Jahresabschluss. für. das Rumpfgeschäftsjahr. zum. 31. Dezember der. Mineko GmbH Uhlandstraße Berlin. durch

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1 Jahresabschluss für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 der Mineko GmbH Uhlandstraße Berlin durch Oliver Hagen Friedrichstraße Berlin

2 INHALTSVERZEICHNIS H a u p t b e r i c h t 2 1. Auftragsannahme Auftraggeber und Auftragsdurchführung Auftragsbedingungen 3 2. Grundlagen des Jahresabschlusses Anzuwendende Rechtsvorschriften Buchführung und Inventar Ausübung von Wahlrechten Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte Größenabhängige Erleichterungen bei Aufstellung und Offenlegung 5 3. Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse Rechtliche Verhältnisse Steuerliche Verhältnisse 8 4. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten 9 5. Bescheinigung 10 J a h r e s a b s c h l u s s 11 Bilanz für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 30. Januar 2014 bis 31. Dezember E r l ä u t e r u n g s t e i l 15 Kontennachweis zur Bilanz für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember Kontennachweis zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 30. Januar 2014 bis zum 31. Dezember A n l a g e n 20 Allgemeine Auftragsbedingen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften 21 Mineko GmbH 1

3 H a u p t b e r i c h t Mineko GmbH 2

4 1. Auftragsannahme 1.1 Auftraggeber und Auftragsdurchführung Die Geschäftsführung der Mineko GmbH, Berlin - nach folgend auch kurz "Mineko GmbH" oder "Gesellschaft" genannt - beauftragte mich, den Jahresabschluss für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014, bestehend aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen. Diesen Auftrag habe ich im März 2016 in meinen Geschäftsräumen in Berlin durchgeführt. Die erbetenen Auskünfte wurden mir von der Geschäftsführung sowie den von ihr beauftragten Mitarbeitern bereitwillig erteilt. Die Vollständigkeit des Jahresabschlusses für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 wurde mir in berufsüblicher Weise durch eine Vollständigkeitserklärung versichert. 1.2 Auftragsbedingungen Für die Durchführung dieses Auftrages und meine Verantwortlichkeit, auch im Verhältnis zu Dritten, sind die mit der Gesellschaft getroffenen Vereinbarungen sowie diesem Bericht als Anlage beigefügten allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte sowie Steuerberatungsgesellschaften in der Fassung vom 1. Januar 2015 maßgebend. Mineko GmbH 3

5 2. Grundlagen des Jahresabschlusses 2.1 Anzuwendende Rechtsvorschriften Die Gesellschaft unterliegt als Kapitalgesellschaft sowohl den allgemeinen Rechnungslegungsvorschriften der 238 bis 263 HGB als auch den ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften nach den 264 bis 335b HGB. Aufgrund ihrer Rechtsform sind darüber hinaus die ergänzenden Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten. Die gesetzlichen Vertreter haben aufgrund dieser Vorschriften jährlich einen Jahresabschluss, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, sowie einen Lagebericht zu erstellen. Auf die Erstellung eines Lageberichts und eines Anhangs wurde nach 264 Abs. 1 Satz 4 und 5 HGB verzichtet, da es sich bei der Gesellschaft um eine kleine Kapitalgesellschaft i.s.d. 267 Abs. 1 HGB bzw. um eine Kleinstkapitalgesellschaft i.s.d. 267a HGB handelt. Der Jahresabschluss hat nach 264 Abs. 2 HGB unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft zu vermitteln. 2.2 Buchführung und Inventar Für die Gesellschaft besteht nach 238 HGB Buchführungspflicht. Die mir vorgelegten Bücher wurden EDV-gestützt mittels Software der DATEV eg geführt. Die Buchführung enthält nach Angaben der Geschäftsführung alle buchführungspflichtigen Vorgänge. Mineko GmbH 4

6 2.3 Ausübung von Wahlrechten Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte Im Rahmen meines Auftrags habe ich Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte sowie Ermessensentscheidungen nach den Vorgaben des Auftraggebers ausgeübt. Ein Anhang wurde in Anwendung des 264 Abs. 1 Satz 5 HGB nicht erstellt Größenabhängige Erleichterungen bei Aufstellung und Offenlegung Ein Lagebericht wurde in Anwendung des 264 Abs. 1 Satz 4 HGB nicht erstellt. Bei dem hier vorliegenden Jahresabschluss wurden die Erleichterungen für kleine Kapitalgesellschaften nur in Bezug auf den Anhang in Anspruch genommen. Für Zwecke der Hinterlegung wird ein Exemplar des Jahresabschlusses erstellt, dass die Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften vollumfänglich berücksichtigt. Mineko GmbH 5

7 3. Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse 3.1 Rechtliche Verhältnisse Firma: Sitz: Geschäftsanschrift: Gründung: Mineko GmbH Berlin Uhlandstraße 175, Berlin Die Gesellschaft wurde durch notariell beurkundeten Vertrag vom 30. Januar 2014 (Notar Roman Bärwaldt, Berlin, UR-Nr. 185/2014 B) errichtet und am 19. März 2014 erstmals in das Handelsregister des Amtgerichts Berlin (Charlottenburg) unter eingetragen. Gesellschaftsvertrag: Der Gesellschaftsvertrag ist gültig in der (zuletzt in 8 Abs. 1 Satz 2 geändert) Fassung vom 7. Januar Handelsregister: Gegenstand des Unternehmens: Geschäftsjahr: Dauer der Gesellschaft: Stammkapital und Gesellschafter: Die Gesellschaft ist derzeit im Handelsregister des Amtsgerichts Berlin (Charlottenburg) unter eingetragen. Die Prüfung und die Bewertung von Abrechnungen und Verträgen von Privat- und Geschäftskunden sowie die wirtschaftliche Verwertung der dadurch gewonnenen Daten und Informationen, ohne dabei Rechts- und/oder Steuerberatung zu betreiben. Das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr. Die Gesellschaft wurde auf unbestimmte Dauer errichtet. Das Stammkapital beträgt ,00. Die Gesellschaftsanteile werden zum 31. Dezember 2014 gehalten von: Möller Ventures GmbH ,00 49,00 % Contextual Investments GmbH i.g ,00 22,00 % Co-Ankaru Capital UG (haftungsbeschränkt) 3.250,00 13,00 % Domietzil Eins GmbH 1.250,00 5,00 % Tribbels UG (haftungsbeschränkt) i.g ,00 5,00 % north up GmbH 750,00 3,00 % Atlantic Internet GmbH 750,00 3,00 % ,00 100,00 % Mineko GmbH 6

8 Aktuell werden die Gesellschaftsanteile gehalten von: Möller Ventures GmbH ,00 49,00 % Contextual Investments GmbH 8.250,00 33,00 % Domietzil Eins GmbH 1.750,00 7,00 % WS Global GmbH 1.250,00 5,00 % north up GmbH 750,00 3,00 % Atlantic Internet GmbH 750,00 3,00 % ,00 100,00 % Geschäftsführung und Vertretung: Die Geschäftsführung übt Herr Daniel Schlör aus. Er vertritt die Gesellschaft allein und ist von den Beschränkungen des 181 BGB befreit. Mineko GmbH 7

9 3.2 Steuerliche Verhältnisse Zuständiges Finanzamt: Berlin für Körperschaften I Steuernummer: 27/090/30646 Die Gesellschaft unterliegt gemäß 1 KStG der Körperschaftsteuer. Die Gesellschaft unterliegt der Regelbesteuerung gemäß den UStG. Die Gesellschaft unterliegt der Regelbesteuerung des Umsatzsteuergesetzes. Die Voraussetzungen des 20 UStG liegen vor. Dem Unternehmen wurde durch das Finanzamt gestattet, die Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) vorzunehmen. Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gemäß 2 Abs. 1 GewStG. Mineko GmbH 8

10 4. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten Ich habe den Jahresabschluss für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 auf der Grundlage der mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise sowie der mir erteilten Auskünfte unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften erstellt. Bei der Durchführung meines Auftrags habe ich die "Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen" beachtet. Danach habe ich auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der eingeholten Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen die gesetzlich vorgeschriebene Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung entwickelt. Eine Beurteilung oder Prüfung der vorgelegten Unterlagen und der erteilten Auskünfte sowie eine Beurteilung der Angemessenheit und Funktion interner Kontrollen habe ich auftragsgemäß nicht vorgenommen. Art, Umfang und Ergebnis meiner Tätigkeiten habe ich in meinen Arbeitspapieren angemessen dokumentiert. Meine Verantwortlichkeit beschränkt sich auf die normentsprechende Entwicklung des Jahresabschlusses aus den vorgelegten Unterlagen unter Berücksichtigung der erhaltenen Informationen sowie der vorgenommenen Abschlussbuchungen. Nach der von der Geschäftsführung abgegebenen Vollständigkeitserklärung sind in der Bilanz die Vermögens- und Schuldposten vollständig enthalten. Zugleich wurde mir versichert, dass am Bilanzstichtag keine weiteren angabepflichtigen Haftungsverhältnisse sowie keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen als aus der Bilanz oder dem Anhang ersichtlich sind, bestanden. Mineko GmbH 9

11 5. Bescheinigung An die Geschäftsführung der Bescheinigung des Steuerberaters über die Erstellung Mineko GmbH Ich habe auftragsgemäß den als Anlage beigefügten Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung - der Mineko GmbH für das Rumpfgeschäftsjahr vom 30. Januar 2014 bis 31. Dezember 2014 unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften erstellt. Grundlage für die Erstellung waren die mir vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die ich auftragsgemäß nicht geprüft habe, sowie die mir erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft. Ich habe meinen Auftrag unter Beachtung der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durchgeführt. Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Berlin, 23. März 2016 HSB Steuerberater Oliver Hagen Steuerberater Mineko GmbH 10

12 J a h r e s a b s c h l u s s Mineko GmbH 11

13 AKTIVA BILANZ für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 Mineko GmbH, Berlin PASSIVA A. Anlagevermögen I. Sachanlagen 1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.627,00 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Geleistete Anzahlungen ,00 A. Eigenkapital I. Gezeichnetes Kapital ,00 II. Jahresfehlbetrag ,35- Nicht gedeckter Fehlbetrag ,35 Buchmäßiges Eigenkapital 0,00 B. Rückstellungen II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 3.614,18 2. Sonstige Vermögensgegenstände 377, ,97 III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks ,63 C. Rechnungsabgrenzungsposten 99,45 D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag ,35 1. Steuerrückstellungen 580,99 2. Sonstige Rückstellungen 1.050,00 C. Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ,11 - davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr ,11 2. Sonstige Verbindlichkeiten ,30 - davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr , , , , ,40 Berlin, 24.März 2016 Mineko GmbH 12

14 BILANZ für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 Mineko GmbH, Berlin Mineko GmbH 13

15 GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 30. Januar 2014 bis 31. Dezember 2014 Mineko GmbH, 10719Berlin 1. Umsatzerlöse ,72 2. Sonstige betriebliche Erträge 12,13 3. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter ,51 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung , ,61 4. Abschreibungen Auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 1.397,21 5. Sonstige betriebliche Aufwendungen ,21 6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 1.724,17 7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit ,35-8. Jahresfehlbetrag ,35 Mineko GmbH 14

16 E r l ä u t e r u n g s t e i l Mineko GmbH 15

17 KONTENNACHWEIS zur Bilanz für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 AKTIVA Konto Bezeichnung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 1.627,00 Geleistete Anzahlungen 1518 Geleistete Anzahlungen 19% Vorsteuer ,00 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1400 Forderungen aus Lieferungen u.leistung 3.614,18 Sonstige Vermögensgegenstände 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 176, Umsatzsteuer laufendes Jahr 201,23 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 1200 Bank , PayPal-Konto 2.146,63 377, ,63 Rechnungsabgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 99,45 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag ,35 Summe Aktiva ,40 Mineko GmbH 16

18 KONTENNACHWEIS zur Bilanz für das Rumpfgeschäftsjahr zum 31. Dezember 2014 PASSIVA Konto Bezeichnung Gezeichnetes Kapital 0800 Gezeichnetes Kapital ,00 Jahresfehlbetrag Jahresfehlbetrag ,35- Nicht gedeckter Fehlbetrag Nicht gedeckter Fehlbetrag ,35 Steuerrückstellungen 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19% 580,99 Sonstige Rückstellungen 0966 Rückstellungen für Aufbewahrungspflicht 50, Rückstellungen für Abschluss u. Prüfung 1.000, ,00 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1600 Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen ,11 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr , Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten 0731 Verbindlichkeit.gg. Gesellschaftern b.1j 124, Sonstige Verbindlichkeiten 592, Darlehen bis 1 Jahr , Kreditkartenabrechnung 78, ,30 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr , Verbindlichkeit.gg. Gesellschaftern b.1j 1700 Sonstige Verbindlichkeiten 1706 Darlehen bis 1 Jahr 1730 Kreditkartenabrechnung Summe Passiva ,40 Mineko GmbH 17

19 KONTENNACHWEIS zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 30. Januar 2014 bis zum 31. Dezember 2014 Konto Bezeichnung Umsatzerlöse 8400 Erlöse 19% USt ,72 Sonstige betriebliche Erträge 2709 Sonstige Erträge unregelmäßig 12,13 Löhne und Gehälter 4120 Gehälter , Geschäftsführergehälter GmbH-Gesells , Aushilfslöhne 1.200, Pauschale Steuern Minijobber 24, ,51 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 4130 Gesetzliche Sozialaufwendungen ,10 Abschreibungen Auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen 450, Sofortabschreibung GWG 946, ,21 Sonstige betriebliche Aufwendungen 2309 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig 4, Miete, unbewegliche Wirtschaftsgüter 2.400, Miet- und Pachtnebenkosten 50, Beiträge 266, Fremdfahrzeugkosten 97, Werbekosten , Bewirtungskosten 104, Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 44, Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 232, Reisekosten Unternehmer 141, Reiskosten 141, Fremdleistungen und Fremdarbeiten 4.739, Porto 36,47 Übertrag , ,97- Mineko GmbH 18

20 KONTENNACHWEIS zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 30. Januar 2014 bis zum 31. Dezember 2014 Konto Bezeichnung Übertrag , ,97- Sonstige betriebliche Aufwendungen 4925 Telefax und Internetkosten , Bürobedarf 55, Zeitschriften, Bücher 111, Fortbildungskosten 50, Rechts- und Beratungskosten 9.592, Buchführungskosten 3.414, Abschluss- und Prüfungskosten 1.000, Nebenkosten des Geldverkehrs 575, Transaktionskosten 94, Paypal-Gebühren 431, Sonstiger Betriebsbedarf 621, ,21 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2110 Zinsaufwendungen f.kfr.verbindlichkeit ,17 Jahresfehlbetrag Jahresfehlbetrag ,35 Mineko GmbH 19

21 A n l a g e n Mineko GmbH 20

22 Allgemeine Auftragsbedingen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften Mineko GmbH 21