Erstellung einer Eröffnungsbilanz. nach dem NKHR für die. Stadt Emmendingen

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Hedwig Heintze
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1 Erstellung einer Eröffnungsbilanz nach dem NKHR für die Stadt Emmendingen

2 1. Das Projektteam 2. Vorstellung Stadt Emmendingen 3. Allgemeines zur Einführung des NKHR 4. Bilanz 5. Beispiele Finanzvermögen Anlagevermögen Sonderposten Passive RAP 6. Das Ergebnis: Die Eröffnungsbilanz Gliederung

3 Fachprojektgruppe der HS Kehl Projektbetreuer: Prof. Dieter Brettschneider Ramona Mahler Projektteam

4 Mai 2010: Juli 2010: Okt. 2010: Nov. 2010: Ab Nov. 2010: Feb. 2011: März/April 2011: Mai 2011: Wahl des Fachprojekts Der erste Kontakt mit Betreuer + Projekt Teamtraining Erstes Treffen mit Frau Mahler Einführung in die Theorie, z. B. Kameralistik Erster Vorort-Termin in Emmendingen Aufteilung in Kleingruppen Einarbeitung in das Thema Projektarbeit vor Ort: ca. 400 Arbeitsstunden Nachbearbeitung des Projekts Präsentation des Projekts vor dem Stadtrat und am Hochschultag Projektablauf

5 Große Kreisstadt Einwohner Fläche: 33,8 km² Kernstadt mit 5 Teilorten Umstellung auf NKHR zum ca Grundstücke ca. 227 Gebäude Die Stadt

6 Lage

7 22. April 2009: Der Landtag Baden-Württemberg beschließt das Neue Kommunale Haushaltsrecht mit dem Gesetz zur Reform des Gemeindehaushaltsrechts. In Baden-Württemberg gilt: Kein Wahlrecht zwischen Kameralistik und Doppik Pflicht zur Umstellung von Kameralistik auf Doppik in Baden-Württemberg bis 2016! Einführung NKHR

8 Ziele des NKHR

9 Vorgeschrieben in 95 Abs.2 GemO in Kontoform aufzustellen nach 52 GemHVO Die Bilanz

10 Vermögensrechnung (Bilanz) Aktivseite Passivseite Dokumentiert die Kapitalverwendung Dokumentiert die Mittelherkunft Beantwortet die Frage, wie die Mittel eingesetzt wurden Beantwortet die Frage, wie das Vermögen finanziert wurde Die Bilanz

11 Die Bilanz

12 AKTIVA Kommunale Bilanz PASSIVA 1. Vermögen 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 1.2 Sachvermögen 1.3 Finanzvermögen 2. Abgrenzungsposten 2.1 Aktive Rechnungsabgrenzung 2.2 Sonderposten für geleistete Investitionszuschüsse 3. Nettoposition (nicht gedeckter Fehlbetrag) 1. Kapitalposten 1.1 Basiskapital 1.2 Rücklagen 1.3 Fehlbeträge des ordentlichen Ergebnisses 2. Sonderposten 2.1 Investitionszuweisungen 2.2 Investitionsbeiträge 3. Rückstellungen 4. Verbindlichkeiten 5. Passive Rechnungsabgrenzung Die Bilanz

13 Das Stadtmuseum

14 Stadtmuseum- Altes Schloss Kulturdenkmal Stadtmuseum

15 1.3 Finanzvermögen Anteile an verbundenen Unternehmen > 50% Stimmrechte Sonstige Beteiligungen < 50% Stimmrechte Sondervermögen Beteiligungs -kapital. Beteiligungsbericht 2008 Finanzvermögen

16 1.3.4 Ausleihungen Genossenschaftsanteile Liquide Mittel Anlagebuch Kontoauszüge SAP-Auszüge Ausleihungen. Liquide Mittel. Auszug SAP Finanzvermögen

17 AKTIVA Kommunale Bilanz PASSIVA 1. Vermögen 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 1.2 Sachvermögen 1.3 Finanzvermögen 2. Abgrenzungsposten 2.1 Aktive Rechnungsabgrenzung 2.2 Sonderposten für geleistete Investitionszuschüsse 3. Nettoposition (nicht gedeckter Fehlbetrag) 1. Kapitalposten 1.1 Basiskapital 1.2 Rücklagen 1.3 Fehlbeträge des ordentlichen Ergebnisses 2. Sonderposten 2.1 Investitionszuweisungen 2.2 Investitionsbeiträge 3. Rückstellungen 4. Verbindlichkeiten 5. Passive Rechnungsabgrenzung Bilanz

18 1.1. Basiskapital Differenz zwischen Vermögen und Abgrenzungsposten der Aktivseite sowie Rücklagen, Sonderposten, Rückstellungen, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten der Passivseite Rücklagen Es werden keine Rücklagen aus Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses und des Sonderergebnisses in der Eröffnungsbilanz ausgewiesen. Diese können systemseits erst später gebildet werden Fehlbeträge des ordentlichen. Ergebnisses Hier ist in Emmendingen noch nichts einzustellen, da das NKHR erst eingeführt wird. Passiva 1 - Kapitalposition

19 2.1. Sonderposten für Investitionszuweisungen Mittel, welche die Kommune für die Finanzierung von Investitionen von Bund, Land oder Gemeindeverband erhalten hat Sonderposten für Investitionsbeiträge Als Investitionsbeiträge gelten die Anschluss- und Erschließungsbeiträge 2.3. Sonstige Sonderposten Hierzu gehören sämtliche Sonderposten in Zusammenhang mit unentgeltlichem Erwerb einschließlich Geldspenden mit investivem Verwendungszweck Grundsatz: Empfangene Investitionszuweisungen und Investitionsbeiträge werden als Sonderposten in der Vermögensrechnung (Bilanz) ausgewiesen und entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer aufgelöst. ( 40 Absatz 4 Satz 2 GemHVO) Passiva 2 - Sonderposten

20 2.1. Sonderposten für Investitionszuweisungen Zuweisungen vom Land 1991 Verwaltungsgebäude Stadtgebiet ,73 50 Jahre , , ,07 Passiva 2 - Sonderposten

21 Rückstellungen 41 GemHVO Pflichtrückstellungen Kannrückstellungen Lohn- und Gehaltsrückst. Erstattung Unterhaltsvorschüsse Finanzausgleich & Kreisumlage Instandhaltungen Ausgleich Gebührenüberschüsse Erstattung Unterhaltsvorschüsse Sanierung von Altlasten Bürgschaften, Gerichtsverfahren Rückstellungen

22 ,01 PRAP: Friedhofsgebühren

23 VORLÄUFIGE Eröffnungsbilanz zum 01. Januar 2010 AKTIVA PASSIVA 1. Vermögen 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände , Sachvermögen Unbebaute Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte , Bebaute Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte , Infrastrukturvermögen , Bauten auf fremden Grundstücken 0, Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler , Maschinen und technische Anlagen, KFZ , Betriebs- und Geschäftsausstattung , Vorräte 0, Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau , Finanzvermögen Anteile Unternehmen , Sonstige Beteiligungen , Sondervermögen 0, Ausleihungen , Wertpapiere 0, Öffentlich-rechtliche Forderungen , Forderungen aus Transferleistungen 1.000, Privatrechtliche Forderungen , Liquide Mittel ,00 2. Abgrenzungsposten , , , Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 0, Sonderposten für Investitionszuschüsse 0,00 1. Kapitalposten 1.1 Basiskapital , Rücklagen 0, Fehlbeträge des ordentlichen Ergebnisses 0,00 2. Sonderposten 2.1 Investitionszuweisungen , Investitionsbeiträge , sonstiges ,00 3. Rückstellungen 3.1 Lohn- und Gehaltsrückstellungen , Unterhaltsvorschussrückstellungen 0, Stilllegungs- und Nachsorgerückstellungen für 0, Gebührenüberschussrückstellungen 0, Altlastensanierungsrückstellungen 0, Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus , sonstige Rückstellungen ,00 4. Verbindlichkeiten , , , Anleihen 0, Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen 0, Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich , Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung , Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 0, Sonstige Verbindlichkeiten , , ,00 5. Passive Rechnungsabgrenzungsposten ,00 3. Nettoposition 0, ,00 Gesamtsumme , ,00 Gesamtsumme ,00

24 5% 4% 8% 6% 15% sonstiges Vermögen Unbebaute Grundstücke Bebaute Grundstücke Infrastrukturvermögen 24% Anteile an Unternehmen Forderungen 38% Liquide Mittel Aktiva

25 Passiva

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