welche per Jahresabschluss noch nicht abgeschlossen werden konnten, fallen die Abschreibungen und Zinsen (Kapitaldienst) um CHF weniger hoch aus. Nach einer Mehrwertsteuer Revision mussten CHF nachbezahlt werden.

8 1.9.2 SF Abwasserentsorgung Ergebnisse Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Verwaltungsvermögen Bestand Werterhalt Bestand Rechnungsausgleich 1'856' '482' ' ' ' ' Die SF schliesst mit einem Aufwandüberschuss von CHF und damit um CHF besser ab als budgetiert. Die Gebühreneinnahmen bewegen sich im Rahmen des Vorjahres, gegenüber dem Budget fallen sie jedoch um CHF tiefer aus. Der notwendige Unterhalt an den Anlagen wurde gemacht, er nimmt jedoch gegenüber dem Budget um CHF zu. Zu Lasten der Spezialfinanzierung Abwasser wurden mehr Arbeitsleistungen erbracht, die Löhne fallen um CHF höher aus als budgetiert. Der Mehraufwand und die tieferen Einnahmen können durch die höhere Entnahme aus der SF Werterhalt (CHF ) für den Unterhalt in der Erfolgsrechnung kompensiert werden SF Kehrichtentsorgung Ergebnisse Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Verwaltungsvermögen Bestand Rechnungsausgleich 33' ' ' ' ' Die SF schliesst mit einem Aufwandüberschuss von CHF und damit um CHF schlechter ab als budgetiert. Der Nettoaufwand entspricht dem Ergebnis des Vorjahres. Da der Entsorgungshof nicht wie im Investitionsplan enthalten gebaut wurde, fallen dafür auch keine Abschreibungen an (CHF ). Mehraufwand für Abfuhr- und Deponiekosten (CHF ) und tiefere Gebühreneinnahmen (CHF ) begründen den Nettoaufwand der Spezialfinanzierung. Der Nettoaufwand wird mit dem Bestand Rechnungsausgleich finanziert SF Vorfinanzierungen Die SF Privatstrassen, Schiessanlagen und Liegenschaften Finanzvermögen werden als Vorfinanzierungen geführt. Die Entnahme von CHF für den Unterhalt an den Liegenschaften Finanzvermögen kann wieder bis zum Höchststand eingelegt werden. Für Beiträge an Privatstrassen sind im Rechnungsjahr keine Beitragsgesuche eingegangen. Das gute Rechnungsergebnis erlaubt eine Einlage von CHF und der Bestand wird damit auf CHF erhöht. Der Anfangsbestand der SF Schiessanlage äussere Urweid von CHF reichte nicht aus, um die Entnahmen für die Mehrkosten vom Neubau (CHF ) und den laufenden Unterhalt (CHF ) zu decken. Der Endbestand von CHF kann im Rechnungsjahr 2018 wieder zu einem positiven Wert geäufnet werden, da keine grösseren Unterhaltsarbeiten vorgesehen sind. 7

9 2 Eckdaten 2.1 Übersicht in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Jahresergebnis ER Gesamthaushalt 239' ' ' Jahresergebnis ER Allgemeiner Haushalt 229' Jahresergebnis gesetzliche Spezialfinanzierungen 9' ' ' Steuerertrag natürliche Personen 1'664' '667' '548' Steuerertrag juristische Personen 383' ' ' Liegenschaftssteuer 936' ' ' Nettoinvestitionen 1'995' '079' '486' Bestand Finanzvermögen 8'307' '132' Bestand Verwaltungsvermögen Gesamthaushalt 7'510' '253' Bestand Verwaltungsvermögen Allgemeiner Haushalt 4'611' '856' Bestand Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierungen 2'899' '397' Fremdkapital 8'358' '115' Eigenkapital 7'459' '270' Reserven Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 2'125' '896'

10 2 Eckdaten 2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung / Finanzierungsergebnis in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Ergebnis Gesamthaushalt ' ' ' Abschreibung Verwaltungsvermögen ' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen ' ' ' Wertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen Wertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsvermögen Einlagen in das Eigenkapital ' ' ' Entnahmen aus dem Eigenkapital ' ' ' Selbstfinanzierung 1'136' '013' ' Finanzierungsergebnis Investitionsausgaben '194' '210' '614' Investitionseinnahmen ' ' ' Nettoinvestitionen 1'995' '079' '486' Finanzierungsergebnis -858' '066' '

11 Gesamt Haushalt Gesamter Haushalt Erfolgsrechung in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung Betrieblicher Aufwand Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis 1'300' '255' '267' '458' '408' '547' ' ' ' ' ' ' '067' '185' '315' ' ' ' '922' '058' '173' '071' '978' '023' ' ' ' '112' '130' '132' ' ' ' ' '509' '460' '598' ' ' ' '008' '924' '057' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 239' ' '

12 Allgemeiner Haushalt Allgemeiner Haushalt Erfolgsrechung in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung Betrieblicher Aufwand Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis 1'078' '043' '073' '056' '042' '106' ' ' ' '042' '155' '289' ' ' ' '811' '885' '053' '071' '978' '023' ' ' ' ' ' ' ' '502' '453' '588' ' ' ' '883' '718' '898' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 229'

13 Wasserversorgung Wasserversorgung Erfolgsrechung in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung Betrieblicher Aufwand Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis 88' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 26' ' '

14 Abwasserentsorgung Abwasserentsorgung Erfolgsrechung in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung Betrieblicher Aufwand Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis 115' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -6' ' '

15 Abfall Abfallentsorgung Erfolgsrechung in CHF Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung Betrieblicher Aufwand Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Interne Verrechnungen Total Betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis 17' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -10' ' '

16 3 Bilanz Bilanz Bestand per Veränderungen Bestand per Konto Bilanzgliederung Zuwachs Abgang Aktiven 14'385' '197' '765' '818' Finanzvermögen 8'132' '731' '556' '307' Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 544' '475' '009' '010' Forderungen 2'467' '001' '135' '332' Kurzfristige Finanzanlagen 10' ' Aktive Rechnungsabgrenzungen 86' ' ' ' Vorräte und angefangene Arbeiten 37' ' ' Finanzanlagen 1'011' ' '012' Sachanlagen FV 3'976' ' ' '910' Forderungen gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im Fremdkapital 14 Verwaltungsvermögen 6'253' '466' '209' '510' Sachanlagen VV 5'788' '466' '209' '045' Immaterielle Anlagen 144 Darlehen 400' ' Beteiligungen, Grundkapitalien 65' ' Passiven 14'385' '603' '171' '818' Fremdkapital 7'115' '905' '661' '358' Laufende Verbindlichkeiten 1'001' '518' '289' '229' Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'000' '000' '000' Passive Rechnungsabgrenzung 420' ' ' ' Langfristige Finanzverbindlichkeiten 4'175' '000' ' '146' Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im Fremdkapital 518' ' Eigenkapital 7'270' ' ' '459' Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen 741' ' ' ' Vorfinanzierungen 1'816' ' ' '976' Reserven 296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 2'816' ' ' '605' Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 1'896' ' '125'

17 4 Funktionen 4.1 Erfolgsrechnung Erfolgsrechnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Konto Funktionale Gliederung ER Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung 736' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 719' ' ' Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 425' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 161' ' ' Bildung 848' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 686' ' ' Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 259' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 232' ' ' Gesundheit 6' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 2' Netto Ertrag 2' ' Soziale Sicherheit 843' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 840' ' ' Verkehr und Nachrichtenübermittlung 721' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 667' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 1'256' '169' '357' '240' '299' '181' Netto Aufwand 87' ' ' Volkswirtschaft 66' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 18' ' Netto Ertrag 22' Finanzen und Steuern 998' '598' '057' '500' '298' '606' Netto Ertrag 3'600' '442' '307' Total Netto Ertrag Gesamttotal 6'162' ' '391' '270' '270' '541' '541' '391' '391' '270' '270' '541' '541'

18 0 Allgemeine Verwaltung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 736' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 719' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 5.9% höher aus. Der Personalaufwand der Verwaltung liegt um gut CHF höher als budgetiert. Eine Dienstaltersprämie, höhere Stundenaufwände, höhere Pensionskassenbeiträge und zusätzliche Ausbildungskosten sind für den Mehraufwand verantwortlich. Der Bezug der neuen Sitzungsräume im 1. Obergeschoss erforderten Anpassungen am Sitzungstisch (Nachkredit CHF ) und die verrechnete Miete für die zusätzlich benutzten Räume erhöhte sich gegenüber dem Budget um CHF Öffentliche Sicherheit Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 425' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 161' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 17.3% tiefer aus. In der Funktion 1610 militärische Verteidigung (Truft) liegen die Löhne für das Betriebspersonal um CHF als angenommen und aus der Benützung der Liegenschaft resultierten Mindereinnahmen von CHF Das Projekt Neubau Schiessanlage äussere Urweid konnte nun definitiv abgeschlossen werden und beeinflusst noch die Funktion 1611, welche um CHF besser abschliesst als budgetiert. Der Gemeinderat hat beschlossen, die Mehrkosten aus dem Projekt mit dem Bestand der Spezialfinanzierung zu finanzieren. CHF wurde über die Investitionsrechnung und der Betrag von CHF zu Gunsten der Erfolgsrechnung der Gemeinde Innertkirchen verbucht. Dies aus dem Grund, da die Investitionen (inklusive Mehrkosten) bis ins Jahr 2015 durch Innertkirchen vorfinanziert wurden. Anschliessend wurden die Ausgaben aktiviert und ab 2016 nach HRM2 in der Übergangsfrist von 8 Jahren zu Lasten der Erfolgsrechnung abgeschrieben. 2 Bildung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 848' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 686' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 5.5% tiefer aus. Die Funktionen Kindergarten und Primarstufe schliessen innerhalb des Budgets ab, Mehraufwand konnte mit nicht ausgeschöpften Budgetkredite kompensiert werden. Der tiefere Nettoaufwand resultiert aus der Funktion Sekundarstufe 1. Während dem für den Lastenausgleich Lehrergehälter CHF mehr bezahlt werden mussten, liegen die Schulgeldbeiträge von und an Gemeinden CHF unter dem Budget. 17

19 3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 259' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 232' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 0.9% höher aus. Für die Aufnahmen für einen Imagefilm wurde vom Gemeinderat mit Beschluss vom ein Nachkredit von CHF beschlossen. Dieser Mehraufwand wurde innerhalb der Funktion 3 mit Minderaufwand wieder kompensiert. 4 Gesundheit Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 6' ' ' ' ' ' Nettoertrag 2' ' ' Der Nettoertrag fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 33.6% höher aus. 5 Soziale Sicherheit Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 843' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 840' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 0.5% tiefer aus. Die grösseren Budgetposten in dieser Funktion sind schwierig vorauszusehen und können schlussendlich nicht beeinflusst werden. Die Abweichungen im Rechnungsjahr fallen erfreulicherweise positiv und negativ ins Gewicht. So reduziert sich die Lastenausgleichszahlung Ergänzungsleistungen an den Kanton um CHF , während dem die Zahlung für die Sozialhilfe um CHF höher ausfällt als budgetiert. Der Beitrag an die Kinderkrippe der Privatklinik Meiringen liegt CHF höher als budgetiert, hier ist die Anzahl der betreuten Kinder gemäss Wohnsitz für die Verrechnung massgebend. Wie bereits in den Vorjahren auch, beträgt der Betriebsbeitrag an die Sozialdienste Oberhasli nur rund die Hälfte, CHF tiefer als angenommen. 18

20 6 Verkehr und Nachrichtenübermittlung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 721' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 667' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 5.5% höher aus. Ein früher Wintereinbruch oder Schneefall im Frühling macht die Budgetierung der Dienstleistung Schneeräumung schwierig. Im vergangenen Jahr nimmt dieser Aufwand um CHF zu, ebenfalls Mehraufwand musste für die Bereitstellung der Fahrzeuge für die Motorfahrzeugkontrolle aufgewendet werden (CHF ). Auf Beschluss des Gemeinderates wurde die Einlage in die Spezialfinanzierung Privatstrassen um CHF auf Total CHF erhöht um den Bestand der Spezialfinanzierung zu erhöhen. Die Mehraufwände konnten nur teilweise durch nicht ausgeschöpfte Budgetkredite wettgemacht werden. 7 Umweltschutz und Raumordnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 1'256' '169' '357' '240' '299' '181' Nettoaufwand 87' ' ' Der Nettoaufwand fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 25.4% tiefer aus. Kommentar zu den Spezialfinanzierungen Wasserversorgung, Abwasser- und Kehrichtentsorgung siehe Ziffer 1 Berichterstattung. Auch in der Funktion 7450 Naturgefahren wirken sich die nicht ausgeführten oder nicht fertiggestellten Investitionen mit tieferen Abschreibungen aus (CHF ). Erneut verzichtete die Einsatzkostenversicherung auf die Prämienforderung von CHF , da wenig Schadenfälle zu verzeichnen waren. Für die Nachführung des ÖREB Katasters wurde nur die Hälfte des budgetierten Betrages von CHF aufgewendet. Für diese Arbeiten beteiligt sich der Kanton mit 50% an die Kosten. Auch das Projekt Ortsplanung ist noch nicht fertiggestellt, die budgetierten Abschreibungen von CHF fallen nicht an. 8 Volkswirtschaft Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 66' ' ' ' ' ' Nettoertrag 22' ' ' Anstelle eines Nettoaufwandes von CHF resultiert in der Funktion ein Nettoertrag von CHF (Abweichung CHF ). Der budgetierte Aufwand von CHF für die Projektstudie Titlisbahnen wurde nicht benötigt und die Beiträge an den Tourismus fielen tiefer aus als angenommen (CHF ). Die Gemeindeentschädigung von der BKW für Konzessionen liegen CHF über dem Budget. 19

21 9 Finanzen und Steuern Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 998' '598' '057' '500' '298' '606' Nettoertrag 3'600' '442' '307' Der Nettoertrag fällt gegenüber dem Budget um CHF oder 4.6% höher aus. Der höhere Nettoertrag ist hauptsächlich auf den Wegfall der Schlusszahlung von CHF der Sonderfallregelung FILAG (Gesetz über den Finanz- und Lastenausgleich) zurück zu führen. Der Betrag wurde fälschlicherweise budgetiert, obwohl er nicht mehr geschuldet war. Mit der Revision des FILAG per 1. Januar 2012 wurden mit der Sonderfallregelung die Belastungen und Entlastungen der einzelnen Gemeinden während einer Übergangsfrist von fünf Jahren begrenzt. Der Kanton Bern verfügte der Gemeinde Innertkirchen am 23. November 2012, dass die Entlastung von Innertkirchen mehr als 3 Steueranlagezehntel übersteigt und somit Sonderfallzahlungen geschuldet werden. Im Budgetprozess 2017 ging der Finanzverwalter davon aus, dass die Beiträge gemäss 7.2 FILAG erhoben werden (Tabelle 1). Der Kanton setzte jedoch mit der Einführung der Gesetzesanpassungen auch eine Übergangsbestimmung ein, welche die Abstufungen neu regelt (Tabelle 2). Mit der neuen Regelung wurde ein höherer Betrag geschuldet, die Zahlungen mussten jedoch nur bis ins Jahr 2016 geleistet werden. Obwohl die Falschbudgetierung nun im Rechnungsjahr 2017 zum erfreulichen Ergebnis beiträgt, wurde wohl die Übergangsbestimmung für die Sonderallzahlungen, mit Mehrkosten für Innertkirchen von CHF gegenüber dem eigentlichen Gesetz, bei der Gesetzesänderung nicht aktiv genug kommuniziert. Jahr Anteil Betrag Jahr Anteil Betrag Mehraufwand % 456' % 456' % 456' % 456' % 342' % 456' % 228' % 342' % 114' % 228' T1 350% 1'598' T2 425% 1'941' ' Obwohl die Einkommenssteuern der natürlichen Personen gegenüber dem Budget um CHF tiefer ausfallen, liegen die Einnahmen um 3.8% höher als im Vorjahr. Die Entwicklung ist allgemein erfreulich und konstant. Die Steuerteilungen der natürlichen Personen liegen deutlich über dem Budget, im Rechnungsjahr 2017 wurde ein ausserordentlicher Liquidationsgewinn veranlagt und gutgeschrieben (CHF ). Die Gewinnsteuern der juristischen Personen liegen rund 10% unter dem Budget, Schwankungen müssen hier jedoch in Kauf genommen werden. Eine Korrektur aus dem Steuerjahr 2016 wirkte sich dieses Mal negativ aus (CHF ). Die Steuerverwaltung veranlagte für frühere Steuerjahre einige juristische Personen mit Steuerteilungen, es können Mehreinnahmen von CHF verbucht werden. Die Steuerteilungen zu Lasten der Gemeinde fallen tiefer aus als angenommen und beeinflussen das Ergebnis positiv (CHF ). Sehr konstant entwickeln sich die Vermögenssteuern und die Liegenschaftssteuern, die beiden Positionen liegen sogar leicht über dem Budget. Die in den letzten Jahren verbesserte Steuerkraft wirkt sich für uns negativ auf den Finanzausgleich aus. Im Rechnungsjahr mussten CHF mehr in den Disparitätenabbau einbezahlt werden. Durch die attraktiven Zinskonditionen für längerfristige Darlehen und wegen dem tieferen Investitionsvolumen steigen die Zinskosten nicht so hoch wie budgetiert an (CHF ). 20

22 4.2 Investitionsrechnung Investitionsrechnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Konto Funktionale Gliederung IR Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 23' ' ' ' ' Netto Aufwand 3' ' ' Bildung 50' ' Netto Aufwand 50' ' Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 84' ' ' ' ' ' Netto Aufwand 66' ' ' Gesundheit 400' Netto Aufwand 400' Verkehr und Nachrichtenübermittlung 326' ' ' ' ' Netto Aufwand 171' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 1'679' ' '412' ' ' ' Netto Aufwand 1'674' '301' ' Volkswirtschaft 29' ' Netto Aufwand 29' ' Finanzen und Steuern 198' '194' ' '210' ' '614' Netto Ertrag 1'995' '079' '486' Total 2'393' '393' '341' '341' '742' '742' Gesamttotal 2'393' '393' '341' '341' '742' '742'

23 5 Sachgruppen 5.1 Erfolgsrechnung Erfolgsrechnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Konto Sachgruppengliederung ER Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Aufwand 6'135' '239' '498' Personalaufwand 1'300' '255' '267' Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'458' '408' '547' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 737' ' ' Finanzaufwand 86' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 314' ' ' Transferaufwand 2'067' '185' '315' Ausserordentlicher Aufwand 126' ' ' Interne Verrechnungen 43' ' ' Ertrag 6'374' '261' '529' Fiskalertrag 3'071' '978' '023' Regalien und Konzessionen 86' ' ' Entgelte 1'112' '130' '132' Verschiedene Erträge 15' Finanzertrag 270' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 185' ' ' Transferertrag 1'509' '460' '598' Ausserordentlicher Ertrag 95' ' ' Interne Verrechnungen 43' ' ' Abschlusskonten 256' ' ' ' ' ' Abschluss Erfolgsrechnung 256' ' ' ' ' ' Total 6'391' '391' '270' '270' '541' '541' Gesamttotal 6'391' '391' '270' '270' '541' '541'

24 5.2 Investitionsrechnung Investitionsrechnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Konto Sachgruppengliederung IR Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 5 Investitionsausgaben 2'393' '341' '742' Sachanlagen 2'168' '112' '185' Immaterielle Anlagen 25' ' ' Darlehen 400' Beteiligungen und Grundkapitalien 10' Übertrag an Bilanz 198' ' ' Investitionseinnahmen 2'393' '341' '742' Rückerstattungen 34' Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 164' ' ' Übertrag an Bilanz 2'194' '210' '614' Total 2'393' '393' '341' '341' '742' '742' Gesamttotal 2'393' '393' '341' '341' '742' '742'

25 6 Geldflussrechnung Gesamthaushalt Einwohnergemeinde Innertkirchen CHF CHF Bezeichnung Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit Ertragsüberschuss /(-) Aufwandüberschuss 239' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 737' Abschreibungen Investitionsbeiträge Einlagen in das Eigenkapital 126' (-) Entnahmen aus dem Eigenkapital -95' Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / (-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV Verluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV / (-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV 1' Wertberichtigungen Anlagen FV /(-) Wertberichtigungen Anlagen FV Wertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV (-) Aufwertung VV Abnahme/(-) Zunahme Forderungen 134' Abnahme/(-) Zunahme Vorräte 10' Abnahme/(-) Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen 71' (-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten -271' (-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen Zunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 43' (-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen Zunahme/(-) Abnahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen 139' Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 1'136' Geldfluss aus Investitionstätigkeit Zahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV -1'495' (-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV Einzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV (-) Kauf Sachanlagen FV -145' Verkauf Sachanlagen FV (-) Investitionen Sachanlagen FV (-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV Verkauf kurzfristige Finanzanlagen FV (-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV -1' Verkauf langfristige Finanzanlagen FV Geldfluss aus Investitionstätigkeit -1'642' Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit Zunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten Aufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten (-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -1'000' Aufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 2'000' (-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten -29' Zunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit 971' /25

26 6 Geldflussrechnung Gesamthaushalt Einwohnergemeinde Innertkirchen CHF CHF Bezeichnung Total Geldfluss 466' Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen ' Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen '010' Kontrollrechnung: Differenz /25

27 7 FINANZKENNZAHLEN 7.1 Gesamthaushalt Investitionsanteil Ø 5 Jahre (Bruttoinvestitionen in Prozent der konsolidierten Ausgaben) 20.24% 22.98% 28.58% 23.60% 31.03% 25.63% Der Investitionsanteil gibt Auskunft über die Investitionstätigkeit. Investitionsausgaben zwischen 20% und 30% zeugen von einer starken Investitionstätigkeit. Eine Beurteilung über mehrere Jahre im Zusammenhang mit dem Selbstfinanzierungsgrad ist wichtig. Im Vergleich zum Median aller Gemeinden im Kanton Bern von 13.2% liegt die Kennzahl deutlich höher. Dies zeugt von einer sehr hohen Investitionstätigkeit. Diese Entwicklung schlägt sich auch im Selbstfinanzierungsgrad nieder, welcher in den letzten Jahren im Durchschnitt mit 72.53% doch deutlich unter 100% liegt. Selbstfinanzierungsgrad Ø 5 Jahre (Selbstfinanzierung in Prozent der Nettoinvestitionen) 91.68% % 61.93% 66.13% 56.99% 72.53% Der Selbstfinanzierungsgrad gibt an, in welchem Ausmass Neuinvestitionen durch selbst erwirtschaftete Mittel finanziert werden können. Um eine Beurteilung vorzunehmen muss der Selbstfinanzierungsgrad über mehrere Jahre betrachtet werden, da die Kennzahl von Jahr zu Jahr stark schwanken kann. Bei einem Wert von über 100% können die Investitionen finanziert und/oder Schulden abgebaut werden, ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100% führt zu einer Neuverschuldung. Die Selbstfinanzierung reichte nicht aus, um die Investitionen aus eigenen Mitteln zu bezahlen, es musste ein Fremddarlehen aufgenommen werden. Das war bereits im Budget erwartet worden, durch die verschobenen Investitionen mussten nicht wie geplant CHF 2.0 Mio. finanziert werden, sondern nur knapp CHF 1 Mio. (siehe 2.2 Tabelle Selbstfinanzierung). Der Mittelwert von 72.53% bleibt genügend. Nach den grösseren Investitionen, welche in der Planung eingestellt sind, müssen die Schulden wieder abzubauen werden. Dies wird durch eine massgebliche Reduktion der Investitionen erreicht, die Kennzahl muss über mehrere Jahre deutlich über 100% liegen. Kapitaldienstanteil Ø 5 Jahre (Kapitaldienst in Prozent des Finanzertrages) 11.99% 14.04% 16.24% 11.06% 12.16% 13.15% Der Kapitaldienst gibt Antwort auf die Frage, wie stark der Finanzertrag durch den Kapitaldienst (als Folge der Investitionstätigkeit) belastet ist. Ein hoher Kapitaldienst weist auf eine hohe Verschuldung und/oder einen hohen Abschreibungsbedarf hin. Ein Wert zwischen 12% und 20% gilt als hohe Belastung. Der Durchschnittswert von 13.15% liegt deutlich über dem kantonalen Durchschnitt von 4.80%. Der Vergleich zeigt deutlich die Belastung durch die höheren Infrastrukturaufgaben. Zinsbelastungsanteil Ø 5 Jahre (Nettozinsen in Prozenten des Finanzertrages) 0.92% 0.40% 1.01% 0.18% 0.33% 0.55% Der Zinsbelastungsanteil gibt Antwort auf die Frage, wie stark der Finanzertrag durch die Nettozinsen belastet ist. Ein hoher Zinsbelastungsanteil weist auf eine hohe Verschuldung hin. Im Vergleich über mehrere Jahre wird die Verschuldungstendenz und im Vergleich zu anderen Gemeinden die Verschuldungssituation erkannt. Die Kennzahlt steigt im Jahr 2017 wegen den höheren Zinskosten und dem tieferen Finanzertrag an. 26

28 Selbstfinanzierungsanteil Ø 5 Jahre (Selbstfinanzierung in Prozenten des Finanzertrages) 17.17% 20.25% 15.69% 15.37% 18.23% 17.37% Der Selbstfinanzierungsanteil gibt Auskunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit der Gemeinde, wie viel vom bereinigten Ertrag für Nettoinvestitionen verwendet werden kann. Je höher der Wert, umso grösser ist der Spielraum für die Finanzierung von Investitionen oder für den Schuldenabbau. Der Mittelwert von 17.37% wird als gut bis sehr gut beurteilt, die Kennzahl liegt deutlich über dem Median aller Gemeinden von 10.70%. die Selbstfinanzierung unserer Gemeinde liegt bei rund CHF 1,0 Mio. und trug massgeblich dazu bei, dass die Verschuldung in den letzten Jahren nicht zu stark angestiegen ist. Bruttoverschuldungsanteil Ø 5 Jahre (Bruttoschulden in Prozent des Finanzertrages) 84.36% 67.89% 70.24% 96.54% % 87.30% Der Bruttoverschuldungsanteil gibt Antwort auf die Frage, zu welchem Anteil der Finanzertrag beansprucht würde, wenn die Bruttoschulden auf einmal abbezahlt werden müssten. Man erhält eine Aussage, wie hoch eine Gemeinde verschuldet ist und bei mehrjähriger Betrachtung einen Trend zur Entwicklung der Verschuldung. Ein Wert zwischen 50% und 100% wird als gut, ein Wert zwischen 100% und 150% als mittel beurteilt. Die Schulden haben seit dem Jahr 2013 um rund CHF 3.0 Mio. zugenommen. Im Jahr 2014 haben sich die Schulden nicht verändert, die Kennzahl sank jedoch wegen dem ausserordentlich hohen Finanzertrag in jenem Jahr ab. Nettoschuld in Franken pro Einwohner Ø 5 Jahre Die Nettoschuld je Einwohner wird als Gradmesser für die Verschuldung verwendet. Bei der Beurteilung ist ergänzend die finanzielle Leistungsfähigkeit massgebend (Selbstfinanzierungsanteil berücksichtigen). Durch die Neuverschuldung nahm das Fremdkapital zu und liegt nun höher als unser Finanzvermögen. Im Finanzvermögen ist die Aufwertung der Liegenschaften über CHF 2.6 Mio. enthalten, die Aufwertung beeinflusst die Kennzahl massgeblich. Wird die Aufwertung per nicht berücksichtigt, so beträgt die Nettoschuld pro Einwohner im Rechnungsjahr CHF Nettoverschuldungsquotient Ø 5 Jahre (Nettoschulden in % der dir. Steuern und Finanzausgleich) % 1.56% Der Nettoverschuldungsquotient gibt an, welcher Anteil der direkten Steuern der natürlichen und juristischen Personen +/- der Finanzausgleich erforderlich wäre, um die Nettoschulden zu tilgen. Unserem Fremdkapital von CHF steht das Finanzvermögen von CHF gegenüber. Da das Fremdkapital im Rechnungsjahr höher ausfällt als das Finanzvermögen fällt die Kennzahl positiv aus. Auch hier sollten die aufgewerteten Liegenschaften berücksichtigt werden. Ohne diese buchhalterische Aufwertung liegt die Kennzahl mit 80.25% im Plus. 27

29 Nettozinsbelastungsanteil Ø 5 Jahre (Finanzaufwand in Prozent des Steuerertrages) -2.83% -2.30% Diese Kennzahl gibt an, welcher Anteil des Steuerertrages der Gemeinde für die Verzinsung der Schulden aufgewendet werden muss. Ein hoher Zinsbelastungsanteil weist auf eine hohe Verschuldung hin. Die hohen Einnahmen aus dem Liegenschaftsertrag Finanzvermögen von CHF übersteigen den Finanzaufwand von CHF deutlich und lassen die Kennzahl ins Minus fallen. Ohne diesen Ertrag müssten wir für die Finanzierung der Nettozinsen 1.68% des Steuerertrages einsetzen. Massgebliches Eigenkapital pro Einwohner Ø 5 Jahre Diese Kennzahl ist eine Vergleichsgrösse und wird im Zusammenhang mit dem Finanzausgleich verwendet. Für das massgebliche Eigenkapital werden die Bestände der Spezialfinanzierungen für die Kennzahlberechnung nicht berücksichtigt. Enthalten sind nur der Bilanzüberschuss (CHF ) und die Neubewertungsreserve (CHF ). Obwohl das Eigenkapital durch den Ertragsüberschuss zugenommen hat sinkt der Wert pro Einwohner. Im Jahr 2017 enthält die mittlere Wohnbevölkerung 17 Personen mehr und die Kennzahl wird durch diese Veränderung beeinflusst. 7.2 Allgemeiner Haushalt Selbstfinanzierungsgrad Ø 5 Jahre (Selbstfinanzierung in Prozent der Nettoinvestitionen) 60.03% % Der Selbstfinanzierungsgrad gibt an, in welchem Ausmass Neuinvestitionen durch selbst erwirtschaftete Mittel finanziert werden können. Um eine Beurteilung vorzunehmen muss der Selbstfinanzierungsgrad über mehrere Jahre betrachtet werden, da die Kennzahl von Jahr zu Jahr stark schwanken kann. Bei einem Wert von über 100% können die Investitionen finanziert und/oder Schulden abgebaut werden, ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100% führt zu einer Neuverschuldung. Im Rechnungsjahr wurde die für die Schulhaussanierung geplante Investition nicht umgesetzt, weshalb die Kennzahl so hoch ausfällt. Bilanzüberschussquotient Ø 5 Jahre (Bilanzüberschuss zu den dir. Steuern und Finanzausgleich) 57.73% 64.34% Der Bilanzüberschuss wird im Verhältnis zum Steuerertrag +/- Finanzausgleich definiert. Eine gesunde Eigenkapitalbasis ist notwendig, um eine gute Eigenfinanzierung sicher zu stellen. Der Bilanzüberschussquotient wird nur für den allgemeinen Haushalt berechnet. Als Bilanzüberschuss wird das bis zum Jahr 2015 bekannte Eigenkapital bezeichnet, es beträgt per Ende Rechnungsjahr CHF

30 7.3 Spezialfinanzierung Wasserversorgung Selbstfinanzierungsgrad Ø 5 Jahre (Selbstfinanzierung in Prozent der Nettoinvestitionen) % % Der Selbstfinanzierungsgrad gibt an, in welchem Ausmass Neuinvestitionen durch selbst erwirtschaftete Mittel finanziert werden können. Um eine Beurteilung vorzunehmen muss der Selbstfinanzierungsgrad über mehrere Jahre betrachtet werden, da die Kennzahl von Jahr zu Jahr stark schwanken kann. Bei einem Wert von über 100% können die Investitionen finanziert und/oder Schulden abgebaut werden, ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100% führt zu einer Neuverschuldung. Die Selbstfinanzierung der Wasserversorgung beträgt im Rechnungsjahr CHF , damit konnten die Nettoinvestitionen von CHF selber finanziert werden. Wie im Vorjahr wurden bei weitem nicht alle Investitionen ausgeführt, auch bei der Wasserversorgung muss die Investitionsplanung verbessert werden. Kostendeckungsgrad Ø 4 Jahre (Verhältnis vom Ertrag zum Aufwand) 95.37% 94.16% % % 99.42% Der Kostendeckungsgrad misst das Verhältnis vom Ertrag zum Aufwand, da die Gebühren kostendeckend anzusetzen sind. Ist der Kostendeckungsgrad grösser als 100%, so wurde Gewinn erwirtschaftet, ist er kleiner als 100%, so ist ein Verlust entstanden. Die Kennzahl liegt auch im Rechnungsjahr 2017 über 100%. Durch verschiedene Massnahmen ab dem Jahr 2016 konnte erreicht werden, dass das Eigenkapital ohne Gebührenerhöhung wieder geäufnet werden kann. Werterhaltungsquote Ø 5 Jahre (Verhältnis Werterhalt zu Wiederbeschaffungswert) 0.11% 0.19% Die Kennzahl zeigt das Verhältnis von Werterhalt zu Wiederbeschaffungswerten an, da die Gesetzgebung die Möglichkeit vorsieht, die Einlagen in den Werterhalt zu reduzieren bzw. ganz auszusetzen, sobald der Bestand Werterhalt 25% der Wiederbeschaffungswerte erreicht oder überschritten hat. Der Bestand wird bis zum Ablauf der 8 jährigen Abschreibungsfrist des bestehenden Verwaltungsvermögens (CHF pro Jahr) kaum massgeblich erhöht werden können. 29

31 7.4 Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Selbstfinanzierungsgrad Ø 5 Jahre (Selbstfinanzierung in Prozent der Nettoinvestitionen) 49.00% 7.05% Der Selbstfinanzierungsgrad gibt an, in welchem Ausmass Neuinvestitionen durch selbst erwirtschaftete Mittel finanziert werden können. Um eine Beurteilung vorzunehmen muss der Selbstfinanzierungsgrad über mehrere Jahre betrachtet werden, da die Kennzahl von Jahr zu Jahr stark schwanken kann. Bei einem Wert von über 100% können die Investitionen finanziert und/oder Schulden abgebaut werden, ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100% führt zu einer Neuverschuldung. Die Selbstfinanzierung der Abwasserentsorgung beträgt CHF , damit konnten die Investitionen in den Neubau ARA nur zu einem kleinen Teil finanziert werden. Kostendeckungsgrad Ø 4 Jahre (Verhältnis vom Ertrag zum Aufwand) 86.34% 79.91% % 98.50% 90.92% Der Kostendeckungsgrad misst das Verhältnis vom Ertrag zum Aufwand, da die Gebühren kostendeckend anzusetzen sind. Ist der Kostendeckungsgrad grösser als 100%, so wurde Gewinn erwirtschaftet, ist er kleiner als 100%, so ist ein Verlust entstanden. Über die letzten vier Jahre betrachtet konnte die Abwasserentsorgung nur zu 90.93% durch die Gebühreneinnahmen finanziert werden, das Eigenkapital wurde kontinuierlich reduziert. Bereits wurden verschiedene Massnahmen auf der Kostenseite eingeleitet um das Finanzhaushaltgleichgewicht mittelfristig wieder herzustellen. Es wird sich zeigen, ob mit dem Betrieb der neuen ARA die Betriebskosten reduziert werden können. Werterhaltungsquote Ø 5 Jahre (Verhältnis von Werterhalt zu Wiederbeschaffungswert) 9.54% 10.35% Die Kennzahl zeigt das Verhältnis von Werterhalt zu Wiederbeschaffungswerten an, da die Gesetzgebung die Möglichkeit vorsieht, die Einlagen in den Werterhalt zu reduzieren bzw. ganz auszusetzen, sobald der Bestand Werterhalt 25% der Wiederbeschaffungswerte erreicht oder überschritten hat. 7.5 Spezialfinanzierung Abfallentsorgung Kostendeckungsgrad Ø 4 Jahre (Verhältnis vom Ertrag zum Aufwand) % 97.95% 93.81% 94.39% % Der Kostendeckungsgrad misst das Verhältnis vom Ertrag zum Aufwand, da die Gebühren kostendeckend anzusetzen sind. Ist der Kostendeckungsgrad grösser als 100%, so wurde Gewinn erwirtschaftet, ist er kleiner als 100%, so ist ein Verlust entstanden. Durch die Reduktion der Grundgebühren im Jahr 2014 wird das hohe Eigenkapital kontinuierlich abgebaut. 30

32 8 ANTRAG DER EXEKUTIVE GENEHMIGUNG: Gemäss Art. 71 GV ( ) verabschiedet der Gemeinderat die Jahresrechnung 2017 der Einwohnergemeinde Innertkirchen: ERFOLGSRECHNUNG Aufwand Gesamthaushalt CHF Ertrag Gesamthaushalt CHF Ertragsüberschuss CHF davon Aufwand Allgemeiner Haushalt CHF Ertrag Allgemeiner Haushalt CHF Ertragsüberschuss CHF Aufwand Wasserversorgung CHF Ertrag Wasserversorgung CHF Ertragsüberschuss CHF Aufwand Abwasserentsorgung CHF Ertrag Abwasserentsorgung CHF Aufwandüberschuss CHF Aufwand Kehrichtentsorgung CHF Ertrag Kehrichtentsorgung CHF Aufwandüberschuss CHF INVESTITIONSRECHNUNG Ausgaben CHF Einnahmen CHF Nettoinvestitionen CHF NACHKREDITE gem. separater Tabelle CHF

33 ANTRAG: Der Gemeindeversammlung wird beantragt, die Jahresrechnung 2017 zu genehmigen. Einwohnergemeinde Innertkirchen Walter Brog Alexandra Santschi Bernhard Jakob Meiringen, 7. Mai 2018 Gemeindepräsident Gemeindeschreiberin Finanzverwalter 32

34 9 BESTÄTIGUNGSBERICHT 33

35 34

36 10 GENEHMIGUNG DER JAHRESRECHNUNG Das beschlussfassende Organ der Einwohnergemeinde Innertkirchen hat die Jahresrechnung 2017 am gemäss dem vorstehenden Antrag des Gemeinderates vom genehmigt. Meiringen, 14. Juni 2018 Namens der Gemeindeversammlung Walter Brog Gemeindepräsident Alexandra Santschi Gemeindeschreiberin 35

37 11 ANHANG 11.1 Regelwerk Angewendetes Regelwerk Der Rechnungsabschluss der Gemeinde Innertkirchen ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantonalen gesetzlichen Grundlagen erstellt worden. Gemeindegesetz (GG, BSG ) Gemeindeverordnung (GV, BSG ) Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHDV, BSG ) Diese orientieren sich gemäss Art. 70 Absatz 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden, HRM2, laut Handbuch der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Bestimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und Raumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter > Rubrik Gemeindefinanzen > HRM2 > Praxishilfen Bewertung Finanzvermögen* Vermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische Neubewertung bei Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtlichen Werts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Der Gemeinderat genehmigte an der Sitzung vom 17. Oktober 2016 die Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen auf Antrag der Finanzkommission. Gleichzeitig erfolge eine Bereinigung zwischen dem Finanz- und dem Verwaltungsvermögens, die notwendigen Beschlüsse erfolgten durch die Finanzkompetenten Organe. Bei der Umsetzung der Neubewertung stellte sich heraus, dass die einfachen gesetzlichen Berechnungsmethoden nicht bei allen Liegenschaften angewendet werden konnten. Die Neubewertung nach amtlichen Werten trug den örtlichen Verhältnissen zu wenig Rechnung, weshalb die grösseren Liegenschaften mit Verkehrswertschatzungen bewertet wurden. Für Land- und Waldflächen wurden die amtlichen Werte 1:1 übernommen. Die bilanzierten Aktien im Finanzvermögen wurden zum aktuellen Marktwert bewertet. Mit der Neubewertung des Finanzvermögens konnte eine Aufwertungsreserve von Total CHF bilanziert werden. *s. Art. 32d Abs. b FHDV 36

38 Art des Finanzvermögens Bewertungsgrundsatz Letztmalige Bewertung Aktien und Anteilscheine Einlage in Neubewertungsreserve** - BBO Bank Brienz Oberhasli Marktwert Entnahmen Grundstücke - Gem. Inventar Amtlicher Wert, CHF 70.00/m Gebäude - Cheischten (Gebäude-Nr. 369) Verkehrswertschatzung Schulhaus Mühlestalden (Gebäude-Nr. 124) Verkehrswertschatzung Wychel 2B (Gebäude-Nr. 58A) Verkehrswertschatzung Understockstrasse (Gebäude-Nr. 24, 24a) Verkehrswertschatzung Lienboin Weidhaus, Scheune Verkehrswertschatzung Innere Urweid Scheune, Land Verkehrswertschatzung Geerenweg (Gebäude-Nr. 443C) Verkehrswertschatzung Staldenstrasse 3 (Gebäude-Nr. 696) Verkehrswertschatzung Grimselstrasse 1, 1A (Gebäude-Nr. 413/413A) Verkehrswertschatzung ** einmalig beim ersten Rechnungsabschluss nach Einführung von HRM2 aufführen Bewertung Verwaltungsvermögen Vermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen Nutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die geltenden Anlagekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 GV umschrieben Aktivierungsgrenzen Allgemeiner Haushalt Spezialfinanzierungen Bestehendes Verwaltungsvermögen Seit dem Übergang auf HRM2 im Jahr 2016, wird das bestehende Verwaltungsvermögen linear über 8 Jahre abgeschrieben. Davon ausgenommen sind die Positionen gemäss Ziffer der Übergangsbestimmungen der GV. 37

39 11.2 Grundlagen der Jahresrechnung Als Grundlage für die Jahresrechnung 2017 dienten das Budget 2017 und die Vorjahresrechnung Genehmigung und Prüfung: Budget Jahresrechnung Gemeinderat Bestätigungsbericht Rechnungsprüfungsorgan Gemeindeversammlung

40 11.3 Eigenkapitalnachweis Eigenkapital Veränderungsnachweis Jahr 2017 Erhöhung (+) durch Reduktion (-) durch CHF CHF CHF 29 Eigenkapital 7'459' ' ' Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen 750' Einlagen in SF EK 26' Entnahmen aus SF EK 17' SF Wasserversorgung 207' ' SF Abwasserentsorgung 187' ' SF Abfallentsorgung 355' ' x SF Übertragung VV nach Art. 85a xx ausserordentlich xx ausserordentlich Rücklagen der Globalbudgetbereiche Einlagen in Rücklagen Globalbudgetbereiche EK 293 Vorfinanzierungen 1'976' Einlagen in Vorfinanzierungen des EK Entnahmen aus Rücklagen der Globalbudgetbereiche 441' Entnahmen aus Vorfinanzierungen des EK - 281' SF Liegenschaften Finanzvermögen 350' ' ' SF Beiträge an Privatstrassen 76' ' SF Schiessanlage äussere Urweid (4'853.40) ' ' SF Kurtaxen 41' ordentlich 7' ordentlich SF WE Wasserversorgung 30' ' ' SF WE Abwasserentsorgung 1'482' ' ' Finanzpolitische Reserven Einlagen in finanzpolitischen Reserven Entnahmen aus finanzpolitischen Reserven Neubewertungsreserve Finanzvermögen 2'605' Einlagen in Neubewertungsreserve 1' Entnahmen aus der Neubewertungsreserve 211' Neubewertungsreserve FV 2'605' ' ' Schwankungsreserve Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 2'125' Jahresergebnis Überschuss (+) Defizit (-) 229'

41 11.4 Rückstellungsspiegel 205 Kurzfristige Rückstellungen Konto Bezeichnung keine Buchwert Veränderung Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Kommentar zu Veränderung und Weiterbestand 208 Langfristige Rückstellungen Konto Bezeichnung keine Buchwert Veränderung Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Kommentar zu Veränderung und Weiterbestand Total kurzfristige Rückstellungen Total langfristige Rückstellungen Total Rückstellungen

42 11.5 Beteiligungsspiegel Beteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung) Name, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchwert Anschaffungs-Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezifische Rechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per wert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken - L: Legislative der Organisatio Jahresrechnung Gemeindeeigene Unternehmen (Anstalten) gem. Art. 64 Abs. 1 Bst. b GG keine Öffentlich-rechtliche Organisationen der interkommunalen Zusammenarbeit (Gemeindeverbände, Anstalten etc.)* Interkommunale Abfallkommission Entsorgung Haus- und Gewerbeabfall 9.00% 11 Gemeinden vom Oberhasli HRM2, Sitzgemeinde Brienz 10 Jahresvertrag für Entsorgung Haus- und Gewerbeabfall mit Privatunternehmung ( ) Schwellenkorporation Innertkirchen Wasserbaupflicht % HRM1, Rechnungsführung durch Gemeinde Guttannen. Finanzierung durch Steuerhaushalt, wenn Ausgaben nicht mit Schwellentellen finanziert werden können (Ansatz max. 2 Promille) Juristische Personen des Privatrechts* Verein Sozialdienste Oberhasli Sozialhilfe im Einzelfall Guttannen 2 Stimmen Hasliberg 2 Stimmen Innertkirchen 2 Stimmen Meiringen 8 Stimmen Schattenhalb 2 Stimmen Gemeinden Meiringen, Schattenhalb, Innertkrichen, Guttannen, Hasliberg HRM1 10' Mitgliedschaften in einfachen Gesellschaften, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften* keine Vertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben* Christian Abegglen, Transporte Entsorgung Haus- und Gewerbeabfall 11 Gemeinden vom Oberhasli OR netto pro t *s. Art. 32 g Bst. b-e FHDV 41

43 11.6 Gewährleistungsspiegel Name, Sitz, Rechtsform keine Eigentümer wesentliche Miteigentümer Angaben zu den gesicherten Leistungen Art, Betrag, Verfall, Zinsangaben usw.) Privatrechtliche Unternehmen (nach OR/ZGB) Zahlungsströme im Berichtsjahr Spezifische zusätzliche Angaben keine Öffentlich-rechtliche Unternehmen (nach Gemeindegesetz) keine Öffentlich-rechtliche Verträge keine Weitere Verpflichtungen (Altlasten, Leasing usw.) 42

44 11.7 Anlagespiegel 108 Sachanlagen Finanzvermögen Grundstücke FV Gebäude FV Anschaffungskosten kumulierte Wertberichtigungen Buchwerte Anlagewert Zuwachs/Zugänge 2017 Abgänge 2017 Umgliederungen 2017 Anlagewert Stand per Wertminderungen 2017 Aufwertungen 2017 Umgliederungen 2017 Stand per Buchwert netto davon Anlagen in Leasing Versicherungswerte ' '508' ' ' ' '296' ' '296' '014'

45 11.7 Anlagespiegel 140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen Strassen / Verkehrswege Übrige Tiefbauten Hochbauten Waldungen Mobilien Anlagen im Bau Touristische Infrastruktur Anschaffungskosten kumulierte ordentliche Abschreibungen Buchwerte Anlagewert Zuwachs/Zugänge 2017 Abgänge 2017 Umgliederungen 2017 Anlagewert Stand per Planmässige Abschreibungen 2017 Ausserplanmässige Abschreibungen 2017 Wertkorrekturen 2017 Stand per Buchwert netto davon Anlagen in Leasing Versicherungswerte ' ' ' ' ' ' ' ' ' '891' ' ' ' ' (272'370.50) ' ' ' ' ' '176' (7'720.00) (7'008.00) (185.00) 0.00 (5'270.00) (14'272.00) (7'344.00) (490.00) (732.00) (38'908.00) (21'992.00) (14'352.00) (675.00) (732.00) (44'178.00) ' ' ' ' ' '176' ' '083'

46 11.7 Anlagespiegel Sachanlagen Verwaltungsvermögen 144 Darlehen und 145 Beteiligungen Best. VV Allg. Haushalt Best. VV Wasserversorgung Best. VV Kehrichtversorgung Darlehen VV Beteiligungen an priv. Unternehmungen Beteiligungen an priv. Organisationen Anschaffungskosten kumulierte ordentliche Abschreibungen Buchwerte Anlagewert Zuwachs/Zugänge 2017 Abgänge 2017 Umgliederungen 2017 Anlagewert Stand per Planmässige Abschreibungen 2017 Ausserplanmässige 2017 Abschreibungen Wertkorrekturen 2017 Stand per Buchwert netto davon Anlagen in Leasing Versicherungswerte '254' '118' ' ' ' ' '254' '118' ' ' ' ' (531'833.00) (139'772.00) (4'343.00) (531'833.00) (139'773.00) (4'343.00) (1'063'666.00) (279'545.00) (8'686.00) '191' ' ' ' ' '

47 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskredite (inkl. MwSt) Kreditbeschluss Datum Organ Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Investitionsausgaben 2017 Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Abrechnungsdatum Investitionseinnahmen 2017 Kumulierte Einnahmen Saldo Kreditsumme 1'611' Öffentliche Ordnung und Sicherheit, 1'711' ' '735' '331' ' '351' ' Verteidigung 109' Allgemeines Rechtswesen 72' ' ' ' ' Allgemeines Rechtswesen 72' ' ' ' ' Allgemeines Rechtswesen 72' ' ' ' GR 32' O Los 7 (Gadmen) 8' ' ' GR 77' O Los 10, Blattenstock/Loibstock 64' ' ' (Innertkirchen) 16' ' '502' Verteidigung 1'638' '638' '331' ' '351' ' '502' Militärische Verteidigung 1'638' '638' '331' ' '351' ' '502' Militärische Verteidigung 1'638' '638' '331' ' '351' ' GR 1'502' O Schiessanlage Neubau äussere 1'638' '638' '331' ' '351' ' Urweid GR 20' T Schiessanlage Neubau äussere Urweid GV 1'482' T Schiessanlage Neubau äussere Urweid 1'415' Bildung 50' ' '364' '415' Obligatorische Schule 50' ' '364' '415' Schulliegenschaften 50' ' '364' '415' Schulliegenschaften 50' ' '364' GR 1'415' O Liegenschaft Schulanlagen, 50' ' Sanierung und Eweiterung Schulanlage GR 40' T Liegenschaft Schulanlage Grund, Sanierung und Erweiterung, Planungskredit GV 1'375' T Liegenschaft Schulanlage Grund, Sanierung und Erweiterung 1'364' ' Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 201' ' ' ' ' ' ' ' Kultur, übrige '

48 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskredite (inkl. MwSt) Kreditbeschluss Datum Organ Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Investitionsausgaben 2017 Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Abrechnungsdatum Investitionseinnahmen 2017 Kumulierte Einnahmen Saldo Kreditsumme 40' Kultur ' ' Übrige Kultur ' GR 40' O Sanierung Dach MZH Gadmen 40' ' Sport und Freizeit 201' ' ' ' ' ' ' ' Sport 201' ' ' ' ' ' ' ' Sport 201' ' ' ' ' ' ' GR 73' O Definitive Beleuchtung Langlaufloipe 72' ' ' ' Gadmen GR 80' O Mountainbike Singlertrail Gebiet Tälli - 4' ' Fuhren - Nessental GR 140' O Nordisches Skizentrum Gadmen, 124' ' ' ' ' ' ' Vorprojekt GR 90' O Gadmer Lodge, Projektentwicklung 69' ' inkl. Zonenplanänderung 75' ' '661' Verkehr und Nachrichtenübermittlung 1'853' ' '180' ' ' ' ' '661' Strassenverkehr 1'853' ' '180' ' ' ' ' '661' Gemeindestrassen 1'853' ' '180' ' ' ' ' '661' Gemeindestrassen 1'853' ' '180' ' ' ' ' GR 51' O Sanierung Strasse Twirgi - Nessental 52' ' ' GR 43' O Sanierung Äppigerbrücke 9' ' GR 25' O Sanierung Grundeystrasse 11' ' GR 81' O Übernahme/Sanierung öffentliche 14' ' ' ' Beleuchtung KWO GR 130' O Strassensanierung Wellmatte 123' ' ' ' GR 20' O Anpassung Strassenbeleuchtung 7' ' ' Hof-Unterwasser GR 37' O Strassenbeleuchtung Grundeystrasse 35' ' ' Underürbach GR 22' T Kredit Strassenbeleuchtung Grundeystrasse- Underürbach 33' ' ' '

49 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskredite (inkl. MwSt) Kreditbeschluss Datum Organ Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Investitionsausgaben 2017 Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Abrechnungsdatum Investitionseinnahmen 2017 Kumulierte Einnahmen Saldo Kreditsumme GR 15' T Strassenbeleuchtung Grundeystrasse - Underürbach GR 23' O OeB, Sanierung Lichtpunkt 96 bei der 23' ' Kirche GV 1'900' O Heiterenstrasse Sanierung und 1'539' '539' ' ' ' ' Ausbau GV 1'805' T Heiterenstrasse Sanierung und Ausbau GV 4' T Heiterenstrasse Sanierung und Ausbau, Sturzgefährdung GV 70' T Heiterenstrasse Sanierung und Ausbau, Steinschlagschutz Projektarbeiten GV 15' T Heiterenstrasse Sanierung und Ausbau, Erarbeitung Vorstudie GV 6' T Heiterenstrasse Sanierung und Ausbau, Gefahrenanalyse GR 11' O Werkhof Neubau 13' ' ' GR 180' O Beschaffung Gemeindefahrzeug, 170' ' ' ' Ersatz Aebi GR 160' O Anschaffung Gemeindefahrzeuzg 158' ' ' (Ersatz Pick-Up Gadmen) -5' '123' Umweltschutz und Raumordnung 1'452' '811' '263' ' ' ' ' ' Wasserversorgung 632' ' ' ' ' ' ' Wasserversorgung 632' ' ' ' ' ' ' Wasserversorgung [Gemeindebetrieb] 632' ' ' ' ' ' GR 60' O Ersatz Wasserleitung Schlupf 74' ' ' ' GR 180' O Verbindung Wasserversorgung 13' ' Gadmen-Innertkirchen (Eygräbli) GR 25' O Sanierung Wasserreservoir Schlupf, 19' ' Projektierung -14' ' GV 148' O Wasserfassung Brunni, Sanierung 187' ' ' ' ' GV 98' T Wasserfassung Brunni, Sanierung GR 50' T Wasserfassung Brunni, Sanierung 5'

50 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskredite (inkl. MwSt) Kreditbeschluss Datum Organ Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Investitionsausgaben 2017 Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Abrechnungsdatum Investitionseinnahmen 2017 Kumulierte Einnahmen Saldo Kreditsumme GR 35' O Wasserbeschaffung Quellgebiet 24' ' ' Urbach GR 30' T Wasserbeschaffung Quellgebiet Urbach GR 5' T Wasserbeschaffung Quellgebiet Urbach GV 55' O GWP, Generelle Wasserplanung 86' ' Gadmen GR 25' O Riseten-Quelle Nutzung, 8' ' ' ' Planungskredit GR 32' O Wasserfassung Brunni, Erlass 23' ' Schutzzone GR 23' T Wasserfassung Brunni, Erlass Schutzzone GR 9' T Wasserfassung Brunni, Erlass Schutzzone GR 170' O Ersatz Aarequerung Dorf 163' ' ' ' ' GR 99' O Löschwasserleitung Verlegung 62' ' ' Dorfnetz - Underwasser -31' ' ' '990' Abwasserentsorgung 628' '696' '324' ' ' ' '990' Abwasserentsorgung 628' '696' '324' ' ' ' '990' Kläranlagen [Gemeindebetrieb] 628' '696' '324' ' ' ' GV 90' O Generelle Entwässerungsplanung 95' ' GEP Gadmen inkl. Pflichtenheft GV 450' O Rahmenkredit GEP (Innertkirchen) 98' ' GV 2'200' O Neubau ARA Innertkirchen 195' '713' '908' ' ' GV 100' T Neubau ARA Innertkirchen, Anschluss an ARA Region Meiringen, Planungskredit GV 2'100' T Neubau ARA Innertkirchen GR 65' O ARA-Anschluss Äppigen 48' ' ' GR 185' O Vergrösserung Bottigerbächli, 190' ' ' Sauberwasserleitung Hof-Cheischten -5' ' ' ' ' ' Verbauungen 54' ' ' ' ' '

51 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskredite (inkl. MwSt) Kreditbeschluss Datum Organ Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Investitionsausgaben 2017 Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Abrechnungsdatum Investitionseinnahmen 2017 Kumulierte Einnahmen Saldo Kreditsumme 134' Naturgefahren 54' ' ' ' ' ' ' Naturgefahren 54' ' ' ' ' ' GR 74' O Schutzdamm Hopflauenen 8' ' ' ' ' GR 13' T Schutzdamm Hopflauenen GR 16' T Schutzdamm Hopflauenen GR 45' T Schutzdamm Hopflauenen GR 59' O Gefahrenkarte Talboden Innertkirchen 46' ' (Hochwasserkarte) 40' ' ' Raumordnung 136' ' ' ' ' Raumordnung 136' ' ' ' ' Raumordnung allgemein 136' ' ' ' GV 120' O Überbauungsordnung Engstlen 119' ' ' GR 25' T Überbauungsordnung Engstlen GR 26' T Überbauungsordnung Engstlen GV 69' T Überbauungsordnung Engstlen, Nachkredit GV GR 50' O Ortsplanungsrevision ganzes 16' ' Gemeindegebiet GR 15' T Ortsplanungsrevision ganzes Gemeindegebiet GR 35' T Ortsplanungsrevision ganzes Gemeindegebiet -1' ' ' Volkswirtschaft 52' ' ' ' ' Forstwirtschaft 29' ' ' ' Forstwirtschaft 29' ' ' ' Forstwirtschaft 29' ' ' GR 28' O Schutzwaldpflege Mühletal - Ortwald, 29' ' ' Restkosten 48' Tourismus 52' ' '

52 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskredite (inkl. MwSt) Kreditbeschluss Datum Organ Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Investitionsausgaben 2017 Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Abrechnungsdatum Investitionseinnahmen 2017 Kumulierte Einnahmen Saldo Kreditsumme 48' Tourismus 52' ' ' ' Tourismus 52' ' ' GR 48' O Überdachung Platz Grimseltor, Kauf 52' ' ' Partyzelt GR 43' T Überdachung Plaz Grimseltor, Kauf Partyelt GR 5' T Überdachung Platz Grimseltor, Küchenanbau und Beleuchtung 15' Finanzen und Steuern 9' ' ' ' Vermögens- und Schuldenverwaltung 9' ' ' ' Liegenschaften des Finanzvermögens 9' ' ' ' Liegenschaften des Finanzvermögens 9' ' ' GR 15' O Sanierung Eingangstüre 9' ' ' Strassenseite 51

53 Liste der Nachkredite >3'000.- Konto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit gebunden Kompetenz GR Kompetenz GV/UA Datum Begründung Gesamttotal 1'836' '585' ' ' ' Exekutive 3' ' Freier Gemeinderatskredit 24' ' ' ' Allgemeine Dienste 35' ' Löhne Verwaltungspersonal 303' ' ' ' AG-Beiträge an Pensionskasse 20' ' ' ' ' Aus- und Weiterbildungskosten 8' ' ' ' Personal Büromöbel und Geräte 13' ' ' ' Dienstleistung Dritter (Honorare EDV-Support) 18' ' ' ' GR-Kredit Ortovox-Jacken, Fr. 2' / GR-Kredit Besuch Rumänen, Fr. 3' vom / GR-Kredit Jubiläum 5-Jahre Grimseltor, Deckung Defizit Fr. 4' vom Dienstjubiläum Mitarbeiter, Treueprämie, Fr. 4' GR-Kredit vom / zuwenig budgetiert, Abrechnung Ende Jahr nach rapportierten Stunden, Gesamtlohnsumme zu wenig hoch budgetiert Zu wenig budgetiert, verhältnismässig hoher Anstieg für 2017 der AN über Weiterbildung Mitarbeiter, GR-Kredit Fr. 3' vom GR-Kredit Tischverlängerung Sitzungszimmer, Fr. 3' vom Support- und Anpassungen/Abklärungen der Telefonanlage und Arbeitsplätze neu mit der KWO vereinbart. Kosten im Umfang von Fr. 4' nicht budgetiert. Zu wenig budgetiert. 029 Verwaltungsliegenschaften Interne Verrechnung Mieten ( ) 9' ' ' ' ' ' Die Wohnung/Büroräumlichkeiten im 1 Stock, ehemalige Arztpraxis, eigene Nutzung der Sitzungszimmer, Verrechnte Mietkosten Fr. 9' Allgemeines Rechtswesen Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal 22' ' ' ' ' ' Verbucht per Ende Jahr nach rapportierten Stunden, Gesamtlohnkosten zu wenig hoch budgetiert 161 Militärische Verteidigung 46' ' '

54 Liste der Nachkredite >3'000.- Konto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit gebunden Kompetenz GR Kompetenz GV/UA Datum Begründung Löhne Betriebspesonal 21' ' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 13' ' Beitrag Gemeinde Innertkirchen 12' ' ' ' ' Verbuchung der Lohnkosten per Ende Jahr nach effektiv rapportierten Stunden, Gesamtlohnkosten zu wenig hoch budgetiert Unterhalt der Gemeinschaftsschiessanlage nicht budgetiert, Entnahme aus der SF, s. Konto Abr. Kredit Neubau Schiessanlage, Mehrkosten Fr. 20' Beitrag Innertkirchen gebucht und Entnahme aus SF, s. Konto , GR-Kredit vom Primarstufe Entschädigung an Kanton, Gemeindeanteil Lastenausgleich Prim 107' ' ' ' ' ' zu wenig budgetiert, GR-Nachkredit Fr. 29' vom Oberstufe Entschädigung an Kanton, Gemeindeanteil Lastenausgleich Sek 24' ' ' ' ' ' zu wenig budgetiert, GR-Nachkredit von Fr. 35' vom Schulliegenschaften 30' ' Löhne Betriebspersonal (Grund) 86' ' ' ' AG-Beiträge an Pensionskasse 6' ' ' ' Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV (Grund) Unterhalt Hochbauten, Gebäude (Kindergarten) 26' ' ' ' ' Verbuchung der Löhne nach effektiv rapportierten Stunden, Gesamtlohnsumme zu wenig hoch budgetiert höhere Lohnkosten, höhere PK-Beiträge, verhältnismässig hoher PK-Anstieg der AN über 55 J Total höhere Kosten als im 2016 von Fr. 4' ' ' ' ' Ersatz Herd- und Plattensatz, Wohnung / Malerarbeiten Fassade nicht budgetiert 329 Kultur 14' ' Löhne Betriebspersonal 7' ' ' ' ' Verbuchung der Löhne gemäss effektiv rapportierten Stunden, Gesamtlohnsumme zu wenig hoch budgetiert 53

55 Liste der Nachkredite >3'000.- Konto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit gebunden Kompetenz GR Beiträge an private Institutionen 3' ' ' ' Kompetenz GV/UA Datum Begründung Mehrkosten gegenüber 2016 von Fr zu wenig budgetiert. u.a. einmaliger Beitrag an Ballenberg, Projekt Jubiläum 2017, Fr Massenmedien Unterhalt immaterielle Anlagen, Webseite 8' ' ' ' ' ' Image-Film Fr. 16'200.00, GR-Kredit vom Sport Planmässige Abschreibungen übr. Tiefbauten 5' ' ' ' ' Keine Abschreibungen budgetiert, Fr 5' für def. Beleuchtung Langlaufloipe Gadmen 342 Freizeit 4' ' Löhne Betriebspersonal 50' ' ' ' Leistungen an Familien 7' ' Beitrag an Kinderkrippe PM 9' ' ' ' Höhere Lohnkosten als budgetiert, plus 4'650.00, weniger Unterhalt als budgetiert, minus Fr. 3' zu wenig budgetiert, 10 Kinder von IK von total 1'023 Betreuungstagen 579 Sozialhilfe Gemeindeanteil Lastenausgleich Sozialhilfe 543' ' ' ' ' ' zu wenig budgetiert 615 Gemeindestrassen Energie für öffentliche Beleuchtung Dienstleistungen Dritter (Schneeräumung) Unterhalt und Reparaturen Fahrzeuge, Maschinen und Geräte Planmässige Abschreibungen Mobilien/Fahrzeuge Gemeindestrassen 13' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' zu wenig budgetiert, Minderkosten gegenüber 2016 von Fr. 3' Mehraufwand, früher Wintereinbruch grössere Fahrzeugflotte, im Unterhalt zu wenig budgetiert, im 2017 mussten mehrere Fahrzeuge und Anhänger prüfungsbereit revidiert werden zu wenig budgetiert, Abschreibungen der Neuanschaffungen Aebi und Linder 618 Privatstrassen 20' '

56 Liste der Nachkredite >3'000.- Konto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit gebunden Kompetenz GR Einlage in SF Vorfinanzierung 50' ' ' ' Kompetenz GV/UA Datum Begründung Erhöhung Einlage SF in Erwartung eines guten Rechnungsergebnis, Äufnung des Maximalbetrages noch nicht erreicht 710 Wasserversorgung Anschaffung Mobilien, Maschinen, Werkzeuge Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten (Wasserproben) Steuern und Abgaben (Schwellentelle, MwSt.) Abschluss SF, Ertragsüberschuss 5' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Anschaffung einer Flyt-Tauchpumpe, GR-Kredit vom Fr. 3' vom Nachkredit GR vom für Wasseruntersuchungen und Leckortungen ' ' ' einmalige a.o. Zahlung Mehrwertsteuer aufgrund Revision , Fr. 8' ' ' ' ' Abschluss Spezialfinanzierung 720 Abwasserentsorgung 24' ' Löhne Betriebspersonal 77' ' ' ' ' Unterhalt Anlagen 13' ' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge Einlage in SF Werterhalt (Anschlussgebühren) 5' ' ' ' ' ' ' ' Verbuchung Löhne nach effektiv Stunden, die Gesamtlohnsumme zu wenig hoch budgetiert Nachkredit GR Fr. 8' vom Nachkredit GR vom von Fr. 5' für Unterhalt für das Pumpwerk Understock eingegangene Anschlussgebühren Fr. 6' s. Konto Abfall Abfuhr- und Deponiekosten Hauskehricht Abfuhr- und Deponiekosten Spezialsammlungen 60' ' ' ' ' ' ' ' ' ' Fr. 10' weniger budgetiert als im Vorjahr, Mehrkosten als 2016 Fr. 2'305.10, zu wenig budgetiert zu wenig budgetiert, Minderkosten gegenüber 2016 von Fr. 3' Naturgefahren Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten 3' ' ' ' ' ' Nachkredit GR von Fr. 7' am Friedhof und Bestattung 9' '

57 Liste der Nachkredite >3'000.- Konto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit gebunden Kompetenz GR Unterhalt Friedhof 2' ' ' ' Kompetenz GV/UA Datum Begründung Sanierung Friedhofmauer Schlussrechnung Fr. 1' (im 2016 budgetiert). Aebi Rasenaussaat für aufgehobenes Gräberfeld Fr. 1'931.75, NK GR vom für Gehweg Fr. 6'000.00, Kosten Fr. 7' Tourismus 7' ' Einlage in SF Kurtaxen 7' ' ' Die Einlage ist so hoch wie die eingegangen Kurtaxen, Rückfluss, s. Konto Steuern Wertberichtigungen auf Steuerguthaben Tatsächliche Forderungsverluste 10' ' ' ' ' ' ' ' ' Erhöhung Wertberichtigungen Abrechnung gemäss Nesko, zu wenig budgetiert 930 Finanz- und Lastenausgleich Finanzausgleich Disparitätenabbau 38' ' ' ' ' ' Nachkredit GR vom von Fr. 22' Steuerertrag pro Kopf in IK hat sich im Verhältnis Durchschnitt im Kt. Bern verbessert 963 Liegenschaften des Finanzvermögens 31' ' ' Baurechtszinsen 4' ' ' Baulicher Unterhalt Liegenschaften 11' ' ' Einlage in SF Vorfinanzierung 11' ' ' ' ' Bauchrechtszins Wohnen an der Aare an KWO nicht budgetiert Nachkredit GR von Fr. 4' für Gerätetausch Heizverteilung. Käsereifungslager Beleuchtung und Notausstieg Nachkredit GR vom von Fr. 6' Erhöhung auf Maximum gem. gütligem Reglement 999 Abschluss Ertragsüberschuss allgemeiner Haushalt 229' ' '

58 11.9 Wiederbeschaffungswerte Wasserversorgungsanlagen 57

59 11.10 Wiederbeschaffungswerte Abwasseranlagen 58