DATEV-Kontenrahmen nach der Krankenhaus-Buchführungsverordnung zur Branchenlösung für Krankenhäuser (Basis SKR99) Gültig ab 2010

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1 DATEV-Kontenrahmen nach der Krankenhaus-Buchführungsverordnung zur Branchenlösung für Krankenhäuser (Basis SKR99) Gültig ab Posten 2) Anlagevermögenskonten 0 Posten 2) Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete/ festgesetzte Kapital die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken 0001 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Aktivausweis) 0040 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Aktivausweis) 0095 die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0100 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 0110 Betriebsbauten 0120 Außenanlagen Betriebsbauten 0200 frei Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen 0900 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 8) 0905 Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte 0907 Geschäfts- oder Firmenwert 0910 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anlagegüter Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0300 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0310 Wohnbauten 0320 Außenanlagen Wohnbauten Anteile an verbundenen Ausleihungen an verbundenen 0920 Anteile an verbundenen 0930 Ausleihungen an verbundene Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Betriebs- bauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0400 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0500 Betriebsbauten auf fremden Grundstücken 0510 frei 0520 Wohnbauten auf fremdem Grund Beteiligungen Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Finanzanlagen 0940 Beteiligungen 0950 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0960 Wertpapiere des Anlagevermögens 0970 Sonstige Finanzanlagen 0975 Sonstige Finanzanlagen bei Gesellschaftern bzw. Krankenhausträgern Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken 0530 Außenanlagen auf fremdem Grund Technische Anlagen 0600 Technische Anlagen in Betriebsbauten 0610 frei 0620 Technische Anlagen in Wohnbauten 0630 Technische Anlagen in Außenanlagen Einrichtungen und Ausstattungen 0700 Einrichtungen in Betriebsbauten 0710 frei 0720 Einrichtungen in Wohnbauten 0760 Gebrauchsgüter 0761 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 8) 0762 Geringwertige Wirtschaftsgüter 8) 0770 Festwerte in Betriebsbauten 0771 Festwerte Medizinischer Bedarf 0772 Festwerte Wirtschaftsbedarf 0773 Festwerte Verwaltungsbedarf 0780 frei 0790 Festwerte in Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0800 Betriebsbauten, Anlagen im Bau 0801 Betriebsbauten, Anzahlungen auf Anlagen 0810 frei 0820 Wohnbauten, Anlagen im Bau 0821 Wohnbauten, Anzahlungen auf Anlagen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 1 Posten 2) Umlaufvermögenskonten 1 Posten 2) Umlaufvermögenskonten Roh- Hilfs- und Unfertige Erzeugnisse, unfertige Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen Forderungen aus Lieferungen und oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks KU V KU Vorräte an Lebensmitteln 1010 Vorräte medizinischer Bedarf 1020 Vorräte an n 1030 Vorräte des Wirtschaftsbedarfs 1040 Vorräte des Verwaltungsbedarfs 1050 Sonstige 1060 Unfertige Erzeugnisse und 1070 Fertige Erzeugnisse und Waren 1090 Sonstige Vorräte 1100 Geleistete Anzahlungen (soweit nicht in Kontengruppe 08 auszuweisen) S 1200 Forderungen aus Lieferungen und F 1210 Forderungen ohne Kontokorrent F 1225 Forderungen aus Lieferungen und F 1230 Wechsel aus Lieferungen und 1246 Einzelwertberichtigung auf Forderungen 1247 Einzelwertberichtigung auf Forderungen 1248 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 1249 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 1299 Gegenkonto bei Aufteilung von Debitoren F 1310 Schecks F 1320 Kasse Forderungen gegen verbundene Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Sonstige Eingeforderte Nachschüsse Sonstige oder sonstige Verbindlichkeiten 1610 Forderungen gegen verbundene 1615 Forderungen gegen verbundene 1620 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1625 Forderungen gegen mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1630 Andere sonstige 1635 Andere sonstige 1640 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1650 Steuerüberzahlungen 1651 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1652 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1659 Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2019) S 1660 Aufzuteilende Vorsteuer S 1661 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S1662 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG S 1664 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R 1665 S 1666 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1670 Abziehbare Vorsteuer S 1671 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1672 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG S 1674 Abziehbare Vorsteuer 7 % R 1675 S 1676 Abziehbare Vorsteuer 19 % F 1688 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1689 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten F 1330 Bank F 1340 Postbank Disagio Andere Rechnungsabgrenzungsposten 1690 Durchlaufende Posten 1700 Disagio 1710 Andere Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige oder sonstige Verbindlichkeiten Wertpapiere des Umlaufvermögens Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht F 1360 Geldtransit 1400 Anteile an verbundenen 1410 Sonstige Wertpapiere 1420 Finanzwechsel F 1500 Forderungen nach dem KHG F 1505 Forderungen nach dem KHG F 1510 Forderungen nach der Bundespflegesatzverordnung F 1515 Forderungen nach der Bundespflegesatzverordnung Ausgleichsposten aus Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung Aktive latente Steuern Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 1800 Ausgleichsposten aus 1810 Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung 1900 Aktive latente Steuern 8) 1910 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Forderungen an Gesellschafter bzw. den Krankenhausträger 1600 Forderungen an Gesellschafter bzw. den Krankenhausträger 1605 Forderungen an Gesellschafter bzw. den Krankenhausträger Seite 2

3 2 Posten 2) Eigenkapitalkonten/Fremdkapitalkonten Gezeichnetes Kapital KU Eigenkapital 2000 Gezeichnetes Kapital/festgesetztes Kapital 2008 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Kapitalrückzahlung 2009 Erworbene eigene Anteile Kapitalrücklagen 2010 Kapitalrücklagen 2019 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1659) Gewinnrücklagen 2020 Gesetzliche Rücklage 8) Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Andere Gewinnrücklagen Vortrag auf neue Rechnung Kapital (nur für Einzelunternehmer) 2022 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten 2024 Rücklage für eigene Anteile 2026 Satzungsmäßige Rücklagen 2028 Andere Gewinnrücklagen 2029 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 2030 Gewinn-/Verlustvortrag 2032 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 2033 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 2034 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 2035 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 2036 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2037 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2038 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2039 Gewinn-/Verlustvortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Vollhafter/ Einzelunternehmer 2050 Festkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 2060 Variables Kapital 2070 Gesellschafter-Darlehen Kapital Teilhafter 2080 Kommanditkapital Teilhafter 2090 Verlustausgleichskonto Privat Vollhafter/ Einzelunternehmer 2100 Privatentnahmen allgemein 2105 Unentgeltliche Wertabgaben 2110 Privatsteuern 2115 Privateinlagen 2120 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig 2125 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig 2130 Zuwendungen, Spenden 2135 Außergewöhnliche Belastungen 2140 Grundstücksaufwand 2145 Grundstücksertrag 2 Posten 2) Eigenkapitalkonten/Fremdkapitalkonten Kapital (nur für Einzelunternehmer) Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand Ausgleichsposten aus Sonderposten aus Zuwendungen Dritter Sonderposten mit Rücklageanteil Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Privat Teilhafter 2150 Privatentnahmen allgemein 2155 Unentgeltliche Wertabgaben 2160 Privatsteuern 2165 Privateinlagen 2170 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig 2175 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig 2180 Zuwendungen, Spenden 2185 Außergewöhnliche Belastungen 2190 Grundstücksaufwand 2195 Grundstücksertrag Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG 2200 Sonderposten aus Fördermitteln nach 9 Abs. 2 Nr. 2 KHG (Erwerb und Erschließung Grundstücke) 2210 Sonderposten aus Fördermitteln nach 9 Abs. 2 Nrn. 5 und 6 KHG (Schließung und Umstellung) 2220 Sonderposten aus Fördermitteln nach 9 Abs. 1 KHG (auf Einzelantrag gefördert) 2230 Sonderposten aus pauschalen Fördermitteln nach 9 Abs. 3 KHG 2300 Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand 2400 Ausgleichsposten aus 2500 Sonderposten aus Zuwendungen Dritter 2570 Sonderposten mit Rücklageanteil 2580 Sonderposten mit Rücklagen-Anteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3, 7 EStG) a. F Sonderposten mit Rücklagen-Anteil Sonder-AfA 7g EStG 2584 Sonderposten mit Rücklagen-Anteil 7g Abs. 2 EStG, n. F 2595 Sonderposten mit Rücklagen-Anteil nach 52 Abs. 16 EStG 20) 2700 Pensionsrückstellungen 2709 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegen ständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2800 Steuerrückstellungen 2810 Sonstige Rückstellungen Steuerrückstellungen 2818 Rückstellungen für latente Steuern Sonstige Rückstellungen 2850 Rückstellungen für Umweltschutz Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 2900 frei 2910 Ausstehende Einlagen nicht eingefordert Seite 3

4 3 Posten 2) Fremdkapitalkonten 3 Posten 2) Fremdkapitalkonten 3000 frei 3100 frei KU M KU Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens 3710 Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens 3715 Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens Verbindlichkeiten aus Lieferungen und oder sonstige Verbindlichkeiten aus Lieferungen und S-Saldo oder sonstige H-Saldo S 3200 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und F 3210 Verbindlichkeiten ohne Kontokorrent F 3225 Verbindl. aus Lieferungen und 3249 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 3720 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 3725 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 3730 Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 3735 Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz Erhaltene Anzahlungen Sonstige Verbindlichkeiten 3300 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel 3315 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel 3400 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 3420 Kredite gefördert nach KHG 3425 Kredite gefördert nach KHG 3450 Kredite nicht gefördert nach KHG 3455 Kredite nicht gefördert nach KHG 3500 Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz 3505 Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz 3510 Verbindlichkeiten nach der Bundespflegesatzverordnung 3515 Verbindlichkeiten nach der Bundespflegesatzverordnung 3600 Erhaltene Anzahlungen 3615 Erhaltene Anzahlungen 3640 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 3641 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3642 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 3654 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) 3660 Verbindlichkeiten Steuern und Abgaben 3666 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3670 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3672 Verbindlichkeiten aus der Zusatzversorgung 3674 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern Sonstige Verbindlichkeiten Steuerrückstellungen oder sonstige Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige 3740 Andere sonstige Verbindlichkeiten 3745 Andere sonstige Verbindlichkeiten S 3760 Umsatzsteuer nicht fällig S 3761 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 3764 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R 3765 S 3766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % R 3767 S 3768 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 3770 Umsatzsteuer S 3771 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 3772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S 3774 Umsatzsteuer 7 % R 3775 S 3776 Umsatzsteuer 19 % S 3777 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 3778 S 3779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 3780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 3781 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F 3782 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA Kz. 69 S 3785 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 3786 S 3787 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % S 3790 USt aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3791 USt aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen /Werklieferungen 3795 Umsatzsteuer laufendes Jahr 3796 Umsatzsteuer Vorjahr 3798 Umsatzsteuer frühere Jahre 3799 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... Sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bzw. dem Krankenhausträger 3680 Verbindlichkeiten aus Lohn und Kirchensteuer 3684 Lohn und Gehaltsverrechnungskonto 3700 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bzw. dem Krankenhausträger 3705 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bzw. dem Krankenhausträger Rechnungsabgrenzungsposten Passive latente Steuern 3800 Passive Rechnungsabgrenzung 3900 Passive latente Steuern Seite 4

5 GuV- 4 Posten 2) Betriebliche GuV- 4 Posten 2) Betriebliche M Erlöse aus Krankenhausleistungen Erlöse aus Wahlleistungen Erlöse aus ambulanten des Krankenhauses Nutzungsentgelte der Ärzte 4000 Erlöse aus Krankenhausleistungen 4001 Erlöse aus Basispflegesatz, vollstationär 4002 Erlöse aus Basispflegesatz, teilstationär 4003 Erlöse aus Abteilungspflegesätzen, vollstationär 4004 Erlöse aus Abteilungspflegesätzen, teilstationär 4005 Erlöse aus Pflegesätzen für besondere Einrichtungen, vollstationär 4006 Erlöse aus Pflegesätzen für besondere Einrichtungen, teilstationär 4010 Erlöse aus Fallpauschalen 4011 Erlöse aus Sonderentgelten 4020 Erlöse aus vorstationärer Behandlung nach 115a SGBV 4021 Erlöse aus nachstationärer Behandlung nach 115a SGBV 4030 Erlöse aus Ausbildungskostenumlage 4040 Ausgleichsbeträge nach BPflV 4050 Zuschlag für Gemeinsamen Bundesausschuss 91 SGB V 4051 Zuschlag für Institut 139c SGB V 4052 Zuschlag für Verbesserung Arbeitsbedingungen und Abschaffung AIP 4060 DRG-Systemzuschlag nach 17b Abs. 5 KGH 4070 Qualitätssicherungszuschlag nach 17b Abs. 1 Satz 5 KHG 4080 DRG-Grundbetrag - Hauptabteilung 4081 Abschlag Unterschreitung GVD - Hauptabteilung 4082 Abschlag Verlegung - Hauptabteilung 4083 Zuschlag Überschreitung GVD - Hauptabteilung 4084 DRG-Grundbetrag - Belegabteilung 4085 Abschlag Unterschreitung GVD - Belegabteilung 4086 Abschlag Verlegung - Belegabteilung 4087 Zuschlag Überschreitung GVD - Belegabteilung 4090 Erlöse aus Zusatzentgelten - bundeseinheitlich bewertet (Anlagen 2 und 5 FPV) 4091 Erlöse aus Zusatzentgelten - krankenhausindividuell vereinbart (Anlagen 4 und 6 FPV) 4092 Erlöse aus sonstigen Entgelten nach 6 Abs. 1 KHEntgG - soweit Fallpauschale (Anlage 3 FPV) 4093 Erlöse aus sonstigen Entgelten nach 6 Abs. 1 KHEntgG - soweit tagesbezogenes Entgelt (Anlage 3 FPV) Erlöse aus Wahlleistungen 4100 Erlöse aus wahlärztlichen 4110 Erlöse aus gesondert berechneter Unterkunft 4130 Erlöse aus sonstigen nichtärztlichen Wahlleistungen Erlöse aus ambulanten des Krankenhauses 4200 Erlöse aus Krankenhausambulanzen 4201 Erlöse aus ambulanten des Krankenhauses 4210 Erlöse aus Chefarztambulanzen, einschließlich Sachkosten 4220 Erlöse aus ambulanten Operationen nach 115b SGB V Nutzungsentgelte Ärzte 4300 Nutzungsentgelte für wahlärztliche 4310 Nutzungsentgelte für von Ärzten berechnete ambulante ärztliche 4311 Übrige Nutzungsentgelte der Ärzte 4330 Nutzungsentgelte der Belegärzte 4340 Nutzungsentgelte für Gutachtertätigkeit u. ä Nutzungsentgelte für die anteilige Abschreibung medizinisch-technischer Großgeräte aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand aus der Einstellung von Ausgleichsposten aus und für Eigenmittelförderung aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens aus der Auflösung des Ausgleichspostens für aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens 4400 Erstattungen des Personals für freie Station 4410 Erstattungen des Personals für Unterkunft 4420 Erstattungen des Personals für Verpflegung 4430 Erstattungen des Personals für sonstige 4500 aus Hilfsbetrieben 4510 aus Nebenbetrieben 4520 aus der Bereitstellung von Krankenhausärzten für den Notarztdienst AM 4590 Erlöse aus im Drittland steuerbaren, im Inland nicht steuerbare Umsätze 8) AM 4591 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren, im Inland nicht steuerbare Umsätze 8) aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen 4600 Fördermittel, die zu passivieren sind 4610 aus sonstigen Fördermitteln 4700 Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand zur Finanzierung von Investitionen (soweit nicht unter 46) 4710 Zuwendungen Dritter zur Finanzierung von Investitionen 4720 Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand zur Finanzierung laufender 4730 Zuwendungen Dritter zur Finanzierung laufender Ausgaben 4800 aus der Einstellung von Ausgleichsposten aus und für Eigenmittelförderung 4900 aus der Auflösung von Sonderposten aus Fördermitteln nach KHG, zweckentsprechend verwendet 4910 aus der Auflösung von Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand 4915 Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 4917 aus der Auflösung von Sonderposten 7g Abs. 3 EStG a. F., 7g Abs. 2 EStG n. F aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklagen-Anteil nach 52 Abs. 16 EStG 20) 4920 aus der Auflösung von Ausgleichsposten aus 4930 aus der Auflösung von Verbindlichkeiten nach dem KHG 4940 aus der Auflösung von Sonderposten aus Zuwendungen Dritter Seite 5

6 GuV- 5 Posten 2) Andere GuV- 5 Posten 2) Andere aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren und aus Ausleihungen des Finanzvermögens Sonstige Zinsen und ähnliche Sonstige Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche M V M KU M aus Beteiligungen 5009 aus Beteiligungen an verbundenen 5010 aus anderen Finanzanlagen 5011 aus Wertpapieren 5012 aus anderen Finanzanlagen 5019 aus anderen Finanzanlagen an verbundenen 5100 aus sonstigen Zinsen und ähnliche 5106 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 5107 Zinserträge 233a AO 5109 Sonstige Zinsen und ähnliche aus verbundenen 5120 Sonstige Zinserträge 5161 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 5162 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5163 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 5164 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 5165 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB S 5190 Erhaltene Skonti S 5194 Erhaltene Skonti 7 % S 5196 Erhaltene Skonti 19 % Außerordentliche 5600 frei 5700 aus Vermietung und Verpachtung 5705 aus Verkaufskiosk 5720 Versicherungsleistungen regelmäßige 5733 Sonstige betriebsfremde regelmäßige 5735 aus der Währungsumrechnung 5737 aus Bewertung Finanzmittelfonds 5750 Vergütung für die Teilnahme an der DRG-Kalkulation 5790 Andere sonstige und Erstattungen 5800 aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre 5900 Außerordentliche 5905 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 5906 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 5907 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 5908 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 5909 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 5910 Periodenfremde 5911 Überzahlte Steuern 5920 Zuwendungen, Spenden aus anderen Wertpapieren und aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen/ unfertigen Andere aktivierte Eigenleistungen 5200 aus Zuschreibungen zu Gegenständen des Sachanlagevermögens 5205 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 5210 aus Zuschreibungen von Finanzanlagevermögen 5215 aus Abgang von Finanzanlagevermögen 5220 Erlöse Anlagenverkäufe (Buchgewinn) 5300 frei 5400 aus der Auflösung von Rückstellungen 5410 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 20) 5500 Bestandsveränderungen der fertigen und unfertigen Erzeugnisse 5510 Bestandsveränderungen der unfertigen 5520 Andere aktivierte Eigenleistungen 5525 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen n Seite 6

7 GuV- 6 Posten 2) GuV- 6 Posten 2) Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und Altersversorgung und für Unterstützung V Ärztlicher Dienst 6001 Pflegedienst 6002 Medizinisch-technischer Dienst 6003 Funktionsdienst 6004 Klinisches Hauspersonal 6005 Wirtschafts- und Versorgungsdienst 6006 Technischer Dienst 6007 Verwaltungsdienst 6008 Sonderdienst 6010 Personal der Ausbildungsstätten 6011 Sonstiges Personal 6012 Nicht zurechenbare Personalkosten 6100 Ges. Sozialabgaben - *Ärztlicher Dienst 6101 Ges- Sozialabgaben - *Pflegedienst 6102 Ges- Sozialabgaben - *Medizinisch-technischer Dienst 6103 Ges- Sozialabgaben - *Funktionsdienst 6104 Ges- Sozialabgaben - *Klinisches Hauspersonal 6105 Ges- Sozialabgaben - *Wirtsch./Vers.dienst 6106 Ges- Sozialabgaben - *Technischer Dienst 6107 Ges- Sozialabgaben - *Verwaltungsdienst 6108 Ges- Sozialabgaben - *Sonderdienst 6109 frei 6110 Ges- Sozialabgaben - *Pers. Ausbildungsst Ges- Sozialabgaben - *Sonstiges Personal 6112 Ges- Sozialabgaben - *nicht zurechenbare Personalkosten 6200 Altersversorgung - *Ärztlicher Dienst 6201 Altersversorgung - *Pflegedienst 6202 Altersversorgung - *Medizinisch-technischer Dienst 6203 Altersversorgung - *Funktionsdienst 6204 Altersversorgung - *Klinisches Hauspersonal 6205 Altersversorgung - *Wirtsch./Vers.dienst 6206 Altersversorgung - *Technischer Dienst 6207 Altersversorgung - *Verwaltungsdienst 6208 Altersversorgung - *Sonderdienst 6209 frei 6210 Altersversorgung - *Pers. Ausbildungsst Altersversorgung - *Sonstiges Personal 6212 Altersversorgung - *nicht zurechenbare Personalkosten 6300 Beihilfen/Unterstützungen - Ärztlicher Dienst 6301 Beihilfen/Unterstützungen - Pflegedienst 6302 Beihilfen/Unterstützungen - Medizinisch-technischer Dienst 6303 Beihilfen/Unterstützungen - Funktionsdienst 6304 Beihilfen/Unterstützungen - Klinisches Hauspersonal 6305 Beihilfen/Unterstützungen - Wirtsch./Vers.dienst 6306 Beihilfen/Unterstützungen - Technischer Dienst 6307 Beihilfen/Unterstützungen - Verwaltungsdienst 6308 Beihilfen/Unterstützungen - Sonderdienst 6309 frei 6310 Beihilfen/Unterstützungen - Pers. Ausbildungsst Beihilfen/Unterstützungen - Sonstiges Personal 6312 Beihilfen/Unterstützungen - Nicht zurechenbare Personalkosten Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und Altersversorgung und für Unterstützung bezogene bezogene bezogene bezogene bezogene 6400 Sonstige Personalaufwendungen - *Ärztlicher Dienst 6401 Sonstige Personalaufwendungen - Pflegedienst 6402 Sonstige Personalaufwendungen - Medizinisch-technischer Dienst 6403 Sonstige Personalaufwendungen - Funktionsdienst 6404 Sonstige Personalaufwendungen - Klinisches Hauspersonal 6405 Sonstige Personalaufwendungen - Wirtsch./Vers. Dienst 6406 Sonstige Personalaufwendungen - *Technischer Dienst 6407 Sonstige Personalaufwendungen - Verwaltungsdienst 6408 Sonstige Personalaufwendungen - Sonderdienst 6409 frei 6410 Sonstige Personalaufwendungen - *Pers. Ausbildungsst Sonstige Personalaufwendungen - *Sonstiges Personal 6412 Sonstige Personalaufwendungen - *Nicht zurechenbare Personalkosten 6420 Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit (Haben) 6490 Beiträge Berufsgenossenschaft 6500 Lebensmittel 6510 Bezogene 6600 Arzneimittel (außer Implantate und Dialysebedarf) 6601 Kosten der Lieferapotheke 6602 Blut, Blutkonserven und Blutplasma 6603 Verbandmittel, Heil- und Hilfsmittel 6604 Ärztliches und pflegerisches Verbrauchsmaterial, Instrumente 6606 Narkose- und sonstiger OP-Bedarf 6607 Bedarf für Röntgen- und Nuklearmedizin 6608 Laborbedarf 6609 Untersuchungen in fremden Instituten 6610 Bedarf für EKG + EEG Sonographie 6611 Bedarf der physikalischen Therapie 6612 Apothekenbedarf Desinfektionsmittel 6613 Implantate 6614 Transplantate 6615 Dialysebedarf 6616 Kosten für Krankentransporte (soweit nicht Durchlaufposten) 6617 Sonstiger medizinischer Bedarf 6618 Honorar nichtangestellter Arzt 6700 Wasser 6710 Strom 6711 Fernwärme 6719 Sonstige Energie 6720 Öl 6721 Kohle 6722 Gas 6729 Sonstige Brennstoffe Seite 7

8 GuV- 6 Posten 2) GuV- 7 Posten 2) Weitere bezogene bezogene 6760 Nicht abziehbare Vorsteuer 6764 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 6766 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 6800 Wirtschaftsbedarf 6801 Materialaufwendungen 6810 Bezogene 6811 Wäschereinigung und -pflege 6820 Haushaltsverbrauch 6830 Treib- und Schmierstoffe 6839 Mautgebühren 6840 Gartenpflege 6860 Reinigung durch fremde Betriebe 6870 Andere des Wirtschaftsbedarfs durch Dritte 6880 Kultureller Sachaufwand für den betrieblichen Bereich 6890 Sonstiger Wirtschaftsbedarf 6900 Verwaltungsbedarf 6901 Büromaterial 6910 Porti und Postfachgebühr 6920 Telefon, Fax, Mobilfunk, Internet 6922 Rundfunk- und Fernsehgebühren 6925 Nebenkosten des Geldverkehrs 6926 Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeit, abziehbarer Anteil 6927 Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeit, nicht abziehbarer Anteil 6928 Reisekosten Arbeitnehmer, nicht abziehbarer Anteil 6929 Reisekosten Unternehmer, nicht abziehbarer Anteil 6930 Reisekosten Arbeitnehmer 6931 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6932 Reisekosten Arbeitnehmer, Verpflegungsmehraufwand 6933 Reisekosten Arbeitnehmer, Übernachtungsaufwand 6934 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 6935 Reisekosten Unternehmer 6936 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 6937 Reisekosten Unternehmer, Verpflegungsmehraufwand 6938 Reisekosten Unternehmer, Übernachtungsaufwand 6940 Personalbeschaffungskosten 6945 Lizenzen, Konzessionen 6950 Beratungskosten, Prüfungs-, Gerichtsund Anwaltsgebühren 6960 Beiträge an Organisationen 6970 Repräsentationsaufwand 6971 Geschenke abzugsfähig 6972 Geschenke nicht abzugsfähig 6973 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen abzugsfähig 6974 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 6975 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 6976 Bewirtungskosten 6977 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 6978 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (aus Werbe- und Repräsentationskosten) 6980 ADV und Organisation im Pflegesatz zu berücksichtigen 6981 ADV und Organisation im Pflegesatz nicht zu berücksichtigen 6990 Fahrzeugkosten nach dem KHG geförderte, nicht aktivierungsfähige Maßnahmen Steuern Zinsen und ähnliche V M V zentrale Dienstleistungen 7001 zentrale Personalverwaltung 7002 zentrales Rechenzentrum 7003 zentrale Leistungsabrechnung 7004 zentrale Druckerei 7010 zentrale Wäscherei 7011 zentrale technische Dienste 7090 Gemeinschaftsdienst im medizinischen Versorgungsbereich 7100 Wiederbeschaffte Gebrauchsgüter (soweit Festwerte gebildet wurden) 7110 Gebrauchsgüter für Wirtschaftsbedarf 7120 Gebrauchsgüter für Verwaltungsbedarf 7200 Instandhaltung Medizintechnik 7201 Instandhaltung Sonstiges 7202 Instandhaltung technische Anlagen 7203 Instandhaltung, Einrichtung und Ausstattung 7204 Reparaturbedarf 7210 Nicht aktivierungspflichtige, nach dem KHG geförderte Maßnahmen 7220 Instandhaltung Außenanlagen 7230 Instandhaltung Gebäude 7300 Steuern 7301 Steuern vom Einkommen 7305 Steuern vom Ertrag 7309 Ökosteuer 7310 Sonstige Abgaben 7311 Abfallbeseitigung 7320 Versicherungen 7325 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 7350 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 7355 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 7360 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 7365 gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 7370 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 7400 Zinsen und ähnliche für Betriebsmittelkredite 7401 Betriebsmittelkredit A 7402 Betriebsmittelkredit B 7409 Zinsen und ähnliche an verbundenen 7410 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 7412 Zinsen auf Kontokorrentkonten 7413 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung 7414 Abschreibungen auf Disagio zur Finanzierung des Anlagevermögens 7420 Zinsen für Betriebsbauten 7421 Zinsen für Einrichtungen, die nicht unmittelbar der Stationären Krankenversorgung dienen 7422 Zinsen für Wohnbauten 7431 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 7432 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 7433 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen Seite 8

9 GuV- 7 Posten 2) Weitere GuV- 7 Posten 2) Weitere Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche aus der Auflösung der Ausgleichsposten aus und für Eigenmittelförderung aus der Zuführung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens aus der Zuführung zu Ausgleichsposten aus aus der Zuführung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens Abschreibungen auf immaterielle des Anlagevermögens und Sachanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 7434 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 7435 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB S 7450 Gewährte Skonti S 7454 Gewährte Skonti 7 % S 7456 Gewährte Skonti 19 % 7500 Auflösung des Ausgleichspostens aus 7510 Auflösung des Ausgleichspostens für Eigenmittelförderung 7520 Zuführung der Fördermittel nach KHG zu Sonderposten oder Verbindlichkeiten 7530 Zuführung zu Ausgleichsposten aus 7540 Zuführung von Zuweisungen oder Zuschüssen der öffentlichen Hand zu Sonderposten oder Verbindlichkeiten (soweit nicht unter KuGr. 752) 7550 Zuführung der Nutzungsentgelte aus anteiligen Abschreibungen medizinischtechnischer Großgeräte zu Verbindlichkeiten nach dem KHG 7559 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklagenanteil 7570 Zuführung von Zinserträgen zu Verbindlichkeiten nach dem KHG 7580 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 7g Abs. 2 EStG n. F. 20) 7600 Abschreibungen auf immaterielle 7601 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle 7602 Abschreibungen auf den Geschäftsoder Firmenwert 7604 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle 7607 Abschreibungen auf wiederbeschaffte medizinische Gebrauchsgüter 7609 Abschreibungen auf wiederbeschaffte sonstige Gebrauchsgüter 7610 Abschreibungen auf Sachanlagen 7613 Abschreibungen auf Sammelposten Wirtschaftsgüter 20) 7614 Einrichtungen, die nach 9 Abs. 1 KHG auf Einzelantrag gefördert wurden 7615 Einrichtungen, die mit pauschalen Fördermitteln nach 9 Abs. 3 KHG finanziert wurden 7616 Einrichtungen mit Darlehen finanziert, die nach 9 Abs. 2 Nr. 3 KHG gefördert wurden 7617 Nicht geförderte Einrichtungen 7618 Sonstige Einrichtungen, die nicht unmittelbar der stationären Krankenversorgung dienen 7619 Wohnbauten 7620 Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf des Umlaufvermögens, soweit diese die im Krankenhaus üblichen Abschreibungen überschreiten die nach dem KHG geförderte Nutzung von Anlagegegenständen Außerordentliche 7650 Abschreibungen auf des Umlaufvermögens, soweit diese die im Krankenhaus üblichen Abschreibungen überschreiten 7700 auf Einzelauftrag gefördert. Anlagegut A 7701 auf Einzelauftrag gefördert. Anlagegut B 7710 mit pauschalen Fördermitteln finanziert. Anlagegut A 7711 mit pauschalen Fördermitteln finanziert. Anlagegut B 7720 Investitionskostenanteile i. S. v. 17 Abs. 4 KHG i. V. m. 2 Nr. 3c KHG 7810 Vergütungen an nebenamtlich tätige Lehrkräfte 7811 Lehrmittel 7812 Arbeitsmittel 7821 aus Ausbildungsstättenumlage nach 15 Abs. 3 BPflV 8) 7822 Frachten für betriebliche Lieferungen 7824 Sachaufwand der Fort- und Weiterbildung 7829 Andere sonstige 7830 DRG-Systemzuschlag 7831 Qualitätssicherungszuschlag 7832 Zuschlag für Gemeinsamen Bundesausschuss 91 SGB V 7833 Zuschlag Institut 139c SGB V 7840 die integrierte Versorgung nach 140d SGB V 7850 aus Rechnungskürzungen nach 303 SGB V 7860 Mieten, Pachten, Leasing 8) AV 7890 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % USt AV 7893 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % USt AV 7899 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Übrige 7900 aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre 7910 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 7920 Außerordentliche 7926 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 7927 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 7928 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 7929 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern 7930 Periodenfremde 7931 Schadensnachzahlungen 7932 Sonstige betrieblich bedingte Nachzahlungen 7935 aus der Währungsumrechnung 7938 aus dem Erwerb eigener Anteile 7941 Schenkungen 7950 Außergewöhnliche Sonderaufwendungen 7630 Abschreibungen auf Forderungen 7640 Abschreibungen auf sonstige Seite 9

10 GuV- 7 Posten 2) Weitere 8 Posten 2) Vortrags- und Statistische Konten 7960 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 7961 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 7962 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 7963 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 7964 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 7965 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 7966 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 7967 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen kirchlich/religiös/gemeinnützig 7968 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen wissenschaftlich/ mildtätig/kulturell Gewinnvortrag aus dem Vorjahr Verlustvortrag aus dem Vorjahr Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten KU Gewinnvortrag nach Verwendung 8020 Verlustvortrag nach Verwendung Entnahmen aus der Kapitalrücklage 8030 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 8035 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 8040 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8) 8043 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 8045 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 8050 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen aus Kapitalherabsetzung aus Kapitalherabsetzung 8055 aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in der Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung 8060 Einstellungen in der Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 8065 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile 8070 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8) Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten 8073 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 8075 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Ausschüttung Vortrag auf neue Rechnung Einstellungen in andere Gewinnrücklagen 8080 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Ausschüttung 8090 Vorabausschüttung 8095 Vorträge auf neue Rechnung (GuV) 8100 frei 8200 frei 8300 frei 8400 frei S 8500 Saldenvorträge Sachkonten S 8508 Saldenvorträge Debitoren S 8509 Saldenvorträge Kreditoren F 8569 Offene Posten 1999 F 8570 Offene Posten 2000 F 8571 Offene Posten 2001 F 8572 Offene Posten 2002 F 8573 Offene Posten 2003 F 8574 Offene Posten 2004 F 8575 Offene Posten 2005 F 8576 Offene Posten 2006 F 8577 Offene Posten 2007 F 8578 Offene Posten 2008 F 8579 Offene Posten 2009 F 8580 Offene Posten 2010 Seite 10

11 8 Posten 2) Vortrags- und Statistische Konten 8590 Summenvortragskonto 8600 Abgrenzung, die nicht in die Kostenrechnung eingehen 8700 Abgrenzung Aufwand, der nicht in die Kostenrechnung eingehen 8800 Kalkulatorische Kosten 8899 Gegenkonto kalkulatorische Kosten 8900 frei Statistische Konten für den Gewinnzuschlag 8960 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g EStG n. F. (Haben) 8961 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g EStG n. F. (Soll) - Gegenkonto zu 8960 Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG 8970 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 8971 Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 8) 8973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu ) 8974 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 8) 8975 Rückgängigmachung 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu ) 9 Posten 2) Statistische Konten KU Statistische Konten für in der Bilanz auszuweisende Haftungsverhältnisse 9270 Gegenkonto (Soll-Buchung) 9271 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln 9272 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen 9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel und Scheckbürgschaften 9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen 9275 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen 9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten 8) 9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 8) Statistische Konten für die Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV 9294 Gewinnkorrektur nach 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 9295 Gegenkonto zu 9294 Statistische Konten für Betriebswirtschaftliche Auswertungen (BWA) 9501 Berechnungstage (BT) Pflegestufe Berechnungstage (BT) Pflegestufe Berechnungstage (BT) Pflegestufe Gegenkonto Gruppe 950x 9519 Gegenkonto Gruppe 951x 9520 Monatstage 9529 Gegenkonto Gruppe 952x 9531 Planbetten Stufe 1 (BT) 9532 Planbetten Stufe 2 (BT) 9533 Planbetten Stufe 3 (BT) 9539 Gegenkonto Gruppe 953x 9540 Zinsen Betriebsmittelkredit 9549 Gegenkonto Gruppe 954x 9551 Pflegetage Stufe Pflegetage Stufe Pflegetage Stufe Gegenkonto Gruppe 955x Seite 11

12 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse): KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich V Zusatzfunktion "Vorsteuer M Zusatzfunktion "Umsatzsteuer" Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F R Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: Konten für das Buchungsjahr 2010 neu eingeführt. 2) und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft. 8) Kontenbeschriftung ab 2010 geändert. 20) Das Konto wird ab dem Buchungsjahr 2011 gelöscht. Bedeutung der Berichtigungsschlüssel (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) 1 Steuerschlüssel bei Umsätzen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller USt-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Umsätzen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr bei individuellem USt-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel (6. Stelle des Gegenkontos): 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 2 Umsatzsteuer 7 % 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 3 Umsatzsteuer 19 % 62 Umsatzsteuer 7 % 4 gesperrt 63 Umsatzsteuer 19 % 5 Umsatzsteuer 16 % 65 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 19 % 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU- Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ Vorsteuer 16 % 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 19 Umsatzsteuer/ Vorsteuer 7 % 19 % 19 % Erläuterungen zum Kontenrahmen Der Kontenrahmen für Krankenhäuser berücksichtigt die Anforderungen der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV), des HGB, die Anpassung der Finanzbuchführung auf Grund des Gesundheitsstrukturgesetzes (GSG) und die 3. Änderungsverordnung zur Krankenhaus-Buchführungsverordnung. Die Spalten nach der Kontenbeschriftung weisen aus, ob und welche automatische Funktion für die Umsatzsteuererrechnung hinterlegt ist (siehe dazu auch Handbuch FIBU, Art.-Nr ). Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA Seite 12