Bericht über die Erstellung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2014 Triangel gug (haftungsbeschränkt) Berlin
Bericht über die Erstellung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2014 Triangel gug (haftungsbeschränkt) Berlin Schomerus & Partner Steuerberater Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Bülowstr. 66 10783 Berlin Telefon 030 / 233 290 270 Telefax 030 / 233 290 277 npo@schomerus.de www.schomerus-npo.de Partnerschaftsgesellschaft Amtsgericht Charlottenburg PR 691 B Manfred Lehmann Wirtschaftsprüfer Steuerberater Dr. Olaf von Maydell Steuerberater Thomas Krüger Rechtsanwalt Fachanwalt für Steuerrecht Richard Kinder Steuerberater Heide Bley Rechtsanwältin Steuerberaterin Fachberaterin für Internationales Steuerrecht Bernhard Hoffmann Wirtschaftsprüfer Steuerberater
INHALTSVERZEICHNIS Seite A. Auftrag und Auftragsdurchführung 1 B. Rechtliche Verhältnisse 2 C. Steuerliche Verhältnisse 3 D. Angaben zur Buchführung, Bilanzierung und Bewertung 4 I. Angaben zur Buchführung 4 II. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung 4 E. Bescheinigung 5 Anlagen Bilanz zum 31. Dezember 2014 1 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2014 bis 31. Dezember 2014 2 Kontennachweis zur Bilanz zum 31. Dezember 2014 3 Kontennachweis zur GuV zum 31. Dezember 2014 4 Anhang zum Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 5 Allgemeine Auftragsbedingungen 6
A. Auftrag und Auftragsdurchführung Die Geschäftsführung der Triangel gug (haftungsbeschränkt), Berlin - nachfolgend auch kurz "Triangel gug" oder "gug" genannt - beauftragte uns, den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 aus den von uns geführten Büchern und den uns darüber hinaus vorgelegten Belegen und Bestandsnachweisen, die wir auftragsgemäß nicht geprüft haben, unter Berücksichtigung der erteilten Auskünfte nach gesetzlichen Vorgaben und nach den innerhalb dieses Rahmens liegenden Anweisungen des Auftraggebers zur Ausübung bestehender Wahlrechte zu entwickeln. Diesen Auftrag zur Erstellung ohne Beurteilungen haben wir in den Monaten Mai und Juni 2015 - mit Unterbrechungen - in unseren Geschäftsräumen in Berlin durchgeführt. Im Rahmen des erteilten Auftrags haben wir die gesetzlichen Vorschriften für die Aufstellung von Jahresabschlüssen, die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung sowie die Grundsätze für die Erstellung von Jahresabschlüssen gemäß IDW S 7 der Wirtschaftsprüfer beachtet. Unserer Tätigkeit liegen die Allgemeinen Auftragsbedingungen der Partnerschaftsgesellschaft in der Fassung vom 1. April 2011 zu Grunde (siehe Anlagen), nach denen sich auch die Verantwortlichkeit Dritten gegenüber bestimmt. -1-
B. Rechtliche Verhältnisse Firma: Triangel gug (haftungsbeschränkt) Rechtsform: UG (haftungsbeschränkt) Gesellschaftsvertrag vom: 14.02.2013 Sitz: Berlin Anschrift: Kaiserdamm 102 14057 Berlin Registereintrag: Amtsgericht Charlottenburg, eingetragen am 14. März 2013, HRB 148468 B Geschäftsjahr: 1. Januar bis 31. Dezember Gegenstand des Unternehmens: Gegenstand der Gesellschaft ist es, durch individuelle Betreuung die Reintegration von psychisch kranken Menschen in die Gesellschaft zu unterstützen und psychisch Kranke und seelisch Behinderte in ihrer persönlichen, psychischen und sozialen Entwicklung und in ihrer Teilhabe am gesellschaftlichen Leben zu fördern. Stammkapital: 900,00 Geschäftsführung, Vertretung: Die Gesellschaft hat einen Geschäftsführer, der die Gesellschaft einzeln vertritt. Geschäftsführer: Matthias Lau, Rüthnick -2-
C. Steuerliche Verhältnisse Zuständiges Finanzamt: Berlin für Körperschaften I Steuernummer: 27/602/57052 Freistellungsbescheid: 10. Dezember 2014 Steuerbefreiung: 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG 3 Nr. 6 GewStG Gemeinnützigkeit: Die Gesellschaft ist selbstlos tätig. Sie verfolgt nicht in erster Linie eigenwirtschaftliche Zwecke. Zuwendungsbestätigungen: Die Gesellschaft ist berechtigt, für Spenden, die ihr zur Verwendung für ihre gemeinnützigen Zwecke zugewendet werden, Zuwendungsbestätigungen nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck ( 50 Abs. 1 EStDV) auszustellen. Rücklagenbildung: In die gesetzliche Rücklage waren 13.900,29 einzustellen. Weiterhin wurden der Betriebsmittelrücklage 41.000,00 zugeführt. -3-
D. Angaben zur Buchführung, Bilanzierung und Bewertung I. Angaben zur Buchführung Die Abschlussbuchungen werden über eine externe Datenverarbeitungsanlage (System DATEV Arbeitsplatz pro) abgewickelt. Die Prüfung des DATEV-Systems durch einen Wirtschaftsprüfer ergab, dass die Systementwicklung ordnungsgemäß erfolgt ist und die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und Datenverarbeitung eingehalten werden. II. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften für kleine Kapitalgesellschaften aufzustellen. Die Erleichterungen nach MicroBilG zur Rechnungslegung für Kleinskapitalgesellschaften wurden nicht in Anspruch genommen. Der Jahresabschluss ist bei dem elektronischen Bundesanzeiger offenzulegen. Die Gliederung des Jahresabschlusses entspricht den Vorschriften des HGB unter besonderer Beachtung der 266 und 275 HGB. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wird das Gesamtkostenverfahren angewendet. Allen am Bilanzstichtag bestehenden Risiken - soweit sie bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses erkennbar waren - ist durch die Bildung ausreichender Rückstellungen und Wertberichtigungen Rechnung getragen. -4-
.qchomerus E. Bescheinigung An die Triangel gug (haftungsbeschränkt): Wir haben auftragsgemäß den nachstehenden Jahresabschiuss - bestehend aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - der Triangel gug (haftungsbeschränkt) für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2014 bis 31. Dezember 2014 unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften erstellt. Grundlage für die Erstellung waren die von uns geführten Bücher und die uns darüber hin aus vorgelegten Belege und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft ha ben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften liegen in der Verantwortung der gesetzli chen Vertreter der Gesellschaft. Wir haben unseren Auftrag unter Beachtung des IDW Standards: Grundsätze für die Er stellung von Jahresabschlüssen (IDW S 1) durchgeführt. Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungs methoden. Berlin, den 30. Juni 2015-5-
Anlagen
Anlage 1 Triangel gug (haftungsbeschränkt) Berlin Bilanz zum 31. Dezember 2014 AKTIVA PASSIVA Geschäftsjahr Vorjahr Geschäftsjahr Vorjahr A. Anlagevermögen Sachanlagen 5.632,00 1.715,00 B. Umlaufvermögen I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 28.315,63 14.977,26 II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 93.601,86 121.917,49 39.087,92 C. Rechnungsabgrenzungsposten 1.648,66 1.238,00 D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0,00 3.134,45 A. Eigenkapital I. Gezeichnetes Kapital 900,00 900,00 II. Gewinnrücklagen 54.900,29 0,00 III. Verlustvortrag 4.034,45-0,00 IV. Jahresüberschuss 0,00 4.034,45- V. Bilanzgewinn 4.735,32 0,00 nicht gedeckter Fehlbetrag 0,00 3.134,45 buchmäßiges Eigenkapital 56.501,16 0,00 B. Rückstellungen 10.640,62 10.311,00 C. Verbindlichkeiten 44.757,75 49.841,63 D. Rechnungsabgrenzungsposten 17.298,62 0,00 129.198,15 60.152,63 129.198,15 60.152,63
Anlage 2 Triangel gug (haftungsbeschränkt) Berlin Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2014 Geschäftsjahr Vorjahr 1. Rohergebnis 368.267,93 121.201,81 2. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 219.182,53 85.966,76 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 46.584,81 14.831,09 265.767,34 100.797,85 3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 1.432,16 927,32 4. sonstige betriebliche Aufwendungen 39.396,58 21.855,30 5. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2.036,24 1.655,79 6. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 59.635,61 4.034,45-7. Jahresüberschuss 59.635,61 4.034,45-8. Einstellungen in Gewinnrücklagen a) in die gesetzliche Rücklage 13.900,29 0,00 b) in andere Gewinnrücklagen 41.000,00 0,00 54.900,29 0,00 9. Bilanzgewinn 4.735,32 0,00
Anlage 3 Triangel gug (haftungsbeschränkt), Berlin Kontennachweis zur Bilanz zum 31. Dezember 2014 AKTIVA Geschäftsjahr Vorjahr Konto Bezeichnung Sachanlagen 0635 Geschäftsausstattung 800,00 1.086,00 0650 Büroeinrichtung 4.832,00 629,00 5.632,00 1.715,00 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1200 Forderungen aus Lieferungen u.leistung 24.983,88 11.132,26 1355 Kautionen 2.900,00 3.345,00 1465 Kreditkartenkonto 431,75 500,00 28.315,63 14.977,26 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 1600 Kasse 237,65 1.431,52 1800 Postbank 389 581 102 93.364,21 37.656,40 93.601,86 39.087,92 Rechnungsabgrenzungsposten 1900 Aktive Rechnungsabgrenzung 1.648,66 1.238,00 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0,00 3.134,45 Summe Aktiva 129.198,15 60.152,63
Anlage 3 Triangel gug (haftungsbeschränkt), Berlin Kontennachweis zur Bilanz zum 31. Dezember 2014 PASSIVA Geschäftsjahr Vorjahr Konto Bezeichnung Gezeichnetes Kapital 2900 Gezeichnetes Kapital 900,00 900,00 Gewinnrücklagen 2930 Gesetzliche Rücklage 13.900,29 0,00 2960 Andere Gewinnrücklagen 41.000,00 0,00 54.900,29 0,00 Verlustvortrag 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 4.034,45-0,00 Jahresüberschuss Jahresüberschuss 0,00 4.034,45- Bilanzgewinn Bilanzgewinn 4.735,32 0,00 nicht gedeckter Fehlbetrag nicht gedeckter Fehlbetrag 0,00 3.134,45 Rückstellungen 3070 Sonstige Rückstellungen 8.840,62 9.261,00 3095 Rückstellungen für Abschlusserstellung 1.800,00 1.050,00 10.640,62 10.311,00 Verbindlichkeiten 3300 Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 2.396,28 14,99 3501 Sonstige Verbindlichkeiten 752,08 0,00 3507 Darlehen 2.689,75 3.180,90 3517 Darlehen Gesellschafter 36.102,17 40.849,02 3730 Verbindlichk. Lohn- und Kirchensteuer 2.817,47 5.796,72 44.757,75 49.841,63 Rechnungsabgrenzungsposten 3900 Passive Rechnungsabgrenzung 17.298,62 0,00 Summe Passiva 129.198,15 60.152,63
Anlage 4 Triangel gug (haftungsbeschränkt), Berlin Kontennachweis zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2014 Geschäftsjahr Vorjahr Konto Bezeichnung Umsatzerlöse 4000 Erlöse Betreuungsleistungen 348.322,47 120.945,62 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 4930 Erträge Auflösung von Rückstellungen 5.080,54 0,00 Sonstige Erträge im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 4830 Sonstige betriebliche Erträge 225,49 0,45 4831 Erhaltene Spende/Zuwendungen 0,00 250,00 4972 Erstattungen AufwendungsausgleichsG 14.635,28 0,00 14.860,77 250,45 Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 5730 Erhaltene Skonti 4,15-5,74- Löhne und Gehälter 6020 Gehälter 164.011,24 48.660,95 6024 GF-Gehälter UG-Gesellschafter 52.038,35 36.556,11 6030 Aushilfslöhne 2.014,29 735,00 6035 Minijobs 570,00 0,00 6037 Pauschale Steuern Gesellschafter-GF 246,54 0,00 6040 Pauschale Steuer für Aushilfen 302,11 14,70 219.182,53 85.966,76 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 6110 Gesetzliche Sozialaufwendungen 45.605,79 14.831,09 6120 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 979,02 0,00 46.584,81 14.831,09 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 6220 Abschreibungen auf Sachanlagen 904,77 159,35 6260 Sofortabschreibung GWG 527,39 767,97 1.432,16 927,32 Raumkosten 6310 Miete, unbewegliche Wirtschaftsgüter 14.146,24 6.662,79 6325 Gas, Strom, Wasser 990,54 0,00 6330 Reinigung 245,00 0,00 15.381,78 6.662,79 Übertrag 85.686,65 12.813,85
Anlage 4 Triangel gug (haftungsbeschränkt), Berlin Kontennachweis zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2014 Geschäftsjahr Vorjahr Konto Bezeichnung Übertrag 85.686,65 12.813,85 Versicherungen, Beiträge und Abgaben 6400 Versicherungen 238,73 135,63 6430 Sonstige Abgaben 71,88 612,55 6436 Verspätungszuschlag 3,10 3,00 313,71 751,18 Werbe- und Reisekosten 6600 Werbekosten 48,00 122,90 6605 Streuartikel 0,00 109,92 6610 Geschenke ohne 37 b EStG 376,26 0,00 6630 Repräsentationskosten 21,50 0,00 6640 Bewirtungskosten 0,00 8,50 6643 Aufmerksamkeiten 1.890,59 755,08 6663 Reisekosten Arbeitnehmer (Fahrtkosten) 2.428,60 1.093,80 4.764,95 2.090,20 Verschiedene betriebliche Kosten 6300 Sonstige betriebliche Aufwendungen 466,31 372,17 6301 Gruppenausflüge u.ä. 223,80 76,00 6302 Kleine Sportgeräte 37,89 0,00 6304 Kreativgruppe 108,15 0,00 6800 Porto 337,00 250,84 6805 Telefon 2.253,94 501,10 6810 Telefax und Internetkosten 142,68 9,60 6815 Bürobedarf 3.514,36 3.166,61 6820 Zeitschriften, Bücher 87,80 0,00 6821 Fortbildungskosten 3.476,00 285,60 6827 Abschlusskosten 1.800,00 1.050,00 6830 Buchführungskosten 4.771,96 2.114,01 6845 Kleingeräte 118,88 1.552,76 6850 Sonstiger Betriebsbedarf 1.444,81 1.661,93 6855 Nebenkosten des Geldverkehrs 152,56 37,31 18.936,14 11.077,93 Verluste aus Wertminderungen oder aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens und Einstellungen in die Wertberichtigung zu Forderungen 6930 Forderungsverluste 0,00 1.273,20 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 7316 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 1.891,63 1.535,31 7320 Zinsen langfristige Verbindlichkeiten 144,61 120,48 2.036,24 1.655,79 Jahresüberschuss Jahresüberschuss 59.635,61 4.034,45- Übertrag 59.635,61 4.034,45-
Anlage 4 Triangel gug (haftungsbeschränkt), Berlin Kontennachweis zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2014 Geschäftsjahr Vorjahr Konto Bezeichnung Übertrag 59.635,61 4.034,45- Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage 7765 Einstellungen gesetzliche Rücklage 13.900,29 0,00 in Gewinnrücklagen 7780 Einstellungen andere Gewinnrücklagen 41.000,00 0,00 Bilanzgewinn Bilanzgewinn 4.735,32 0,00
Anlage 5 Triangel gug (haftungsbeschränkt) Berlin Anhang zum 31. Dezember 2014 A. Allgemeine Angaben Der Jahresabschluss der Triangel gug (haftungsbeschränkt) wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren angewandt. Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt. Der Jahresabschluss wurde entsprechend den Vorschriften des HGB für kleine Kapitalgesellschaften aufgestellt. Von den größenabhängigen Erleichterungen für die Aufstellung des Jahresabschlusses nach 274a und 288 HGB wurde Gebrauch gemacht. Die Erleichterung des 286 Abs. 4 HGB wurde in Anspruch genommen. Nach den in 267a Abs. 1 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine Kleinstkapitalgesellschaft. Wahlrechte für Kleinstkapitalgesellschaften wurden jedoch nicht in Anspruch genommen. Die Gesellschaft wurde im Jahr 2013 gegründet. Die Vorjahreszahlen sind nur bedingt mit den aktuellen Zahlen vergleichbar. B. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben bis auf 2.900,00 eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgt mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag.
Anlage 5 Triangel gug (haftungsbeschränkt) Berlin Anhang zum 31. Dezember 2014 Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten haben in Höhe von 11.465,76 Restlaufzeiten von bis zu einem Jahr und in Höhe von 7.154,92 Restlaufzeiten von über fünf Jahren. C. Sonstige Pflichtangaben Haftungsverhältnisse bestehen zum Bilanzstichtag nicht. Die sonstigen Verpflichtungen liegen im Rahmen des üblichen Geschäftsverkehrs. Gegenüber Gesellschaftern bestanden zum Bilanzstichtag Verbindlichkeiten in Höhe von 36.102,17. Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt: Herr Matthias Lau, Dipl.-Theol., Rüthnick Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von 59.635,61 wie folgt zu verwenden: 13.900,29 werden der gesetzlichen Rücklage zugeführt. Weiterhin werden 41.000,00 in eine Betriebsmittelrücklage eingestellt und 4.735,32 auf neue Rechnung vorgetragen. Berlin, den 30. Juni 2015... Matthias Lau