1.Schularbeit aus Unternehmensrechnung 3al und 3bl Name:

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1 1.Schularbeit aus Unternehmensrechnung 3al und 3bl Name: Erreichbare Punkte Erreichte Punkte Teil A: Bilanzierung Teil B: steuerliche MWR Gesamt 61 P 19 P 80 P Beurteilung: Bis 87,5 % 1 Bis 75,0 % 2 Bis 62,5 % 3 Bis 50,0 % 4 Beurteilung:. Unterschrift:.

2 Teil 1: BILANZIERUNG 61 Punkte Herr Siegfried Auer führt gemeinsam mit seiner Frau Daniela die Metallbau Auer OG in Kitzbühel Es soll ein möglichst niedriger Gewinn ausgewiesen werden. Alle Beträge sind auf 2 Dezimalen genau zu rechnen. Saldenbilanz per (Auszug) 0300 Gebäude , Maschinen , Geschäftsausstattung , LKW , Anlagen in Bau , Lieferforderungen Inland , Einzelwertberichtigung zu Forderungen Inland 3.100, Rückstellung für Rechts- und Beratungsaufwand 3060 Rückstellungen für Garantie , Darlehen , Fertigungserlöse , Verkauf Anlagevermögen 20% , Rohstoffverbrauch , Zinaufwand Bankdarlehen 2.400, Festkapital Siegfried Auer , Festkapital Daniela Auer , Variables Kapital Siegfried Auer , Variables Kapital Daniela Auer , Privat Siegfried Auer , Privat Daniela Auer ,00 Folgende Tatbestände sind noch zu berücksichtigen: 1. GEBÄUDE: Nr Bezeichnung Anschaffung ND AW BW Afa 2017 BW Lieferant Inbetriebnahme Afa % Verwaltungsgebäude , , ,00 Kurz Technologie gmbh % Monatagehalle , , ,50 Bucher & Strasser % Im Abschlussjahr wurde das bestehende Verwaltungsgebäude erweitert. Die Umbaukosten sind der beigelegten Rechnung (siehe unten) von Buchauer und Strasser zu entnehmen. Die ausgewiesene Anzahlung wurde im September korrekt in der Buchhaltung erfasst Der Restbetrag laut abgebildeter Rechnung wurde wie folgt gebucht:

3 Konto Soll Konto Haben Betrag , , ,-- Die Bezahlung des Restbetrages erfolgte am Die zusätzlichen Büros wurden am 25. Oktober 2017 in Betrieb genommen. Die weiteren Gebäude sind laut Anlagendatei abzuschreiben. (Beleg Buchauer & Strasser, verkürzte Belegdarstellung) Geschäftsausstattung Am Konto 0660 ist eine Zimmerleuchte im Wert von 350,-- netto erfasst worden, Der Canon Multifunktionsdrucker AJ710 (Inventar Nr. 663_1) mit einem Anschaffungswert von 980,-- befindet sich im letzten Jahr der Nutzung. Da das Gerät noch funktioniert sollte es weiterhin im Betrieb verbleiben. Folgende Daten liegen aus dem Anlageverzeichnis vor: ND 5 Jahre, Inbetriebnahme: , BW ,-- Abschreibung übrige BGA ,--

4 LKW Das Anlageverzeichnis zeigt u.a. folgendes Bild: Nr Bezeichnung Anschaffung ND AW BW Afa 2017 Abgang BW Lieferant Inbetriebnahme Afa % Restbuchwert Fiat Ducato , , ,00 Fiat Ramminger % VW-Caddy Alltruck , , ,00 Auto Holzer Gmh % 5,00 20% Am 19. Dezember des Abschlussjahres wurde von der Jost GmbH (33255) ein neuer Lkw (Mercedes Road Star) um , ,-- USt = ,-- angeschafft und sofort in Betrieb genommen. Im Eintausch wird der Fiat Ducato mit ,-- brutto in Zahlung gegeben. Es wurde noch keine Buchung diesbezüglich vorgenommen. Nutzungsdauer des neuen LKW ebenso 5 Jahre; Vornahme der Saldierungsbuchungen. Vervollständigung des Anlageverzeichnisses Lieferforderungen Alle Inlandsforderungen enthalten 20 % USt Die Kundendatei enthält unter anderem folgende Kundenkonten: Die Forderung gegen den Kunden F. Planger über ,-- ist zweifelhaft und voraussichtlich zu 30 % nicht einbringlich. Der Kunde Sommer (20088) hat am den Ausgleich angemeldet. Am wurde das Verfahren abgeschlossen und eine Quote von 40 % fixiert. Forderungsbetrag ,--; bisher erfolgte zu diesem Sachverhalt keine Verbuchung. 5. Rückstellungen a) Erfahrungsgemäß fallen ca. 1,0 % von unserem Umsatz an Garantieleistungen an, hierfür ist in der Bilanz vorzusorgen. b) Für unseren Steuerberater soll eine Rückstellung in der Höhe von 4 900,-- gebildet werden. 6. Rechnungsabgrenzung a) Für das ausgewiesene Bankdarlehen in der Höhe von sind am nächsten Jahres Zinsen für ½ Jahr im Nachhinein zu zahlen. Vereinbarter Zinssatz 4 % p.a. b) Der Dienstgeberanteil Angestellte zur Sozialversicherung für Dezember in der Höhe von 3.500,-- wurde noch nicht erfasst. c) Die Betriebsbündelversicherung für die Montagehalle in der Höhe von 3.410,-- wurde am 1.4. des Jahres für 1 Jahr im Voraus bezahlt und am Konto 7700 erfasst.

5 7. Umbuchung Privatkonten Ihre Aufgaben: a) Erstellen Sie die erforderlichen Um- und Nachbuchungen beginnend mit U1. Tragen Sie diese in die Um- und Nachbuchungsliste ein. b) Ermitteln Sie außerdem mittels Plus-/Minusrechnung den endgültigen Gewinn laut UGB der Auer OG für Der Gewinn vor Um- und Nachbuchungen beträgt ,-- c) Gewinnverteilungsrechnung mit Tabelle inklusive Verbuchung Herr Siegfried Auer erhält für seine geschäftsführende Tätigkeit monatlich (14 mal) beachten Sie folgenden Auszug aus dem Gesellschaftsvertrag: 7 Gewinn- und Verlustverteilung Der Anteil am Gewinn oder Verlust eines Geschäftsjahres für die Gesellschafter ergibt sich verhältnismäßig nach seinem jeweiligen Kapitalanteil ( 2 dieses Vertrages). Sind die Gesellschafter nicht im gleichen Ausmaß zur Mitwirkung verpflichtet, so ist dieses bei der Zuweisung der Gewinnanteile angemessen zu berücksichtigen ( 4 dieses Vertrages). Eine Änderung in der Art der Gewinn- und Verlustverteilung oder die Gewährung eines Vorweggewinns an einen Gesellschafter bedarf eines einstimmigen Beschlusses der Gesellschafter..

6 Teil 2: Steuerliche Mehr-Weniger-Rechnung 19 Punkte Für das Unternehmen Marlies Hütter e.u. wurde für das Jahr 2017 folgender vorläufiger Gewinn ermittelt: ,-- Berechnen Sie mit Hilfe der MWR den steuerpflichtigen Gewinn stellen Sie vergessene Buchungen, die sich aus der Angabe ergeben, auf (beginnend mit U23) und Berechnen Sie den Bilanzgewinn nach UGB Folgende Tatbestände sind dabei zu berücksichtigen: 1. In den Aufwänden sind Spenden an den lokalen Fußballverein in Höhe von 200,-- enthalten, sowie Repräsentationsaufwendungen über 358,-- enthalten. 2. Für den Firmen-PKW VW Touran fielen im Jahr 2017 Betriebskosten über 2.350,-- an. Die Abschreibung ist dem Auszug aus dem Anlagenverzeichnis zu entnehmen: Nr. Anschaffung Inbetriebn Bezeichnung/ Lieferant VW Touran Autohaus Schneider, Bregenz AW ND Buchwert AfA 2017 Buchwert Jahre ,00 6 J , , ,33 Der PKW wird zu 25 % privat benutzt (das wurde in der Buchhaltung noch nicht berücksichtigt!) 3. Die pauschale Rückstellung für Gewährleistungs- und Schadenersatzverpflichtungen beträgt per ,--. (In den Umbuchungen wurden 670,-- zugewiesen). 4. Es sind per für Prozesskosten langfristige Rückstellungen in Höhe von 8.500,-- enthalten. Diese betrugen per , Im Gewinn sind 623,50 endbesteuerte Zinserträge (Zinsertrag: 860,-- abzgl. 27,5 % KeSt) für Wertpapiere enthalten. An Depotgebühren fielen 45,-- an, diese wurden auf 7790 Spesen des Geldverkehrs erfasst. 6. Der Gewinnfreibetrag ist im höchstmöglichen Ausmaß in Anspruch zu nehmen. Es wurden im Jahr 2017 begünstigte Wirtschaftsgüter im Ausmaß von ,-- angeschafft.

7 Teil 2: steuerliche MWR / 19 P Steuerliche MWR +/-Rechnung lt. UGB Voräufiger Gewinn der Marlies Hütter e.u , ,00

8 Teil 1: Bilanzierung / 61 P B.Nr. Konto Soll Konto Haben Betrag Gewinnauswirkung +/- Rechnung Vorläufiger Gewinn der Auer OG ,00