ERÖFFNUNGSBILANZ

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1 ERÖFFNUNGSBILANZ Vortrag Finanzausschuss Leitung Fachdienst Finanzen Frau Simone Sepp Tel.-Nr.: 04182/

2 Bilanz Grundsätzliches Der Rat der Gemeinde Tostedt hat die Eröffnungsbilanz bisher nur zur Kenntnis genommen. Sie wurde anschließend mit weiteren Anpassungen bei den Zuordnungen - dem Rechnungsprüfungsamt vorgelegt. Erst mit den Prüfungsbemerkungen des RPA`s und der erneuten Vorlage der geprüften Eröffnungsbilanz erfolgt nunmehr der endgültige Beschluss des Gemeinderats. Die Positionen der Eröffnungsbilanz (ausgenommen Nettoposition) können max. bis zum Jahresabschluss 2012 (also im Jahre 2013) korrigiert werden.

3 Bilanz Veränderungen vor Prüfung RPA Die Veränderungen bei der Zuordnung und sonstige Korrekturen hatten folgende Auswirkungen: Bilanzsummer erhöhte sich um ,27 Euro auf ,07 Euro. Das Reinvermögen erhöhte sich um ,45 Euro auf ,44 Euro. Die zu beschließende, endgültige Eröffnungsbilanz sieht nunmehr wie folgt aus:

4 Eröffnungsbilanz Gemeinde Tostedt Aktiva Passiva 1 Anlagevermögen 1 Nettoposition, Sonderposten, Verbindlich- 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 2.059,73 keiten, Rückstellungen, passive Rechnungsabgr. 2 Sachanlagen 1.1 Nettoposition (Basis-Reinvermögen) , Unbebaute Grundstücke , Rücklagen Bebaute Grundstücke , Jahresergebnis Infrastrukturvermögen , Sonderposten , Bauten auf fremden Grund u. Boden - 2 Schulden 2.5 Kunstgegenstände Geldschulden , Maschinen, techn. Anlagen, Fahrzeuge Verbindlichkeiten kreditähnl. Rechtshgeschäfte Betriebs- und Geschäftsausstattung , Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen Vorräte Transferverbindlichkeiten Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau , Sonstige Verbindlichkeiten 564,73 3 Finanzvermögen u. aktive Rechnungsabgrenzung 3 Rückstellungen 3.1 Anteile verbundene Unternehmen Pensionsrückstellungen Beteiligungen Rückstellung Altersteilzeit u. ähnliche Maßnahmen Sondervermögen Instandhaltungsrückstellungen Ausleihungen Rückstellung Rekultivierung, Nachsorge Abfalldep Wertpapiere Rückstellung Sanierung Altlasten öffentlich-rechtl. Forderungen , Rückstellung Finanzausgleich u. Steuerschuldverh , privatrechtl. Forderungen, sonst. Vermöge Rückstellung drohende Verpfl., anhängige Gericht Liquide Mittel , Andere Rückstellungen ,07 4. Nettoposition (nicht gedeckter Fehlbetr - 5. Aktive Rechnungsabgrenzung (RAP) - 4. Passive Rechnungsabgrenzung - Summe Aktiva ,07 Summe Passiva ,07

5 Bilanz Muster Veränderungen nach Prüfung RPA Aktiva Passiva Immaterielles Vermögen 2.059,73 1. Nettoposition neu , Basis-Reinvermögen ,44 2. Sachvermögen ,00 Änderungen Basis-Reinvermögen ,33 Änderungen Sachvermögen ,24 Basis-Reinvermögen insgesamt ,11 Sachvermögen mit Änderungen , Sonderposten ,88 3. Finanzvermögen ,79 Änderungen Sonderposten ,57 Sonderposten mit Änderungen ,45 4. Liquide Mittel ,55 2. Schulden ,68 5. Aktive Rechnungsabgrenzung Geldschulden , Sonstige Verbindlichkeiten 564,73 3. Rückstellungen ,07 4. Passive Rechnungsabgrenzung - Bilanzsumme ,31 Bilanzsumme ,31 Bilanzmehrung , ,23

6 Wichtige Änderungen durch RPA Sachvermögen/Sonderposten: - Formelfehler bei Harburger Straße : Anschaffungswert reduziert sich ( ,56 ) - drei Straßen/Regenwässerkanäle, die durch einen Erschließungsträger errichtet wurden ( Im Hain, Bertha-von- Suttner-Weg und Vorwerk-Bogen ) sind in der Anlagenbuchhaltung nicht berücksichtigt worden: Anschaffungswerte und Sonderposten erhöhen sich in gleicher Höhe ( ,60 ) Neuberechnung Nettoposition: - Reduzierung durch o. g. Änderungen und weitere kleinere Änderungen (siehe Stellungsnahme zum Bericht RPA) um ,33

7 Zeitpunkt Änderungen Verwaltung schlägt vor Änderungen nicht mehr in 2009 an der Eröffnungsbilanz durchzuführen, da das HH- Jahr (siehe Jahresrechnung 2009) abgeschlossen ist. Die Änderungen sollten im Jahre 2010 durchgeführt werden. Die einzelnen, detailierten Änderungen sind der Stellungsnahme zum Bericht des Rechnungsprüfungsamtes zur Eröffnungsbilanz zu entnehmen.

8 Vielen Dank für die Aufmerksamkeit!