Inhaltsverzeichnis. Vorwort zur 2. Auflage Vorwort zur 1. Auflage Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis Einführung...

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1 Vorwort zur 2. Auflage...13 Vorwort zur 1. Auflage...14 Abkürzungsverzeichnis...15 Literaturverzeichnis...20 A Einführung Begriff des Berufsverbands Abgrenzung zuberufsvertretungen Aufgaben Steuerliche Behandlung...31 B Gründung Rechtsform Zivilrechtliche Grundlagen Abgrenzung rechtsfähiger/nichtrechtsfähiger Verein Abgrenzung Idealverein/wirtschaftlicher Verein Gründungsakt Feststellung der Satzung Bestellung des ersten Vorstands Gründungsprotokoll Anmeldung zum Vereinsregister Erlangung der Rechtsfähigkeit Satzung Name des Vereins Sitz des Vereins Absicht zur Eintragung in das Vereinsregister Zweck des Vereins

2 2.4.5 Erwerb der Mitgliedschaft Beendigung der Mitgliedschaft Austritt Ausschluss Streichung aus der Mitgliederliste Erlöschen der Mitgliedschaft Ruhen der Mitgliedschaft Mitgliedsbeiträge Bildung des Vorstands Mitgliederversammlung Sonstige Satzungsbestimmungen Unterzeichnung der Satzung Vereinsordnung und Geschäftsordnung Dachverband und Gesamtverein Steuerliche Besonderheiten Zweckrichtung des Verbands Ausgestaltung der Satzung Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung Auseinanderfallen von Satzung und tatsächlicher Geschäftsführung Wechsel in die und aus der Steuerbefreiung...68 C Organisation des Verbands Mitgliedschaft Erwerb der Mitgliedschaft Rechte der Mitglieder Pflichten der Mitglieder Beendigung der Mitgliedschaft Austritt Ausschluss Streichung aus der Mitgliederliste Rechtsfolgen Organe Mitgliederversammlung Einberufung Durchführung und Beschlussfassung Vorstand Bestellung Notbestellung durch das Amtsgericht Amtszeit

3 2.2.4 Beendigung des Vorstandsamts Anstellungsverhältnis/Auftragsverhältnis Vertretung Geschäftsführung Sonstige Organe Besonderer Vertreter Geschäftsführer und Geschäftsstelle Haftung Haftung des Verbands Organhaftung Haftung für Erfüllungsgehilfen Haftung für Verrichtungsgehilfen Persönliche Haftung von Organmitgliedern Haftung der Vereinsmitglieder D Besteuerung der Verbandstätigkeit Allgemeines Steuersubjekt Hauptverein Regionale Untergliederungen Tochtergesellschaften (Ertrag-)Steuerliche Sphären des Verbands ein Überblick Ideeller Bereich Vermögensverwaltung Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Wesen und Steuerfolgen Dauerverluste Geprägetheorie Umsatzsteuer Berufsverband als Unternehmer Umsatzsteuerbare Leistungen Umsatzsteuerpflicht bzw. -befreiung Bemessungsgrundlage sowie Berechnung Vorsteuerabzug Kleinunternehmer Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

4 5 ABC der steuerlichen Einordnung ausgewählter Bereiche Aus- und Fortbildung Ertragsteuerliche Einordnung Inanspruchnahme umsatzsteuerlicher Befreiungsvorschriften Nr. 22 a) UStG Nr. 21 a) bb) UStG Besonderheiten bei Verpflegung Vorsteuerabzug Dokumentationserfordernisse Bürogemeinschaft von Berufsverbänden Geschäftsstelle Personal-/Sachmittelgestellung Lobbytätigkeiten Mitgliedsbeiträge (Sonder-)Umlagen Nutzung von Kapitalvermögen Rechtsschutz/-beratung Sponsoring Fehlende Gegenleistung (Geringfügige) Gegenleistung Aktive Gegenleistung Abgrenzungsprobleme bei mehreren Maßnahmen Verbandsgremien Auslagenersatz (Pauschale) Aufwandsentschädigungen Einkommensteuer Umsatzsteuer Verbandszeitschrift Vermietung und Verpachtung Zuschüsse Sonstige Betätigungen Sonderregelung für Parteispenden Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen Ideeller Bereich/Vermögensverwaltung Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Zuordnung von Einnahmen/Ausgaben

5 8 Fiktive Ausschüttung in den ideellen Bereich Kapitalertragsteuer Persönlicher Anwendungsbereich Umfang der Kapitaleinkünfte Entstehung und Durchführung der Besteuerung Steuerveranlagung E Exkurs: Abgrenzung zu gemeinnützigen Vereinen F Rechnungslegung Gesetzliche Vorgaben Vereinsrecht Handelsrecht Steuerrecht Zwecke der Rechnungslegung Form und Inhalt der Rechnungslegung Einnahmen-/Ausgabenrechnung mit Vermögensrechnung Jahresabschluss Handelsrecht E-Bilanz Offenlegung G Satzungsänderung und Änderungen in der Verbandsstruktur Satzungsänderung Zuständigkeit Beschlussfassung Eintragung im Vereinsregister Satzungsdurchbrechung Ausgründung von Verbandsaktivitäten Einsatz von Service-Gesellschaften Chancen/Motive und Risiken Vermeidung des Gepräges Schein -GmbH

6 2.2 Zivilrechtliche Grundlagen Ausgliederung Sacheinlage oder Sachgründung Verkauf Steuerliche Auswirkungen der Ausgründung Ausgliederung bzw. Sacheinlage Verkauf Besteuerung nach der Ausgründung Besteuerung der GmbH Einordnung beim Verband Gewinnausschüttungen Betriebsaufspaltung Tatbestandsmerkmale Rechtsfolgen Leistungen zwischen Verband und Service-Gesellschaft Ertragsteuern Umsatzsteuer Steuerbarer Leistungsaustausch Umsatzsteuerliche Organschaft Verschmelzung Gründe für eine Verschmelzung Zivilrechtliche Grundlagen Verschmelzungsvertrag Verschmelzungsbericht Verschmelzungsprüfung Verschmelzungsbeschluss Klage gegen den Verschmelzungsbeschluss Kündigungsrecht Eintragung im Vereinsregister Umwandlungssteuerrecht Übertragender Verein Übernehmender Verein Grunderwerbsteuer Umsatzsteuer Spaltung Formwechsel

7 H Beendigung eines Verbands Auflösung Beschluss der Mitgliederversammlung Auflösung gemäß Satzung Wegfall sämtlicher Mitglieder Rechtsfolgen der Auflösung Insolvenz Verlust der Rechtsfähigkeit Verzicht Entziehung der Rechtsfähigkeit Registeranmeldung bzw. -eintragung Liquidation Besteuerung Inanspruchnahme der steuerlichen Begünstigungen Steuerveranlagung I Steuerliche Außenprüfung Begriff und Zweck Erscheinungsformen Allgemeine Außenprüfung Besondere Außenprüfungen Umsatzsteuersonderprüfung Lohnsteuer-Außenprüfung Exkurs: Umsatzsteuer-/Lohnsteuer-Nachschau Prüfungsablauf J Anlagen Muster Gründungsprotokoll Satzung Registeranmeldung Einladung zur Mitgliederversammlung

8 1.5 Protokoll einer Mitgliederversammlung Registeranmeldung Satzungsänderung Amtliche Formulare KSt 1A:Körperschaftsteuererklärung KSt 1B:Körperschaftsteuererklärung KSt Ber 1: Erklärung zur Körperschaftsteuerpflicht von Berufsverbänden KSt Ber 1a:Erklärung zur besonderen Körperschaftsteuerpflicht von Berufsverbänden NV 2A:Antrag auf Ausstellung einer NV-Bescheinigung NV 3A:Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs- (NV-) Bescheinigung GewSt 1A:Gewerbesteuererklärung USt 2A:Umsatzsteuererklärung Antrag auf Anpassung Vorauszahlung Die Autoren Stichwortverzeichnis