Die eh da - Kosten. im Kontext der Kalkulation und der Angebotsabgabe in der WfbM

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1 Die eh da - Kosten im Kontext der Kalkulation und der Angebotsabgabe in der WfbM Die rechtlichen Vorgaben zur Wirtschaftsführung Vergleich Unternehmen WfbM Der Verkaufspreis je Stunde / Minute für die Kalkulation

2 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt:1 SGB IX 41 Leistungen im Arbeitsbereich Die Werkstätten erhalten angemessene Vergütungen Die Vergütungen (Kostensätze) berücksichtigen : alle für die Erfüllung der Aufgaben und der fachlichen Anforderungen der Werkstatt notwendigen Kosten die mit der wirtschaftlichen Betätigung der Werkstatt in Zusammenhang stehenden Kosten, soweit diese über die in einem Wirtschaftsunternehmen üblicherweise entstehenden Kosten hinausgehen.

3 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt:2 SGB IX 136 Begriff und Aufgaben der Werkstatt für behinderte Menschen Die Werkstatt für behinderte Menschen ist eine Einrichtung zur Teilhabe behinderter Menschen am Arbeitsleben zur berufliche Bildung zur Erreichung eines leistungsangemessenen Arbeitsentgeltes zur Persönlichkeitsentwicklung

4 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt: 3 Werkstättenverordnung 5 Arbeitsbereich Bei der Gestaltung der Plätze und der Arbeitsabläufe sind die besonderen Bedürfnisse der behinderten Menschen soweit wie möglich zu berücksichtigen 6 Beschäftigungszeit wenigstens 35 und höchstens 40 Stunden wöchentlich Stundenzahlen umfassen Erholungspausen und Zeiten der Teilnahme an begleitenden Maßnahmen

5 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt: 4 Werkstättenverordnung 12 Wirtschaftsführung Arbeitsergebnis ist die Differenz aus den Erträgen und den notwendigen Kosten des laufenden Betriebes im Arbeitsbereich Die Erträge setzen sich zusammen aus Umsatzerlösen, Zins- und sonstigen Erträgen und den Kostensätzen Notwendige Kosten des laufenden Betriebes sind die Kosten nach 41, sowie die mit der wirtschaftlichen Betätigung in Zusammenhang stehenden Kosten, die auch in einem Wirtschaftsunternehmen üblicherweise entstehen, nicht hingegen die Arbeitsentgelte für die behinderten Menschen

6 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt: 5 Werkstättenverordnung 12 Wirtschaftsführung Das Arbeitsergebnis darf nur verwendet werden für die Zahlung der Arbeitsentgelte i. d. R. mindestens 70% die Rücklage des Arbeitsentgeltes von sechs Monaten Ersatz- und Modernisierungsinvestitionen

7 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt: 6 Kostensätze Berufsbildungs- und Arbeitsbereich (1.1) Umsatzerlöse Erwerbsarbeit (1.2) Zins- und sonstige Erträge (1.3) 41 Abs. 4 Satz 2 u. 3 SGB IX 41 Abs. 3 Satz Nr. 1 SGB IX 41Abs.3 Satz Nr. 2 SGB IX Arbeitsergebnis 100% (2.1) 100% (2.2) 100% (2.3) 95% (2.4) 5% (2.5) 100% (2.6) 100% (2.7) 100% (2.8) 100% (2.9) i.d.r.min.70% (WVO%12,Abs.5,Nr1) (2.10) Personal kosten Sachkosten Sachkosten Eingliederungsauftrag Anlagegüter Abschreibung /Instandhaltung Personal kosten Erwerbsaufträge Material Energie Hilfs- und Betriebsstoffe Lohn für behinderte Mitarbeiter Lohnrücklage Ersatz und Modernisierung angemessene Rücklagen für größere Instandsetzungen Rücklagen, um den durch Preisentwicklung gestiegenen Wiederbeschaffungswert bei der Ersatzbeschaffung finanzieren zu können, z. T. enthalten im Überhang der kalkulatorischen zur tatsächlichen Abschreibung Ersatz- und Modernisierungsinvestitionen, soweit nicht aus Rücklagen (Afa), Zuschüssen od. sonstigen Einnahmen gedeckt (WVO 12, Abs. 5, Nr. 3) Lohnrücklage max. 6 Monate Gesamtlohnsumme (WVO 12, Abs. 5, Nr. 2)

8 Rechtliche Vorgaben zur Wirtschaftsführung Teil: 1 Blatt: 7 Zur Realisierung der Teilhabe an der Arbeit sind Anlagegüter notwendig. Die hierdurch entstehenden Kosten können nicht gedeckt werden aufgrund : des niedrigen Leistungsgrades (WfbM Population 20% der Normalleistung) Sinngemäß wird dadurch ein Kostendeckungsbeitrag von nur 20% erreicht. der kürzeren Nutzungsdauer (Anlagennutzungsdauer 30 Std. / Wo, statt 40 Std wie im Einschichtbetrieb in der Wirtschaft) Der Kostendeckungsbeitrag senkt sich dadurch von 20% auf 15%. 3. des Mehraufwandes bei der Arbeitsorganisation (1/3 der Produktivität vom Wirtschaftsunternehmen) Der Kostendeckungsbeitrag senkt sich dadurch von 15% auf 5%.

9 Vergleich: Unternehmen WfbM Teil: 2 Blatt:1 Unternehmen Rendite des eingesetzten Kapitals Produktion Dienstleistung Handel Werkstatt für behinderte Menschen Behinderten Menschen die Teilhabe an der Arbeit ermöglichen Persönlichkeit entwickeln Produktion Dienstleistung (Handel) Auswahl der Arbeitnehmern ein der Leistung angemessenes Arbeitsentgelt Kostendeckungsbeitrag

10 Vergleich: Unternehmen WfbM Teil: 2 Blatt:2 Unternehmensziel: Rendite des eingesetzten Kapitals Planungsansatz: Minimalprinzip Das vorbestimmte Leistungsergebnis wird gezielt geplant mit dem geringstmöglichen Aufwand an Arbeit und Betriebsmitteleinsatz. Der Mensch muss den vorbestimmten und geplanten Arbeitsablauf und die Bedienung der ergebnisoptimierten Betriebsmittel bewältigen.

11 Vergleich: Unternehmen WfbM Teil: 2 Blatt:3 Arbeit Ergebnis Material Betriebsmittel

12 Vergleich: Unternehmen WfbM Teil: 2 Blatt:4 Werkstattziel: Planungsansatz: Teilhabe an der Arbeit ermöglichen, sinnstiftende Betätigung, Persönlichkeitsentwicklung Maximalprinzip Mit einem individuell der Eignung und Neigung und der Art und Schwere der Behinderung angepassten Arbeitsablauf und Hilfs- und Betriebsmitteleinsatz wird das größtmögliche Leistungsergebnis angestrebt Der Arbeitsablauf, die Arbeitsplatzgestaltung, die Betriebsmittel und die technischen Arbeitshilfen werden der individuellen Befähigung des Menschen angepasst.

13 Vergleich: Unternehmen WfbM Teil: 2 Blatt:5 Arbeit A B D C Ergebnis A B C D Material Betriebsmittel

14 Der Verkaufspreis je Stunde / Minute für die Kalkulation Teil: 3 Blatt:1 Nutzungsdauer der Anlagegüter Die Nutzungsdauer wird aus den möglichen Jahresarbeitstagen ermittelt. Mögliche Jahresarbeitstage = 52 Wo X 5 Tage / Wo = 260 Tage Abzgl. Nutzungsausfalltage: Urlaub = 30 Tage Feiertage = 13 Tage Krank (4,5%) = 12 Tage Fortbildung = 5 Tage Nutzungsausfalltage gesamt = 60 Tage Jährliche Nutzungsdauer: 200 Tage X 8 Stunden = 1600 Stunden. Diese Jahresnutzungsstunden sind für den Ansatz in der Kalkulation zweckmäßig. Dies entspricht der Nutzungsdauer im Einschichtbetrieb in der Wirtschaft.

15 Der Verkaufspreis je Stunde / Minute für die Kalkulation Teil: 3 Lohnkosten Blatt:2 Für die Lohnkosten können wir die Zeitlöhne der Metallindustrie zu Grunde legen. Neben dem brutto Stundenlohn fallen zusätzlich rd. 50% Lohnnebenkosten für den Arbeitgeber an. KV = 7,25% RV = 9,95% AL = 1,65% PV = 0,85% ZV = 5,50% Gesamt = 25,70% 25% Kosten für Ausfalltage (siehe Nutzungsdauer) 60Tage / Jahr 60 Tage x 100% 260 Tage 23% Fortbildung 2% Somit betragen die Verkaufslohnkosten 150% der brutto Stundenlöhne. Dieser Ansatz trifft für behinderte Menschen in der WfbM in dieser Form nicht zu. Es ist jedoch zweckmäßig, in der Kalkulation mit diesem Ansatz zu rechnen.

16 Der Verkaufspreis je Stunde / Minute für die Kalkulation Teil: 3 Zeitlohntafel Metallindustrie (Ungelernte Kräfte) Blatt:3 Gültig ab: (4) 4 (5) 5 (6) % Zuwachs ,53 14,57 15,45 15,88 17,02 2, ,03 15,06 15,97 16,42 17,61 3, ,45 15,49 16,43 16,89 18,11 2, ,01 16,05 17,02 17,50 18,76 3, ,25 16,29 17,28 17,76 19,04 1, ,66 16,70 17,71 18,20 19,52 2, ,19 17,23 18,28 18,78 20,14 3, ,71 17,75 18,83 19,34 20,74 3, ,08 18,12 19,23 19,75 21,18 2,1 Achtung! Euro ,54 09,56 10,13 10,42 11,17 4, ,79 09,81 10,39 10,69 11,45 3, ,01 10,03 10,62 10,93 11,70 2, ,28 10,30 10,91 11,23 12,02 2, ,43 10,45 11,08 11,40 12,21 1,5

17 Der Verkaufspreis je Stunde / Minute für die Kalkulation Teil: 3 Blatt:4 Anschaffungskosten Arbeitsplatz Wiederbeschaffung 140% auf Anschaffung Abschreibung /h 10 Jahre/16.000Stunden 0,09 0,88 8,75 Instandsetzung /h 60% aus Wiederbeschaffung 0,05 0,53 5,25 Raumbedarf m Raumkosten 40 / m 2 / Jahr (1600 Std) 0,05 0,10 0,20 Energiebedarf KW / Std Energiekosten 0,15 / KW 0,15 0,45 2,25 Arbeitsplatzkosten / Std 0,34 1,96 16,45 Stundenlohn /Std 100% Normalleistung 10,43 10,45 12,21 Lohnnebenkosten 50% auf Stundenlohn 5,22 5,23 6,11 Lohnkosten / Stunde 15,65 15,68 18,32 Stundensatz komplett Arbeitsplatz- und Lohnkosten 15,99 17,64 34,77 Minutensatz komplett Arbeitsplatz- und Lohnkosten 0,27 0,29 0,58

18 Die Werkstatt für behindert Menschen ist eine Einrichtung im Bruderdienst der Kirche. Sie ist ein Lebensraum der einem sinnerfüllten Leben dient. Dienen bedeutet, den behinderten Menschen unter Beachtung seiner Autonomie, seiner Würde und seines Wohles, in seiner Entwicklung mit den körperlichen, seelischen und geistigen Dimensionen und Fähigkeiten zu begleiten und zu fördern.