Wirtschaft Andreas H. Hamacher Anforderungen an die Gestaltung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS) in einer Unternehmung zur Erfüllung der Corporate Governance Erfordernisse Masterarbeit
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Andreas H. Hamacher Anforderungen an die Gestaltung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS) in einer Unternehmung zur Erfüllung der Corporate Governance Erfordernisse GRIN Verlag
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Anforderungen an die Gestaltung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS) in einer Unternehmung zur Erfüllung der Corporate Governance Erfordernisse Master-Thesis Im Rahmen des Fernstudiengangs Advanced Management mit dem Abschluss Master of Arts an der PFH Privaten Hochschule Göttingen vorgelegt am: 23.07.2014 vorgelegt von: Andreas H. Hamacher
I Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis... I Abbildungsverzeichnis... III Tabellenverzeichnis... III Abkürzungsverzeichnis... IV 1 Einleitung... 1 1.1 Einführung und Thematik... 1 1.2 Aufbau und Ziel der Arbeit... 2 2 Interne Revision und Internes Kontrollsystem (IKS)... 5 2.1 Definition und Ziele der Internen Revision... 5 2.2 Aufgaben und Prozesse der Internen Revision... 6 2.2.1 Aufgaben der Internen Revision... 6 2.2.2 Prüfungsprozess der Internen Revision... 8 2.3 Regulatorische Rahmenbedingungen der Internen Revision... 9 2.3.1 Grundlagen der regulatorischen Rahmenbedingungen... 9 2.3.2 Nationale gesetzliche Regelungen... 10 2.3.3 Berufsständische Standards des IIA und des DIIR... 12 2.4 Organisatorische Einbindung der Revision... 13 2.4.1 Grundlagen der organisatorischen Einbindung... 13 2.4.2 Business-Judgement-Rule und Neubürger-Urteil... 15 2.5 Internes Kontrollsystem (IKS)... 16 2.5.1 Sarbanes-Oxley Act und COSO-Kontrollrahmen... 16 2.5.2 Grundlagen eines Internen Kontrollsystems... 19 2.6 Fazit: Interne Revision und Internes Kontrollsystem (IKS)... 20 3 Corporate Governance... 22 3.1 Definition und Ziele der Corporate Governance... 22 3.2 Regulatorische Rahmenbedingungen... 23 3.2.1 Grundlagen regulatorischer Rahmenbedingungen... 23 3.2.2 Nationale gesetzliche Regelungen... 24 3.2.3 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) und Corporate Governance Grundsätze der OECD... 26 3.3 Fazit: Corporate Governance... 27 4 Einbindung der Revisionsfunktion in ein Corporate-Governance-System... 28 4.1 Problemstellung Einbeziehung der Internen Revision in ein CG-System... 28 4.2 Corporate Governance System... 29 4.2.1 Das Verwaltungssystem der deutschen Aktiengesellschaft... 29 4.2.2 Kritik und Konflikte in Bezug auf die Revisionsfunktion... 30 4.3 Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance System... 33 4.3.1 Enterprise Risk Management (ERM)-Ansatz... 33