ABC-Reihe ABC der Gestaltung und Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen Bearbeitet von Michael Klinger, Oskar Klinger 1. Auflage 2008. Buch. ca. 152 S. Paperback ISBN 978 3 7073 1291 1 schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.
Vorwort 5 Abkürzungsverzeichnis... 11 Literaturverzeichnis... 13 1. Einleitung... 15 2. Definition und Zielsetzung des Internen Kontrollsystems... 17 2.1. Die interne Kontrolle ist eine Managementfunktion... 17 2.2. Definitionen des Internen Kontrollsystems... 18 2.3. Merkmale eines zweckentsprechenden Internen Kontrollsystems... 19 2.4. Die Kontrollen... 20 3. Verpflichtung des Vorstandes und des Geschäftsführers zur ordnungsgemäßen Geschäftsführung... 22 4. Die drei Säulen des Internen Kontrollsystems... 25 4.1. Sicherheit... 25 4.2. Wirtschaftlichkeit... 25 4.3. Ordnungsmäßigkeit... 25 5. Gliederung des Internen Kontrollsystems... 28 5.1. Zwangsläufige Sicherung durch organisatorische Maßnahmen... 29 5.2. Organisationsgrundsätze... 30 5.3. Organisationsmittel... 30 5.4. Überwachung durch Vorgesetzte und Beauftragte... 30 6. Gestaltung und Aufbau eines Internen Kontrollsystems... 34 6.1. Risikoprüfung... 34 6.2. Aufstellung eines Risikokataloges... 35 6.3. Verwendung von Checklisten oder Internal Control Questionnaires (ICQ)... 35 7. Das Interne Kontrollsystem und die Unternehmensplanung... 36 7
8. Das Interne Kontrollsystem in der Aufbauorganisation... 37 9. Das Interne Kontrollsystem in der Ablauforganisation... 38 10. Das Interne Kontrollsystem in der Anlagenverwaltung... 39 11. Das Interne Kontrollsystem im Versicherungswesen... 40 12. Das Interne Kontrollsystem im Rechnungswesen... 42 12.1. Zielsetzung... 42 12.2. Allgemeine Anforderungen... 42 12.3. Ordnungsmäßigkeit des Rechnungswesens... 42 12.4. Sicherheit im Rechnungswesen... 44 12.5. Datensicherheit... 46 13. Das Interne Kontrollsystem im Zahlungsverkehr... 47 13.1. Kassa... 47 13.2. Bankenverkehr... 48 14. Das Interne Kontrollsystem in der Materialwirtschaft... 49 14.1. Der Einkauf... 49 14.2. Der Wareneingang... 51 14.3. Die Rechungskontrolle... 52 14.4. Lagerwirtschaft... 52 14.5. Inventuren... 54 15. Das Interne Kontrollsystem in der Produktion... 56 15.1. Überwachung der Wirtschaftlichkeit der Produktion... 56 15.2. Sicherheit in der Produktion... 56 16. Das Interne Kontrollsystem im Vertrieb... 58 16.1. Marktforschung... 58 16.2. Produkt- und Sortimentgestaltung... 58 16.3. Preis- und Konditionengestaltung... 59 16.4. Warenausgang... 59 16.5. Reklamationen von und Gutschriften an Kunden... 60 16.6. Fuhrpark und Versand... 60 16.7. Verkaufsaußendienst Reiseordnung Bewirtung... 61 17. Das Interne Kontrollsystem im Personalwesen... 63 17.1. Neueinstellungen... 63 17.2. Beendigung von Dienstverhältnissen... 63 17.3. Zeiterfassung... 64 8
17.4. Personalentwicklung... 64 17.5. Absenzen... 64 17.6. Lohn- und Gehaltsverrechnung... 64 18. Das Interne Kontrollsystem in der EDV & Sicherheit... 66 18.1. Die Anlagen Sicherheit... 66 18.2. Systemsicherheit... 67 18.3. Programmsicherheit... 68 18.4. Daten-Sicherheit... 68 19. Der Einsatz von Checklisten zur Prüfung des Internen Kontrollsystems in den einzelnen Unternehmensbereichen... 70 19.1. Aufbauorganisation... 71 19.2. Ablauforganisation... 73 19.3. Anlagenverwaltung... 75 19.4. Sicherungsvorkehrungen... 76 19.5. Versicherungswesen... 79 19.6. Rechnungswesen... 80 19.7. Kassa und Bankverkehr... 85 19.8. Verbindlichkeiten... 87 19.9. Einkauf Wareneingang... 88 19.10. Lagerhaltung... 90 19.11. Inventur... 92 19.12. Produktion... 94 19.13. Verkauf Vertrieb... 96 19.14. Fuhrpark... 99 19.15. Dienstreisen... 101 19.16. Gehaltsabrechnung... 103 19.17. EDV & Sicherheit... 106 20. Beispiele für Organisationsanweisungen... 115 20.1. Kassaordnung... 115 20.2. Organisationsanweisung Inventuren... 117 20.3. Organisationsanweisung zur Verbesserung der Sicherheit in den Handelswaren- und Fertigwarenlagern... 118 20.4. Organisationsanweisung Einkauf... 122 20.5. Organisationsanweisung Rechungswesen... 127 20.6. Zielsetzungs- und Aufgabenbeschreibung für einen Leiter des Rechnungswesens (Stellenbeschreibung)... 131 20.7. Organisationsanweisung Handlungsvollmachten und Unterschriftsberechtigungen... 133 9
20.8. Reiseordnung... 136 20.9. Organisationsanweisung Benutzung von firmeneigenen Kraftfahrzeugen... 139 20.10. Organisationsanweisung für die Regelung von Bewirtungskosten, Anbahnungsspesen und Imagewerbung... 142 20.11. Organisationsanweisung für die Eingangs- und Ausgangspost... 143 21. Durchführung von IKS Prüfungen... 145 21.1. Prüfungsvorbereitung... 145 21.2. Prüfungsablauf... 145 22. Beispiel Muster-Prüfbericht zum IKS: Vertrieb... 148 22.1. IKS-Prüfung Vertrieb... 148 Autoren... 152 10