Wassermeyer/Richter/Schnittker (Hrsg.) Personengesellschaften im Internationalen Steuerrecht

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1 Weitere Informationen unter Leseprobe zu Wassermeyer/Richter/Schnittker (Hrsg.) Personengesellschaften im Internationalen Steuerrecht 2010, 1500 S., Lexikonformat, gbd., ISBN (inkl. MwSt.) Bestellfax 0221 / Ja, ich bestelle das o.g. Buch mit 14-tägigem Rückgaberecht zzgl. Versandkosten. / Bei Online-Bestellung versandkostenfrei. * Es gelten die aktuellen Ladenpreise zum Zeitpunkt der Bestellung. Ihre Adresse: Kanzlei/ Firmenstempel Name Straße PLZ Ort Telefon Fax Datum/Unterschrift Verlag Dr. Otto Schmidt KG Postfach Köln AG Köln HRA 5237

2 Vorwort... Inhaltsverzeichnis... Gesamtliteraturverzeichnis... Verwaltungsanweisungen... Abkürzungsverzeichnis... VII XVII LXVII LXXIII LXXIX 1. Teil: Grundlagen Kapitel 1 Gesellschafts-, europa- und internationalprivatrechtliche Grundlagen (Rehm/Schnittker) A. Einleitung B. Grundstrukturen der Personengesellschaft C. Europarecht und Internationales Gesellschaftsrecht D. Wechsel der Gesellschaftsform Kapitel 2 Steuerrechtliche Grundfragen zu Personengesellschaften im internationalen Steuerrecht (Wassermeyer) A. Persönliche Steuerpflichten B. Sachliche Steuerpflicht C. Betriebsstättenproblematik D. Abkommensberechtigung von Personengesellschaften E. Fragen der Einkünfteermittlung F. Andere abkommensrechtliche Anknüpfungspunkte Kapitel 3 Steuerrechtliche Einzelfragen zu Personengesellschaften im internationalen Steuerrecht (Kempermann) A. Besteuerungsunterschiede zwischen Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften B. Auslegungsprinzipien bei der Lösung von Zurechnungs- und Qualifikationskonflikten C. Betriebsstätte D. Probleme der Sondervergütungen und des Sonderbetriebsvermögens IX

3 E. Unterschiede zwischen der grenzüberschreitenden Personengesellschaft und der Begründung einer ausländischen Betriebsstätte oder der Gründung einer ausländischen Kapitalgesellschaft F. Ausländische Personengesellschaft mit in- und/oder ausländischen Gesellschaftern und in- und/oder ausländischer Betriebsstätte G. Inländische Personengesellschaft mit in- und/oder ausländischen Gesellschaftern und in- und/oder ausländischer Betriebsstätte H. Besonderheiten des deutschen Steuerrechts in der Form des Gewerbebetriebs kraft Rechtsform, Abfärbung und Betriebsaufspaltung und ihre Beurteilung aus abkommensrechtlicher Sicht I. Betriebsaufspaltung über die Grenze J. Betriebsstättengewinnermittlung K. Vor Gründung einer Betriebsstätte im Stammhaus entstehende Aufwendungen und nach Aufgabe der Betriebsstätte anfallende Einnahmen oder Aufwendungen, die durch die Betriebsstätte veranlasst sind Kapitel 4 Steuerliche Qualifikation ausländischer Rechtsgebilde (Schnittker) A. Einführung B. Rechtstypenvergleich als Methode zur Qualifikation ausländischer Rechtsgebilde C. Zusammenfassender Überblick D. Tabellarische Auflistung und steuerliche Einordnung ausländischer Rechtsgebilde Kapitel 5 DBA-Aspekte ein Überblick anhand von Fallbeispielen (Seitz) A. Einführung B. Internationale Sachverhalte mit Beteiligung von Personengesellschaften C. Abkommensrechtliche Aspekte D. Zusammenfassung Kapitel 6 Qualifikationskonflikte (Wassermeyer) A. Einführung B. Allgemeine Grundsätze C. Einzelprobleme X

4 2. Teil: Steuerliche Behandlung typischer Personengesellschaften Kapitel 7 Vermögensverwaltende Personengesellschaften (Lemaitre/Lüdemann) A. Einleitung B. Grundlagen des nationalen Steuerrechts C. Die vermögensverwaltende Personengesellschaft im DBA-Recht D. Besteuerung vermögensverwaltender Tätigkeiten im Inbound-Fall E. Besteuerung vermögensverwaltender Tätigkeiten im Outbound-Fall F. Schlussbemerkungen Kapitel 8 Gewerbliche Personengesellschaften (Weggenmann) A. Gegenstand des Kapitels B. Grundlagen C. Unbeschränkt steuerpflichtiger Mitunternehmer einer ausländischen Personengesellschaft D. Unbeschränkt steuerpflichtiger Mitunternehmer einer inländischen Personengesellschaft mit Auslandseinkünften E. Fälle beschränkter Steuerpflicht in Deutschland F. Sonderthemen Kapitel 9 Freiberufler-Personengesellschaften (Richter) A. Einleitung B. Qualifikation der Einkünfte von Freiberufler- Personengesellschaften C. Laufende Besteuerung im Inland D. Doppelbesteuerung und deren Vermeidung E. Ausgewählte Sonderaspekte freiberuflicher Mitunternehmerschaften F. Schlussbemerkungen Kapitel 10 Immobilienpersonengesellschaften (Mensching/Tyarks) A. Einleitung B. Inbound: Inländische Immobilien und ausländische Gesellschafter XI

5 C. Outbound: Ausländische Immobilien und inländische Gesellschafter D. Umsatzsteuer Kapitel 11 Ausländische Private Equity Fonds Steuerliche Aspekte aus Sicht des deutschen Anlegers (Elser/Gütle-Kunz) A. Einleitung B. (Vorrangige) Anwendung des Investmentsteuergesetzes als lex specialis? C. Qualifikation des ausländischen Private Equity Fonds aus deutscher steuerlicher Sicht D. Vermögensverwaltende ausländische Private Equity Fonds E. Gewerbliche ausländische Private Equity Fonds F. Anwendbarkeit des Außensteuergesetzes G. Verfahrensrechtliche Aspekte im Rahmen der Beteiligung an einem ausländischen Private Equity Fonds H. Regelungsbedarf im Rahmen einer Side Letter Vereinbarung I. Feeder- und Fund-of-Funds-Strukturen unter Verwendung (regulierter) Investmentplattformen am Beispiel einer Luxemburger SICAV-SIF J. Zusammenfassung Teil: Praxisrelevante Einzelaspekte Kapitel 12 Gewerblich geprägte Personengesellschaften (Oenings/Seitz) A. Einleitung B. Tatbestand der gewerblichen Prägung C. Abkommensrechtliche Behandlung Kapitel 13 Einkünftequalifikation im Sonderbetriebsbereich (Rosenberg/Farle) A. Sonderbetriebsbereich nach innerstaatlichem Steuerrecht B. Steuerliche Behandlung bei Nichtvorliegen vondba C. Steuerliche Behandlung unter Berücksichtigung vondba XII

6 Kapitel 14 Einkünfteabgrenzung (Ditz) A. Rechtsgrundlagen der Einkünfteabgrenzung bei internationalen Personengesellschaften B. Betrachtung einzelner Transaktionen zwischen Gesellschafter und Personengesellschaft Kapitel 15 Grenzüberschreitende Umwandlungen unter Beteiligung von Personengesellschaften (Benecke/Schnittker) A. Einleitung B. Steuerrechtliche Behandlung grenzüberschreitender Umwandlungen C. Sonderfragen Kapitel 16 Subject-to-tax Klauseln, Switch-over Klauseln und Aktivitätsvorbehalte (Meretzki) A. Einleitung B. Begriffe C. Das Verhältnis der Klauseln zueinander D. Abkommensrechtliche Subject-to-tax Klauseln in Form von Quellenregeln E. Abkommensrechtliche Switch-over Klauseln F. Switch-over und Subject-to-tax Klauseln des 50d Abs. 9 EStG G. 20 Abs. 2 AStG H. Abkommensrechtliche Aktivitätsklauseln I. Zusammenfassung Kapitel 17 Dreieckssachverhalte (Schnitger/Rometzki) A. Einführung B. Grundfall C. Dreieckssachverhalte bei Zurechnungskonflikten Kapitel 18 Anwendung der Zinsschranke auf grenzüberschreitende Personengesellschaften (Möhlenbrock) A. Allgemeines B. Tatbestand der Zinsschranke C. Ausnahmen von der Zinsschranke D. Personengesellschaften und Gesellschafterfremdfinanzierung E. Rechtsfolgen der Zinsschranke XIII

7 F. Verhältnis zu anderen Abzugsbeschränkungen G. Fazit Kapitel 19 Verluste (Frey/Heidemann) A. Beteiligung an ausländischen Personengesellschaften (Outbound-Fälle) B. Beteiligung beschränkt Steuerpflichtiger an inländischen Personengesellschaften (Inbound-Fälle) Kapitel 20 Internationale Konsolidierungsbesteuerung (Sedemund) A. Einführung B. Möglichkeiten nach innerstaatlichem Steuerrecht unter Einbeziehung europarechtlicher Vorgaben C. Möglichkeiten nach ausländischen Steuerrechtsordnungen D. Die GKKB als europäische Perspektive einer Konsolidierungsbesteuerung Kapitel 21 Thesaurierungsbesteuerung (Bodden) A. Regelungsbereich des 34a EStG B. Einzelheiten zu 34a EStG C. Anwendungsfälle von 34a EStG bei grenzüberschreitenden Sachverhalten Kapitel 22 Gewerbesteuer (Möhrle) A. Einführung B. Gewerbesteuerpflicht C. Der Gewerbeertrag D. Anrechnung der Gewerbesteuer nach 35 EStG Kapitel 23 Umsatzsteuer (Grünwald) A. Rechtlicher Rahmen B. Die Personengesellschaft als Gegenstand der Umsatzbesteuerung C. Grenzüberschreitende Sachverhalte D. Besteuerungsverfahren Kapitel 24 Grunderwerbsteuer (Behrens) A. Einleitung B. Grundstücksübertragungen zwischen Personengesellschaft und Gesellschafter XIV

8 C. Übertragung von Beteiligungen an grundbesitzenden Personengesellschaften D. Grundstücks- und Beteiligungsübertragungen bei mehrstöckigen Personengesellschaftsstrukturen E. Grenzüberschreitende Sitzverlegung grundbesitzender Gesellschaften F. Anwendbarkeit der Konzernklausel für übertragende Umwandlungen in 6a GrEStG auf Personengesellschaften G. Schlussbemerkung Kapitel 25 Erbschaft- und Schenkungsteuer (Hannes) A. Grundlagen B. Besteuerung in Deutschland C. Doppelbesteuerungsabkommen Kapitel 26 Verfahrensrecht (Dremel) A. Einführung Allgemeine Grundsätze des 180 Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 5 AO B. Gesonderte und einheitliche Feststellungen bei ausländischen Personengesellschaften C. Gesonderte und einheitliche Feststellungen bei inländischen Personengesellschaften D. Gesonderte und einheitliche Feststellungen im Verlustfall E. Anrechnung ausländischer Steuern F. Gesonderte und einheitliche Feststellungen nach 18 AStG G. Rechtsbehelfe Teil: Länderteil Kapitel 27 Niederlande (Spierts/Stevens) A. Zivil- und gesellschaftsrechtliche Grundlagen B. Steuerliche Qualifikation C. DBA-Aspekte Kapitel 28 Österreich (Toifl/Schuchter) A. Zivil- und gesellschaftsrechtliche Grundlagen B. Behandlung von Personengesellschaften nach österreichischem Abgabenrecht XV

9 C. Behandlung von Personengesellschaften in der österreichischen DBA-Praxis D. Anwendungsfälle in der Praxis E. Gebühren und Verkehrssteuern Kapitel 29 Polen (Jamrozy) A. Zivil- und gesellschaftsrechtliche Grundlagen B. Steuerliche Qualifikation C. DBA-Aspekte D. Zusammenfassender Überblick Kapitel 30 Schweden (Fellinger) A. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen B. Steuerliche Qualifikation C. DBA-Aspekte Kapitel 31 Schweiz (Burki) A. Zivil- und gesellschaftsrechtliche Grundlagen B. Steuerliche Grundlagen C. Besteuerung von internationalen Personengesellschaften nach schweizerischem Recht D. Doppelbesteuerungsabkommen E. Zusammenfassender Überblick Kapitel 32 USA (Mittermaier) A. Grundlagen B. US-Steuerliche Einordnung von Personengesellschaften C. Besteuerung von Personengesellschaften und ihren Anteilseignern (ohne Auslandsbezug) D. Überblick: US-Besteuerung ausländischer Personen E. US-Besteuerung ausländischer Investoren einer US-Personengesellschaft F. US-Besteuerung von US-Investoren ausländischer Personengesellschaften G. Steuersätze H. Steuererklärungs- und Berichtspflichten I. Hinweis zum Abkommensrecht J. Hinweis zu Nachlass- und Schenkungsteuerrecht Anhang: BMF-Schreiben v zur Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Personengesellschaften Stichwortverzeichnis XVI