DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Gültig für 2014 Bilanz-/GuV- 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Ü R 000100-0199 R 004000-4099 005000-5900 006000-6900 007000-7900 008000-8900 Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert TH 009000 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile 009500 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 010000 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 010010 onzessionen u.ä. Stromversorgung 010020 onzessionen u.ä. Gasversorgung 010030 onzessionen u.ä. Wasserversorgung 010040 onzessionen u.ä. Verkehrsbetriebe 010050 onzessionen u.ä. Entsorgungsbetriebe 011000 onzessionen 012000 Gewerbliche Schutzrechte 013000 Ähnliche Rechte und Werte 013010 Baukostenzuschüsse 013500 EDV-Software 014000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 014300 Selbst geschaffene immaterielle 014400 EDV-Software 014500 Lizenzen und Franchiseverträge 014600 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 014700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 014800 Immaterielle in Entwicklung 015000 Geschäfts- oder Firmenwert 016000 Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 017000 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 017900 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 020000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 020010 Grundstücke, Rechte, Bauten Stromversorgung 020020 Grundstücke, Rechte, Bauten Gasversorgung 020030 Grundstücke, Rechte, Bauten Wasserversorgung 020040 Grundstücke, Rechte, Bauten Verkehrsbetriebe 020050 Grundstücke, Rechte, Bauten Entsorgungsbetriebe 020060 Grundstücke, Rechte, Bauten gemeinsame Anlagen 020090 unstgegenstände und ulturdenkmäler 021000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 021010 nbebaute Grundstücke Stromversorgung 021020 nbebaute Grundstücke Gasversorgung 021030 nbebaute Grundstücke Wasserversorgung 021040 nbebaute Grundstücke Verkehrsbetriebe 021050 nbebaute Grundstücke Entsorgungsbetriebe 021060 nbebaute Grundst. gemeinsame Anlagen 021500 nbebaute Grundstücke 022000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 022500 Grundstücke mit Substanzverzehr 022900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 023000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 023005 Eigene Grundstücke mit Bahnkörper/ Schienenweg 023010 Eigene Grundstücke mit sozialen Einrichtungen 023015 Eigene Grundstücke mit Schulen 023020 Eigene Grundstücke mit ulturlanlagen 023025 Eigene Grundstücke mit Sport-/ Freizeitanlagen 023030 Eigene Grundstücke mit bebauten Gartenanlagen 023035 Eigene Grundstücke mit sonstigen Dienst-/ Betriebsgebäuden 023040 Eigene Grundstücke mit Infrastrukturvermögen Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 1
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 023045 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Stromversorgung 023050 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Gasversorgung 023055 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Wasserversorgung 023060 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Verkehrsbetriebe 023065 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Entsorgungsbetriebe 023070 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten gemeinsame Anlagen 023500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 024000 Geschäftsbauten 025000 Fabrikbauten 026000 Andere Bauten 026010 Eigene Grundstücke mit Sammlern 026020 Eigene Grundstücke mit Regenentlastungsanlagen 026030 Eigene Grundstücke mit läranlagen 027000 Garagen 028000 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 028500 Hof- und Wegebefestigungen 029000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 030000 Wohnbauten 030010 Grundstücke und Rechte mit Wohnbauten 030020 Wohngrundstücke Stromversorgung 030030 Wohngrundstücke Gasversorgung 030040 Wohngrundstücke Wasserversorgung 030050 Wohngrundstücke Verkehrsbetriebe 030060 Wohngrundstücke Entsorgungsbetriebe 030070 Wohngrundstücke gemeinsame Anlagen 030500 Garagen 031000 Außenanlagen 031500 Hof- und Wegebefestigungen 032000 Einrichtungen für Wohnbauten 032900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 033000 Bauten auf fremden Grundstücken 033005 Fremdgrundstücke mit Bahnkörper/ Schienenweg 033010 Fremdgrundstücke mit sozialen Einrichtungen 033015 Fremdgrundstücke mit Schulen 033020 Fremdgrundstücke mit ulturanlagen 033025 Fremdgrundstücke mit Sport-/ Freizeitanlagen 033030 Fremdgrundstücke mit bebauten Gartenanlagen 033035 Fremdgrundstücke mit sonstigen Dienst-/ Betriebsgebäuden 033040 Fremdgrundstücke mit Infrastrukturvermögen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen 033045 Bauten auf Fremdgrundstücken Stromversorgung 033050 Bauten auf Fremdgrundstücken Gasversorgung 033055 Bauten auf Fremdgrundstücken Wasserversorgung 033060 Bauten auf Fremdgrundstücken Verkehrsbetriebe 033065 Bauten auf Fremdgrundstücken Entsorgungsbetriebe 033070 Bauten auf Fremdgrundstücken gemeinsame Anlagen 034000 Geschäftsbauten 035000 Fabrikbauten 036000 Wohnbauten 036010 Wohngrundstücke Stromversorgung 036020 Wohngrundstücke Gasversorgung 036030 Wohngrundstücke Wasserversorgung 036040 Wohngrundstücke Verkehrsbetriebe 036050 Wohngrundstücke Entsorgungsbetriebe 036060 Wohngrundstücke gemeinsame Anlagen 037000 Andere Bauten 037010 Fremde Grundstücke mit Sammlern 037020 Fremde Grundstücke mit Regenentlastungsanlagen 037030 Fremde Grundstücke mit läranlagen 038000 Garagen 039000 Außenanlagen 039500 Hof- und Wegebefestigungen 039800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 040000 Technische Anlagen und Maschinen 040002 Beschaffungsanlagen 040004 Erzeugungs-/ Gewinnungs-/ Bezugsanlagen 040006 Erzeugungsanlagen Stromversorgung 040008 Erzeugungsanlagen Gasversorgung 040010 Wassergewinnungsanlagen 040012 Bezugsanlagen Stromversorgung 040014 Bezugsanlagen Gasversorgung 040016 Bezugsanlagen Wasserversorgung 040018 Abwasserbehandlungsanlagen 040020 Abfallverarbeitungsanlagen 040022 Verteilungsanlagen (Nettoausweis) 040024 Verteilungsanlagen (Baukostenzuschüsse) 040026 Verteilungsanlagen (Bruttoausweis) 040028 Abwassersammelanlagen (Nettoausweis) 040030 Abwassersammelanlagen (Baukostenzuschüsse) Seite 2 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 040032 Abwassersammelanlagen (Bruttoausweis) 040034 Einbringungsanlagen der Abfallbeseitigung 040036 Sammelanlagen Entsorgungsbetriebe 040038 Maschinen/ maschinelle Anlagen 040040 Anlagen für mspannung und mformung Stromversorgung 040042 Speicherung, Verdichtung, Druckregelung Gas 040044 Wasserspeicheranlagen 040046 Leitungsnetz und Hausanschlüsse Stromversorgung 040048 Leitungsnetz und Hausanschlüsse Gasversorgung 040050 Leitungsnetz und Hausanschlüsse Wasserversorgung 040052 Messeinrichtungen Stromversorgung 040054 Messeinrichtungen Gasversorgung 040056 Messeinrichtungen Wasserversorgung 040058 Straßenbeleuchtung Stromversorgung 040060 Straßenbeleuchtung Gasversorgung 040062 Gleisanlagen, Streckenausrüstungen, Sicherungsanlagen 040064 Fahrzeuge für Personen und Güterverkehr 040066 Anlagen zur Aufbereitung, Energiegewinnung Entsorgung 040068 Maschinen/ Anlagen Stromversorgung 040070 Maschinen/ Anlagen Gasversorgung 040072 Maschinen/ Anlagen Wasserversorgung 040074 Maschinen/ Anlagen Verkehrsbetriebe 040076 Maschinen/ Anlagen Entsorgungsbetriebe 040078 Maschinen/ Anlagen gemeinsame Anlagen 042000 Technische Anlagen 044000 Maschinen 045000 Transportanlagen und Ähnliches 046000 Maschinengebundene Werkzeuge 047000 Betriebsvorrichtungen 050000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050010 Betriebs- und Geschäftsausstattung Stromversorgung 050020 Betriebs- und Geschäftsausstattung Gasversorgung 050030 Betriebs- und Geschäftsausstattung Wasserversorgung 050040 Betriebs- und Geschäftsausstattung Verkehrsbetriebe 050050 Betriebs- und Geschäftsausstattung Entsorgung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen 050060 Betriebs- und Geschäftsausstattung gemeinsame Anlagen 051000 Andere Anlagen 052000 Pkw 054000 Lkw 056000 Transportmittel 062000 Werkzeuge 063000 Betriebsausstattung 063500 Geschäftsausstattung 064000 Ladeneinrichtung 065000 Büroeinrichtung 066000 Gerüst- und Schalungsmaterial 067000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 067500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 068000 Einbauten in fremde Grundstücke 069000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 069010 unstgegenstände und ulturdenkmäler 070000 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 070500 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 071000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 072000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 072500 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 073500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 074000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 075000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 075500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 076500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 077000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 078000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 078500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 078510 Anlagen im Bau, Anzahlungen Stromversorgung 078520 Anlagen im Bau, Anzahlungen Gasversorgung 078530 Anlagen im Bau, Anzahlungen Wasserversorgung 078540 Anlagen im Bau, Anzahlungen Verkehrsbetriebe 078550 Anlagen im Bau, Anzahlungen Entsorgungsbetriebe 078560 Anlagen im Bau, Anzahlungen gemeinsame Anlagen 079500 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 080000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 080010 Sondervermögen 080300 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 3
Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 080400 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 080500 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 080800 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 080900 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 081000 Ausleihungen an verbundene nternehmen 081010 Ausleihungen an Sondervermögen 081300 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 081400 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 081500 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 082000 Beteiligungen 082900 Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH 083000 Typisch stille Beteiligungen 084000 Atypisch stille Beteiligungen 085000 Beteiligungen an apitalgesellschaften 086000 Beteiligungen an Personengesellschaften 088000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 088300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 088500 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 090000 Wertpapiere des Anlagevermögens 090010 Finanzanlagen 091000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 092000 Festverzinsliche Wertpapiere 093000 Ausleihungen 094000 Darlehen 096000 Ausleihungen an Gesellschafter 096100 Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter 096200 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 096300 Ausleihungen an ommanditisten 096400 Ausleihungen an stille Gesellschafter 097000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 098000 099000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 4 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen (Vorräte) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder 100000-3989 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) 103990 Schadstoffemissionsrechte zur eigenen Verwendung 103991-3999 104000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 105000 nfertige Erzeugnisse (Bestand) 108000 nfertige Leistungen (Bestand) 109000 In Ausführung befindliche Bauaufträge 109500 In Arbeit befindliche Aufträge 110000 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 111000 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 114000 Waren (Bestand) -7999 118000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 118100-8199 R 118200-8399 AV 118400-8499 AV 118500-8599 AV 118600-8699 119000 S 120000 S 120010 R 120100-0699 F 121000-1499 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Verbrauchsabgrenzungen aktiv Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F 121500 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) F 121600 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 121700 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) F 121800 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) F 121900 Gegenkonto 1215-1218 bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F 122000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 122100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - F 122500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen F 123100 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 F 123200 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 F 123500 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 124000 Zweifelhafte Forderungen F 124100 Zweifelhafte Forderungen - F 124500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 124600 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 124700 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 124800 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 124900 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 F 125000 F 125100 F 125500 125800 125900 126000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1221-1229,1240-1245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen 126100 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 126500 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 126600 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 126700 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 126800 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 126900 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F 127000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 127100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 F 123000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 5
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse F 127500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 127600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 127700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 128000 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128100 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 128500 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 128600 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128700 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 128800 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 128900 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 129000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 129100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F 129500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 129600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 129700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 129800-9899 129900 130000 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 2910) Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2929) 130010 Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe 130080 Übrige Schadstoffemissionsrechte 130090 Schadenersatzansprüche 130100-130110 Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe (bis 1 ) 130500 - Restlaufzeit größer 1 130510 Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe (über 1 ) 130700 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 130800 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 130900 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 131000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 131100 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 131500 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 131700 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 131800 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - 131900 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 132000 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder 132100 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 132500 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 132700 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 132800 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 132900 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 133000 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 133100 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 133500 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 133700 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 133800 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Seite 6 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen 133900 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 134000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 134010 Lohn- und Gehaltsvorschüsse 134100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - 134110 Lohn- und Gehaltsvorschüsse (bis 1 ) 134500 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 134510 Lohn- und Gehaltsvorschüsse (über 1 ) 135000 autionen 135100 autionen - 135500 autionen - Restlaufzeit größer 1 136000 Darlehen 136100 Darlehen - 136500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 136900 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 136990 Forderungen an Einrichtungsträger 137000 Durchlaufende Posten 137400 Fremdgeld 137500 Agenturwarenabrechnung F 137600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 137700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 137800 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 138000 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 138100 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 138200 138300 139000 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 139100 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 139300 Genussrechte oder oder oder 139400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 139500 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 139600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 139900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 140000 Abziehbare Vorsteuer S 140100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 140200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 140300-0399 S 140400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 140500-0599 S 140600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 140700 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 140800 R 140900-0999 S 141000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG Aufzuteilende Vorsteuer S 141100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 141200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 141300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 141400-1599 S 141600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 141700 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 141800-1899 S 141900 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % 142000 142100 142200 msatzsteuerforderungen msatzsteuerforderungen laufendes msatzsteuerforderungen Vorjahr 142500 msatzsteuerforderungen frühere e 142700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 143100 S 143200 F 143300 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 7
1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder oder oder oder oder Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere 143400 143500 S 143600 R 143700-3999 144000 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 145000 örperschaftsteuerrückforderung 145200 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - 145300 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 F 145600 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 145700 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit F 146000 Geldtransit 148000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG 148100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG 148200 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG 148300 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) F 148400 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 148500 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 148600 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 148700 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 149000 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung F 149500 F 149800 150000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitungskonto ostenstellen Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 150400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 150500-0599 151000 Wertpapiere 152000 Finanzwechsel Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern 152500 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 153000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 155000 Schecks F 160000 asse F 161000 Nebenkasse 1 F 162000 Nebenkasse 2 F 170000 Bank (Postbank) F 171000 Bank (Postbank 1) F 172000 Bank (Postbank 2) F 173000 Bank (Postbank 3) F 178000 LZB-Guthaben F 179000 Bundesbankguthaben F 180000 Bank F 181000 Bank 1 F 182000 Bank 2 F 183000 Bank 3 F 184000 Bank 4 F 185000 Bank 5 R 188900-8999 189000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 189500 190000 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Aktive Rechnungsabgrenzung 192000 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 193000 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 194000 Damnum/Disagio 195000 Aktive latente Steuern Seite 8 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten 200000-0900 201000-1900 202000-2900 205000-5900 206000-6900 207000-7900 210000-0900 211000-1900 212000-2900 213000-3900 214000-4900 215000-5900 216000-6900 217000-7900 218000-8900 219000-9900 220000-0900 221000-1900 222000-2900 223000-3900 224000-4900 225000-5900 226000-6900 227000-7900 228000-8900 229000-9900 230000-0900 231000-1900 232000-2900 233000-3900 234000-4800 Festkapital VH Variables apital VH Gesellschafter-Darlehen VH 12) ommandit-apital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH 12) Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH nentgeltliche Wertabgaben VH nentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH 234900 Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 235000-5900 236000-6900 237000-7900 238000-8900 239000-9800 Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH 239900 Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 250000-0900 Privatentnahmen allgemein TH Gezeichnetes apital Gezeichnetes apital 251000-1900 252000-2900 253000-3900 254000-4900 255000-5900 256000-6900 257000-7900 258000-8900 259000-9900 260000-0900 261000-1900 262000-2900 263000-3900 264000-4900 265000-5900 266000-6900 267000-7900 268000-8900 269000-9900 270000-0900 271000-1900 272000-2900 273000-3900 274000-4900 275000-5900 Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH nentgeltliche Wertabgaben TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH 276000 Grundstücksertrag TH - 6900 277000 Grundstücksertrag TH - 7900 278000 Grundstücksertrag TH - 8900 279000 Grundstücksertrag TH - 9900 290000 Gezeichnetes apital 17) 290010 Stammkapital 290020 Stammaktien 290030 Vorzugsaktien 290040 Mehrstimmrechtsaktien 290100 Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder 290200 Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder 290300 Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen 290600 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 290700 Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 290800 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 9
2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen 290900 291000-1999 Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 1298) 292000 apitalrücklage 17) 292090 apitalrücklage-einlage Trägerkörperschaften 292500 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 292600 apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 292700 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 292800 apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital 292900 Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 17) 293000 Gesetzliche Rücklage 17) 293500 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 293700 Andere Ergebnisrücklagen R 294000-4999 295000 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 295010 Zweckgebundene Rücklagen 295050 Zweckgebundene Rücklagen des letzten Stichtags 295060 Zweckgebundene Rücklagen apitalanpassungen 295070 Zweckgebundene Rücklagen mschichtungen 295080 Zweckgebundene Rücklagen Zuführungen/ Minderungen laufendes 296000 Andere Gewinnrücklagen 17) 296010 Rücklage 58/2a AktG oder 29/4 GmbHG 296050 Allgemeine Rücklagen 296052 Allgemeine Rücklage des letzten Stichtags 296054 Allgemeine Rücklage, apitalanpassungen 296056 Allgemeine Rücklage, mschichtungen 296058 Allgemeine Rücklagen Zuführungen/ Minderungen laufendes 296060 Rücklagen nicht ertragswirksame aufzulösende Zuwendungen 296062 Rücklagen nicht ertragswirksame aufzulösende Zuwendungen Vorjahr 296064 Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen apitalanpassungen 296066 Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen mschichtungen 296068 Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen Zuführungen/ Minderungen Andere Gewinnrücklagen Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ü 296100 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 296200 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen 296300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 296400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 296500 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 296600 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 296700 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296900 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 297000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 297010 Tilgung Verlustvortrag/ aus Gewinnvortrag 297020 Einstellung in Rücklagen 297030 Abführung/ Deckung aus Gemeindehaushalt 297040 Gewinn/ Verlust Vorjahr apitalanpassungen 297050 Gewinn/ Verlust Vorjahr mschichtungen 297060 Gewinn/ Verlust Vorjahr Zuführungen/ Minderungen laufendes 297800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 297900 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) 298000 Sonderposten mit 6) Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 298010 Sonderposten mit Rücklageanteil FordergebietsG. 298020 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG 298030 Wertberichtigungen nach Steuerrecht 298040 Sonderposten unentgeltlich ausgegebene Schadstoffemissionsrechte 298100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 298200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 298800 Rücklage für Zuschüsse 298900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 299000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 299300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 299500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 299700 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG 299900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 299910 Sonderposten empfangene Ertragszuschüsse 299920 Beiträge/ einmaliges Entgelt Nutzungsberechtigte 6) Seite 10 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 299930 2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Sonderposten unentgeltlich ausgegebene Schadstoffemissionsrechte 299940 Sonderposten für empfangene Baukostenzuschüsse 299950 Sonderposten für erhaltene Investitionszuschüsse Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 11
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen Ü Ü 300000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 300500 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) 300900 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 301000 Rückstellungen für Direktzusagen 301100 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 301500 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 302000 Steuerrückstellungen 303000 Gewerbesteuerrückstellung 303500 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 304000 örperschaftsteuerrückstellung 305000 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) 306000 306500 307000 Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen 307010 Rückstellungen für ungewisse 307020 Rückstellungen für Schadstoffemissionen 307400 Rückstellungen für Personalkosten 307500 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 307600 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 307700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB R 308000-8499 308500 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 309000 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 309200 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 309500 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 309600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 309800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 309900 Rückstellungen für mweltschutz Anleihen gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 310000 Anleihen, nicht konvertibel 310100 Anleihen, nicht konvertibel - 310500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e 311000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e 312000 Anleihen, konvertibel 312100 Anleihen, konvertibel - 312500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e 313000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e 315000 gegenüber reditinstituten 315100 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 316000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 e 317000 gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 e 318000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 318100 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - 319000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 320000 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 e 321000-4899 324900 325000 AM 326000-6099 R 326100-6499 AM 327000-7099 AM 327100-7199 AM 327200-7299 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der onten 3210-3248 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () R 327300-7499 328000 Erhaltene Anzahlungen - 328400 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 328500 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 e Seite 12 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen S 330000 R 330100-0399 aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen F 330500 aus 13) Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F 330600 aus 13) Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 330700 aus 13) Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F 330900 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 331000-3399 F 333400 F 333500 F 333700 F 333800 F 334000 F 334100 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - F 334500 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 334800 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 334900 Gegenkonto 3335-3348, 3420-3449, 3470-3499 bei Aufteilung reditorenkonto F 335000 Wechselverbindlichkeiten F 335100 Wechselverbindlichkeiten - F 338000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 339000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 e 340000 gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 340100 gegenüber verbundenen nternehmen - 340500 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 341000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e F 342000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 342100 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 F 342500 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 343000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e 345000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 345100 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 345500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e 346000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e F 347000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 347100 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F 347500 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e F 348000 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e 350000 350010 gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 13
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten 350020 aus empfangenen Investitionskostenzuschüssen 350030 Noch nicht abgehobene Gewinnanteile 350040 Schuldscheine, sonstige Darlehensverbindlichkeiten 350050 aus erhaltenen baren Sicherheiten 350060 Förderdarlehen 350070 gegenüber Einrichtungsträger 350100-350110 gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (bis 1 ) 350400 - Restlaufzeit 1 bis 5 e 350410 gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (1 bis 5 e) 350700 - Restlaufzeit größer 5 e 350710 gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (über 5 e) 350900 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 351000 gegenüber Gesellschaftern 351100 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 351400 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 351700 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 351900 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 352000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 352100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 352400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e 352700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e 353000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 353100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 353400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e 353700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e 354000 Partiarische Darlehen 354100 Partiarische Darlehen - 354400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 354700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e 355000 Erhaltene autionen 355100 Erhaltene autionen - 355400 Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e oder 355700 Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 e 356000 Darlehen 356100 Darlehen - 356400 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e 356700 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e 357000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 359900 Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der onten 3570-3598 360000 Agenturwarenabrechnung 361000 reditkartenabrechnung 361100 gegenüber Arbeitsgemeinschaften 362000 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 363000 Verrechnungskonten (Interimskonto) 363500 aus genossenschaftlicher Rückvergütung 364000 gegenüber GmbH-Gesellschaftern 364100 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - 364200 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 364300 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 364500 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 364600 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 364700 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 364800 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 365000 gegenüber ommanditisten 365100 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 365200 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 e 365300 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 e 365500 gegenüber stillen Gesellschaftern 365600 gegenüber stillen Gesellschaftern - 365700 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e 365800 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e 369500 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 370000 aus Steuern und Abgaben Seite 14 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder oder oder 370010 aus sonstigen Abgaben und Beiträgen 370020 aus abzuführender Stromsteuer 370100 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 371000 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 e 371500 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 e 372000 aus Lohn und Gehalt 372500 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 372600 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 373000 aus Lohn- und irchensteuer 374000 im Rahmen der sozialen Sicherheit 374100 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 375000 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 e 375500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 e 375900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 376000 aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen 376100 für Verbrauchsteuern 377000 aus Vermögensbildung 377100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 378000 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 e 378500 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 e 378600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 379000 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 379100 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 379600 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG S 380000 msatzsteuer S 380100 msatzsteuer 7 % S 380200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 380300-0399 oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder oder S 380400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 380500-0599 S 380600 msatzsteuer 19 % S 380700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 380800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 380900 S 381000 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug msatzsteuer nicht fällig S 381100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 381200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 381300-1399 S 381400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 381500-1599 S 381600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 381700 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 381800 S 381900 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 382000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 383000 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 383100-3199 F 383200 Nachsteuer, StVA z. 65 R 383300-3399 S 383400 S 383500 R 383600-3699 S 383700 R 383800-3899 S 383900 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 19 % msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager 384000 msatzsteuer laufendes 384100 msatzsteuer Vorjahr 384500 msatzsteuer frühere e 385000 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis F 385100 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 385400 Steuerzahlungen an andere Länder Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 15
3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rechnungsabgrenzungsposten 386000 390000 aus msatzsteuer Passive Rechnungsabgrenzung 395000 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 1) Seite 16 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)