Vorwort Abbildungsverzeichnis Literaturhinweise Abkürzungsverzeichnis. Kapitell: Einführung 1

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1 Vorwort Abbildungsverzeichnis Literaturhinweise Abkürzungsverzeichnis V XIII XVI XVII Kapitell: Einführung Charakteristische Merkmale der Körperschaftsteuer Steuerhoheiten bei der Körperschaftsteuer Verhältnis der Körperschaftsteuer zur Einkommensteuer und zur Gewerbesteuer Rechtsquellen zur Körperschaftsteuer Kontrollfragen Kapitel 2: Steuerpflicht ( 1-4 KStG) Steuerpflichten Unbeschränkte Steuerpflicht Beschränkte Steuerpflicht allgemeiner Art Beschränkte Steuerpflicht besonderer Art Sonderfälle der Steuerpflicht Wechsel der Steuerpflicht Kontrollfragen Kapitel 3: Steuerbefreiungen Unbeschränkte Steuerbefreiungen Beschränkte Steuerbefreiungen Ausschlüsse von Steuerbefreiungen Partielle Steuerpflichten Beginn und Erlöschen von Steuerbefreiungen Kontrollfragen

2 Kapitel 4: Einkommen ( 7-10 KStG) Grundlagen der Besteuerung Ermittlung des Einkommens Sonderfälle Abziehbare Aufwendungen ( 9 KStG) Nichtabziehbare Aufwendungen Kapitel 5: Sonderfälle der Einkommensbesteuerung ( 11,14-19 und 26 KStG) Auflösung und Liquidation ( 11 KStG) Besteuerungsrecht der Bundesrepublik Deutschland Organschaft Besteuerung ausländischer Einkunftsteile Kontrollfragen Kapitel 6: Besteuerung ( 23,24, 27 und KStG) Steuersatz und Solidaritätszuschlag Freibeträge Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen (steuerliches Einlagekonto i.s.d. 27 KStG) Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals ( 28 KStG) Kapitalveränderungen bei Umwandlungen ( 29 KStG) Entstehung der Körperschaftsteuer ( 30 KStG) Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung ( 31 KStG) Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag ( 32 KStG) Sondervorschriften für den Steuerabzug vom Kapitalertrag ( 32 KStG) Kontrollfragen Kapitel 7: Sonderregelungen für den Übergang vom Anrechnungszum Halbeinkünfteverfahren Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer ab dem Veranlagungszeitraum Das Körperschaftsteuerguthaben ( 37 KStG)

3 7.3 Das fortgeschriebene Eigenkapital EK 02" ( 38 KStG) 7.4 Einlagen der Anteilseigner und Sonderausweis ( 39 KStG) Kapitel 8: Auswirkungen auf der Gesellschafterebene Neukonzeption der Steuerbelastung ab dem VZ Zuwendungen an die Anteilseigner Halbeinkünfteverfahren bis einschließlich VZ 2008; Teileinkünfteverfahren ab VZ a Einbringungsgeborene Anteile / Einbringungsgewinn 1und II Unternehmensteuerreform Kontrollfragen Einleitung zur Gewerbesteuer 481 Kapitel 9: Grundlagen der Gewerbesteuer Überblick und Rechtsgrundlagen Einordnung der Gewerbesteuer Zuständigkeiten für die Gewerbesteuer Die Gewerbesteuer als Objektsteuer Kontrollfragen Kapitel 10: Der Steuergegenstand Überblick Der natürliche Gewerbebetrieb Mitunternehmerschaften Gewerbebetriebe kraft Rechtsform Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe Mögliche Anzahl von Gewerbebetrieben Kontrollfragen Kapitel 11: Die Gewerbesteuerpflicht Überblick Die sachliche Steuerpflicht

4 R d n. S e ite 11.3 Die persönliche Steuerpflicht/Steuerschuldnerschaft Kontrollfragen Kapitel 12: Der Gewerbeertrag Überblick Ausgangsgröße: Gewinn aus Gewerbebetrieb Hinzurechnungen Kürzungen Der Gewerbeverlust Kontrollfragen Kapitel 13: Die Ermittlung der Gewerbesteuerschuld Überblick Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags Hebesatz Zerlegung Kontrollfragen Kapitel 14: Die gewerbesteuerliche Organschaft Ursprung und Zweck der Organschaftsregelungen Voraussetzungen der gewerbesteuerlichen Organschaft Folgen der gewerbesteuerlichen Organschaft Kontrollfragen Kapitel 15: Verfahrensvorschriften Festsetzung der Gewerbesteuer Rechtsbehelfe Kontrollfragen Kapitel 16: Die Gewerbesteuer im Jahresabschluss Ausweis der Gewerbesteuerbeträge im Jahresabschluss Die Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung Kontrollfragen

5 R d n. S e ite Kapitel 17: Die pauschale Gewerbesteueranrechnung (Exkurs) Sinn und Zweck der Vorschrift Wirkungsweise der Vorschrift Höhe der Ermäßigung Kontrollfragen KSt - Stichwortverzeichnis 729 GewSt - Stichwortverzeichnis 755