Aufgabe 1: Buchungen zum Jahresabschluss Auszug aus der Saldenbilanz zum 31. Dezember 2016: Konto-Nr. Kontobezeichnung SOLL HABEN 0210 bebaute Grundstücke 55.000,00 0300 Gebäude 133.750,00 0660 Geschäftsausstattung 38.000,00 0710 Anlagen in Bau 60.000,00 1600 HW-Vorrat 103.500,00 2000 Lieferforderungen 84.000,00 2080 Einzelwertberichtig. Zu Lieferford. Inland 1.000,00 2300 sonstige Forderungen 2400 Lohn- und Gehaltsvorschüsse 2700 Kassa 8.200,00 2800 Bank 80.000,00 2900 aktive Rechnungsabgrenzung 3045 Rückstellungen für Prozesskosten 3150 Darlehen 84.000,00 3300 Lieferverbindlichkeiten 102.000,00 3500 Umsatzsteuer 3520 Ust-Zahllast 3.700,00 36xx verschiedene Verbindlichkeiten 14.330,00 3800 sonstige Verbindlichkeiten 4000 HW-Erlöse 20% 1.880.470,00 4600 Erlöse aus dem Abgang von Anlagen 20% 500,00 4630 Erträge aus dem Abgang von Anlagen 4880 übrige betriebliche Erträge 20% 5010 HW-Einsatz 1.506.500,00 5880 Lieferantenskonti auf Materialaufwand 3.000,00 Kl. 6 Personalaufwand 189.750,00 7010 Abschreibung von Sachanlagen 7300 Ausgangsfrachten 20% 13.400,00 7750 Rechts- und Beratungsaufwand 7800 Abschreibung von Vorräten 7802 Abschreibung von Forderungen 20% 7805 Zuweisung an Wertberichtig. Zu Forder. 7819 sonstige Schadensfälle 3.700,00 7820 Buchwert abgegangener Anlagen 7830 Verluste aus dem Abgang von Anlagen div. diverse Aufwände 97.050,00 8290 Zinsenaufwand für Darlehen 4.200,00 9000 Kapital 288.050,00 2.377.050,00 2.377.050,00 Aufgaben: a) Stellen Sie die Um und Nachbuchungen inklusive Gewinnauswirkung im Tabellenblatt Jahresabschluss auf! b) Sollte bei einem Geschäftsfall keine Buchung notwendig sein, so ist dies ausdrücklich mit buchhalterisch korrekter Begründung anzugeben! Folgende Informationen zum Jahresabschluss liegen vor: (Berechnungen auf EURO genau): 1. Bei dem auf dem Konto 0710 ausgewiesenen Gebäude handelt es sich um einen Zubau zum Verwaltungsgebäude, der am 16. Oktober des Abschlussjahres bezogen wurde. Das Hauptgebäude wurde im Juni 2001 in Betrieb genommen Anschaffungswert 214.000, Abschreibung 2,5% p.a.
2. Geschäftsausstattung: Ein Farblaserdrucker mit einem Anschaffungswert (AW) von 2.000, wurde am 15. Mai um 500, + 100, USt. = 600, gegen mehrere neue Computer eingetauscht. AW der neuen Computer 4.000, + 800, USt. = 4.800, ; Nutzungsdauer vier Jahre. Folgender Buchungssatz wurde im Mai erfasst: 0660 BGA 4.000,00 4600 Erlöse aus dem Anlagenverkauf 500,00 2500 VSt 800,00 3500 USt 100,00 3180 Verb. Kreditkarte 4.200,00 Sonst sind noch keine Buchungen erfolgt. Abschreibung des eingetauschten Farblaserdruckers: 25% p.a.; Buchwert am 1. Jänner 1.000, Abschreibung der restlichen Geschäftsausstattung 8.200, 3. Warenvorrat laut Inventur 102.000, In dem Warenvorrat laut Inventur ist unter anderem die Damen Ledersandale Toskana enthalten, die aus Italien zugekauft wird und für die folgende Daten vorliegen: Warenvorrat laut Lagerliste: 152 Paar zu einem Durchschnittspreis von 46,00. Warenvorrat laut Inventur: 150 Paar. Preis am Abschlussstichtag: 39,00. Der Bilanzansatz ist zu berechnen. (Bewertung nach dem gleitenden Durchschnittspreisverfahren) 4. Die Überprüfung der Forderungen zeigt, dass die Forderung gegenüber dem Kunden Klein (20082) in Höhe von 3.000, (inkl. 20% USt.) zweifelhaft geworden ist. Die Forderung ist voraussichtlich zu 40% einbringlich. Am 21. Dezember erfolgte die Meldung, dass die Forderung gegenüber der Walter Oberleitner GmbH (20101) in Höhe von 900, (inklusive 20% USt.) uneinbringlich wurde (Konkursverfahren wurde mangels Kostendeckung nicht eröffnet!). Diese Forderung wurde im Vorjahr bereits mit 50% wertberichtigt. 5. In den Lieferverbindlichkeiten ist eine Verbindlichkeit gegenüber der Leather Ltd, Boston (33201), in der Höhe von EUR 9.093,45 enthalten (die Rechnung lautete auf USD 9.800,00). Der Kurs per 31.12. ist dem Kursblatt der VKB Bank zu entnehmen: 6. Der ausgewiesene Zinsaufwand für Darlehen wurde am 30.11.2016 für die nächsten 6 Monate im Voraus bezahlt. 7. Aktennotiz: Für einen im Abschlussjahr begonnenen Rechtsstreit ist eine Rückstellung in Höhe von 2.000,- zu bilden! Dornbirn, am 30.12.20xx Eva Huber 8. Umbuchung der Umsatzsteuer
Aufgabe 2: Verbuchung laufender Geschäftsfälle Es sind noch nicht alle April-Belege verbucht. Sie werden gebeten, die noch fehlenden Belege zu bearbeiten (siehe Anhang): Buchungsperiode April 2016 Beleggruppen Symbol letzte Belegnummer Eingangsrechnung E 245 Ausgangsrechnung A 742 Kassabeleg K 420 Bankbeleg B 65 sonstiger Beleg S 33 Kontonummern von Kunden und Lieferanten (müssen angelegt werden): Lieferant Gross: 33880 Lieferant bene: 33881 Kunde Lammer: 20990 Aufgaben: a) Nummerieren Sie die Belege (handschriftlich auf den Belegen)! b) Verbuchen Sie die Belege in der Buchungsliste (inkl. Angabe der Gewinnauswirkung), die Sie in der Excel-Vorlage im Tabellenblatt Buchungsliste finden. c) Erfassen Sie die Buchungsanweisungen in der Finanzbuchführung des im computerunterstützen Rechnungswesen eingesetzten Programmpaketes RZL. Eventuell fehlende Konten bzw. UID-Nummern sind selbst anlegen. d) Drucken Sie am Ende Ihrer Arbeit das Arbeitsprotokoll aus, in welchem die getätigten Buchungen ersichtlich sind und unterzeichnen Sie dieses handschriftlich.
Tageslosung vom 11. April 2017
Für PKW!!!
Entnahme von einem Paar Sandalen für den Sohn von Josef Kaiser Privatentnahme am 28. April 2017: Ein Paar Schuhe Artikelnummer 3110 Sandalen Men: um 40,00 + 20% USt. = 48,00