StB-Fernlehrgang 2015/2016 Verschickungsplan ZFU Zul.-Nr
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- Dominik Holtzer
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1 -Fernlehrgang 2015/2016 Verschickungsplan ZFU Zul.-Nr (Änderungen vorbehalten) Juli 15 Anleitung Einkommensteuer Teil 1 Einkommensteuer Teil 2 Bilanzwesen Teil 1 Juli I 2015 Lösungen Juli I 2015 persönliche und sachliche Steuerpflicht / Einnahmen- und Werbungskostenbegriff / Zu- und Abfluss / Abzugsverbote / steuerfreie Einnahmen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft / Einkünfte aus Gewerbebetrieb mit Begriff des Gewerbebetriebs und Einführung in die Mitunternehmerschaften Gewinnermittlungszeitraum / Gewinnermittlungsmethoden / Ermittlung nach 4 III EStG / Wechsel der Gewinnermittlungsart / Handelsrechtliche Bilanzierung Jul 15 Einkommensteuer Teil 3 Gewinnermittlung der Mitunternehmerschaften / 15a EStG / Betriebsaufspaltung / Veräußerung oder Aufgabe eines Gewerbebetriebs Einkommensteuer Teil 4 Folgen der Anwendung des 16 EStG / Beteiligungen i.s.d. 17 EStG / Einkünfte aus selbständiger Arbeit / Einkünfte aus Bilanzwesen Teil 2 Juli II 2015 Lösungen Juli II 2015 nichtselbständiger Arbeit Voraussetzungen der Bilanzierung / Zurechnung von Wirtschaftsgütern / Betriebs- und Privatvermögen / Bilanzberichtigung und Bilanzänderung Aug 15 Einkommensteuer Teil 5 Einkünfte aus Kapitalvermögen: Einnahmen, negative Einkünfte aus Kapitalvermögen, Sparerpauschbetrag, KESt / Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Grundlagen, Definition der Einkünfte, Zurechnung der Einkünfte, Definition der Einnahmen Bilanzwesen Teil 3 Bewertungsgesetz Teil 1 August 2015 Lösungen August 2015 Einlagen und Entnahmen / steuerliche Ansatzvorschriften / Bewertungsmaßstab und -verfahren / Bedeutung des Bilanzstichtags / Anschaffungskosten Allgemeine Bewertungsvorschriften des BewG / Besondere Bewertungsvorschriften - hier: Grundlagen der Einheitsbewertung / land- und forstwirtschaftliches Vermögen / Grundvermögen
2 4 02. Sep 15 Einkommensteuer Teil 6 Werbungskosten und Nießbrauch bei den Einkünften aus V+V / sonstige Einkünfte: wiederkehrende Bezüge, Unterhaltsleistungen und private Veräußerungsgeschäfte Bilanzwesen Teil 4 Bewertungsgesetz Teil 2 Umsatzsteuer Teil 1 September I 2015 Lösungen September I 2015 Herstellungskosten / Teilwert / gemeiner Wert / Grundlagen der Bewertung des Anlagevermögens / Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens / Gebäudeabschreibungen Einheitsbewertung des Grundvermögens Forts. / Bewertung des Betriebsvermögens / Inlandsvermögen / Ermittlung der Grundbesitzwerte für die GrESt / Bewertung von Grundbesitz, BV und Anteilen an KapGes für die ErbSt Übersicht über das UStG / Steuerbarkeit - hier: Grundlagen der Steuerbarkeit und steuerbare Umsätze im Inland - hier: Leistungsumsätze und Unternehmerbegriff Sep 15 Einkommensteuer Teil 7 Erbauseinandersetzung / vorweggenommene Erbfolge / Leistungen / 22 Nr.5 EStG / Entschädigungen / Entlastungsbeträge / Sonderausgaben nach 10, 10c EStG und 10a EStG Bilanzwesen Teil 5 Umsatzsteuer Teil 2 September II 2015 Lösungen September II 2015 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen / niedrigerer Teilwert bei AV / Umlaufvermögen und RAP / Eigenkapital / steuerfreie Rücklagen incl. Investitionsabzugsbetrag Inland / Ort und Zeitpunkt von Lieferungen und sonstigen Leistungen / Einfuhr /innergemeinschaftlicher Erwerb / 1 III UStG Okt 15 Einkommensteuer Teil 8 Spendenabzug / Berücksichtigung von Verlusten / Einschränkungen und Erweiterungen der Berücksichtigung von Verlusten / Sonderausgabenabzug nach den 10f und 10g EStG Verbindlichkeiten / Rückstellungen / nichtabziehbare Bilanzwesen Teil 6 Körperschaftsteuer Teil 1 Oktober 2015 Lösungen Oktober 2015 Betriebsausgaben / Besonderheiten der Personengesellschaften KSt-Pflicht / Einkommensermittlung - hier: abziehbare und nichtabziehbare Aufwendungen und Leistungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter Nov 15 Einkommensteuer Teil 9 außergewöhnliche Belastungen - Grundfälle und typisierte Fälle / Freibeträge für Kinder nach 32 VI EStG / Exkurs: Kindergeld Umsatzsteuer Teil 3 Steuerbefreiungen und Option zur Steuerpflicht / Bemessungsgrundlagen - hier: Entgeltbegriff bei Lieferungen / sonstigen Leistungen / innergemeinschaftlichem Erwerb Körperschaftsteuer Teil 2 November I 2015 Lösungen November I 2015 verdeckte Gewinnausschüttung Fortsetzung / Steuerbefreiungen nach 8b KStG / Verlustabzug / Ermittlung der KSt-Schuld / ausländische Steuern
3 8 25. Nov 15 Einkommensteuer Teil 10 Tarifliche und festzusetzende ESt / Veranlagung und Veranlagungsarten / Technik der ESt / beschränkte Steuerpflicht / Altersvorsorgezulage / Steuerabzug bei Bauleistungen Umsatzsteuer Teil 4 Bemessungsgrundlage der USt / Steuersatz / Steuerschuld und Steuerschuldverhältnis / Vorsteuerabzug Körperschaftsteuer Teil 3 Veränderungen des Nennkapitals / Umwandlung von Rücklagen / Kapitalveränderungen bei Umwandlungen / Organschaft / Liquidationsbesteuerung / Technik und Besonderheiten der KSt November II 2015 Lösungen November II Jan 16 Abgabenordnung 1 Überblick / steuerliche Begriffsbestimmungen / Zuständigkeiten / Steuergeheimnis / Steuerpflichtiger / Steuerschuldverhältnis / steuerbegünstigte Zwecke Umsatzsteuer Teil 5 Nebengesetze Januar I 2016 Lösungen Januar I 2016 Vorsteuerabzug Forts. / Verfahrensfragen / Sonderbereiche wie z.b. Reiseleistungen, NATO-Truppenstatut, Organschaft, Differenzbesteuerung etc Jan 16 Abgabenordnung 2 Haftung / Allgemeine Verfahrensvorschriften: Verfahrensgrundsätze - Verwaltungsakte Abgabenordnung 3 Möglichkeiten der Korrektur von VA /Durchführung der Besteuerung, hier: Mitwirkungspflichten - Steuerfestsetzung Gewerbesteuer Gesamtdarstellung des GewStG Januar II 2016 Lösungen Januar II Feb 16 Abgabenordnung 4 Bestandskraft / gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen / Steuermessbescheide / Haftungsbescheide / Außenprüfung / Fahndung / Steueraufsicht Umwandlungsteuergesetz Erbschaftsteuer Februar 2016 Lösungen Februar 2016 Gesamtdarstellung des UmwStG Grundlagen des Erbrechts nach BGB sowie Gesamtdarstellung des ErbStG Mrz 16 Abgabenordnung 5 einschl. FGO Außensteuergesetz Grunderwerbsteuer März 2016 Lösungen März 2016 Erhebungsverfahren / außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren / Vollstreckung / Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht / Gesamtdarstellung der FGO Gesamtdarstellung des AStG Gesamtdarstellung des GrEStG
4 Rücksendung Fremdkontroll arbeiten März 16 bis 20. Juli 16 Integrierter Klausurenfernlehrgang Individuelle Korrektur Sachverhalte Ausgepunktete Lösungshinweise Spätester Einsendetermin: 4 Wochen nach Erhalt der Verschickung Nov 16 Lehrbriefe für die mündliche Prüfung Privatrecht BWL / VWL Berufsrecht Vortragsthemen
5 -Klausurenfernlehrgang 2016 Verschickungsplan ZFU Zul.-Nr (Änderungen vorbehalten) Nr Datum Inhalt Einsendeschluss März 2016 Klausur 1: Bilanzwesen 27. April 2016 Klausur 2: Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete Klausur 3: Ertragsteuern April 2016 Klausur 4: Bilanzwesen 25. Mai 2016 Klausur 5: Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete Klausur 6: Ertragsteuern Lösungen für Klausuren Mai 2016 Klausur 7: Bilanzwesen 23. Juni 2016 Klausur 8: Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete Klausur 9: Ertragsteuern Lösungen für Klausuren Juni 2016 Klausur 11: Bilanzwesen 20. Juli 2016 Klausur 12: Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete Klausur 12: Ertragsteuern Lösungen für Klausuren Juli 2016 Lösungen für Klausuren 11-12
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Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 7 Abkürzungsverzeichnis 15 A. Einführung 1. Prüfungsvorbereitung und Prüfungstechnik 19 1.1 Vorbemerkungen 19 1.2 Die schriftliche Prüfung 19 1.3 Mandantenorientierte Sachbearbeitung
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XI Die Herausgeber..................................................... V Die Autoren....................................................... VI Bearbeiterübersicht.................................................
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Inhaltsübersicht Vorwort...5 Abkürzungsverzeichnis...13 Literaturhinweise...15 1. Einführung...17 a) Begriffsbestimmungen...17 b) Grundprinzipien der Besteuerung...18 (1) Transparenzprinzip...18 (2) Trennungsprinzip...19
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